Dotazy

prosím o radu na jakou položku a výnosový účet zaúčtovat příjem finančního příspěvku od němec. strany (od města Breitenbrunnu) na pořízení dlouh. majetku (vybudování cyklostezky) MD 231 položka 4231 ? a D ?

Pokud je to dotace na pořízení DM, tak 403 D. S položkou souhlas. 

Je účtování v pořádku v případě, kdy občan získal půjčku z fondu modernizace a neplatil,v tomto roce je v insolvenci. Půjčka byla v roce 2013 odsouhlasena k odepsání zastupitelstvem městyse. V roce 2012 účtováno : 556 0300 /149 0300 5 954,-Kč opravná položka V roce 2013 účtováno : 557 0300 / 469 0235 19 846,-Kč odepsání nezplacené půjčky 149 0300 / 556 0300 5 954,-Kč zrušení opravných položek Jaká je potom kontrola okruhu u fondu modernizace (účet 236, 469 ...)?

Zaúčtování máte dobře. Pro vyrovnání "okruhu " fondu: 236+pohledávky 469 = 419 (zjednodušeně)  je opravdu potřeba navíc proúčtovat snížení fondu - buď 419/401 nebo 419/648 (dle vámi zvoleného způsobu účtování o fondech). 

Jak správně zaúčtovat ve 12/2013 vyřazení starého SW, který je na účtu 013 (pořízení 64 tis. Kč)? - nebyl pořízený z dotací.

Vyřazení bude jen zápisem 551/073 ve výši zůstatkové ceny  a 073/013 ve výši vstupní ceny. Předpokládám , že důvod vyřazení je morální zastaralost - tj. v režimu likvidace. Postupy zaúčtování v jiných způsobech vyřazení jsou v bodě 5.4. CUS 710. 

Dobrý den, prosím je někde stanoveno k jakému datu se může měnit limit v pokladně. Děkuji

Není, jedná se jen o vnitřní předpis. Legislativně není ani upraven limit v pokladně. Lze klidně změnit v průběhu roku, nejedná se o změnu účetní metody, je to jen organizační záležitost. 

Obec obdržela koncem roku od Krajského úřadu dotaci z rozpočtu HZS ČR - neinvestiční na hasiče, a to s pokynem z Krajského úřadu, aby byla účtována na položku 4122 s ÚZ 14004 (Neinvestiční transfery krajům podle § 27 zákona č. 133/1985 Sb., o požární ochraně, jedná se o ÚZ Ministerstva vnitra). Máme pro účtování tohoto případu použít účet 346 nebo 348? a pro PAP máme dát IČO Ministerstva vnitra nebo Kraje?

Prosím podívejte se na dotaz a odpoveď , která je reakcí na mou odpověď. Dle této reakce to vypadá, že dle zpráv MF je poskytovatelem kraj (některé kraje si však toho asi nejsou vědomy). Pak by byl partnerem kraj a účet 348. Tato dotace vypadá zmatečně dle popisu v reakci na dotaz, omlouvám se, že neumím více pomoci. Volila jsem kraj jako zprostředkovatele kvůli tomu UZ, kdyby byl poskytovatel, tak byste vy jako příjemci dotace od kraje UZ dávat neměli. V dotacích je opravdu neskutečný zmatek. 

Původní odpověď: 

Kraj je jen zprostředkovatel (měl by vést jen přes účet 374), pohledávku volíme dle poskytovatele, tj. 346, a IČ dáváme rovněž poskytovatele, tj. MV.

Firma v roce 2013 ručila bankovní zárukou na veřejnou zakázku, vyhrála výběrové řízení a odmítla uzavřít smlouvu. Vyzvali jsme banku k plnění z této záruky a bylo nám ještě v roce 2013 připsáno 40 000,- na běžný účet. Jak zaúčtuji? (231.010/649.300 položka 2324 (2212)).

Je to v režimu sankční platby, propadnutí jistiny složené za určitým účelem , protože nebylo dodrženy stanovené podmínky. Vyhodnotila bych spíše na účet 642 a položku 2212.

Od KB čerpáme úvěr ve výši 3500000,-Kč na investici lesní cesty § 2219. Dotace zatím na účet nedošla. Faktury jsme již zaplatili. Splátka jistiny od 1/2014. Na tomto účtu jsou uvedeny položky: - plánovaná splátka úvěru/úroku ve výši 538 Kč - platba odměny z úvěru 19,-Kč. Na běžném účtu vedeném též u KB se tyto částky objevují v minusových částkách. Účtováno bylo obojí na běžném účtu 231/10 §6310 pol 5163 D a 518 MD. Úrok z úvěru bych přeúčtovala na 231/10 §2219 (nebo §6310?) pol 5141 a 562 MD. Nevím zda musím přeúčtovat i platbu odměny z úvěru a jak. Za radu děkuji.

Přeúčtovat platbu odměny nemusíte, ta je zaúčtována správně, i když by zde asi byl lepší účet 569 jako finanční náklad, ale 518 je asi všeobecně účet akceptovatelný. U úroku je dobře účelové členění - 2219. Položka 5141 a účet 562 jsou dobře. 

Dobrý den, mám prosím dotaz ohledně novely DPH, par. 56. Znamená to tedy, že od roku 2014 již nebudu muset označovat předpisy nájmů jak bytových i nebytových prostor a pozemků ZJ 650? A jak je to s výpočtem koeficientu za rok 2013? Budou se nájmy z bytových a nebytových prostor a pozemky do tohoto výpočtu za rok 2013 započítávat? Nevím, zda jsem to dobře pochopila, ale když tedy zjistím, že za rok 2013 mně právě předpisy dle par. 56 tvořily hlavní náplň pro plátcovství DPH, mohu se teď po změně zákona již odhlásit? Nebo musím znovu sledovat obrat za 12 po sobě jdoucích měsících? Děkuji moc za odpověď.

Počítání obratu a sledování osvobozených plnění jsou dvě odlišné věci. Tedy stav je takový, že nájmy u plátce DPH budu dále muset sledovat jako osvobozené plnění a vypňovat to do ř. 50 (tedy ve Vašem případě budu muset dávat ZJ 650). Stejně tak nájem bude ovlivňovat dále koeficient.

Nově se ale nebude počítat do obratu (jakkoliv se obávám, že se jedná spíše o stav přechodný) - tedy je to v podobném stavu jako například nějaké plnění v oblasti kultury - §61 (vstupné do kina, poplatky v knihovně...) - to jsou také osvobozená plnění (tedy dávají se do přiznání ...), které se ale nepočítají do obratu.

Pokud se týká případné odregistrace - tak asi bude nejlepší vykopírovat nyní z aktuální informace k §56 (je to info GFŘ):

Bude-li osoba povinná k dani zjišťovat v lednu 2014 výši svého obratu, bude postupovat dle znění § 4a zákona o DPH v tomto období a osvobozené nájmy, resp. úplaty, které jí za tyto nájmy náleží, nebude již do obratu zahrnovat. Např. pro výpočet obratu rozhodného k 1.2.2014 tj. za nejvýše 12 kalendářních bezprostředně tomuto dni předcházejících po sobě jdoucích měsíců, nebude zahrnovat úplaty za osvobozené nájmy ani za měsíce spadající do r. 2013.

Tedy pokud byste za období únor 2013 - leden 2014 (nebo-li musím tam v tom mít nějaký měsíc roku 2014) zjistili, že jste pod 1 mil. Kč (bez osvobozeného nájmu - viz výše), tak byste se mohli jít odregistrovat. Jen prosím ale případně nezapomeňte na dopady (nutnost případného vyrovnání odpočtů z uplatných DPH u investic ...)

Obec má k 31.12. zveřejněn záměr prodeje pozemků, které budou v následujícím roce děleny geo plánem a pak se bude prodávat pouze určitá část těchto pozemků. Lze provést ocenění reálnou hodnotou až po zpracování geo plánů?

Vždy upozorňujeme, že nelze reálnou hodnotou přecenit majetek, který není jasně identifikovatelný a oddělený. I když je schválen záměr prodeje, tak takového majetku, který zatím není identifikován. Tudíž bude možné přecenit RH až ve chvíli, až budete mít na LV v KN zapsány parcely určené k prodeji (po zápisu GP). 

Jsme plátci DPH a na zálohové platby od nájemníků tvořím předpis MD 311 (celkem) D 324, ZJ dle druhu média (v základu daně) a D 343, ZJ (DPH). Nájemníci platí přes SIPO a sumu skutečně zaplacených záloh pak obdržím vždy okolo 5. dne následujícího měsíce. Kontrola mi neuznává, že k 31.12. vlastně vykazuji na 324 předepsané zálohy a ne ty skutečně zaplacené. Ty prosincové vlastně obdržím až 5.1.Pokud by je skutečně neuhradili, vypořádám si takovou zálohu při vyúčtovací faktuře. Myslela jsem, že když pro tyto neuhrazené použiji jinou analytiku ( jak jsem to kdysi pochopila z publikace k reformám 2012 - modrá kniha), tak by to mohlo stačit. Ale i s jinou analytikou jde opravdu stále o tentýž SÚ. Nevím si rady, na jaký jiný účet tedy k 31.12. přeúčtovat a hned v lednu to dát zpět? Nebo jak? Účty třídy 7.. mi Gordic pro tento účel nedoporučuje otevřít, má tam jen své specifické, tak nevím. Ještě nás pak napadá 378. Děkuji moc.

Je jen potřeba provést účetní zápis -311 MD /-324 D ve výši neuhrazených záloh za poslední období (dle zjištění v lednu).  Dělá se jen účetně tak, aby v závěrce na 324 byly opravdu jen uhrazené zálohy, a hned se zase vrátí  +311/+324 k 1.1.2014. 

prosím o radu na jakou položku a vynosový účet zaúčtovat příjmy od CÚ s předčíslím 1636 a 676.

Najdete v dokumentu ke stažení: "Předčíslí CÚ a RS v příjmech"

Výnosový účet zpravidla dáváme 609. 

Zde výpis: 

obec vyřazuje strarý územní plán a pořizuje nový.Starý územní plán přestal platit 23.11.2013 v účetnictví byl veden v hodnotě 235380,- Kč zůstatková cena 44 492,- Kč vyřadila jsem dattem 23.11.13 079/019 ( 235380,-) 551/079 (44492,- Kč) Nový je pořizován z dotace (192000,-) Jeho hodnota je 385600,- Kč Smlouvu mám zaevidovanou na podrozvaze 943/999 (192000,- Kč) Mám problémy vyznat se v datumech a jak správně postupovat: Nový územní plán nám byl předán 11.11.2013 poslední faktura na jeho pořízení byla zaplacena 20.11.2013 začal platit 23.11.2013 dotace na jeho pořízení přišla až 4.12.2013 zařadila bych jej datem pořátku jeho platnosti : tj 23.11.2013 019/041 ve výši 385600,- Kč 348 100/403 300 ve výši 192000,- bysch měla dát rovněž datem zařazení do majetku. příjem dotace : 231 100 UZ 4222/ 348 100 192000,- ( od KÚ) dnem přijetí dotace bych měla odúčtovat z podrozvahy : 999/943 jenže ta přišla až 4.12.2013 tzn. k 30 listopadu 2013 bych měla 192000,- v rozvaze na 348 a také na podrozvaze na účtech 9xx čož by byla dvojí evidence a to by nemělo být( účtuji v rozvaze & odúčtovávám z podrozvahy) První odpis by měl být už v prosinci a zárověň první rozpouštění dotace.Mohu odúčtovat z podrozvahy již při zařazení do majetku 23.11.2013 ?

Datum zařazení by mělo být k datu schválení zastupitelstvem, do té doby je nový ÚP neplatný. Pokud je to u vás datum 23.11.2013, tak k tomuto datu jej zařaďte do majetku 019/041. Ke stejnému datu udělejte dohadu na dotaci zápisem 388/403. 

V prosinci pak vypořádejte dotaci: 348/388 a odúčtujte z podrozvahy. 

Obec půjčila 829243,80 Kč fotbalovému oddílu-občanské sdružení částku na investiční akci- naučná stezka. Obec částku vrátí v roce 2014.Vlastní podíl obce na této akci je částka 92 138,20 Kč. Já jsem zaúčtovala: půjčku: 316/231 100 3429 6422 a vlastní podíl na : 349/231 100 3639 6322, 572 390/349.Je tento postu správný.

Předpis vlastního podílu obce: 572 MD /345 D  a úhrada 345 MD / 231 3419 pol. 6322 - pol. je správně, chybně je závazkový účet 349, ten je jen k jiným VUJ místní správy. K ostatním transferům je správně účet 345. 

Půjčka (NFV) je správně na 316 MD, odpa je lepší 3419, pol. 6422 je dobře. Splátka půjčky od FK obci bude zápisem 231 2420 MD / 316 D. 

V letošním roce se naše obec rozhodla platit jedné MŠ dobrovolně školné, které by jinak platili rodiče. Jde o částku 200,- Kč/dítě a tuto školku navštěvují dvě děti z naší obce. Nyní přišla faktura za období 9-12/2013 a nejsem si jistá jejím účtováním předpisu ani úhrady (pol., paragraf?).

Pokud budete platit obci, která je zřizovatelem školky, pak volíme položku 5321 s odpa 3111. Pokud přímo školce, tak odpa 3111 a pol. 5339 - příspěvek  PO jiného zřizovatele.

Předpis je 572/349 v obou případech, úhrada 349/231. 

V roce 2012 jsem dělali revitalizaci veřejné zeleně (neinv.dotace ze SFŽP). Vše proběhlo v pořádku, dotace byla vyúčtovaná, projekt ukončen. Součástí této akce byly náklady poradenské firmy, se kterou byla podepsána smlouva. Tyto náklady jsem účtovala k tomuto projektu (neuznatelné) úč. 518. Ke konci letošního roku se tato poradenská firma s obcí dohodla o vrácení části nákladů na tento projekt (v rámci dobrých vztahů ....) a zřejmě ještě letos bude podepsán dodatek k původní smlouvě z r.2012 o snížení celkových nákladů této akce (zatím nevím, o jakou částku se bude jednat). Tuto částku by nám firma měla vrátit. Pro obec však vykonává poradenství na několik dalších projektů a chtěla by provést zápočet. Tentokrát se však jedná o investiční projekty - zateplování budov. 1) Jak zaúčtovat částku vrácených peněz v případě, kdyby ji opravdu zaslali na náš účet - prosím o účet i rozpočtovou skladbu 2) Jak zaúčtovat tuto částku,kdyby se jednalo o částku vyšší než 260tis.Kč (u nás hladina významnosti) 3) Jak proúčtovat vzájemný zápočet k jiným fakturám, které vystaví na svoji činnost, kdy my bychom doplatili pouze rozdíl a já je pak celé přiřadila k investici na zateplení budovy školky? (takto se to zřejmě i stane) 4) Jaký to bude mít vliv na DPPO za obec v tom roce, kdy proběhne zápočet? Pravděpodobně se to v r.2013 již nestihne a přejde to do dalšího roku. Doufám, že jsem to popsala srozumitelně. Děkuji za odpovědi.

Předepíšete si pohledávku - jako náhradu výdaje minulých let: 311 MD/649 D 

Pak bude závazek z poradenství na pořízení DM zápisem 042 MD / 321 D, zápočet  zápisem 321/311. 

Ačkoliv se jedná o vazbu na dotaci, volím účty 311 a 321, protože se jedná o běžný dodavatelsko-odběratelský vztah. 

Takto proúčtovaným zápočtem dostanete na 042 i výdaje z další činnosti firmy, tj. i když bude započteno na pohledávku z vratky, tak se výdaj na další akci dostane do hodnoty DM (není zde vazba 042 a úhrada, na 042 stačí předpis). 

Jen upozorňuji, že si musí účetní jednotka sama zvolit, zda výdaje na administrace dotace (zpracování žádosti apod.) bude považovat za výdaj související s pořízením DM, či ne - je to povinnost dle CUS 710.

K vašim otázkám: 

1. 231 odpa dle účelu, jaký byl u dotace, položka 2324 MD / 649 D ( náhrada výdaje minulých let) 

2. Na účet 408 se nebude účtovat, i kdyby částka byla vysoká, nejedná se o opravu minulých let, ale jedná se o další účetní případ 

3. je odpovězeno v začátku odpovědi 

4. Z hlediska DPPO - pravděpodobně bez vlivu, k dotaci jste si asi náklady jako daňové neuplatnili, tj. ani snížení nákladů v dalších letech nemusíte nijak dodaňovat.