Dotazy

Dobrý den, prosím o konzultaci k zařazení autobusových čekáren á 81536 Kč, které mají kovovou konstrukci, žárově zinkovaná, výplně dřevěné, nejsou však zabetonované, pouze přinýtované, nejsou řešeny přes katastr. Mohu je zaúčtovat na 021? Bylo mi řečeno od metodičky z kraje, že takovéto čekárny, které nejsou pevně spojené se zemí nepatří na 021. Jsem trošku na rozpacích kam je naúčtovat.

Podmínkou stavby není pevné spojení se zemí (to je do konce roku 2013 jen podmínkou nemovitosti), spíše záměr UJ a funkčnost - že bude na jednom místě, některé definice za stavbu označují veškerá díla vznikající stavební nebo montážní technologií, což by asi čekárna splnila. Je to na vás, vyhodnocení na 022 jako věci asi také nikdo nevyčte, dle mého názoru je fční určení spíše jako stavba, než jako věc. 

Dobrý den, v prosinci 2013 jsme prodali pozemek za 620 Kč, nepřeceňovali jsme. Byla podepsána smlouva, pozemek zaplacen a podán návrh na vklad do KN. Účtovala jsem 231/647 a 554/031. V lednu 2014 nám přišla výzva z KN k odstranění nedostatků návrhu na vklad a proto na výpisu z LV k 31.12.2013 je stále obec vlastníkem pozemku a já ho již odúčtovala z účtu 031. Poraďte mi prosím jak mám opravit prosincové zaúčtování, abych měla vše v pořádku.

Odúčtování z 031 je dobře, opravdu již nejste po podání návrhu na vklad dle účetních předpisů vlastníky pozemku.  

Údaj o zápisu, že nebyl proveden, se uvádí do přílohy účetní závěrky (A.8.)  a provede se poznámka i do inventurního soupisu.

K LV dáte poznámku o dosud nezapsaném návrhu na vklad převodu pozemku na jinou osobu. 

Jak se v tomto případě postupuje je uvedeno v CUS 701 bod 6.4. , obdobně je to i ve vyhlášce 410/2009 Sb., §66 odst. 6.  

1) Obec provedla v roce 2013 změnu ÚP, na základě požadavků 2 občanů a tito občané se budou podílet určitými % na nákladech, které budou spojeny s touto změnou. Prozatím vyfakturovala firma, která změnu provedla 1.fakturu ve výši cca 20 - 30 % z celkové ceny. Po dokončení bude zaúčtováno účet 019, protože se jedná o TZ ÚP obce. N y n í z a ú č t o v á n o: 041 MD (pořízení DNM)/321 010 D par. 3635 pol. 6119 D/321 010 MD Měla by se zaúčtovat pohledávka od občanů, podílejících se částečně na změně ÚP. Co myslíte, na podrozvahu nebo na rozvahu a jak??? ------------- 2) Další dotaz je ohledně opravné položky. Firma neuhradila obci nájemné za rok 2012 (jedná se o část nájmu z uvedeného roku, v r.2013 byl podepsán splátkový kalendář, ale poslední platba neproběhla). Firma neuhradila ani nájemné za rok 2013, splatné do 30.9. 2013. Účetní jednotka musí k rozvahovému dni zaúčtovat opravné položky. Má účtovat obě částky dohromady, tedy r. 2012 + 2013. Příklad: částka za rok 2012 = 2.500 Kč, za rok 2013 = 51.000 Kč a jak? Uveďte, prosím, na mém příkladu výpočet opravné položky. A je třeba ji účtovat, když firma dostala výpověď?

Příspěvek od občanů bude ve výsledku darem na pořízení DM. Píšete, že se bude jednat o TZ, tj. o DM, takže není potřeba dohadovat výnos, je však možné dohadovat transfer "dotaci na pořízení DMů zápisem 388/403 . Pokud toto budete dohadovat, tak do podrozvahy nic. Pohledávku bych účtovala až k vypořádání výše příspěvku občanů , to pak zápisem 377 MD / 388 D a +/-403. 403 dáte k ÚP a budete ji rozpouštět do výnosů proti odpisům.

OP musíte k pohledávce udělat, i když firma dostala výpoveď, výpověď dluh na nájemném nesnižuje. Výpočet OP je ve výši 10% za každých 90 dní po splatnosti, řešíme k vzniku splatnosti v roce 2012 a v roce 2013 - vyjdou jakoby 2 OP - každá k jiné pohledávce, protože má každá jinou splatnost. Výpočet vám udělat nemohu, protože splatnosti pohledávek  nejsou v dotazu uvedeny.  

změna webových stránek obce nová grafika a provedení, cena 24 tis. Kč, jak zaúčtovat tuto novelizaci jako službu 5169 /5168 nebo zvolit jiný způsob účtování ?

Zaúčtujte jen jako službu na položku 5169 a účet 518, je to běžná údržba, není to výdaj související s počítačovým programem, proto nevolím položku 5168. 

Starosta podepsal kupní smlouvu na nákup části kanalizace v obci za 1,- Kč. Tuto částku jsem prodávajícímu zaplaltili a zaúčtovala jsem jako nákup stavby s RS 6121-2321 a zařadila na majetkový účet 021. Dne 30.12.2013 na zasedání zastupitelstva bylo rozhodnuto, že smlouva je neplatná a tento majetek byl v soupise označen - "není majetek obce". Jelikož jsem se to dozvěděla až počátkem roku 2014, nevím jak celý případ proúčtovat ještě do roku 2013, v inventarizaci by nebyl asi problém ale co s tou 1,- Kč, která je vydaná na nákup stavby, když stavbu vyřadím.

Stačí jen odúčtovat z majetku, asi jste tu 1 Kč neodpisovala, tak jen zápisem 401/021, tak aby stavba již k 31.12.2013 v majetku nebyla. Tu vydanou korunu řešit nemusíte, je ve výdajích a zůstane tam, ničemu tam nevadí. 

Dobrý den, ve Vyhlášce č.320/2013 i tady v dokumentech máte uvedeno, že zastupitelstvo (bavíme se o subjektu, kde schvaluje závěrku zastupitelstvo) v případě, že neschválí účetní závěrku, tak odůvodní a uloží lhůtu k odstranění vad. No jo, ale závěrka musí být schválena do 30.6. a veškeré relevantní podklady k tomu, aby zastupitelstvo mohlo posoudit tyto podklady (zejména zpráva auditora) jsou připravené vlatsně na jediné zasedání zastupitelstva předcházející 30.6. a pokud tedy na tomto zasedání dojde k tomu, že je neschváleno tak jakápak lhůta, když se další zastupitelstvo sejde až po 30.6. anebo to se má svolávat mimořádné zastupitelstvo, ale i tak si myslím, že technicky to je naprosto nereálné. Mohli byste trochu více rozebrat situaci, jak postupovat, kdy dojde k neschválení závěrky na jednání zastupitestva - je možné tedy pak doplnění předložit jen nějakým jmenovaným členům zastupitelstva a tito členové mají opravdu takovou pravomoc aby mohli mluvit za celé zastupitelstvo? Jako je jasné, že ideální stav je předložit veškeré podklady na předposlední jednání zastupitelstva předcházející poslednímu jednání v prvním pololetí a pak je to jasné - na tomto jednání v případě neschválení je dost času vše napravit do dalšího jednání zastupitetsva, ale jak jsem psal, tak to se málokdy stihne vše připravit. Je třeba si uvědomit, že zastupitelstvo se schází tak jednou za dva, tři měsíce - není povinnost častější frekvence, čili dotaz zní jak konkrétně postupovat při neschválení závěrky na jednání zastupitelstva, které se koná v červnu, respktive na posledním jednání zastupitelstva v prvním pololetí?

V tomto moc nelze poradit. Spíše směřujeme organizaci práce k tomu, že závěrku dáme k předběžnému schválení již v březnu nebo dubnu s tím, že se počká na výsledek přezkumu a při závěrečném schválení již budou přijata opatření k odstranění vad - takto jsem to popsala do vzoru směrnice. Závěrku by mělo schválit zastupitelstvo na řádném veřejném zasedání, je potřeba si přípravu podkladů organizaovat tak, aby byla schválena včas. 

Poraďte prosím jak účtovat o zcizení pokladní hotovosti. Věc zatím šetří policie a dosud nemáme žádné vyjádření. Účtovala jsem na 231 30 6399 5909/ 335 00. Nevím ale jak na konci roku, jestli to tak mohu nechat nebo škodu přeúčtovat na účet 547. Děkuji

Pokud nebude pohledávka za konkrétním viníkem, je vhodnější schodek dát na 547, než nechat na pohledávce, pohledávka nemá zatím dlužníka. Pokud bude nějaká naděje na úhradu schodku, ale trochu neurčitá, je možné převést 335 na 388. 

Dobrý den, 1.dotaz V loňském roce nám firma EVOSA vybudovala hlavní vodovodní řád. V dubnu 2013 nám provedla vodovodní přípojky pro občany - na tuto práci nám vystavila fakturu, zaúčtovali jsme 231 30 36 39 5169 x 518 300. Z této poté vycházel i pan starosta a přefakturoval občanům platby za jejich konkrétní přípojku, ze které mají ještě trvale žijící občané slevu 50% a chalupáři 30%. Prosím na jaký účet bude účtováno uhrazení přípojky ? 2.dotaz Během roku nám na účet u ČNB byly připsány 3xdotace,příspěvek na výkon státní správy,peněžní plnění nahr.úrok a odvedeny poplatky.Teď k 27.12.2013 jsme si z účtu u ČNB převedli na ZBÚ většinu finančních prostředků-jak bude zaúčtován převod mezi účty?

Moc se mi nezdá účtování vybudování přípojek pro občany jako službu - položka 5169 a účet 518. Vlastně se spíše jedná částečně o pohledávku a částečně jakoby o transfer občanům, protože po nich nechcete celou částku úhrady. Určitě doporučuji ještě do konce roku 2013 toto opravit alespoň na účtech - tj. zápisem 518 minus MD / 572 MD ve výši slevy  a 377 MD ve výši požadavků, kolik mají občané uhradit. Ohledně položky 5169 - byla by lepší např. obecná 5192, ale nevím zda je možné ještě upravit rozpočet. Odpa by byl vhodnější 2310. 

Úhradu od občanů v roce 2014 pak již účtovat jen 231  odpa  2310 pol. 2324 MD / 377 D. 

2. Peníze se převádějí jen jako převod mezi dvěma ZBÚ: tj. 262/231 6330 a pol. 5345 a 231 4134 MD / 262 D. Příjem dotací na účty 672 s položkou 4112, odměny nahrazující úrok 669, pol. 2324... se účtují jakoby k ZBÚ - tj. k výpisům z ČNB. 

Dobrý den, chtěla jsem se zeptat jestli rozhlasové vedení( bezdrátový rozhlas) patří na 022 nebo 021 .Máme rozhlasy namontované na sloupech Čez, tak jsem si myslela jestli to není stavba? Žádali jsme o dotaci z PSOV ,ta nam byla zamítnuta, ale nakonec nám dotaci schválili v prosinci a tak jsem jí zaúčtovala 348/374 (s datumem dopisu o přidělení dotace 2.12.) 231/348 ( banka-došlá dotace 9.12.) 374/403 20 ( s datumem vyúčtování 16.12.) a teď nevím od kdy mam odepisovat tu 403 ( jestli s datumem zařazení rozhlasov.vedení do majetku ,to bylo v červnu 2013) rozhlas stál 214 605,60 dotace 100 000,- , udělala jsem 100000:214605,60 =0,46 (tj.koeficient na odpis 403 ? a to pak vynásobim 0,46x částka ročního odpisu rozhl.vedenítj.2146,05=987,18 (tak tuto částku bych odepsala z té 403 za rok 2013). děkuji

Dost často se vyhodnocuje rozhlas jako stavba, může však mít technické řešení i jako technologie (022) - to by měl určit nějaký technik, to se nedá "z dálky" vyřešit. 

Ohledně účtování o dotaci: 

zápis 348/374 již od roku 2011 se nedělá. 

Příjem dotace před vypořádáním se účtuje 231/374, pokud byl příjem až když byla dotace vypořádaná, tak lze účtovat 348/403 a 231/348. 

Vypořádání dotace se účtuje - až když je poskytovatelem schváleno vypořádání, dotace je příznána: 34x MD  (nevím, kdo je PSOV, je určitě dobře pohledávka 348? - musel by to být kraj, nebo RRRS)/ 403 D , a zúčtuje se záloha 374 MD / 34x D. (ve výsledku je to však vše stejné, jako váš postup, jen v jiném pořádí). 

Ohledně té 403 - dle popisu v dotazu je to již dotace přijatá po zařazení majetku do užívání, pak bychom ji již neměli dávat na kartu a postupně odpisovat, ale jednorázově shodit do výnosů zápisem 403/672 - je to postup dle CUS 709 bod 4.2.6. Zde bych tento postup doporučila, částka 100 tis. není až tak významná. 

Mám dotaz týkající se námi zaplacené zálohy na právní služby. Obec má uzavřenu smlouvu s právní kanceláří, která nás bude zastupovat v soudním jednání. Dostali a zaplatili jsme fakturu na zálohu na právní služby. Soudní jednání zatím neproběhlo. Tuto platbu jsem zaúčtovala na účet 314. Teď na konci roku nevím zda nemám udělat na tuto platbu dohad a pokud ano jak. Platba překračuje hranici uvedenou ve směrnici k časovému rozlišování. Děkuji

Pokud nedošlo k plnění, nemáte žádné info, že již podnikli nějakou "práci", tak v tomto případě není potřeba tvořit dohadu na náklady, nechala bych na záloze bez dohady až do doby vyúčtování ze strany právní kanceláře. Do nákladů bych zaúčtovala až dle vyúčtování.

Dohada se dělá ve chvíli, kdy se jedná o nějaké průběžné plnění - např. energie spotřebovávám průběžně. Ale když dáme např. zálohu na výrobu stolu, tak náklad zaúčtujeme až při dodání stolu. V tomto případě také nevíme, zda něco průběžně splnili, je to až na zastupování při soudu, odhadnout kolik odvedli práce na přípravu soudního jednání asi opravdu není možné, a na to asi záloha ani poskytnuta nebyla - to se jen snažím popsat, jak o tomto případu přemýšlím.  

Obec zjistila, že na svém pozemku má položeny staré kolejnice, které byly řadu let zarostlé, takže nebyly vedeny ani v majetku. Jednalo se původně o nějaký starý drážní svršek. Zastupitelstvo zveřejnilo záměr prodeje v říjnu 2013 a v prosinci provedlo ocenění - schválilo prodej za 6 Kč za kilo kolejnice. Dne 30.12. jsem vystavila fakturu pro společnost, která kolejnice koupila. Takže v prosinci, kdy jsem dostala ocenění zaúčtuji jako vícenález? a hned 30.12. zase prodej. Nevím jen kam kolejnice zařadit, na jaký účet a jak o tomto účtovat.

Ono to vypadá, že na pozemku bylo něco jako stavba, vy jste ji zlikvidovali a vznikl materiál, a ten jste prodali. Stavba nebyla v majetku, materiál také ne. Asi by se nic nestalo, kdyby bylo účtováno jen o prodeji materiálu např. zápisem 311 MD / 644 D. 

Jinak je možno dle ocenění zavést stavbu: 021/401, pak ji vyřadit  při likvidaci 551/021, pak zavést materiál dle ocenění kolejnic 6Kč za kg železa - 112 MD / 507 D. (aktivace oběžného majetku) a materiál vyřadit při prodeji  544 MD / 112 D. Pokud toto vše je však v jedné ceně, tak by toto zaúčtování vedlo až k nepřehlednosti účtování, ale lze toto považovat za úplný popis účetního případu. 

Otázkou je, co aplikovat u vás, protože vy jste vlastně našli něco, co je jako stavba plně nevyužitelné (zarostlé, nefunkční), jako stavba to v okamžiku nálezu prakticky neexistuje. 

Tak je také možné vůbec neúčtovat o stavbě, ale jen aktivovat jako "hromadu šrotu" - tedy do majetku bychom to ani nenavedli a účtovali bychom  jen o té aktivaci. (tato varianta má i věrnější dopad na VH). Zápis zkrácený jen 544 MD / 507 D (způsob B) a příjem 311 (261) / 644. 

Toto by bylo pro případ, že se prodaly kolejnice jako železo, pokud se opravdu prodaly kolejnice an blok jako stavba (tuto variantu uvádím jen pro úplnost), tak vícenález 021/401 a vyřazení při prodeji 553/081 a 081/021, a předpis z prodejní ceny 311/646. 

Dobrý den,prosím o kontrolu účtování: 1 ) pro děti obec pořádala Mikuláše,nákup oplatků,bonbónů.... - na balíčky a zdarma jsme rozdávali limonády,párky v rohlíku... zaúčtuji: 543 par 3399 pol 5194 ?? 2) z Czech Pointu obec vystavovala občanovi výpis z katastru nemovitostí, zaúčtuji. 538 par ??? pol 5365 ??

1. Ano, to je nejlepší volba. Tento výdaj by však mělo schválit radši zastupitelstvo, do 20 tis. Kč rada nebo starosta, kde není rada. 

2. Pokud jste z Czech pointu udělali výpis, tak občan platí správní poplatek  - tj. příjem na položku 1361. Pokud vám přístup fakturuje Katastrální úřad, tak je to služba - u nich to není poplatek, oni dávají na 2111, vy jako obec na 518 a pol. 5169. (Takto to je nastaveno od samého počátku, není v tomto systému žádná změna). 

Obec nakoupila na základě smlouvy o poskytnutí práv k užívání software licenci Keo-W fakturace za 1452 Kč a licenci Keo-W účetnictví za 12 342 Kč. zaúčtuji: 018/078 12342,-- 558 / 321, úhrada 321/231 010 6171 5172 12342,-- vytvořím kartu majetku a fakturace za 1452 Kč je rozšíření původního majetku tak zaúčtuji 518/321 úhrada 321/231 010 6171 5172 1452,-- a dopíši do karty majetku k účetnictví Keo-W, ocenění neměním, tzn. dopíši do karty Keo-W fakturace, částku neuvedu. Ve směrnici pro dlouhodobý majetek máme hranici pro drobný dlouhodobý nehmotný majetek od 1500 Kč do 60 000 Kč. Ještě nám došla faktura za převod dat z programu Keo do Keo-W včetně nastavení 2300,-- mám zaúčtovat takto ? 518 /321, 321/231 010 6171 5169? děkuji.

To zaúčtování je dobře, opravdu ten modul je zásah do majetku typu TZ, ale pod hranicí TZ, takže opravdu jen poznámku na kartu a cena se nezvyšuje. Ohledně převodu dat - pokud tento převod souvisí s tím programem za 12 342,- Kč, pak je to výdaj související s pořízením DDNM, měl by se účtovat stejně 558 a 018/078 a přičíst k ocenění Keo_W. Pokud nesouvisí, tak letos na položku 5169, v roce 2014 na položku 5168. 

K běžnému účtu máme podružný účet, který byl v minulosti využíván pro dotace. Byl na něm už dva roky zůstatek 59,40 Kč. Protože tento účet vůbec nevyužíváme, chtěli jsme ho vynulovat. Manažer z banky nám řekl, že tento účet je bez poplatků, že si máme zůstatek převést na běžný účet. Že v tom nevidí problém. To jsme v prosinci udělali a ejhle k 31.12.2013 nám byl stržen poplatek za transakci 40 Kč. Proto jsme na "dotačním účtu" na -40,00 Kč. Je nutno toto nějak zvláštně zaúčtovat? Nebo stačí zaúčtovat klasický poplatek, do přílohy a inventur okomentovat proč je mínus a to stačí? Děkuji za radu a přeji krásný den

No teda, účet bez poplatků a za jeden převod 40 kč!!! To jsem taky překvapená. 

Ohledně zaúčtování - když byl účet veden pro dotace, tak je asi veden jako účet ZBÚ, tj. 231. V tomto případě stačí zaúčtovat na 231 s příslušnou analytikou poplatek a nechat zůstatek s minusem, půjčka ani úvěr to není, je to spíše chyba banky. Myslím, že v součtu budete na 231 s plusem, tj. do přílohy uričtě nění potřeba nic psát. Okomentovat jen do inventur. 

Nechci být paranoidní, ale možná bych radši ten minus dorovnala, když za transakci je 40 Kč, kolik vám asi naúčtují, že jste na účtu v minusu? A radši si tam zase pošlete více, to bude další transakce. Už to vidím, s tím bude ještě spousta starostí   a posílání sem a tam, že za chvíli to bude asi nejdražší váš účet. :o). 

V roce 2012 nám dodavatel poslal fakturu, která se týkala činnosti , kde si neuplatňujeme daňový odpočet. Faktura byla vystavena bez daně(jednalo se o přenesenou daňovou povinnost), bohužel jsem si toho nevšimla a letos na základě upozornění FÚ jsem podávala dodatečné daňové přiznání a vůbec nevím, jak mám správně doúčtovat předpis. Původně jsem jí předepsala jako přijatou fakturu bez DPH MD=511 0300 D = 321 0010

Částku DPH zaúčtujte: 511 MD / 343 D, odvod této části  DPH dle dodatečného přiznání  zápisem 343/231 a RS stejnou jako u fa, tj. např. 3612 (byty) pol. 5171...

Nic jiného není potřeba účtovat.