Dotazy

Dobrý den, mám dotaz jak zaúčtovat a vypočítat opravné položky. Občan uhradil po splatnosti poplatek za provoz. syst, shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování kom. odpadu za rok 2013 za II. pololetí splatnost poplatku 31.7.2013 ve výši 1.400,- Kč za 7 osob x 200,-, úhrada byla provedena 11.11.2013 tedy 103 dny po splatnosti. Mám zaúčtovat 10% tj. 140,- Kč. Tvorba opravných položek 556 0300/ 192 000 a když to uhradil tak zaúčtuji : odúčtování opravné položky 192 000/ 556 0300 úhradu jsem zaúčtovala 231 0010 x 1340/ 311 xx Nevím jestli jsem to pochopila správně.

Opravné položky stačí účtovat jen k 31.12. Pokud vznikne pohledávka v průběhu roku a je do konce roku uhrazená, tak účtování OP k datu úhrady je zbytečnost (velká zbytečnost!). 

Princip zaúčtování OP je ten, že se bojíme, že pohledávka nebude uhrazená. Když víme, že je uhrazená, tak by se OP účtovat neměly. Dali nám je za úkol vyhláškou účtovat striktně, když uhrazená pohledávka není. Vyhláškou však je také dáno, že je stačí zaúčtovat jen k 31.12. Tj. jen k 31.12. a jen k neuhrazeným pohledávkám, které jsou k 31.12. v evidenci. Tak si práci nepřidělávejte dobrovolně, máte ji i takto dost :o) a nikdo to neocení. 

Jinak zaúčtování OP máte dobře, šikulka jste.  

Dobrý den, naše příspěvková organizace ZŠ byla povinna vrátit část dotace (EU+SR) přes zřizovatele, tudíž nám naše PO poslala Kč na účet a my jsme tyto finanční prostředky okamžitě zaslali na účet krajský úřad. Můžete mi prosím poradit jak zaúčtovat příjem na náš účet a odeslání dotace na kraj. Předem děkuji.

Účtuje se stejně jako průtoková dotace. 

231 3113 2229 MD / 374 D a převod kraji 374 MD / 231 a položka buď minus dotace nebo vypořádání, dle dispozic od kraje. Pokud dotace měla NZUZ, tak u obou NZUZ. 

Dobrý den, naše příspěvková organizace nás upozorňuje na neřešený problém nefinancování mzdových prostředků souvisejících s přípravou jídla pro závodní stravování. Jde o hlavní činnost školy (vychází to ze zákona), ale na tyto mzdy nedostává škola finance od krajského úřadu. Musí to obec nějak řešit?

Opravdu v celé republice jsou problémy s hrazením mezd provozních zaměstnanců školy. V případě stravování cizích strávníků to chápu, chápu u účetních nebo údržbářů, ale školní stravování stát stále platí. Jedná se o jaké stravování? (trochu mě mate "závodní"). A ohledně řešení - zřizovatelé na toto zvyšují školám provozní příspěvky...pokud chtějí zachovat činnost. 

Dobrý den, prosím o radu, zda při účtování přijaté půjčky na investici ze SFŽP účtuji stejně jako při záloze na dotaci 388/403? Dále jsem bohužel zjistila, že na účtě 999 mám věci, které tam jsou správně a vím co to je, ale také řádky,které nedokážu rozluštit. Můžete mi poradit, ke kterým účtům se 999 váže? Mnohokrát děkuji.

Pozor, půjčka je půjčka, to není poskytnutí dotace před vypořádáním. Půjčká je návratná a vždy se u obce účtuje jako financování: na  8113 splatná do roka, 8123 splatná v období delším než 12 měsíců. U půjčky SFŽP se někdy dává dle dotačních podmínek UZ u poskytnutí i u splátek 8114 nebo 8124. 

999 musí vždy tvořit součet účtů 9xx (všech podrozvahových účtů). 999 je jen technický protiúčet. 

Dobrý den, prosím o radu: Kraj nám každoročně na základě žádosti, kterou kraj schválí a my mu následně vystavíme fakturu, poskytuje finanční částku za uskutečněné zásahy JSDH, dále za odbornou přípravu členů SDH a na věcné vybavení neinvestiční povahy. Dle kraje máme účtovat jako službu, nejedná se o dotaci. Konkrétně na fakturu uvádíme toto: "na základě Pravidel pro úhradu výdajů jednotkám SDH obcí Vám fakturujeme za služby na zabezpečení plošného pokrytí území kraje jednotkami požární ochrany dle přiložených dokladů", následně se na faktuře vyjmenují jednotlivé položky. Účtuji tedy 311/602 a 231/311, nevím, zda je to tak správně. A dále nevím, zda musím tuto finanční částku (letos 102 000,- kč) jako plnění zahrnout do obratu, když se v podstatě jedná o částečnou úhradu našich výdajů, naše výdaje jsou vyšší než poskytnutá částka. Vůbec se mi nechce, protože si nesmyslně navýším obrat. Věřím, že mě potěšíte a odpovíte mi, že to do obratu nepatří. Děkuji za pomoc.

Podle mého názoru se obsahově jedná ze strany obce  o veřejnou správu, kterou kraj dotuje a tomu by mělo odpovídat účtování v režimu transferů. Veřejná správa je mimo zákon DPH, tj. do obratu bych nezapočítávala, i když na pokyn kraje účtujete jako o dodání služby. Možná má kraj k tomuto postupu nějaké odůvodnění nějakým zvláštním předpisem - to bohužel nemohu plně posoudit.  SDH obec má zřizovat a ne pro to, aby dodával službu kraji, ale jak říkám, třeba je k tomuto postupu  nějaká metodika asi  MV, fakt nevím. Některé kraje však poskytují dotačně. 

Takže obsahově to vypadá mimo DPH, tj. ne do obratu a účtujete dle pokynu kraje, tj. snad bez rizika výtky ze strany kontrol (i když se mi to moc nezdá, ale to vás asi nezajímá :o). 

Dobrý den, mohla byste mi prosím poradit, jak zaúčtovat úhradu správního deliktu v RS? Mohu použít §6399, položku 5363?, SU 541 nebo 542? Děkuji za radu.

Ano, lze: 

542 MD / 349 D (platíte kraji, že ano?) a RS při výdaji lze 6399 pol. 5363 

Dobrý den, obracím se na Vás s následujícími dotazy: Jako účetní se poprvé setkávám s došlou fakturou, jejíž plnění proběhlo v listopadu letošního roku, avšak splatnost má až do 30. března 2014. Pan starosta trvá na tom, abychom úhradu provedli až příští rok (ostatně faktura nám to umožňuje). Faktura se týká nové stavby – hřiště s umělou trávou. V tuto chvíli nevím, zda ještě nějaká faktura k této stavbě bude či nikoliv. Předpis faktury samozřejmě bude v tomto roce – 042/321, v inventurách za rok 2013 mi to na 321 bude viset. Jen pro jistotu se ptám, je v tom nějaký problém? Druhý dotaz se týká také faktur, ale vydaných. Obec od letošního roku provozuje čistírnu odpadních vod. První odečet vodoměrů jednotlivých domácností byl za období od ledna do srpna letošního roku. Spotřeba v rámci jednoho roku, fakturace stočného v září, úhrady do konce října – vše proběhlo v jednom roce. Další odečet a fakturace ale proběhne až v roce2014 a bude to za období od září 2013 do února 2014. Tudíž část plnění bude v roce 2013 a část v roce 2014. Když k 31. 12. daného roku dělám dohadné položky na spotřebu elektrické energie a plynu (389/502), dostávám tak do nákladů daného roku nějakou pravděpodobnou spotřebu. Ptám se, není mou povinností dostat do účetnictví právě také nějaký pravděpodobný výnos za spotřebu domácností za září – prosinec 2013? Snad jsem situaci popsala srozumitelně.

1. Není v tom problém, máte závazek, na úhradu nehledíme. Zohledňujeme datum platby jen ve vztahu k rozpočtu. 

2. Ano, je potřeba vyčíslit výnosy a náklady v akruálu. Tj. náklady vznikají průběžně, měly by se k nim výnosy dohadovat 388 /602 (601). Odhad může být nějakým poměrem spotřeby za období, nebo vycházet z nákladů , z kalkulace, je potřeba si nějaké pravidlo zvolit. Myslím, že poměr spotřeby je asi nejjednodušší.  

Dobrý den, obracím se na Vás s následujícími dotazy. V letošním roce probíhá výstavba veřejného osvětlení v jedné části naší obce. Naše obec je rozdělena na 4 části. V majetku obce je navedeno, cituji "Veřejné osvětlení" z roku 1962 ve výši necelých 10 tis. Kč. Myslí se tím původní osvětlení celé obce, bez specifikace jednotlivých částí obce. V rámci "Obnovy vedení orientačního osvětlení části obce XYZ" (jak je uvedeno v došlé faktuře) došlo ke zbourání původních sloupů veřejného osvětlení v dotčené části obce a nahrazeno novými sloupy, vč. dalších úprav. Nejsem si jistá, jak nyní postupovat. Přikláněla bych se k variantě vést to standardně jako pořízení nového majetku na 042 do doby, než bude akce ukončena, pak dát na 021 jako nové osvětlení části obce XYZ. Nevím ale, zda nějakým způsobem snížit hodnotu toho původního "Veřejného osvětlení", když vlastně jeho část byla zlikvidována. A nebo se nabízí technické zhodnocení? Prosím o Váš názor. Ještě prosím o radu s následující, možná trošku zlváštní věcí. Jedná se o fakturu, na základě které nám jeden nejmenovaný podnik fakturuje zálohy na obaly. Jako obec často pořádáme kulturní a společenské akce a od tohoho podniku máme zapůjčené ("zazálohované", možná by se dalo říct i "pronajaté") sudy na nápoje v hodnotě do 10 tis. Kč na dobu neurčitou. Je reálné tohle nějak zaúčtovat?

Ten první případ - zde bychom se mohli zamyslet nad velikostí obce, zda by nebylo lepší nadefinovat jednotlivé stavby veřejného osvětlení např. dle parcel (to jde však dost těžko), nebo ulic, což umožní do budoucna jednodušší sledování TZ dle zásahů do konkrétní části VO.  

Jinak se jedná o případ, kdy zůstatková cena vstupuje do ocenění nově pořízeného majetku, tj. došlo k likvidaci z důvodů nové výstavby. Účtuje se ve výši zůstatkové ceny původního majetku zápisem 042 .xx (nová stavba VO) /081 D a ve výši pořizovací ceny se pak vyřadí 081/021. Podrobněji je popsáno v komentáři k ČÚS 710 v dokumentech ke stažení. 

Zálohované obaly se evidují na skladě v ocenění ve výši zálohy. Při vrácení se o nich účtuje jako o prodeji (pokoušíme se však vyhnout nákladům a výnosu...takto se dělá v praxi). Takže je můžete evidovat např. i na 132 jako ostatní zboží, lze i na 112 odděleně od zboží, lze i způsobem B, ale s vedením skladové evidence. 

Např. Způsob A: přijetí zálohovaného obalu: 112/321, pol. 5139, vrácení 311/112 , položka -5139, nebo 2111

Způsob B - při pořízení 501 (ale dávájí i na 504)321 D , při vrácení -501 (-504)./minus 321 D (311 MD) 

Ing. Nejezchleb doplnil

VO bych variantně bral podle ulic či spíše častěji podle rozvaděčů (VO napíchnuté na jeden rozvaděč). Otázka, zda z toho starého něco vyřadit. Pokud udělali fakticky nějakou část nově... - co kdyby ji zavedli již v nějakém pořádném členění na 021 jako novou věc a z toho, co bylo, vyřadili odhadem podle míry obnovení - třeba 1/3 pryč.... Tak by se snad mohli postupem času dostat na to nové. Druhou variantou je říci, že to co bylo, je neidentifikovatelné - vyřadit to celé a zbývající staré zavést za nějakou RPC.

Ing. Nejezchleb doplnil i obaly: 

Ty obaly - tady jen nevím, zda to skutečně nejsou jakoby zálohy na obaly, které zůstanou ve vlastnictví dodavatele - to by potom skoro bylo MD 314/Dal 321, zaplatím to, zbude mi na 314 a potom mi to zase vydobropisují či něco takového .... (skoro něco takového, jako jsou stálé zálohy na lahve LINDE...)

Dobrý den, chtěla bych požádat o radu jak správně účtovat o grantu na Program na podporu rozvoje sportovní a volnočasové činnosti škol. O grant žádala obec, částka ve výši 5000 Kč přišla na účet obce (neinvestiční – příjem na položku 4122). Škola si nyní nakoupí přes obec věci (míče, trampolínu, hokejky a přilby na florbal, keramickou hlínu, apod.) ve výši min. 7143 Kč, jelikož grant je na max.70% skut.nákladů, tak abychom ho vyčerpaly celý. Doklady jsou vystavené na obec a nevím jak zaúčtovat výdaj – odpa 3113/ pol. 5xxx – na jakou výdajovou položku zaúčtovat (5139, 5137)? Budou tyto věci, které nejdou hned do spotřeby majetkem obce? Jelikož vedeme majetek v operativní evidenci do 500 Kč a pak na 028 analyticky od 501-2999 a 3000-40000 Kč – měla bych potom účtovat např. trampolínu (969Kč), přilbu (1290Kč) 3113/5137 a zároveň do majetku obce na 028.

Opravdu plně zaúčtujte jako kdyby to byl majetek obce (co není na 028, účet 501, pol. 5139, co je na 028 účet 558 , pol. 5137) a pak je možné škole: 

1. Pokud nejste povinni dle dotace mít po x let ve vlastnictví, tak bezúplatně předat do vlastnictví PO, což byste jen vyřadili 088/028 a PO zařadila 028/088, vy byste již nevedla nikde, ani na 902, ani na 903

2. pokud jste povinni mít ve vlastnictví, tak PO předat k hospodaření (případně včetně změny ZL) , účtování stejné, vy navíc evidence v pořizovací ceně na 903

Zvažte zvýšení hodnoty pro evidenci na 028, hodně věcí nad 500 Kč do 3 tis. nemá charakter dlouhodobého majetku...

V obci máme sokolovnu, která byla postavena v r.1928 – vlastník TJ Sokol. V roce 1998 TJ Sokol daroval ideální třetinu obci – darovací smlouva - zapsáno v KN. V účetnictví ji vedenou nemáme-účtovala bych 021xx/401 s dopočítáním odpisů do konce r. 2008 a zůstatkovou hodnotu 5% .Na budovy máme odpisový plán 80 let – rovnoměrné odpisování - takže 1/3 sokolovny, kterou vlastníme, by měla být v r.2008 odepsaná. Také začínám s podvoj.účetnictvím pro TJ Sokol-nezisková organizace - a byla bych moc ráda kdyby jste mi poradila.Týká se to také sokolovny. V roce 2011 TJ Sokol obdržel dotaci na rekonstrukci sokolovny – byla provedena výměna obložení stěn,podlahy ( napadené plísní ),vchodových dveří a další opravy. Dále bylo provedeno zateplení stropu a výměna naftového topení za tepelné čerpadlo. Byly zakoupeny stoly a židle. Jak se bude účtovat o 2/3 sokolovny TJ Sokol – odpisy, dotace ,opravy, TZ když by vlastně sokolovna měla být v r.2008 odepsaná se zůstatkem 5% ze vstupní ceny ? Jak je to s technickým zhodnocením odepsané stavby a účetními odpisy ?

Takže zavedení Sokolovny uděláte formou opravného zápisu. Dopočtení odpisů by mělo být zápisem 406/081, souhlas s tím, že necháte 5% zbytkové hodnoty. Zápis do účetnictví 021/401, 406/081. 

V případě TZ - pokud vám bude nějak protokolárně k vaší 1/3 předáno (pozor zda dotace pro TJ Sokol neobsahuje nějakou blokaci převodu majetku, i když TZ není samostatným majetkem, mohli byste podmínky dotace porušit...radši ověřte).

Vy navýšíte hodnotu 5% zbytkové hodnoty o TZ a prodloužíte dobu odpisování např. o dalších 35-50 let, dle odhadu životnosti a znovu zahájíte odpisování zase až do doby, kdy dosáhnete 5% zbytkové hodnoty. 

Ohledně rad na účetnictví nevýdělečných organizací - to se moc omlouvám, vím zhruba jak postupují, ale nemám velkou praxi. Systém rozpouštění dotace mají obdobný jako ÚSC. Pozor, účtují dle jiné prováděcí vyhlášky než obce.   

Ke dni vzniku účetního případu se pohledávky a závazky s dobou splatnosti kratší jak 1 rok účtují jako krátkodobé, s delší splatností jako dlouhodobé. V rozlišení na krátkodobé a dlouhodobé jsou vykazovány i v rozvaze. U podnikatelů je jednoznačně upraveno v § 10 a § 17 vyhl. 500/2002 Sb., že ke dni účetní závěrky je nutné znovu přehodnotit rozlišení pohledávek a závazků na krátkodobé a dlouhodobé z pohledu kolik času zbývá do splatnosti těchto titulů ode dne sestavení závěrky. U ÚSC obdobou úpravu nenajdeme, ale dá se nepřímo dovodit z § 19 a § 31 vyhl. 410/2009, kde je uvedeno, že jako dlouhodobé mají být vykázány tituly se splatností delší jak 1 rok, ale není zde zdůrazněno, že doba splatnosti se posuzuje ke dni sestavení závěrky. Aby účetnictví podávalo věrný a poctivý obraz je podle mě nutné, aby i ÚSC ke dni účetní uzávěrky znovu posoudily, kolik času zbývá do splatnosti a pokud bude pohledávka nebo závazek splatná dříve jak za rok, měla by být přeúčtována z dlouhodobé na krátkodobou, aby uživatelé závěrek měli jasnou informaci, jaké platby čekají účetní jednotku v následujícím roce. Neumím si představit, že například závazek ve výši 10 mil Kč, splatný v březnu 2014 vykáži v závěrce 2013 jako dlouhodobý jenom proto, že vznikl v roce 2011. Při žádosti o úvěr bych v podstatě uvedla banku v omyl o mých splatných závazcích. Chybný je pak i výkaz cash flow. Je moje uvažování správné?

Vaše uvažování je jako vždy velmi správné, ale opravdu je to tak, že naše vyhláška prováděcí 410/2009 Sb. neukládá stejnou povinnost jako u podnikatelů, kdy se musí vykazovat závazky a pohledávky dle splatnosti. U ÚSC se vykazují dle doby splatnosti k datu vzniku dle §19. Řešili jsme to i v knize Účetní reforma str. 262. 

I souhlas o snížené vypovídací schopnosti výkazů, i CF - dá se však nahradit využitím analytiky pro vstup do CF(pokud má SW nastaveno). 

Dobrý den, naše obec zřizuje od 1.12.2013 na obecním úřadě Výdejní místo České pošty. ČP poskytne každý měsíc obci provizi ve výši 2 190,- Kč, dále budeme dostávat odměnu ve výši 1,50 Kč za provedenou transakci. Prosím o radu jak mám tyto částky správně zaúčtovat.

O veškeré činnosti pro poštu byste měli účtovat jako o cizích prostředcích (alespoň dle smlouvy na tuto činnost obce, co jsem viděla), a to i v případě činnosti od vašeho zaměstnance. Vše se děje jejím jménem a na její účet. Dočasná hotovost, výdaje, příjmy by se ve vašem rozp. hospodářství neměly objevit (lze využít např. položku 8901, pokud nebude zřízen zvláštní účet). Nesmějí se ani vykázat jako vaše náklady a výnosy, pokud bude potřeba účtovat, tak vždy přes pohledávky nebo závazky. 

Provize a odměna za transakci je vaším výnosem ze zajištění služeb, rozpočtovat lze na odpa 2411, pol. 2111 a účet 602. 

Můžete mi prosím poradit ohledně darovací smlouvy:předmět bysta T:G.Masaryka, kterou daroval Klub přátel obce K v hodnotě 10 tis, stím, že se jedná o použitou a toho času poškozenou věc.Jedná se o dar jiné účetní jednotky účtovala bych, 028/088,558/649, ale nevím si rady s RPC (cena za kterou byl majetek pořízen v době,kdy se o něm účtuje). Když jsem začala srovnávat ceny na internetu,tak se to pohybuje od pětset korun až po tisíce korun. Nebo máme nechat bystu znalecky ocenit, to se nevyplatí spíš prodraží. Když nepoužiju RPC a zařadím 10tisíc, audit mi to vytkne, už mě napadá jenom vložit dodatek do směrnice. Druhý dotaz mám na položku 8114, kde jsem zaúčtovala v dubnu tohoto roku splátku úvěru z ČS, bylo mi auditem vytknuto, že to není ve fince v pořádku,nevím kde jsem udělala chybu ve schváleném rozpočtu za rok 2013 je 0,- jestli jsem tam měla splátku nachystat. Snažila jsem se upravit splátku ve fince ve sloupci "rozpočet po změnách", ale nedaří se mi, a dá se to vůbec opravit, program mi stále hlásí chybu.

Ohledně ocenění směrnicí nic nevyřešíte, ve směrnici si nemůžete stanovit nějaké RPC, ta je daná zákonem. Cenu může i určit  nějaký odborněji zdatnější zastupitel, ale pokud dárce ocenil, tak nemáte moc důvod pro zpochybňování hodnoty daru. Kdybyste ho měli, tak jste neměli takto smlouvu asi podepsat.  Když cenu určí někdo jiný než účetní, tak zpravidla není kontrolou vytýkáno.  Nevím však, zda to není spíše než DDHM kulturní předmět, který bez ohledu na výši ocenění patří na 032 - spíše bych se přiklonila  k této zaklasifikaci.

Pokud  jste splatila úvěr, tak musíte položku 8114 použít. Správně by se rozpočtovat měla. Určitě by mělo jít pořídit do rozpočtu po změnách, ale samozřejmě musíte mít proti výdaji ve financování (položka 8114 je na str. D) nějaký příjem na položkách ve třídě 1až 4 (MD), nebo snížit výdaj na položkách 5 a 6 (minus D), nebo upravit změnu stavu na 8115 (D - což znamená že peníze na účtech ubudou, položku 8115 použijete pokud použijete peníze z úspory minulých let ve výši, v které nebyly zapojeny do schváleného rozpočtu).  

Dobrý den, naše MČ pořádá sbírku na stavbu pomníku. Výtvarníci (vlastníci z vlastních sbírek obrazů) darovali naší MČ umělecká díla. Byla uzavřena s výtvarníky darovací smlouva a MČ podá přiznání k darovací dani dle § 20 odst. 4 osvobozené od daně. V darovací smlouvě byla vyčíslena hodnota daru, souhlas s jeho prodejem a částka vydražená na aukci při prodeji bude použita na výstavbu pomníku. MČ uspořádala v listopadu 2013 benefiční aukci na výstavbu pomníku a v aukci se prodala umělecké díla. MČ je (VHČ) plátce DPH. Obraz – dar hodnota dle darovací smlouvy 5 000 Kč/ účtováno MD 032 DAL 9xx, aby toho nebylo málo na aukci se dražily programy, koláče, fotografie apod. . Na účet MČ dostane 5 000 Kč. Prosím o sdělení jak zaúčtovat zařazení a vyřazení, prodej obrazu v účetnictví, zaúčtování rozpočtových položek a jak se prodej promítne do daně z příjmů MČ popř. do DPH.

Dar obrazu se měl zaúčtovat 032 MD / 401 D. Toto byl však dar za účelem dalšího prodeje, tj. jako dar zásob (zboží), ne jako dar kulturního předmětu (je v definici zboží). A ten dle CÚS 707 zásoby bod 5.1.2. by se měl zaúčtovat  zápisem 132 MD / 649 D. Jeho výdaj při prodeji zápisem 504 MD / 132 D. Příjem z prodeje zápisem 261/604 a přes RS na položku 2112.   Do DPO půjde tržba.  

Ještě na okraj - přijetí daru USC je osvobozeno od daně darovací a podle §21 odst. 5 zákona o dani dědické, darovací .... se nepodává přiznání. 

Z hlediska DPH při prodeji - na toto si myslím, že by bylo možné napasovat §61 písm. f) - tedy osvobozeno od DPH (v příkladech bývají právě zmíněny dobročiné bazary či dražby ...)

poskytování služeb a dodání zboží osobami, jejichž činnosti jsou osvobozeny od daně podle písmen a), b), c), d) a e) a podle §57 , §58 a §59 za podmínky, že se jedná pouze o dodání zboží nebo poskytnutí služeb při příležitostných akcích pořádaných výlučně za účelem získání finančních prostředků k činnostem, pro které jsou tyto osoby založeny nebo zřízeny, pokud toto osvobození od daně nenarušuje hospodářskou soutěž,

V naší obci založily tři dobrovolnice dětský klub. Obec poskytla prostrory zdarma a nyní by jim ráda rozpočtovala pro příští rok 6000,- Kč na jejich činnost. Můžete mi poradit s paragrafem a položkou? Jedná se o drobné nákupy-potřeby na kreslení, tvoření, nějaké hračky, pomůcky...

Pokud budete provozovat dětský klub pod obcí, tak by rozpočet byl na materiál (5139), což je klidně možné, pořídit toto do svého majetku jako svůj náklad pro dětský klub vedený obcí, v tom smyslu, že je to klub obce, kteří jen vedou dobrovolní pracovníci. 

Další možností je poskytnout toto jako dotaci občanovi - pokud děvčata -dobrovolnice nemají založeno např. občanské sdružení, tak jedné z nich jako účelovou dotaci, což pak musí schválit rada (do 20 tis. Kč). Odpa 3421 , pol. u příspěvku - fyzické osobě 5493 , občanské sdružení by mělo položku 5222.