Dotazy

Máme dotaci ze SFŽP a ERDF, platí stále, že aby vyšlo saldo ve výkazech, tak by se mělo v posledním roce realizace označit nástrojem a prostorovým původem výdaje, které jsou neuznatelné, protože uznatelné, čerpané před podepsáním smlouvy označit nešlo?

Vypadá to, že to již neplatí, protože v poslední metodice k NZ již toto pravidlo není uvedeno. Doporučuji pro rok 2013 a další značit NZ jen opravdu uznatelné výdaje, bez ohledu na to, že dřívější značit nešlo pro větší právní jistotu. Obávám se, aby pak v budoucnosti někdo nevyčetl značení neuznatelných výdajů, když již není metodickým pokynem ošetřeno. 

V r.2013 byla podepsána smlouva o poskytnutí dotace z rozpočtu region.rady, kde je uvedena maximální výše dotace. Toto jsem zaúčtovala jako podmíněnou pohledávku 942/999. Dotace bude poskytnuta až v r. 2014. Část faktur již byla hrazena v r.2013, (účtováno na 042/231), část je ještě neuhrazena (účtováno 042/321) a stavba bude dokončena v březnu 2014, kdy bude vystavena poslední faktura. V jaké výši mám zaúčtovat dohadný účet k 31.12.2013, ve výši 85% již známých faktur, nebo v celkové předpokládané výši dotace? Budu účtovat dohadný účet 388/403. U účtu 403 mám použít analytický účet 0300 nebo 0600? Děkuji

Dohada 388/403 by měla být k 31.12.2013 ve výši uznatelných přijatých fa za 2013 (bez ohledu na to, zda bylo uhrazeno v roce 2013) x podíl dotace, tj. x 0,85. Analytika je určena programem , to nemohu vyhodnotit, protože nemám k dispozici projekčně projektovou dokumentaci, abych viděla, kam která analytika vstupuje, musíte se rozhodnout dle závazné analytiky programu, která analytika je pro který případ. 

Dostali jsem od firmy plastové popelnice zdarma. Prodáváme je občanům za 600,- Kč včetně DPH. Chtěla bych popelnice zaúčtovat jako zboží na skladě na účet 132. (MD -504 / MD 132). Nevím ale za jakou cenu?

Musíte si určit RPC - cenu obvyklou u popelnic (např. dle nabídky na internetu). Zásoby darované se účtují dle CUS 707 zápisem 504/132 a pokud byly při daru zaúčtovány způsobem B 504 MD / 649 D, tak je potřeba ještě při aktivaci rozlišit výnos 649/384. Bod 5.1.2. CUS 707. 

Dobrý den, potřebovala bych poradit ohledně došlého dobropisu za investice: v 2/2013 jsme dokončili rekonstrukci střediska volného času(SVČ), v 3/2013 jsme zařadili do majetku(hodnota rekonstrukce cca 75 mil.) a odepisovali. V 1/2014 nám přišel dobropis s datem vystavení 20.12.2013 na 200 tisíc (až při jedné z kontrol v 11/2013 zjistili, že bylo něco neoprávněně fakturováno), tzn., že v 2014 zaúčtuji přijetí dobropisu 231-3421-2324/377, ale nevím jak v roce 2013 ten předpis, 377/551?Majetek se již odepisuje a tak jsem si říkala, že bychom snížili o tuto částku odpisy a majetkovou kartu neměnili, protože to nepřesahuje 260 tis.? Pokud by stavba nebyla dokončena a vyvedena do majetku, tak by to nebyl problém,ale tady fakt nevím.

Ta volba zaúčtování je úplně přesně, je to postup dle CUS 710 bod 4.6. , tj. postupuje se dle tohoto bodu analogicky, jako kdybychom dohadovali výši výdajů na pořízení DM. Zápis 377/551 je v pořádku, i když já bych volila pohledávku z běžného dod.odb. vztahu 311. Takto bychom postupovali, i kdyby částka 260 tis. Kč přesáhla. 

Potřebuji vystavit fakturu na prodej dřeva s DPH dne 7.1.2014. Zdanitelné plnění je 31.12.2013. Do kterého roku budeme účtovat ? Půjde DPH už do roku 2014?

Měli byste účtovat o DPH do roku 2013 (tady se jedná o uskutečněné plnění), dle data přijetí fa se řídí nárok na odpočet (tedy ve Vašem případě si bude Váš odběratel moci uplatnit DPH až v lednu), ale plnění na výstupu  se musí odvést dle data DUZP (tedy do prosince). Samozřejmě zaúčtování pohledávky a výnosu do prosince 2013. 

Dobrý den, prosím o radu v následujícím případě : V roce 2012 obdržela naše obec dotaci ze Státního fondu kultury (MK) ve výši 55.000 Kč na napsání knihy o historii naší obce. Z projektu sešlo, kniha napsána nebude, proto obec vrátila v prosinci 2013 celou dotaci zpět. Přijetí dotace jsme v roce 2012 zaúčtovali takto : 231 10 / 374 00, pol. 4113, ÚZ 94243 Vratku v roce 2013 můžeme zaúčtovat takto : ? 374 00 / 231 10, 6402 - 5364, ÚZ 94243 Prosím o kontrolu, zda je to správně, či to máme zaúčtovat jinak.

Zaúčtování je v pořádku, účtovala bych stejně. 

Dobrý den, ZO schválilo dne 27.12.2013 finanční příspěvek dětem po zemřelé matce. Příspěvek bude vyplacen v roce 2014. Můžu účtovat až v roce 2014 572/345 345/231 4341/5492 nebo mám účtovat o závazku již v roce 2013 a jak?

Stačí účtovat o závazku až při poskytnutí platby, závazek jen schválením nevzniká - není to plnění. V  případě významnosti by mohl jít do podrozvahy na 999/973. 

V r. 2013 nám byla přiznána investiční dotace na zateplení školy. Všechny faktury by uhrazeny v r.2013. Kolaudace byla 22.11.2013. K 31.12.2013 byla proplacena ze SFŽP jen část dotace a zbytek bude proplacen až v r.2014 a pravděpodobně bude ještě oprava rozhodnutí o přidělení dotace - sníží nám výši dotace (v této chvíli to nevím určitě). Musím zavést technické zhodnocení z 042 na 021 ke dni kolaudace nebo až budu vědět kolik bude dotace celkem? V případě, že ke dni kolaudace, tak jakou částku dám na 403, aby se mi správně začal odepisovat majetek i dotace? Četla jsem dotaz z 9.10.2013, ale od odstavce kdy se mluví o zařazení, a že se musí dohadovat i dotace 388/403 atd. tak nevím a tápu.

Musíte zavést ke dni kolaudace (§14, odst.12 vyhlášky č. 410/2009 Sb.)  a k tomuto dni dotaci dohadovat 388/403 a zahájit rozpouštění dotace proti odpisům od dalšího měsíce po zařazení. Dohadu si udělejte odhadem, na částku dotace dle smlouvy minus  o kolik vám dotaci asi sníží (lepší o trochu nižší, než vyšší). Když pak bude dohada jiná, než skutečná výše dotace, tak se na kartě majetku již nic neměnní, rozpouštění 403 se zpětně nedopočítává, ale rozdíl se jednorázově shodí zápisem 403/672 nebo 672/403 dle zůstatku 403. 

Až bude vypořádání tak se bude tedy účtovat takto: 

346 MD  ve výši vypořádání / 388 D ve výši dohady a +/-403 D ve výši rozdílu od dohady; a zárověň 403/672 nebo 672/403, tak aby se ten rozdíl na 403 hned shodil a aby se účetní stav 403 rovnal stavu 403 na kartě majetku. Je to postup dle bodu 4.2.6. CUS 709. 

K datu vypořádání se také zúčtují přijaté dotace před vypořádáním, které dle účetnictví jsou považovány za zálohy na dotace zápisem 374/346. 

V obci proběhla celková rekonstrukce sálu, pořídila se do ní nová kuchyňka vč. el. ohřívače vody. Novou kuchyňku zatřídíme do majetku na účet 021. Kuchyň je pevně zabudovaná.Kam zatřídit el. ohřívač vody v ceně 4.953,- Kč - je také součástí účtu 021 ? Do sálu se pořídily i schody dřevěné, lepené na betonový základ v ceně 33.674,- Kč. Zařadit schody na účet 021 nebo 022 ? Dále je součástí rekonstrukce sálu vzduchotechnika a klimatizace, a odvětrání záchodů zařadit na účet 021 TZ nebo na účet 022 ?

Kuchyňka vč. ohřívače by mohla být v případě, že se nejedná o by,t vyhodnocena i jako účelové zařízení ( i když je pevně spojená s budovou) a vést jako nábytek a zařízení na účtech 028, případně 022. Pokud však chcete evidovat jako součást stavby - lze; a pak by byl součástí "rozšíření vybavenosti" stavby i ten ohřívač. Schody určitě jako součást stavby. Vzduchotechnika a klimatizace - vnitřní rozvody součást stavby, ostatní technologie na 022 (rámcově vycházíme z pokynu GFř č. 6 - dříve D300 - ještě dříve D190 :o). Schody, kuchyň (když se rozhodnete pro stavbu)  a ohřívač a vnitřní rozvody  musí dosáhnout v součtu 40 tis. Kč , abyste mohla navýšit hodnotu stavby (sál- budov?) jako TZ. Nejsou to stavby samostatné. 

Město má z důvodu krátkodobého zhodnocení dočasně volných zdrojů uzavřenou smlouvu o vkladovém účtu s nejmenovanou bankou. Výpovědní lhůta pro výběr vkladu nebo části vkladu je 3 měsíce. Garance úrokové sazby 1 rok od uzavření smlouvy. Je stanovena i výše minimálního vkladu. Na základě Vašeho doporučení jsme účtovali jak o termínovaném vkladu - 262/231 8118 a zároveň 244 8117/262. Na začátku rozpočtového roku zapojujeme rozpočtově zůstatky finančních prostředků na běžných účtech na nedokončené akce předchozího roku a to prostřednictvím POL 8115. Dotaz: Jakým způsobem zapojit do rozpočtu letošního roku část finančních prostředků na vkladovém účtu, je-li to vůbec možné a jakou k tomu použít POL a účtování? Děkuji za odpověď. I.Krygelová

Převod vkladového účtu bude obrácený, tj. 231 8117 /262 a 262/244 8118, čímž dojde k navýšení stavu běžných účtů tzv. rozpočtových a dojde k navýšení možnosti čerpání položky 8115 změna stavu. Tj. je možné zapojit položku 8115 v součtu zůstatku na všech 231. xx i na 244 (při termínových a vkladových účtech má vlastně také charakter dalšího ZBÚ, ale bohužel nevstupuje do FIN 2-12M ke generaci pol. 8115). 

V roce 2013 jsme zaplatili daň z převodu nemovitostí v částce 1.200,- Kč za prodej obecních pozemků zaúčtovala na 538/344 a 344/241 RS par. 3639 pol. 5362 . Nyní mě upozornili z finan. úřadu, že daň odvedena být neměla, bylo to osvobozené. Takže máme přeplatek na dani z převodu nemovitostí 1.200,- Kč. Jak zaúčtovat v roce 2013 ještě předpis 377/609, abychom to dostali na pohledávku a pak v roce 2014 srovnat 241/377, ale nevím jakou rozpočtovou skladbu v roce 2014 jako příjem?

Předpis zaúčtujte 344 MD / 649 D v logice náhrady výdaje - §69 vyhlášky 410/2009 Sb. 

Příjem v roce 2014 lze dát na 2222, analogicky jak jsme dříve dávali nadměrný odpočet DPH. Volím položku 2222 z důvodu příjmů od ústředních rozpočtů. Výklad k RS byl dříve, že daňové vratky lze na -5362 i meziročně, asi by to nikdo nevyčetl, ale protože není výslovně ve vyhlášce k RS takový postup uveden, tak mi připadá bezpečnější příjmová položka ve vztahu k ústřednímu rozpočtu. 

Dobrý den, chtěla bych Vás požádat o pomoc a kontrolu krok po kroku při zaúčtování prodeje vodovodu: Obec Nelahozeves má vodovod v účetní hodnotě 1 015 357,- Kč. Odpisy jsou ve výši 125 212,- Kč. Obec Nelahozeves prodala tento majetek Vodovodům a kanalizacím, které ho ocenily tržní hodnotou ve výši 966 849,- Kč a koupily ho za cenu 780 827,- Kč. Postupovali bychom následovně: 1) Přecenění reálnou hodnotou: 021 999 966 849,- Kč MD/ 021 ... 1 015 357,- Kč D 407 000 48 508,- Kč MD 2) Zruší se oprávky: 081 021 125 212,-KČ MD/ Co a v jaké částce bude na straně dal? 3) Vyřadí se majetek: 553 300 841 637,- Kč (966 849 - 125 212) MD/021 999 966 849,- KČ D Doporučení, která jsme již získali, že patří k tomuto případu: 553 300 76 704,- Kč MD/664 300 76 704,- Kč D a 553 300 48 508,- Kč MD 564 300 - 48 508,- Kč MD Jelikož jsem začínající účetní, neumím si s případem poradit a potřebovala bych případ vysvětlit krok po kroku.

Doporučuji vám si upravit ve směrnici, že RH bude přeceňovat jen v případě, že je rozdíl mezi ZC a tržní cenou významný, ve vašem případě je nevýznamný. 

Dále dělám poznámky do příkladu: 

1) Přecenění reálnou hodnotou:

021 999  966 849,- Kč MD/ 021 ...  1 015 357,- Kč D

407 000  48 508,- Kč MD - ano celý zápis OK 

2) Zruší se oprávky:

081 021  125 212,-KČ MD/ 407 D  ve výši také 125 212,- Kč

3) Vyřadí se majetek:

553 300  ve výši RH , tj. 966 849 MD/021 999  966 849,- KČ D

při prodeji se zároveň ruší rozdíl z přecenění, který se váže k prodávanému majetku:

407 MD / 664 D ve výši 76704,-  (to by měl být stav přeceňovacího rozdílu k tomuto případu, tj. 125 212 zrušení oprávek a 48 508 rozdíl na 021, je to MD minus D = 76704, rušení je potom na MD proti 664) 

 Ještě bude předpis prodeje: 311 MD / 646 D ve výši 780.827,- a příjem z prodeje 231 3210 např. pol. 311x ( u položky nevím zda máte schváleno jako prodej nemovitosti (schváleno ZO,  nebo movitosti, vododovod může mít obě řešení, tj. 3112 nebo 3113.)

Město postavilo nový úřad. Budovu,město převzalo dle zápisu o odevzdání a převzetí stavby dne 25.11.2013 Po tomto datu předání nám dodavatel ještě vystavil fakturu 9.12.013 na částku 10 mil. Vzhledem k tomu, že jsme se o faktuře dozvěděli až při její úhradě, nevytvářeli jsme dohadnou položku a tudíž jsme účtovali 042/321. Musíme vzhledem k převzetí stavby změnit zápis na 042/389 10 mil. a pak zařadit 021/042? Dnes nám přišla další faktura za budovu (od stejného dodavatele), vystavena 1.1.2014 na faktuře uvedeno za provedené práce v prosinci 013 na částku 1470 tis. Můžeme udělat zápis přes dohady ? Ptala jsem se našeho auditora a vzhledem k protokolu převzetí stavby dotaz č.1 a vystavené faktury v letošním roce dotaz č.2 mi sdělil, že musíme účtovat přes dohady a fakturu z 1.1.014 v tomto r. na 408/321 a tím si nejsem jistá. Dle knihy účetní reforma, tam vše je v návaznosti na uzavaření účetních knih a účetní závěrky. Účetní knihy uzavíráme 20.1. před DPH.

Máme štěstí, že ještě není majetek zařazen. Obě fa můžete dát na dohady 042/389 a jejich přijetí již jen 389/321. 

Zápis 408/321 je špatně, to je asi nějaké nedorozumění, nic s vlivem na VH , abyste museli použít účet 408 neopravujete. 

Ohledně časového rozlišení - víte , když již uděláte dohadu do roku 2013, tak již vlastně máte časově rozlišeno. Jestli zápis 389/321 bude v roce 2013 nebo 2014 je již skoro jedno. Pokud je však fa vystavena  s datem účetního případu 2014 (pozor nemyslím tím datum vystavení), tak se dává do 2014. V současnosti je v datech na fa větší zmatek, než dříve (vliv DPH). Dříve  bylo na fa  DUZP a podle něj se řadila fa do období, teď často dají na fa datum vystavení, není  uveden vznik případu a UJ pak neví, do jakého období přijatá fa patří. Pokud je na fa výslově uvedeno, že se týká plnění prosince, tak závazek vznikl v prosinci ( v lednu jste se jen o něm dověděli) a je to účetní případ prosince 2013. 

§3 ZoÚ - účtujeme do období vzniku případu, když není info, tak do období, kdy jsme se skutečnosti dověděli

Jakou položku RS použít při výplatě odměny - životním jubileum 50let, když se proplácena ze sociálního fondu, pol. 5011 nebo 5499?

Dary k životnímu jubileu jsou osvobozeny dle §6 jen do výše 2 tis. Kč a jako nepeněžní. Peněžní dar je považován za odměnu v souvislosti s pracovním poměrem, tj. jako mzda. Budou se muset z tohoto daru odvést i SP, ZP a zdanit. Pak je vhodná položka 5011. Věcný dar by byl na položce 5194.

Zda se jedná o investici v případě, že jsme upravili plácek pro děti: provedli jsme drenáž, oseli trávou, celkové náklady jsou cca 23.000,- Kč. Původně jsem to účtovala na 042 (ještě to tam mám, protože vše proběhlo v listopadu a prosinci), je to dokončené a já zvažuji, zda to je vůbec stavba? Někdy v budoucnu se tam plánují herní prvky (zřejmě až po volbách, pokud se seženou peníze), zatím to bude jen plácek pro děti na hraní. Neměly by to být neinvestiční náklady? Žádná nová stavba nevznikla...... Děkuji za odpověď.

Za stavbu považujeme i térénní úpravy, takže bych na stavbu dala, klidně  s názvem Terénní úpravy - plácek pro děti. Ono se vám to může pak při dodělávání hodit, např.  při získaní dotací na TZ "hřiště" apod.