Dotazy

Mám na Vás dotaz ohledně účtování peněz na cestě na přelomu měsíce. Máme úvěr u ČS, která nám k němu vede i běžný účet. Funguje to tak, že každý měsíc si banka inkasuje jednotlivé položky z běžného účtu a převádí je na úvěrový účet, ze kterého jsou následně placeny. Toto účtujeme jako mezibankovní převody přes peníze na cestě a z úvěrového pak do nákladů. Stalo se ale, že 30.9. z běžného účtu byla sražena položka, ale na úvěrový byla připsána až 1.9., tudíž ji mám na peněz. na cestě, které by při uzavření měsíce měly být nulové. Nemělo by to být zaúčtováno na dohadných položkách?

Vše je v pořádku, účet 262 může mít zůstatek, když víte, čím vzniká. Při převodech z jedné banky do druhé je jasné, že ne vždy dojde ke stejnému datu odepsání jako připsání. Peníze jsou "na cestě" z jedná banky do druhé, a tuto skutečnost lépe než účtem 262 nemůžeme vyjádřit. Dokonce i ke konci roku mohou být peníze na cestě, jen dokládáme k inventarizaci, kam v lednu "došly". Požadavek nulovosti 262 není správný, jen se musí obhájit kam peníze směřují a že se nejedná o nějaké manko. 

Prosím o radu ohledně účtování sociální péče. Soud rozhodl o svěření nesvéprávné invalidní osoby do péče obci. Na účet obce nyní bude chodit důchod této osoby a obec s ním bude hospodařit (nákupy potravin, inkaso elektřina, plyn, kapesné, uhlí apod.). Prosím o radu jak účtovat příjem důchodu a výdajů, které budou realizovány ve prospěch svěřené osoby. Prosím o radu s § a položkou, rozvahový účet, případně nákladové účty a výnosový účet (602)?

Pozor, toto jsou cizí peníze. Myslím si dokonce, že musí mít obec na tyto prostředky zvláštní účet u banky (mám to uložené v hlavě, ale nemohu si vzpomenout na základě které informace - třeba nám někdo pomůže, až bude číst dotaz). Účtuje se jen příjem 245 MD / 378 D a výdaje na spotřebu opatrovance 378 MD / 245 D. Jako cizí peníze se nejedná o váš výnos ani náklad a netřídí  se rozpočtovou skladbou. Pokud opravdu nemusíte mít zvláštní účet, tak se k 231 dává jen položka 8901 a to při příjmu na MD, při výdaji na D. 

Dobrý den, vzhledem k opravě ceny vody z důvodu její chybné kalkulace nám vznikly závazky vůči občanům-odběratelům vody - viz. můj dotaz ze dne 17.6.2013-faktruace vodného - dobropis, daňově je vše vypořádáno v 6/2013 zápisem MD 311/D 602, 343 20 - všechny částky mínusem. Nyní při další fakturaci potřebujeme občanům vrátit ten přeplatek...formou slevy z fakturované částky za další období. Jak tuto slevu zaúčtuji? Zase 311/343 20, 602 - vše minusem?? Nebudu to pak mít v účetnictví dvakrát? Nějak to nedokážu domyslet. Prosím moc o radu.

Ten přeplatek je přeplatek, není to sleva. Vy nyní máte na pohledávce 311 sníženou hodnotu o ten přeplatek, takže jakoby je sleva již zaúčtována. Kdyby nebylo na 311 s minusem, tak by se mohlo zaúčtovat na závazek 321.

Uděláte předpis na další období: 311/602 a 343, ale tím dojde k tomu, že pohledávka bude o ten minus 311 za předchozí období nižší, takže po lidech budete chtít částku menší. Jim to jen uvedete na doklad např. příjmový - platba za další období tolik, snížení platby za předchozí období tolik, doplatek tolik. Je to obdoba zápočtu pohledávky se závazkem, zde však na jednom SU. Zápočet by byl 321/311, tj. ve výsledku po zápočtu by také zůstala na 311 částka nižší. 

Obec obdržela fakturu v režimu přenesené daňové povinnosti za opravu elektrické instalace ve vodárně v částce 10 000 Kč. Vodárnu využíváme k ekonomické činnosti, jsme plátci DPH a uplatňujeme si odpočet. Nevím, zda u opravy ve vodárně je tento postup fakturace dodavatele správný, zda se skutečně jedná o režim PDP, zda by nebylo správné DPH od dodavatele vyčíslit na faktuře a my bychom si pouze uplatnili odpočet. V případě, že budu dodaňovat, prosím o radu, jakou sazbou daně? Prosím o předpis účtování.

Jestli se bavíme o vodárně jako objektu, tak určitě opravy elektroinstalace v budově spadají pod režim PDP. Jednalo by se o základní sazbu daně 21% (snížené dani podléhají pouze stavební práce na bytech a bytových domech, což asi tento případ není... - samozřejmě pokud by to stavebně byla součást nějakého bytového domu, tak se můžeme bavit o snížené sazbě). 

Zaúčtování: 

511 MD ZD ř. 43  / 321 D ZD ř. 10 (gordic např. dává pro vyjádření ZD  pomocný účet 734  ZJ 610 na str. D a 734 99 bez ZJ na str. MD, neumožňuje uvést ZJ k účtu 321)

343.xx ř. 43 MD (gordic ZJ 643)  / 343 ř. 10 (gordic ZJ 610) 

A pak jen proúčtování rozpočtové skladby zápisem 231 odpa 2310 (odhaduji) 5171 D a 231 6399 5362 minus D. FÚ se nic neodvádí. 

Dobrý den, prosím o informaci - jak zapojit HV z hospodářské činnosti . Rada schválila úpravu plánu jmenovitých akcí s tím, že souhlasila se zapojením hospodářského výsledku z hospodářské činnosti (pronájmy bytů a nebytových prostor).Tímto se použijí volné prostředky finanční, které jsou na samostatném účtu.

Od roku 2010 již nezapojujeme VH z HČ do výsledku  dle rozpočtu, to máme již jen jeden VH z obou hospodaření. Od roku 2010 si jen převádíme z jednoho našeho účtu na druhý volné peněžní prostředky. Zápisy mohou být různé: 262/241 a 231 4131 MD / 262 D. Položka 4131 se musí i rozpočtovat. 

Ohledně volby 262 - tento účet nejsprávněji kopíruje skutečnost, opravdu se jedná jen o převod peněz z jednoho účtu na druhý. Ale ti, kteří si sledují okruh hospodářské činnosti a hlavního rozpočtu, s tím nejsou spokojeni, nelíbí se jim KS účtu 262. Další správnou variantou je účet 395 s jinou analytikou k hlavní a s jinou k HČ, jenže někteří dodavatelé SW jej zásadně do dílčích rozvah za HČ nezahrnují a tím vzniká nevyrovnaná dílčí rozvaha. Jako celek však vyrovnaná je. 

Další možností, jak se trablům s 262 nebo 395 vyhnout, je již možnost technického řešení mimo povolené účetní postupy, např. na obou stranách účet 378, někdo volí na obou stranách účet 432. Zatím jsem se nesetkala s tím, že by toto technické řešení někdo vyčítal při kontrolách, protože zvolený technický  účet se převodem vyrovnává a má nulový zůstatek. 

Je součástí pořizovací ceny DHM i zaplacená projektová dokumentace, podle které se sice nestavělo, ale byla původně pořízena na tuto akci za účelem podání dotace? Dotaci jsme neobdrželi, stavět budeme na své náklady . Zaplacená administarce na podání žádosti o dotaci je také součástí pořizovací ceny, pokud se dotace neobdrží, ale akce se provede ?

Ohledně projektu - ano, do pořizovací ceny dáváme i variantní řešení budoucí investice. Ohledně administrace dotace - také ano, ale tam máte dle CUS 710 rozhodnout povinně sami ve vnitřním předpisu (směrnice), zda se bude dávat administrace dotace do pořizovací ceny DM v případě žádosti na pořízení  DM, nebo vždy do provozu. Vzor ustanovení směrnic v majetku mám v úkolech a chci do konce víkendu dodělat. 

Prosím o pomoc s účtováním předání majetku PO svému zřizovateli - ÚSC. (PO si pořídí herní prvky na zahradu a TZ budovy a předává je do majetku svému zřizovateli. PO byla zřízena již před mnoha lety, majetek se převádí v letošním roce, PO má majetek ve výpůjčce). Dle metodiky Gordic a přílohy č. 4 k vyhlášce č. 410/2009 by se měly účtovat převody přes účet 401 s analytikou 0200, aby se převod dotahoval do A.I.2. V PAP mám používat typ změny 958 a u přijatého majetku typ změny 408? Nebo účtovat u majetku typ změny 410 – zařazení do užívání a u účtu 4010200 typ změny 970. Dle Vaší knihy „Účetní reforma 2012 ….“, na straně 685 píšete, že typy změn 408 a 458 se u ÚSC budou vyskytovat zřídka, protože se týkají pouze zřízení a zrušení PO. Po přečtení Vaší odpovědi z 12/6 2013 „Převod nemovitostí „ se trochu ztrácím a přesně nevím, platí A.I.2 – typ změny 908, 958?

Tomu rozumím, že Vás mate dotaz z 12.6., ale tam jde spíše o výkaz přehled o změnách vlastního kapitálu, než o PAP. U vás je to plně PAP - změna u majetku 408  a 958 u zdrojů.

Víte, on se opravdu často předává majetek od PO zřizovateli při rušení organizace, takový příklad co uvádíte mě prostě nenapadl, tak není v příkladu uveden, ale je to případ stejný, jako kdyby PO končila a majetek zřizovateli vracela. 

Dobrý den, máme velký projekt z Cíle 3 (Česko-Sasko), jedná se o investiční i neinvestiční výdaje, doba trvání projektu od roku 2012-2014, platby nám budou chodit na základě žádostí o platbu zpravidla čtvrtletně, nyní přišla první část z Německa 85% a zároveň 5% z MMR - ÚZ 17883 a ÚZ 17007, mám vše na podrozvaze (943/999) a nyní nevím, jak zaúčtovat předpisy investiční a neinvestiční částky. K účtování projektů jsem v dotazech našla hodně materiálů, ale úplně jsem se v tom ztratila.

Předpisy byste měla účtovat až po konečném vypořádání dotace, a případně i po uznání vypořádání od poskytovatelů. V této fázi se jedná spíše o přijetí zálohy na dotaci (vždy považujeme za zálohu přijetí dotace před konečným vypořádáním), tedy se jedná jen o zaúčtování zápisem 231 4216 + NZUZ z MMR investiční část MD / 374 D (pokud k vypořádání dojde až po 12 měsících od přijetí zálohy tak účet 472 D), 231 4116 + NZUZ z MMR neinvestiční část / str. D také 374 nebo 472, a k dotaci z Německa položka 4232 investiční, 4152 neinvestiční, prostorový původ (zdroj) zde 5/ str. D také 374 nebo 472. 

Nástroj všude 41 a prostorový původ k dotaci z MMR (zdroj) bude1. 

Ve výši přijaté zálohy odúčtujete zároveň z podrozvahy 999/943. 

Pokud dotace nebude vypořádana ke konci roku, tak k 31.12. zaúčtujete dohady: 388 / 672 (neinv.část) a 403 (inv. část). K tomuto okamžiku na podrozvaze nic neúčtujeme. Dohady jsou ve výši uznatelných nákladů x podíl dotace, tj. 85 uznatelných nákladů k Německu a 5% uznatelných nákladů k MMR. 

Až po vypořádání dotace udělate předpis za MMR 346 / 388 D a případně +/- 672 a  +/- 403 , pokud dohada se nerovná výši vypořádání a k Německu účet 371/ 388 D a také případně +/- 672 (neinv.) a +/- 403 (inv. část).  K tomuto okamžiku odúčtujete z podrozvahy vše. 

Dále zúčtujete zálohy 346,371/ 374 nebo 472. Zbytek bude buď vratka zálohy 374 nebo 472 MD / 231  + RS dal, nebo doplatek dotace 231+RS / 346 nebo 371 D.  

Také již možná budete mít DM zařazený do užívání a 403 bude zařazena k majetku ve výši dohady, pak se rozdíl 403 zúčtuje ještě zápisem 403/672, nebo obráceným a to tak, aby na 403 zůstala hodnota dle původní dohady.  

Obracím se na Vás s prosbou o zaúčtování faktury v režimu přenesené daňové povinnosti s poskytnutou zálohou na opravu vodovodního řádu. Poskytli jsme zálohu z pokladny ve výši 1.000,- Kč účtování 314/231 Teď došla faktura, kdy celkem k úhradě je -10,- Kč (přeplatek) Faktura je vystavena v režimu přenesení daňové povinnosti, tedy daň musíme vypočítat a odvést my. účtování: 511 Zj. 610 .....990,26,- Kč/ 321 511..................251,62,-Kč/343 Zj. 610 Můžete mi poradit jak odúčtovat zálohu ve výši 990,- Kč.

Pozor, ten základ daně musí být také na D, tj. buď zaúčtovat k 321, nebo k pomocnému účtu dle vašeho programu (gordic např. účtuje na 734 999 MD / 734 ř. 610 D ve výši ZD). V přiznání by bylo špatně mít ZD na MD a DPH na D, to by asi program nezvládl dobře vyplnit. 

Zálohu zúčtujete jen zápisem 321 MD / 314 D a těch 10 Kč by vám měl tedy poslat zpět, to bude jen zápisem 231 odpa 2310 pol. 5171 minus D/ 314 D. 

Pronajímáme firmě sklad, platí měsíčně holý nájem a vždy jednou ročně po vyúčtování jim na základě podružného měření posílám fakturu za plyn a elektriku (to v nájemném zahrnuto nemají). Teď nevím, jestli je správné zaúčtování předpisu -502/311 a úhrada 231/311 par.3613,pol.5153 nebo 5154. Nebo jak jinak to účtovat? A hlavně mě zajímá, jestli tento příjem nemusím započítávat do obratu DPH nebo jak účtovat, aby to do obratu nešlo.

Lze provádět v režimu přeprodeje, pokud k tomuto nemáte vlastní výkony. Zápis je opravdu v běžném roce 311 MD / minus 502 MD a úhradu můžete v běžném roce s minusem na výdaje, jak máte uvedeno. 

Do obratu nejde, když splníte podmínky - zaúčtujete jak je výše uvedeno, požadavek na náhradu energií nesmí být vyšší než vaše plnění dodavateli a  ta třetí podmínka se týká až plátce - neuplatníte si odpočet na vstupu. 

Musíte však dát pozor na časové rozlišení ke konci roku, nebylo by např. správné zaúčtovat 311 MD / -502 MD, pokud vyúčtováváte období přes rok. Takže tento zápis udělat i k 31.12., pokud nevíte přesně, tak na 388 MD. 

Dobrý den!Moc se omlouvám, ale potřebuji poradit s tímto účtováním: Od ČEZu jsme obdrželi příjem za " Reklamu a propagaci ČEZ na kult. akcích". Jsme plátci DPH. Jedná se o částku 75 tis. + 15 tis. DPH celkem 90 tis.(zaokr.). Účtovala jsem předpis: 90 tis. 311 MD; 90 tis. 609 D; -15 tis. 609 D; 15 tis. 343 D. Příjem: 90 tis. MD pol. 2111/3399; 90 tis. D 311. Prosím Vás o opravu tohoto účtování, nejsem přesvědčena o jeho správnosti.

Technicky je to dobře, máte jen zápis: 90 tis.  311 MD / 602 D ve výši ZD ř. 1 a 343 D ve výši DPH ř. 1 rozepsán na 2 řádky. Účet 609 je možné využít. DPH odvedete až za obec jako celek, tím se zruší závazek z DPH. 

Prosím o kontrolu účtování. 1)Obec vybudovala na svoje náklady vodovodní přípojku v hodnotě 1.000.000,- Kč. ( 021 MD / 042 D ) pro napojení k vodovodnímu řadu DSO ( majetek DSO). 2) Od DSO dle smlouvy obdržela příspěvek na vybudování přípojky 300.000,- Kč. (348 MD / 403 0100 D) 3)Dle smlouvy nyní obec darovací smlouvou předává přípojku do majetku DSO v hodnotě 1.000.000,- Kč. Kolaudační rozhodnutí je 8/2013 a darovací smlouva 9/2013.: účtování vyřazení: 300.000,- 403 MD/ 021 D 700.000,- 401 MD/ 021 D Odpisy jsem nedělala (pořízení 8/2013, vyřazení 9/2013). Nejsem si jista, jestli je správně zaúčtovaný příspěvek, když se jedná o stejný subjekt, kterému se pak darovací smlouvou majetek předává. Nikde jsem v dotazech takový případ nenašla.

Chválím za logické myšlení, nad těmito případy jsme se dost natrápili. Řešili jsme to v knize ÚR 2012, navrhli jsme sice odůvodnitelné řešení, ale málokdo má na něj odvahu, protože není podpořeno předpisem. 

Z hlediska toho, že vlastně dáváte 403 DSO, který dal dotaci (403) vám, si musíme uvědomit, že když DSO dotaci dával, tak ji dávalo přes náklady 572. Takže si ji teď, až si převezme majetek vlastně bude vracet sobě do výnosů zápisem 403/672, ale to postupně proti odpisům. Jakoby si časově vraceli ten původní náklad. Za x desítek let se to vyrovná. Takto prosím vypadá účetnictví po reformě, až se stydím to psát, ale je to prostě tak :o). 

Takže vše máte dobře, nic navíc nemusíte dělat. 

Obec dostala od jiného města darem nákladní vůz - cisternu. V darovací smlouvě je uvedena pořizovací i zůstatková cena, v jaké skupině CZ CPA byl majetek zařazen, celková doba odpisování a doba uskutečněných odpisů. Do majetku bych vůz zařadila asi takto. 022/401 (zůst.cena) a odpisy 022/082. Potřebovala bych ale vyřešit zařazení vozu. O darovací smlouvě jsem nevěděla, je z období 1/2013, ale já jsem ji obdržela až v květnu 2013. Mám provést zařazení v květnu, ponížit zůstatkovou cenu a povýšit za období 1-4/2013 odpisy nebo zařadit v původních cenách a k zařazení zpracovat protokol se zdůvodněním, proč je zařazení do majetku provedeno v květnu?

Vy jen pozdě účtujete o zařazení. Jsou některé programy, které nedělají měsíční závěrky a nechají obce majetek pořídit do správného období. Jinak, pokud musíte zařadit v květnu (jen mě mate, jak můžete zařadit do května, když je teď září?) - tak si dopočítejte odpisy za období 2-4 /2013 (odpisujeme od následujícího po zařazení, a správně mělo být zařazeno v lednu) a zaveďte na kartu v dopočtených hodnotách, tedy se 041 sníží. Je potřeba odpisy za období 2-4 a dále za období 5-12/2013 mít v nákladech roku 2013, jinak by se jednalo o zkreslení nákladů, to by žádný protokol o tom, že vám do účtárny dají pozdě doklady nevyřešil, jeho zpracování je však vhodné pro vaše krytí správného postupu (pozdní zaúčtování není vaší vinou). 

Jen pro ty, kteří budou odpověď číst: ten zápis je složený 022 MD / 082 D a 401 D. (jak je uvedeno v dotazu, je to stejné; uvádím to jen pro porozumění). 

Jsme obec, čtvrtletní plátce DPH. DPH účtuji přes položku 8901, na kterou na MD 3 měsíce "ukládám" DPH z přenesené daňové povinnosti a vždy 20. následující (4.) měsíc při platbě FÚ dań z těchto PDP zaplacených faktur odúčtuji na straně D. Vše funguje, jen 8901 nesedí přesně o zůstatek k 31.12.2012, protože se nepřevedl konečný stav. Prosím o radu, jak z toho ven.

Z toho se ven nechodí, ničemu to nevadí, jen si nerovnosti nevšímejte. Jedná se o technickou položku, která vždy z důvodu konce rozpočtového roku a platby v roce následujícím sedět nebude, a tak je to v pořádku. Kontroluje se shodnost MD = D u položky 8901  minus zaúčtování platby DPH na str. D v lednu b.r. z předpisu za poslední čtvrtletí roku předchozího. 

Dobrý den, chtěli bychom se zeptat, na jakou položku a nákladový účet zaúčtovat nákup potravin na výrobu polévky, kterou naši zaměstnanci vařili při charitativní akci v rámci spolupráce s partnerským městem na Slovensku. Děkujeme

Jedná se o účet 501 "spotřeba materiálu"  a položku 5131 "potraviny". Toto není pohoštění.