Dotazy

Obec nemá rozpočtovány mzdové N u jednotlivých paragrafů - silnice, les, zeleň. Je možné N z DPP zaúčtovat pouze na 6171 5021 nebo raději provést RO. Jedná se pouze o jednoho pracovníka, který prováděl práci částečně v lese, na zeleni i na silnici. A ještě k refundaci zastupitelů - neuvolnění. Musí být na 521? Nebo lze oddělit na 549 - používala min. účetní, nevím zda raději přeúčtovat, jedná se o letošní rok, zřejmě by mělo být jednotné.

Opravdu z důvodu efektivnosti účtování v případech, kdy se jedná o malý počet pracovníků dávají obce zpravidla všechny mzdy na odpa 6171. Určitě není potřeba rozúčtovávat 1 pracovníka podle výkazu práce, stačí zvolit např. obecnější odpa 3639 apod. Zpravidla se vede zvlášť -  obecní policie, pak např. 3-5 pracovníků knihovny.. u větších měst. Někdy lesník u obcí. 

Refundace je správně na 521 - je to opravdu mzdový náklad. 

V roce 2009-2010 jsme prováděli stavbu kanalizace. Smlouva se SFŽP byla podepsána v roce 2010. Na základě proplacených faktur jsme žádali o platby ( celkem 3 žádosti). Na základě těchto žádostí jsme obdrželi dotaci. V roce 2010 jsme zaúčtovali : SFŽP 5% dotace předpis dotace 377/403 příjem dotace 231 pol. 4213 MD / 377 D prostředky FS - MŽP 85% předpis dotace 346/403 příjem dotace 231 pol. 4216 MD / 346 D. V roce 2010 jsme firmě , která prováděla výstavbu kanalizace za nedodržení termínu ukončení vyúčtovali smluvní pokutu 100 000,- Kč. předpis účtování 311/641 platba 231 pol. 2212 MD / 311 D Nyní jsme obdrželi dopis ze SFŽP, že o tuto smluvní pokutu je nutné snížit způsobilé výdaje projektu. Poněvadž tato akce je již kompletně vyfinancována , majetek zařazený v evidenci, žádají o vrácení části dotace a to 5% SFŽP ve výši 5 000,- Kč a 85% FS ve výši 85 000,- Kč. Jak máme tuto vratku dotace zaúčtovat? Posuzujeme jako samostný účetní případ. Nebudeme snižovat účet 403. Předpis 549/347 a platba 347/231 odpa 6409 pol 5363 ? Nebo jako finanční vypořádání 6402 5364? Nebo je ještě jiný způsob? Ještě jsem se chtěla zeptat, jaké IČ pro PAP máme uvádět u účtu 347, 5% dotace SFŽP je IČ fondu, dále prostředky FS je uveden účet Národního fondu, nevím, zda má IČ (nenašla jsem). Operační program životního prostředí je pod Ministerstvem pro místní rozvoj, takže uvést jejich IČ? Děkuji za odpověď.

Posuzujeme jako samostatný účetní případ. Nebudeme snižovat účet 403. Předpis 549/347   a platba 347/231  odpa 6409 pol 5363  - toto je nejlepší varianta, v souladu s ČÚS 708. Ohledně položky - viz níže odpověď paní docentky Vébrové - lze vyhovět a dát položku finančního vypořádání, zde je to totiž trochu diskutabilní, protože se nejedná o následnou kontrolu ale o dopolní informací - pak odpa 6402. 

Předfinancování dotace  z národního fondu - tj. ta zkratka FS - většinou  v součinnosti SFŽP hradí Ministerstvo životního prostředí - určitě vám na vrácení dali účty, kam poslat - je potřeba zjistit, čí jsou. Připojuji odpověď z ČSÚ: 

Dobrý den,Pokud jde o vratku, tak z hlediska účtů se domníváme, že je to správné.pokud jde o výdajovou položku, tak bychom přivítaly 5364 - vratky Pokud jde o protistranu, tak to jsou subjekty, které původně dotaci poskytovaly, resp. zprostředkovaly,tj. především SFŽP    potom (s největší pravděpodobností) MŽPV případě, že by prostředky byly z Národního fondu, potom by vratka byla ve prospěch Národního fondu.NF je však pouze odborem MF a nemá žádné IČO. Takže protistranou by bylo MF ČR. U vratky je také třeba označit tzv. prostorovou jednotku (část XII. výkazu FIN). 

S pozdravem L.Vebrová 

Chtěla jsem poprosit, zda by jste mi mohla pomoci, jak mám zaúčtovat přecenění majetku reálnou hodnotou (celou cestu). Jedná se o prodej nákladního automobilu LIAZ. Pořizovací cena auta je 1 450 100 Kč, oprávky 1 329 259 Kč, ZC 120 841 Kč, znalecký posudek 177 000 Kč bez DPH a prodej auta za 103 000 Kč bez DPH + 21 630 DPH.

Nejprve bych chtěla upozornit, že máme v dokumentech vzor směrnice, kde se počítá s tím, že se bude přeceňovat RH jen v případě významného rozdílu mezi cenou RH a ZC - váš rozdíl je cca 60 tis. Kč, což rozhodně není významné. 

Máte přecenit na cenu obvyklou, tj dle ZP. 

1. zápisy se týkají přecenění: 

082 MD /407 D ve výši 1329259 Kč

407 MD / 022 D ve výši takové, aby výsledný stav na 022 byl 177 tis. Kč, tj. ve výši 1450100 Kč minus 177 000 Kč.

Po tomto zaúčtování bude na účtu 407  56.159 Kč str. D.  (je potřeba si účet 407 označit nějakým org, abyste pak věděli, jakou část 407 máte k autu vyřadit, lze to však i spočítat, je to rozdíl mezi RH a ZC ) 

2. vyřazení majetku k datu prodeje:  

553 MD / 022 D ve výši 177 tis. Kč a zúčtování oceňovacího rozdílu 407 MD / 664 D ve výši 56 159 Kč. 

kontrola - rozdíl 553-664 by měl tvořit původní zůstatkovou cenu - tj. 120 841,- , což mi vyšlo. 

Předpis prodejní ceny 311 MD / 646 D 103 tis. kč a 343 ve výši DPH. 

Jen upozorňuji, pokud auto původně nebylo koupeno pro ek. činnost, např. pro čištění komunikací...tak není povinnost odvodu DPH na výstupu. 

Ach, já tu RH tak nesnáším, takové zbytečné práce, která tolik poškozuje výkazy, a  zrovna v tomto případě je to celé opravdu jen účetní cvičení, nezvážíte přijetí té významnosti do směrnice? Není to stížnost na dotaz, ale na nesmyslnost předpisu. 

Prosím o radu.1. Vedení obce při rekonstrukci klubovny objednalo přes internet do nově zhotovené kuchyňky sporák, digestoř a lednici (celkem asi 9000,- Kč.). Fakturu jsem zaplatila dle pokynu předem před dodáním zboží. Pak místostarosta zjistil, že se jedná o podvodnou firmu, od které rozhodně žádné zboží nepřijde. Fakturu jsem zaúčtovala předpisem 558MD/321D. Úhradu faktury 321MD/231D. Na 028 jsem nic neúčtovala, protože zboží žádné nepřišlo. Prosím poraďte, co s tím teď udělat dále. Jaký je další postup účtování. Vedení podalo trestní oznámení, ale já pochybuju, že od nich něco dostaneme. Zboží už žádné nechceme, protože jsme koupili jiné. 2. Nejsem si jista účtováním zálohy dotace, můžete mi to prosím zkontrolovat? a. záloha dotace na povodně od KU došlá 231 4122 UZ MD/374D 250000,- b.zúčt. zálohy 374MD/348D ve výši utracených peněz nebo ve výši zálohy? Utratili jsme 300 000,-Kč c. 348MD/672D ve výši 300 000,- nebo 250 000,- Kč d. doplatek dotace až přijde 231 4122 UZ MD/348D 50 000,-

1. Pokud k dodání zboží nedojde, je vhodné nejprve změnit na pohledávku za tím, kdo  přijal "zálohu" a dodávku nedodal a snažit se peníze vymáhat. Po čase s největší pravděpodobností pohledávku vyřadíte. Doporučuji zatím jen  zaúčtování 314 MD / 558 minus MD. 

2. Zúčtování zálohy musí být ve výši zálohy, tj. 374/348 jen ve výši 250 tis. Kč. 

Ten předpis 348/672 musí být ve výši vypořádání dotace, v dotazu neuvádíte, zda výše 250 tis. Kč je rámcově max. dotace, co můžete dostat, nebo zda máte nárok na dotaci ve výši skutečných nákladů. Po uznání dotace od kraje dle vypořádání si předepíšete 348/672 a zúčtujete zálohu 374/348 a na 348 by vám mělo zůstat, kolik vám kraj má doplatit - ale to, kolik vám doplatí, by vám měl kraj z vypořádání dotace potvrdit, pak až udělat předpis. 

Dobrý den, obec má podepsanou smlouvu s krajským úřadem na poskytnutí účelové dotace na ekologické projekty na podporu projektů kanalizací a čistíren odpadních vod na 70 000,-. V roce 2012 jsme uhradili za PD na ČOV 356 000,-. Dotace se poskytuje jako investiční. Evidence čerpání poskytnuté finanční dotace má být odděleně od ostatního účetnictví. Prosím o radu jak mám příjem dotace a čerpání dotace zaúčtovat.

Smlouva na dotaci na podrozvahu: 942 nebo 943 MD / 999 D - účet 942 nebo 943 volíme dle doby určené na závěrečné vypořádání dotace, do 12ti měsíců od podpisu volíme 942, nad 12 měsíců 943. Dáváme v celkové max. výši nároku na dotaci.

Pokud Kraj pošle dotaci nebo její část před jejím vypořádáním, tak zápis 231 4222 MD /   374 nebo 472 D, opět pokud se má záloha od data přijetí vypořádat do 12 měsíců , tak 374, pokud nad 12 měsíců tak 472 D. A ke stejnému datu se ve výši přijaté části dotace odúčtuje částka z podrozvahy 999 MD / 94x D.

Když kraj požaduje oddělené sledování, tak je možné zajistit více postupy, někdy kraj dává svůj třímístný UZ - pak jej přidáte ke každému zápisu - tj. k podrozvaze, k přijetí dotace, ale i k zápisu fa na projekty - 042 MD + UZ kraje / 321 D + UZ kraje, totéž při čerpání: 321 mD + UZ kraje / 231 + RS 2321 6121 D + UZ kraje. Pokud kraj nedal UZ, tak si zvolte ORJ. nebo ORG - "dotace od kraje na projekty ČOV" a rovněž jej uvádějte k veškerým účtům, na kterých budete o dotaci účtovat. Toto je "oddělené"  sledování. 

Pokud nedojde k vypořádání do konce roku, ale došlo již k čerpání výdajů, tak ve výši výdajů x podíl dotace na celkových výdajích: 388 MD / 403 D, toto se účtuje k 31.12. a případně také k datu zařazení majetku do užívání, pokud ještě nebude dotace vypořádána - k datu zařazení majetku by se vás nemělo týkat, protože se jedná o projekty, což je výdaj související s pořízením DM, a do majetku se bude zařazovat až po dokončení kanalizace a ČOV, v ocenění celkem. 

Až bude dotace vypořádána (nějaká zpráva od poskytovatele, že uznávají váš nárok na dotaci), pak teprve účtujeme na pohledávku: 348 MD / 388 D a případně +/- 403 D (pokud dohada nebyla ve výši konečného přiznání dotace na pořízení DM). Pokud něco zůstalo na podrozvaze, tak k datu předpisu pohledávky podrozvahu plně vyřadíte 999/94x. Pak se zúčtuje případná záloha 374 (472) MD / 348 D.  Když by vám vyšel zůstatek na 348, znamená to, že má poskytovatel ještě dotaci doplatit, když na 374 nebo 472, znamená to, že záloha byla vyšší než skutečný nárok a budete část dotace vracet: takže se jedná o zápisy: 231 + RS MD /348 D v případě doplatku, v případě vratky 374 (472) MD /231+RS D.

Výdaje k dotaci - klasika - 042 MD / 321 D a 321 MD / 231+ RS (2321, pol. 6121) D.

A zařazení do užívání po dokončení kanalizace  - 021 MD / 042 D, na kartu se připíše výše dotace (dle dohady, nebo dle vypořádání) 403.

Dobrý den, jsme ÚSC – město. Plánujeme nainstalovat plastová svodidla mezi vozovku a chodník (nejsme vlastníky vozovky ani chodníku – nemáme v majetku). Jedná se o 163 ks svodidel, které budou ukotveny kotvícími šrouby do vozovky co 2 m (celkem 70 bm) v hodnotě 104.000,00 Kč (materiál – 163 ks svodidel + šrouby za 80.000,00 Kč a instalace za 24.000,00 Kč). Rozpočtář chce hradit z kapitálových výdajů a požaduje zařazení do majetku jako jeden majetek v hodnotě 104.000,00 Kč. Na jaký účet a jaká klasifikace? Nebo by se tento druh majetku (materiálu dle cenové nabídky) do evidence majetku neměl vůbec zařazovat a tedy hradit z běžných výdajů? Chtěla bych se jen ještě ubezpečit, že když se na kartu majetku při zařazení do užívání musí dostat i výše dotace, popř. odhad a ten se pak, pokud byl jen nepřesný, na kartě neopravuje (jen v účetnictví), že toto poskytovatel v rámci ročních monitorovacích zpráv (popř. při kontrole), kdy mu zasíláme i inventární karty toleruje – konečnou poskytnutou výši dotace tam totiž nenajde. Prozatím jsme vždy zaváděli už konečnou výši dotace, odepisujeme čtvrtletně, takže to tak vždy nějak časově vyšlo, avšak teď budeme za září zavádět odhad. Není lepší zaujmout stanovisko, že odhad byl chybný, kartu opravit a tím zajistit to, že poskytovatel přesnou výši dotace, kterou poskytl, na kartě najde?

Svodidla dle zákona o pozemních komunikacích jsou součástí místní komunikace. Jedná se o rozšíření použitelnosti, tj. pokud by byl souhlas vlastníka, tak by bylo možné vést jako TZ např. komunikace nebo chodníku, tj. TZ cizího majetku na účtu stavby. Pořízení by bylo na účtu 042, pol. 6121, zařazení jako místní komunikace nebo chodník, tj. kategorizace 21.12.xx.

 Pokud nemáte od vlastníka povolení provést TZ, je to opravdu neinvestiční výdaj, např. účet 549, pol.např.  5192, ale je vhodné jej časově rozlišit, zde cca na 5-8 let, přes účet 381. 

Ohledné té 403 - poskytovatel by měl akceptovat rozdílnou výši, je v souladu s účetními postupy dle CUS 709. Když chcete mít přesně, tak vás CUS vlastně nutí říct, že jste při odhadu udělali chybu, proto máte právo 403 opravit. Vím, že je to "divné", ale takto to v předpisu dopadlo. Bez ohledu na výše uvedené s Vámi plně souhlasím, že je lepší mít na 403 skutečnou výši dotace a když se jedná o významnější částku, tak bych se vždy snažila opravit. Argument, že v dohadě bylo něco nepřesné se vždy najde. 

Vím, že máte vytvořený vzor o účtování služeb k pronajatým bytům, ale moc tomu nerozumím - jsem začínající účetní. Prosím o radu při účtování nájmů. Nájemnice platí za byt celkem 3826,- Kč Nájem: 2027,- Zálohy za služby: 1799,- Kč účtuji takto: přepis nájmu: 2027,- 311/603 předpis služeb: 1977,- Kč 311/324 inkasa plateb: 3826,- Kč 231 3612 2132 / 311 Pouze elektřinu platíme za nájemkyni. Vodu platí obci - obecní vodovod. tzn. prosím o radu jak zaúčtovat: předpis a platbu faktury za elektřinu od e-onu a jak přeúčtovat část na nájemnici. Udělala jsem vyúčtování elektřiny: Prosím o radu jak zaúčtovat: výše uhrazených záloh: 6400,- spotřeba za 7682,- --- doplatek 1282,- Kč prosím také o radu jak zaúčtovat vodu: zaplacené zálohy: 240,- spotřeba za: 500,- doplatek: 260,- Kč

Předpis nájmu a záloh je v pořádku. 

Dotazy na účtování

1. předpis a platbu faktury za elektřinu od E-onu a jak přeúčtovat část na nájemnici.

Když budete platit e-onu zálohy, tak nejprve povedete svoji pohledávku - záloha je pohledávka do doby, než vyjde vyúčtování E-onu: 314 MD / 231  odpa 36xx pol. 5154.  Pak přijde vyúčtování od E-onu - 502 MD / 321 D, zúčtování zálohy 321/314  - doplatek E-onu 321/231 , nebo vratka zálohy od E-onu 231/314. Pokud část nebo celá vyúčtováná částka je určena k přeúčtování nájemci, tak zaúčtujeme místo nákladu pohledávku - pohledávku za nájemcem - zápis 502 minus MD / 311.xx MD. Tím nám vznikne pohledávky z titulu, že jsem za nájemníka zaplatili elektriku. Ve Vašem případě by měla mít výši 7682,-.

Nyní zúčtujeme s nájemníkem zálohy: 324 MD / 311.xx D ve výši 6400,- Kč. Zbude nám na pohledávce 311.xx částka  1282,-, což by nám nájemnice měla doplatit: příjem zaúčtujeme např. 231 36xx 5154 minus D / 311.xx D.  

2. U vody stejně - zaúčtujeme spotřebu vody, tj. pohledávku za nájemníkem částku 500,- zápisem 311.xx MD / 602 (lze i 601)D. Zúčtujeme zálohy: 324/311 a čekáme na doplatek: 231 zde příjem odpa 2310 pol.  2111 MD / 311.xx D. 

V roce 2012 ZO předpokládalo, že bude vypsána dotace na tepelná čerpadla, zaplatili jsme za podání žádosti o stav.povolení a zaúčtovala jsem na 042 xx, dotace vypsána nebyla, tak jsme udělali změnu zdroje tepla a v 9/2013 dostali rozhodnutí o poskytnutí dotace z OPŽP (v tuto chvíli účtuji na podrozvahu 942/999?) nevím jestli dostaneme ještě smlouvu. Mám vyřadit z 042xx vše co se týkalo tepelných čerpadel a zaúčtovat 547/042xx nebo ponechat a vést jako neuznatelný náklad a po kolaudaci převést vše 021xx/042xx?

Můžeme do nákladů souvisejících s pořízením DM zahrnout i varianty zpracování, pokud je ta částka za žádost významná, tak je vhodné ji na 042 nechat jako variantní řešení cíle, pokud není významná, lze vyřadit jako zmařenou investici a dát do nákladů. Dala bych přednost tomu ponechání na 042. 

Smlouva je správně na podrozvaze, a správně je i to, že toto bude neuznatelný náklad ve vztahu k dotaci. 

Obec budovala novou kanalizační stoku. V rámci této akce nechala opravit (vyměnit) stávající kanalizační přípojky k bytovým domům (domy jsou ve vlastnictví SVJ), které jsou svedeny do nové stoky. Kanalizační přípojky jsou uloženy v pozemcích obce. Zaúčtovala jsem kanalizační přípojky jako opravu na účet 511, § 2321, pol. 5171. Je to tak správně?

Tento případ bych vyhodnotila jako vyvolaný náklad investiční výstavbou a pak by měl vstoupit do pořizovací ceny nové kanalizační stoky. Tj. účet 042 (např. neuznatelný náklad, pokud máte na stoku dotaci) a pol. 6121. 

Pokud jsou přípojky ve vašem vlastnictví - obce - a musely by se opravit bez ohledu na to, že se buduje nový kan. řad, pak lze i na opravu, jak máte uvedeno. 

Vietnamský obchodník si zažádal o finanční pomoc na otevření prodejny v obci.(na zabezpečení prodejny) Obec se rozhodla mu poskytnout jednorázový finanční dar v hodnotě 60 000,- Kč

Zaúčtujte při poskytnutí: 572 MD / 231 odpa 2141 pol.  5493 D, je potřeba na tak vysokou částku usnesení zastupitelstva. Předpokládám, že nedáváte jako transfer k vypořádání, když uvádíte, že "dar". Jinak by musely být zálohy 373, vypořádání..příp. dohada...

Jak účtovat sdružení finančních prostředků na výstavbu vodovodu. Vodovod bude stavět Vak Trutnov - tedy bude investorem i následným vlastníkem. Městys uhradí část nákladů převodem finančních prostředků na účet investora .

Smlouvu jsem dostala. Vy jim opravdu dáváte jen příspěvek na pořízení stavby, nejedná se dle smlouvy o společnou výstavbu, ale jen "o společné financování". Správně je zaúčtování jako o transferu s vypořádáním 373  MD / 231 2310 6313 D. Po vypořádání dle bodu smlouvy 3.4. zápisem 572 MD / 345 D ve výši podílu vašich nákladů, a zúčtování zálohy 345/373, případně se smlouvou i do podrozvahy na 999/972, ale zase hned ven 972/999 k datu poslání zálohy dle bodu 3.1. ve výši 339 tis.Kč. 

Prosím pozor, takto by tato smlouva měla být schválena i zastupitelstvem, dle obsahu smlouvy se opravdu jedná jen o příspěvek na pořízení DM jiného vlastníka (viz bod 4.1. )

Na smlouvě máte poznámku o DPH k této částce ve výši 21% - zde by se však neměl převod o DPH navýšit, to není správně, nejedná se o žádné dodání zdanitelného plnění ze strany společnosti. Tj. transfer by měl být bez DPH. 

Dobrý den,mám dva dotazy. První:v loňském roce jsme dostali dotaci SZIF. Účtovala jsem 942/999 ve výši 307 279,- a výnos MD 388 540/ D 672 400 ve výši 13770,-. V letošním roce jsme opravu dokončili a nyní přišlo oznámení o schválení platby dotace ve výši 281 200,- Kč.Můžu účtovat tímto způsobem? 1. 346 100 MD 281 200,- / 672 400 D 267430 388 540 D 13 770,- 2. 231 010 pol.4113 NZUZ 281 200,- MD/ 346 100 D 281 200,- 999 MD /942 D 307 279,- 2. Druhý. Dostali jsme z MMR dotaci na dětské hřiště formou limitky. Nikdy jsme tuto dotaci neměli. Zjistila jsem,že musíme založit účet u Unicredit banky , kde nám dotace má být zaslána.Musím mít novou analytiku účtu 231. Mám účtovat takto: 1. oznámení k nastavení limitu 942/999 2. došla Fa 042 /321 10 3. příjem dotace ve výši limitu 231 pol.4216 UZ /374 UZ 4. odúčtování z podrozvahy 999/942 5. úhrada FA 231 pol. UZ /321 10 6. vyúčtování dotace v letošním roce 374 UZ/346 UZ, 346 UZ/672

1.1. V pořádku, správně

1.2. Správně - vyřadit z podrozvahy ano - je to tak, že nejvyšší částka byla 307 tis. Kč a nakonec vám dali jen 281,2 tis. Kč, že ano? Nebyla nějaká záloha? 

Ten druhý dotaz - vždy když předložíte fa k proplacení, tak zaúčtujete zálohu dotace a proplacení fa - to máte dobře. Jen přemýšlím o tom bodu 6. - dotace na dětské hřiště - nebude spíše investiční? Tj. ne na účet 672, ale na účet 403, který se pak dá na kartu majetku a bude se rozpouštět proti odpisům? 

Podrobněji je postup účtování o "čerpacím účtu - limitce" uveden v dokumentu ke staženi 2012 Transfery (CUS703) včetně PAP od str. 11 a dalších.

Dobrý den, prosím o radu jak správně účtovat hody. Jsme malá obec, každým rokem se u nás konají hody, na plakátě stojí: Obec pořádá hody, předhodová zábava v pátek, v neděli kapela pod májí. Firma ČEZ nám za poskytnutí reklamy při hodech platí částku 40 000,-- já účtuji: 231 010 3399 2111 / 602 300. Do této doby pořádali stárci hody, takže nic jiného jsem v obecním účetnictví neúčtovala. Teď bychom celé hody chtěli zavést do obecního účetnictví. Prosím o kontrolu účtování: předhodová zábava v pátek: kapela 518/261 010 3399 5169, vybralo se na vstupném cca 10 000,-- 261 100 pol. poplatky ze vstupného / 606 300, z neděle bych vytvořila vnitřní doklad na částku ..... - vybralo se po vesnici a pod májí od občanů např. 5 000,-- 261 100 §3399,pol.2111/602 300 a teď si nevím rady, co s prodejem občerstvení - co jsem si zjistila, museli bychom zřídit na prodej živnostenský list na hostinskou činnost. Jinak se nám nabídli 4 občané z vesnice, že by se této úlohy ujali. Nemají živnostenský list na tuto činnost. Zkrátka, abych to celé zhrnula, v obecním účetnictví by se neprojevil nakup a prodej občerstvení. Nevím, jaké jsou další varianty, abychom se vyhli zřizování živnostenského listu. Prosím o kontrolu výše uvedeného účtování. Dále jsem si zjistila poplatek OSA za hudbu. Pokud kapela tedy neplatí poplatek sama za sebe. Vím, že je nový občanský zákoník, nejsou s pořádáním hodů nějaké další povinnosti, které bychom museli splnit? Děkuji za odpověď.

Hody se pořádají jednou ročně, lze je vést v  režimu osvobozeném dle DPH - dle §61 písm. f) i u občerstvení:

poskytování služeb a dodání zboží osobami, jejichž činnosti jsou osvobozeny od daně podle písmen a), b), c), d) a e) a podle §57 , §58 a §59 za podmínky, že se jedná pouze o dodání zboží nebo poskytnutí služeb při příležitostných akcích pořádaných výlučně za účelem získání finančních prostředků k činnostem, pro které jsou tyto osoby založeny nebo zřízeny, pokud toto osvobození od daně nenarušuje hospodářskou soutěž,

 Ohledně účtování -  ČEZ - v pořádku, lze - ale to by zdanitelné plnění bylo, protože je to za reklamu. 

Platba za kapelu v pořádku.

Vstupné - na to pozor, vstupné a poplatek ze vstupného je něco jiného. Když vyberete vstupné, je to položka 2111. Obec sama sobě poplatek ze vstupného neplatí, takže ne účet 606, ale účet 602. 

Dotaz ohledně "neděle" - jestli to bylo typu "vybírání do klobouku", tj. něco jako dobrovolné dary, je vhodnější položka 2321. 

Prodej občerstevní jen na hodech lze považovat za nahodilou nesoustavnou činnost, tj. ne podnikání, není potřeba ŽL. Přesto je potřeba, když bude pod vaší záštitou, přiznat náklady na vstupy pro občerstvení a tržbu z občerstvení. Větší chybou by bylo o něm neúčtovat. 

Dar od občanů na pol. 2321 a na 672. Ale ty potraviny budou zbožím, tj. položka 5138, účet 504 a tržba na účet 604 , pol. 2112.

Poplatky OSA byste měli zaplatit - nevím přesně jak se to dělá, vím, že se dával seznam skladeb co se budou hrát a na základě toho se poplatek vypočetl a OSA odvedl. 

Nový občanský zákoník bude až od 2014 a nenapadá mě, jaký by na toto mohl mít další vliv, ale neumím ještě vše nazpamět. 

Obec v roce 1998 chtěla realizovat elektrifikaci parcel, v této době byly vybrány od občanů finanční zálohy (občané se měli finančně spolupodílet). V té době se platby od občanů zaúčtovaly pouze do příjmů na účet 231 20 a tím to skončilo, paragraf byl v té době 2310 (nevím, jakým způsobem to souviselo s vodovodním hospodářstvím, prostě to tam asi někdo zaúčtoval - nyní 2310 už ani nepoužíváme). Elektrifikace parcel se nakonec nekonala, až nyní - r.2013 ZO schválilo,že se občanům jejich finance vrátí. Můžete mi prosím poradit, jak mám tuto vratku předepsat (částku nemáme na 324) a s jakým paragrafem a položkou finance vydat?

Nejprve ještě podle poslední inventury ověřte, zda opravdu nevedete někde na závazku. Podle čeho víte, že od občanů byly vybrány zálohy, to si těch 15 let pamatujete? Např.  nejsou na 378, převodovým můstkem  na 455; 459? 

Pokud není nikde evidováno v závazcích,  bylo asi nabráno do výnosů (v roce 98 byl účet výnosů 215) , tj. mohli bychom vrátit v režimu "náhrady" výnosů minulých let, tj. přes 549. Odpa 3633, pol. např. 5192, lze i 5909 (doporučuji spíše v režimu vratky 5909). Ponechat si zálohu od občanů 15 let mi připadá malinko neslušné, obec by mohla vypočítat nějaký úrok a vrácenou částku občanům zvýšit - ale lze vycházet jen z ujednaných podmínek, příp. jak schválilo zastupitelstvo. Pokud najdete nějakou evidenci závazku, tak se zaúčtuje "závazek" MD / 231 D. 

Má dotaz ohledně dobropisu k faktuře, kterou jsme platili a zaúčtovávali v loňském roce. Bohužel se jedná o investiční fakturu na akci na kterou nám bude poskytnuta dotace. Na faktuře bylo zjištěno, že tam byla početní chyba, základ daně i daň byly uvedeny správně, ale součet byl o 500,- Kč více. Předpis faktury byl účtován : 042 100 MD 321 000 D zaúčtování : 231 010 3322 6121 UZ 27189517 org. 0003 3322 6121 D ( národní zdroje ) 231 010 3322 6121 UZ 27589518 org. 0003 3322 6121 D ( evropské zdroje ) 231 010 3322 6121 org. 0003 3322 6121 D ( vlastní zdroje ) 321 000 MD Národní i evropské zdroje jsou v pořádku, jen v letošním roce musím na základě dobropisu snížit vlastní zdroje o 500,- Kč. Nevím jestli stačí letos zaúčtovat dobropis pouze takto : Předpis : 042 100 MD -500,- 321 000 D -500,- a zaúčtování : 231 010 org. 003 3322 6121 D -500,- 321 000 MD -500,- nebo musím nějak rozlišit že jde o opravu faktury z minulého roku ? použít účet 408 ?

Účet 408  se používá jen pro významnou chybu nad 260 tis. Kč, příp. nad 0,3% aktiv, pokud je 0,3% aktiv částka nižší. Zde ho použít nesmíte. 

Takže jen oprava - když je majetek ještě nedokončený, je zaúčtování na minus 042 zcela v pořádku, pokud k tomuto majetku ještě letos vznikla položka 6121, souhlasím i s jejím ponížením, má to vyšší vypovídací schopnost než zaúčtování do příjmu na 2324. Pol. 2324 bych využila v případě, že letos již na pol.  6121 k této akci nebylo nic čerpáno. Použití položky 2324 na zápisu dobropisu -042 MD / -321 D nic nemění.