Dotazy

Jak zaúčtovat nesprávně předepsanou pohledávku. V roce 2012 na konci roku jsem předepsala pohledávku za odvoz odpadu ve výši 4050,- Kč. zaúčtováno 315/606. Tato pohledávka měla však být ve výši 1350,- Kč. Jak mohu opravit výši předpisu v letošním roce? V květnu byl dluh občanem uhrazen. Děkuji za odpověď.

V případě nevýznamné opravy postupujeme dle §69 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Opravný zápis stačí jen: minus 315 MD/minus 606 D.

Dobrý den, obec vlastní budovu ZŠ, kterou na základě nájemní smlouvy užívá obcí zřízená PO (škola). Dosud všechna technická zhodnocení prováděla obec, o TZ byla navýšena hodnota školy a odepisována obcí. V letošním roce bude na škole provedeno TZ, které bude "financováno" z investičního fondu školy (fond je krytý). Zastupitelstvo obce dalo nájemci souhlas s TZ s tím, že škola bude toto TZ také odepisovat dle par 28 odst. 3 ZDP. Je nutné sepisovat ještě nějakou dohodu o vypořádání TZ, když se jedná o vztah mezi obcí a její PO? Nepřehlédla jsem ještě nějaké skryté úskalí?

V případě nájemní smlouvy a provedení TZ nájemcem je logické, že hned na začátku se uzavírá dohoda, co se stane v případě, kdy dojde k ukončení nájemního vztahu (uvedení do původního stavu, nárok na nějaké finanční vypořádání "neodbydleného" TZ...). Takovou dohodu je samozřejmě možné uzavřít i při ukončení nájemního vztahu - nicméně tam již vzájemné vztahy mezi "cizími osobami" nejsou zpravidla tak "přátelské" a většinou bývá mnohem větší problém se dohodnout - proto je lepší tuto okolnost řešit hned na začátku nájemního vztahu či třeba při povolení daného TZ. Vy jste ale v jiné situaci - předpokládám, že  jste se "schopni dohodnout" se svou PO, jak to bude, pokud by se nájemní vztah ukončil - tedy nevidím nyní v neuzavření takové dohody žádný problém. ZN

FÚ rozhodl o porušení rozpočtové kázně u dotace na VPP z Úřadu práce. Nařídil odvod 338,- do SR a 1913,- do Národního fondu.Účtovala bych 549/347 a úhradu 347/231 6409 5363. Nevím jestli je účtování správné a jestli je nutné uvádět u plateb nástroj zdroj a UZ. Děkuji

Odvod dejte na účet 542, je to přesnější. Na NZ jsem se ptala, myslím, že je to již dva roky na MF, řekli že je potřeba uvádět u odvodů dotací, ne u penále, v metodice to nikde nemají a bylo by důležité vědět, zda ho použije i  příjemce. Když ho neuvedete, tak to určitě nebude povážováno za chybu, když ho uvedete, bude mít stát přesnější hodnoty, i když s ohledem na nízké hodnoty je to skoro jedno. UZ se při odvodech neuvádí určite. Odpověď ohledně UZ - že je potřeba z MF poskytla Ing. Sojková (nyní Pavlová) z odboru 37.Ostatní zaúčtování odvodu máte dobře.

V katastru obce se v lesích nachází pomník postavený na památku partyzánům. Každé výročí obec zde dává květiny. Nyní je potřeba oprava dřevěného oplocení. Pomník nemá obec v evidenci, není postaven na obecním pozemku, ani není záznam, kdo přesně nechal pomník postavit. Dotaz: lze účtovat materiál k opravě, kterou zajistí obec?Prosím o radu, jak se účetně vypořádat s touto záležitostí.

Pro obec by mělo být oprávněným výdajem i údržování a péče o tzv. veřejné statky. TJ lze bez obav udělat opravu majetku v obecním zájmu, i když není obec vlastník a nebo není vlastník znám. Účtujte i klidně jako o opravě, nebo o materiálu na opravu, tj. na pol. 5139, 5171... s odpa např. 3326.

Obyvatelé přinášejí na obec peníze, abysme je poslali jako pomoc obci "Rudník". Nevíme jak zaúčtovat příjem a výdej.

Můžeme pojmout jako správu cizích prostředků, tj. účtovat mimo rozpočet zápisem jen 261 MD / 378 D příjem darů a přeposlání jen 378 MD / 261 D. Přes RS je také možné, ale pak by se příjem dostal na položku 2321 a výdej 532 - konsolidační. Cizí peníze mají výhodu, že se nemusí dělat rozpočtová změna a odpovídají i charakterem, nepřijímáte dary pro činnost vlastní obce. Když zvolíte cizí peníze, tak pošlete v hotovosti na účet obce Rudník.

Zda jsou pokuty udělené městskou policií, komisí k projednávání přestupků nebo odborem stavebním či životního ptostředí při exekučním vymáhání městským úřadem v rámci dělené správy pohledávkami přednostními či nepřednostními dle OSŘ. Děkuji

Dáváme  k posouzení, co jsme našli - podle nás to přednostní pohledávky nejsou - zvažte  ale jestli  chcete, abychom se ujistili u právníků, protože to není až tak otázka z účetnictví, ale spíše právní, přesto je můžeme poprosit o právní výklad:

(2) Přednostními pohledávkami jsou

a) pohledávky výživného;
b) pohledávky náhrady škody způsobené poškozenému ublížením na zdraví;
c) pohledávky náhrady škody způsobené úmyslnými trestnými činy;
d) pohledávky daní, poplatků a jiných obdobných peněžitých plnění a poplatků;
e) pohledávky náhrady přeplatků na dávkách nemocenského pojištění, důchodového pojištění, úrazového pojištění a důchodového zabezpečení;
f) pohledávky pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, pohledávky pojistného na úrazové pojištění (Tato novelizace nabývá účinnosti 1. ledna 2015.) a pohledávky pojistného na veřejné zdravotní pojištění;
g) pohledávky náhrady za příspěvek na výživu dítěte a příspěvek na úhradu potřeb dítěte svěřeného do pěstounské péče,
h) pohledávky náhrady přeplatků na podpoře v nezaměstnanosti a podpoře při rekvalifikaci,
i) pohledávky náhrady přeplatků na dávkách státní sociální podpory,
j) pohledávky regresní náhrady podle zákona o nemocenském pojištění,
k) pohledávky náhrady mzdy, platu nebo odměny a sníženého platu nebo snížené odměny, poskytované v období prvních 14 kalendářních dnů a od 1. ledna 2012 do 31. prosince 2013 v období prvních 21 kalendářních dnů a od 1. ledna 2011 do 31. prosince 2013 v období prvních 21 kalendářních dnů dočasné pracovní neschopnosti nebo karantény.

Prosím o radu, jak zaúčtovat daň z nemovitosti a jak udělat předpis.

Předpis:538 MD/344 D, úhrada 344 MD/ 231 3639 5362 D.

Obec obdržela na základě darovací smlouvy od Krajské správy silnic pozemky včetně stavby silnice se všemi součástmi a příslušenstvím. Budu účtovat: 1)pozemky v hodnotě 337.000,- Kč zařazení 031MD/401D 2)stavba silnice, včetně součástí 1.505.538,-Kč zařazení 021MD/401D Stavbu po zařazení budu odepisovat. Děkuji za konzultaci.

Takto by to bylo, pokud komunikace je úplně nová a kraj ještě neodpisoval ani na ni nedostal dotaci. Jinak se stavem oprávek a s dotací by byl zápis 021/403, 081 a zbytek na 401. Tak jen ověřte, že to tak je. Kraj také často dostává dotaci na výkup pozemku pod komunikacemi, také by bylo dobré ověřit, zda k předávané 031 nemá "nějakou" 403.

Pokud opravdu nemá, tak jsou zápisy proti 401 dobře.

Dobrý den, paní inženýrko, teprve teď jsme se probudili a zjistili, že jsme dosud neúčtovali OP k účtům 311 a 315. Chtěli bychom to napravit. Letos jsme vytvořili směrnici k opravným položkám s účinností od 30.6.2013. Je to vůbec reálné? Máme pohledávky na účtu 311 za odvádění odpadních vod. Mimo jiné za rok 2007 až 2012 ve výši 6600,- Kč (splatnost je 31.12) Můžu v roce 2013, respektive v červnu doúčtovat OP? Jednalo by se o doúčtování OP za rok 2012. Rok 2007 až 2009 bych zaúčtovala na účet 406/194 ve výši 3000,- Kč (za rok 2007 600,- Kč, za r. 2008 1200,- , za rok 2009 1200,- Kč) Mám účtovat na podrozvahu, když se pohledávka jeví jako vymahatelná? Rok 2010 pohledávka ve výši 1200,- ( po splatnosti k 31.12.2012 730 dní, tj.80% z částky 1200,- Kč = 960,- Kč) bych zaúčtovala na 556/194. Ale pak mi nevychází následný výpočet OP , který bych účtovala k 31.12.2013, což by bylo dalších 365 dní po splatnosti, tj 40%. To je samozřejmě špatně. Měla bych tedy k 31.12.2013 odúčtovat částku 960,- Kč na 194/556 a celou částku 1200,- Kč zaúčtovat na 406/194? Rok 2011 pohledávka ve výši 1200,- Kč (po splatnosti k 31.12.2012 365 dní, tj.40% z částky 1200,- Kč=480,- Kč) bych zaúčtovala na 556/194. Následně bych účtovala k 31.12.2013 opět 40%, tj. 480,- Kč a k 31.12.2014 bych rovněž odúčtovala částku 960,- na 194/556 a celou částku 1200,- zaúčtovala na 406/194 jako v předchozím případě? Je vůbec ještě možné v roce 2013 účtovat na účet 406? Následně bych účtovala rok 2012 pohledávku ve výši 1200,- Kč ( po splatnosti k 31.12.2013 365 dní, tj 40% z částky 1200,-Kč=480,- Kč, k 31.12.2014 480,- Kč atd. jako u výše uvedených případů? Prosím, poraďte mi s rozluštěním tohoto oříšku. Moc a moc děkuji.

Základní princip by měl být takto:

Řešíme již jen pohledávky , které máme v roce 2013 ve stavu - pohledávky za rok 2009 až 2012, které již byly uhrazeny nebo vyřazeny zpětně neřešíme! To je důležité, nevracejte se k inventurám minulým, max. jen k poslední a ještě ověřit, zda pohledávka nebyla uhrazena.

OP k účtu 311 dopočtené za období x až 31.12.2009 zaúčtovat na 406 MD / 194 D, OP za rok 2010, 2011 a 2012 - pokud budou v součtu vyšší než 260 tis. Kč nebo 0,3= aktiv netto tak zápisem 408 MD / 194 D , v součtu myslím za celou 311, ne počítat po jednotlivých pohledávkách, je to hromadná chyba.

OP k účtu 315 dopočtené za období x až 31.12.2011 zaúčtovat na 406/192, OP za rok 2012 na 556 nebo 408 dle výše.

K pohledávkám, které se dají na podrozvahu se již OP netvoří, tak se buď vyřadí, nebo se doúčtuje OP. Tím si situaci hodně zkomplikujete. Nejprve si dodělejte OP přes 406,408 nebo 556 dle popisu a až pak řeště vyřazení - 557/3xx a zároveň 19x / 556 (rozpuštění OP).

OP se tvoří do výše jen hodnoty, tj. 100 %, když vytvoříte v min. letech OP ve výši 80%, tak bez ohledu na počty dní po splatnosti v roce 2013 dotvoříte OP již jen do výše 100 %, tj. ve výši 20%, zpětně se nic neruší a nemění. Takže neodúčtovat, jen dodělat OP za rok 2013 ve výsi 240 Kč zápisem 556/19x.

Účet 406 zde můžete použít, je to rozvahová oprava chyby, rozvahová oprava chyby se dává na účet, kde by se případ zobrazil, kdyby byl včas účtován správně, takže ano 406.

Máme s firmou smlouvu o dílo, kde je stanovena "Bankovní záruka" za řádné provedení díla. Tuto záruku přebrala za firmu banka, která vystavila doklad na výši záruky s dobou trvání do konce roku 2014 (doba ukončení díla) s tím, že městu bude vyplácet na účet případná plnění na žádost města za neplnění smlouvy ze strany firmy a to až do výše stanovené záruky a až do sjednaného termínu - po tomto termínu záruka zaniká. To znamená - žádné peníze jsme neobdrželi - máme jenom prohlášení od banky s odkazem na uzavřenou smlouvu s firmou. Můj dotaz zní: jak zaúčtovat tuto záruku do účetnictví města a jak účtovat připadná plnění od banky.

Já bych o bankovní záruce  neúčtovala , když vznikne nárok za plnění od firmy, až potom by se účtovalo o pohledávce a pak neřešíme, z čeho je uhrazena, zda od firmy nebo od banky. Podrozvaha na to nevypadá vhodná (žádný účet plně obsahově nedopovídá).

Ing. Nejezchleb doplnil:

Naprostý souhlas - také bych neúčtoval - je to jen o případném zajištění garančních oprav... (to bych také mohl účtovat třeba o potenciálním nároku z pojistné smlouvy.....).

Dobrý den, Prosím Vás touto cestou o pomoc s účtováním: 1) Máme pohledávku za panem X za nebytový prostor. Opravná položka (ú. 194) je již ve výši 100%. Na školení bylo řečeno, že pokud dosáhne opravná položka 100 % má se přeúčtovat na podrozvahu. Pohledávka za panem X je nedobytná, ale né nevymahatelná. Nevím tedy zda opravdu přeúčtovat na podrozvahu ? Pokud ano, prosím Vás tedy o zaúčtování případu. 2) Máme pohledávku za panem Y za spotřebu zemního plynu. Opravná položky (ú. 194) je již ve výši 100%. Pohledávka za panem X je nedobytná a dle mého i nevymahatelná, neboť kvůli chybějícím dokumentům nemůže být zahájen soudní spor. Dle mého názoru toto již patří na podrozvahu a poté, po rozhodnutí rady, by měla být zcela vyřazena. Prosím Vás tedy opět o zaúčtování případu a pokud má dojít k vyřazení tak i zaúčtování vyřazení.

1. Není vůbec pravda, že se má pohledávka vyřadit, když je opravná položka 100%, pokud pohledávku vymáháte a je úhrada spíše pravděpodobná, než nepravděpodobná, tak je správně ji v rozvaze nechat, v hodnotě netto je sice 0, ale možnost úhrady je vykázání pohledávky je správné v rozvaze.

2. Pokud se opravdu pohledávka jeví nedobytná, tak se vyřazuje zápisem 557 MD /3xx D  a 19x MD /556 D, dle ČÚS 706 je opravdu požadavek na 556 na str. D, tak se pokuste dodržet.

Pokud je pohledávka nevymahatelná, tak je zbytečné ji zachycovat na podrozvaze. (911/999 a při vyřazení 999/911).

Středočeský kraj nám bezplatně převedl pozemek, který je veden v katastru nemovitostí jako ostatní plocha, ale v pasportu komunikací i v reálu je to místní komunikace. Pozemek je ve smlouvě ohodnocen 24,50Kč/m2. Budeme vést pouze pozemek? Ve smlouvě není o komunikaci - stavbě ani zmínka.

No, to není dobré. Zkuste se s krajem nějak domluvit. Jinak byste museli doplnit komunikaci jako vícenález, ale to zase na ni nebudete mít nabývací titul, tj. ve smyslu, že nebudete mít žádný doklad o tom, že je to vaše stavba.

Bylo by dobré alespoň o komunikaci na převáděném pozemku udělat zápis, že přebíráte i tuto stavbu do vlastnictví, jinak s tím budou do budoucna starosti. A také zápis, že stavbu kraj neměl oceněnu a proto oceňujete v RPC.

Nejlépe by bylo, kdyby si majetek nejprve dal do pořádku kraj - vy jste totiž povinni převzít majetek v ocenění od kraje a v zákoně je výslovně uvedeno, že ne RPC. Správně by si měl komunikaci zavést do majetku např. jako vícenález kraj a pak vám ji řádně oceněnou předat, takto budete doplácet vy určitou právní nejistotou na to, že kraj neměl majetek řádně veden.

Dobrý den, prosím o radu, jak zaúčtovat (účty vč. RS) vratku na dani z příjmu FO ze závislé činnosti a funkčních požitku. Děkuji.

To určitě nebude vaše daň jako obce, ale bude se vypořádat ve mzdě. Asi budete mít pohledávku na 342 MD za FÚ. Zápis pohledávky  odhaduji 342 MD / 331 D - vratku asi  budete zaměstnanci doplácet na mzdě, pak s položkou 5011 nebo 5021. Radši prosím popište případ přesněji.

Příjem od FÚ 231 s pol. 5011 minus D /342 D a doplatek zaměstnanci 331 MD / 231 s pol. 5011. Daň ze závislé se původně také vyplácí s položkou 5011 (5021 srážková u dohod).

Dobrý den , v loňském roce jsme změnili dodavatele elektřiny. Starý dodavatel mám udělat vyúčtování k 30.11.2012 , na jedno odběrné místo jsme dopláceli 1920 Kč ,nyní přišla opravná faktura ,kterou se provádí náprava chybného účtování a dodavatel nám vrací 2501 Kč. Mám zaúčtovat na opravy chyb minulých období 231 0200 /408 0300.

Ne ne ne, pozor, ten účet 408 se využívá jen pro významné chyby, tj. nad 260 tis. kč nebo 0,3% aktiv netto s vlivem na VH minulých let. Oprava vliv na VH min. let sice má, ale v nevýznamné hodnotě, opravte jen přes 502. (např. 502 minus MD).

Dobrý den, prosila bych o kontrolu zaúčtování : 1. Z dotace MK automatizace knihovny jsme pořídili PC. K tomu SW (oficiálně zakoupený Word) za 1800 Kč. Mohu účtovat jako DDNM pod st. hranici: 518/ pol. 5169 na do OE 901/999. (Vnitřní směrnicí máme DDNM od 2.000 Kč) 2. Pořízení SW Clavius za 28 tis Kč : 558/321 , 018/078 položka 5172 ? Děkuji.

1. ano, lze na 901/999, účet  518 je dobře, ale položka i zde je 5172. Pol. 5172 je zpravidla využívana pro SW univerzálně od 0 do 60 tis. Kč a obsahově je i takto vymezena.

2. ano