Dotazy

Do směrnice o reálné hodnotě jste vložila "novou významnost" doporučenou od roku 2013 a to 1% aktiv netto. U naší obce toto 1% dělá 2 652 tis. Kč. Asi se ptám hloupě, ale i takto vysoká částka může být? V našem případě by to znamenalo, že by se nás prakticky přeceňování reálnou hodnotou netýkalo. Děkuji za odpověď.

I takto vysoká částka to může být, z hlediska majetku státu to částka vůbec vysoká není. To ocenění RH je pracné, hodně se v něm chybuje, zhoršuje vypovídací schopnost především výkazu ZZ, čím méně se u obcí o přecenění RH u majetku určeném k prodeji bude účtovat , tím lepší budou výkazy za stát, tak se té významnosti nebojte, je zcela přiměřená. Kromě toho, významnost je věc účetní jednotky, kontroloři  mohou mít jen "názor" jiný, než vy, ale nemohou to označit za chybu. Za pokus to stojí. Držím palce. IS

Dobrý den, ráda bych Vás poprosila o radu. Obec buduje kanalizaci a na základě uzavřené smlouvy o budoucí smlouvě o zřízení věcného břemene jsme uhradili zálohu 57.000,- Kč., která není daňovým dokladem, ten nám bude vystaven až po podepsání smlouvy o VB před vkladem na katastrální úřad. Jedná se o odvod do rozpočtu KÚ včetně DPH. Obec je plátcem DPH. Předem moc děkuji.

Z hlediska účetnictví se opravdu jedná o zaplacenou zálohu na VB, tj. ještě ne náklad, evidence na účtu 314. Jedná se o smlouvu budoucí, tj. VB vznikne asi až po dokončení stavby a nebude tedy součástí účtu 042, ale bude provozním nákladem na účtu 518, lze jej však i časově rozlišit, i když částka není příliš významná. Pokud se předpokládá, že smlouva bude uzavřena až za dobu delší než 12 měsíců, lze zvolit i účet dlouhodobé zálohy, zápis při převodu: 465 MD/ 231 2321 5169 D. Vznik VB 518 MD / 321 D a zúčtování zálohy 465 MD /321 D.

Ohledně DPH, i když je plnění až datem podání návrhu na vklad, tak by měl kraj vystavit daňový doklad k přijaté platbě. Z hlediska DPH rozhoduje, co nastane dříve.

Tj. na 465 by měl zůstat jen ZD a na 343 MD ve výši DPH  - nárok na odpočet, který asi u kanalizace budete mít. Předpis k vkladu smlouvy o VB  pak 518 MD ve výši ZD a 343 MD ve výši DPH a zúčtování zálohy a již uplatněné DPH 321 MD / 465 ve výši ZD a 343 D (minus MD) ve výši uplatněného nároku k dokladu o přijaté platbě.

Naše obec se spolupodílí finančně 7 tis. na investiční akci skupiny MAS.Jedná se o zřízení 2 infotabulí v naší obci,jejichž majitelem po dobu 5-ti let bude MAS. Po této době stavba přejde do vlastnictví obce. Vše je ošetřeno na základě písemné partnerské smlouvy. Jak mám zaúčtovat tento vlastnický podíl?Děkuji za pomoc.

Ono není možné považovat něco za vlastnický podíl, když musí mít dle dotační smlouvy 5 let v majetku jiná účetní jednotka. Jsou dvě možnosti, jak řešit. Jedna možnost je  přes pohledávku s postupným řešením např. snižováním ve výši odpisů.

Zde se však jedná o malé částky, takže doporučuji variantu jinou, tj. dát MAS dotaci ve výši vlastního podílu (tj. dotaci do majetku MAS) přes účet 572 (účtovat jako transfer dle smlouvy, tj. podrozvaha, záloha, dohada, vypořádání)  a po pěti letech by vám MAS daroval do majetku. Pravděpodobně půjde jen o DDHM, takže převzetí po  5 letech bude jen 028/088.

Prosím o radu ohledně směny pozemků mezi obcemi. Na základě směnné smlouvy , ve které není cena pozemků uvedena, budou směněny zemědělské pozemky za ostatní komunikace bez jakéhokoliv doplatku. 1) Musí být směněné pozemky přeceněny reálnou hodnotou? 2) Získané zemědělské pozemky budou zařazeny do majetku za cenu dle vyhlášky 3/2008? Děkuji za odpověď.

1) Pokud je rozdíl mezi oceněním dle vyhlášky č. 3/2008 nabývaného pozemku  a hodnotou netto vašeho pozemku v účetnictví větší , než vámi stanovená významnost, tak ano, musí být pozemky od roku 2013 již oceněny reálnou hodnotou.

2) Ano

Takže účtování o směně v případě přecenění RH.

Příklad: pozemek v účetnictví je ve výši 2 tis. Kč, pozemek nabývaný oceněný RPC ve výši 300 tis. Kč.

1. přecenění na RH 031/407 ve výši 298 tis. Kč

2. K datu návrhu na vklad: předpis pohledávky z vydání svého pozemku: 311/647 ve výši 300

2. Předpis závazku z nabytí pozemku: 042/321 ve výši 300 tis. A kompenzace 321/311

3. Zařazení do majetku 031/042

4. Vyřazení pozemku vydaného z majetku: 554/031 ve výši 300 tis. Kč

5. Zúčtování oceň. rozdílu k vyřazení: 407 MD / 664 D ve výši 298 tis. Kč.

Město provozuje Sportovní halu jako organizační složku. Organizační složka mimo jiné půjčuje sportovní náčiní pro různé sporty pořádané v hale. Např. tenisové rakety, míče na beach volejbal, koule na bowling aj. Poraďte nám prosím, jak toto správně účetně vést a majetkově evidovat ? Ceny se pohybují třeba od 27,- Kč ( míčky na tenis ), až po rakety třeba 1.200,- Kč. Drobný hmotný majetek evidujeme až od 3.000,- Kč.

Pravděpodobně tedy je uvedený majetek, co se půjčuje ve spotřebě a není evidován na žádném majetkovém účtu. To, že se majetek půjčuje, však není důvodem k zavádění nějaké jiné účetní evidence, než k podchycení denních tržeb, případně k vedení pokladny na příjmy za půjčovné. 261/602 a při převodu na účet ZBÚ 231 pol. 2111 /262 , 262/261. Jako služba úzce související se sportem mimo DPH, tj. osvobozená.

Z hlediska nějakého přehledu, jaký majetek se půjčuje, je možné vést mimoúčetní operativní evidenci, kde se majetek vyčlení a popíše, případně se k němu uvádí, kdo je výpůjčitelem, toto nemohu stanovit, to si zvolte dle potřeby v praxi. Je potřeba zajistit kontrolu korunou, že vybrané tržby byly odvedeny, tj. číslované paragony, orazítkované strvzenky  apod. s namátkovou kontrolou rovnosti na evidenci.

Omluva - nic dalšího mě k dotazu nenapadá, jestli byl problém někde jinde, tak se ještě prosím ozvěte.

Naše obec si nechala vypracovat projektovou dokumentaci na chodníky od fyzické osoby-studenta, který nemá živnostenské oprávnění a je v evidenci úřadu práce bez podpory. Tuto skutečnost jsem se dozvěděla až teď, kdy mu mám uhradit 15 000,- Kč a nevím na základě jakého dokladu. Na Vašich stránkách jsem se dočetla o smlouvě o poskytnutí přiležitosné činnosti. Lze tato smlouva použít i pro náš případ?Pokud ano mám smlouvu předepsat k datumu předání dokumentace-30.4.2013 na 042/321?

Smlouva o příležitostné činnosti je pro tento případ zcela vhodná, z ní se nic nedaní. Zaúčtování však musí být takto:

521 MD / 331 D a úhrada 331/231 s položkou 5021. Dále aktivace 042 MD / 506 D ve stejné výši.

Obec bude uzavírat smlouvu o pronájmu části obecních prostor. V prostorách budou novým nájemcem provedeny stavební úpravy.Zastupitelstvo jako záruku,aby po skončení nájmu bylo vše uvedeno do původního stavu požaduje po nájemci zaplatit vratnou kauci ve výši 5 000,-Kč. Výše kauce bude zapsána ve smlouvě a smlouva bude pravděpodobně na 2 roky nebo na dobu neurčitou. Nevím jak účtovat o případném zaplacení kauce a poté o jejím vrácení nájemci.

Jedná se pro vás o cizí peníze, které vedeme buď:

1. Na depozitním účtu, pokud jej máte, zápisem 245  MD / 378 D  (459) a jejich vratku 459 MD /245 D

nebo

2.  Jako cizí peníze na ZBÚ zápisem 231 8901 MD / 378, (459) D a vratku obráceně 378 (459) MD / 231 8901 D, nevadí , když meziročně použijete položku 8901, ta se nerozpočtuje, zobrazí se jen obráceně na 8115, tak se jí nebojte.

V případě, že byste kauci nevraceli, ale použili ji na plnění,  např. na zvýšené náklady s vrácením prostoru do původního stavu, tak se jen zaúčtuje v případě 1: 459 nebo 378 MD / 245 D a příjem 231 3613 pol. 2324 MD / 649 D

v případě 2: jen zápisem 459 nebo 378 MD / 649 D - zde se již RS použít nemusí.

Město staví kompostárnu. Vzhledem k tomu, že dodavatelská firma nepředala dílo v termínu dle smlouvy, vystavila nám dobropis, na kterém je uvedeno "smluvní penále". Ponižuji o toto penále cenu díla na 042 nebo účtuji na 231 pol.2212/642?

Je to výnos 642, určitě ne snížení 042, vystavení dobropisu není zrovna  správné, spíše vy jste měli vystavit doklad, pozor na DPH, ze smluvní pokuty se DPH neodvádí..., oni by ho však měli odvést z celé ceny díla, možná resp. vy, pokud je v PDP.

Pořídili jsme hasičskou cisternu z programu Cíl 3 - přeshraniční spolupráce, myslela jsem si, že účtování výdajů bude horší, ale mýlila jsem se - nevím si rady s dotacemi a tak Vás moc prosím o radu ... - Kam zaúčtovat peníze z MMR ? Investice na 4216 "jen" s UZ 17007 nebo 41117007? Neinvestice na 4116 "jen" s UZ 17883 nebo 41117883? - A jak zaúčtovat podíl německého partnera, který jsme obdrželi a hned poukázali na jeho účet ? Na to už ani nestačí má bujná fantazie :-)

Peníze z MMR by měly být i s nástrojem a zdrojem. Tj s 41 1 nebo s 41 5, pozor i MMR může převádět část, která je z podílu EU, to je potřeba určit poměrem dle smlouvy.

Peníze pro německého partnera vy jako příjemce dáte na 672 při vypořádání  a na 572 při poslání. Účtujeme stejně u investiční i neinvestiční části. V případě, že nejsme konečným příjemcem, tak nedáváme na 403.

Tady by asi ani nikdo nevyčetl, kdybyste účtovali přes průtok 231/374 a 374/231, ale to jen pokud nejste v PAP, jinak by nevyšly (asi) vazby. Pro vypořádání dotace je zde možná lepší brát, že vy jste příjemcem celé částky a část dáváte dotaci do Německa. Z hlediska RS je příjmová položka stejná, výdajová by měla být 5532 pro neinvestici, 6380 pro investici.

Obec koupila na základě kupní smlouvy 2 pozemky vč. rodinného domu s č.p. (dům je ve špatném stavu, výhledově se zbourá) v celkové výši 150.000,- Kč. Prosím, v jaké výši uvést do inventur a jak zaúčtovat.

Pořizovací cena je 150 tis. Kč, z ní musíte vycházet při tzv. rozvrhu. Nejlépe je vzít znalecký posudek, určit podíly majetku na hodnotě ZP a stejným podílem vynásobit kupní cenu. Kontrolou je, že součet 031 a 021 se bude rovnat kupní ceně, tj. 150 tis. Kč. ZP by měla mít zpracovaná druhá strana pro daňové účely. Účtování o koupi je jen 042/321 a zařazení 021 a 031 MD / 042 D.

Podle § 1 odst. 1 zákona č. 172/1991 o přechodu některých věcí z majetku ČR do vlastnictví obce jsme získali pozemky, které dříve patřily státu a my měli právo jen hospodaření. i. Není k tomu žádná smlouva, jen víme, že už jsou na katastru uvedeny jako naše. Prosím, jak zaúčtovat?

Nabývací titul by nějaký být měl, alespoň na základě čeho katastr na vaše LV přepsal. Je zde také problém s oceněním, protože zde by se mělo navázat na ocenění , v jakém vedl stát zápisem 031 MD / 401 D. Ten zápis bude vždy stejný, i v případě, že navedete jen jako inventarizační rozdíl, způsob nabytí má však vliv na ocenění. V případě inv. rozdílu by se pozemky měly ocenit RPC, tj. buď dle ZP nebo vaším stanovením dle vyhlášky č. 3/2008 Sb. Doporučovala bych šetření, na základě čeho katastr pozemky přepsal na vaše LV a nesmířit se jen s tím, že nebyla žádná smlouva, něco být muselo, jinak by ke změně zápisu nedošlo.

Chtěla bych ještě upřesnit svůj dotaz:Asi před 10 lety jsme dávali plátcům v hotovosti originál pokladního dokladu, audit nám nařídil, že si musíme nechávat originál pokladního dokladu v našem účetnictví a plátci dávat kopii (což se nám velice nelíbilo). Dneska nám audit nařídil, že plátci musíme dát originál a my si do pokladní knihy musíme zapsat souhrnný pokladní doklad za celý den, který bude v originálu, takže kopie pokladních dokladů budou podkladem pro nový originální příjmový pokladní doklad. Pro mě je účetním dokladem až vyúčtování pokladny za celý měsíc. Jaký postup je správný? Vždycky na školení říkám, že účetní doklad je i ten doklad, který není jednotlivě zaúčtován v programu SW. V každém případě pokladní příjmový doklad je účetním dokladem. Ohledně diskuse k originálu a kopii. Správně je to tak, že vyhotovujete PPD ve dvou vyhotoveních, vy byste měli mít založeno jedno vyhotovení s originál podpisem příjemce, což jste vy, druhé vyhotovení dostává plátce. Promiňte, ale toto mě vždycky překvapí, o čem se to dohadujeme. Např. když obec vystaví fa, tak si dá razítko a podpis na tu fa, kterou posílá a totéž udělá na tu fa, kterou zakládá do vydaných fa. Obojí je originál. S PPD je to stejné. Vyúčtování pokladny za celý měsíc je souhrnný doklad s přímou návazností na jednotlivé účetní doklady PPD, který více slouží pro zavedení PPD souhrnně do programu a k rozúčtování RS. Může mít své číslo, ale vlastně se jedná o interní účetní doklad "vyúčtování pokladny" , který má charakter rekapitulace. Upřímně - mně tyto žabomyší spory s kontrolory vždy překvapují, protože jim nerozumím. Toto je interní věc každé účetní jednotky, kterou organizačně žádný předpis neřeší (jen obecně §11 Zoú). Kontrolovat lze, zda má účetní doklad náležitosti dle §11 a tím to končí. Již ve druhém ročníku střední školy jsem děti učila, že základní účetní doklady jsou tyto: PPD, VPD, přijatá, vydaná Fa, interní, výpis z BÚ. Lze samozřejmě rozšířit (dobropisy, zálohové fa, příjemky, výdejky , tj. interní rozdělit na více druhů). Jsou to základy organizace účetnictví, ke kterým není třeba vést diskusi. Např. učebnice p. Štohla pro II. ročník ekonomických škol to vysvětluje krásně. Omlouvám se, že jsem se tak rozepsala, ale když vidím, co je v účtu obcí problémů, tak mě hledání problémů tam, kde žádné nejsou, takto nadchlo. My nevedeme pokladnu přes počítač. Vystavujeme pokladní doklady ručně. První v bločku je příjmový pokladní doklad, druhá kopie se jmenuje "stvrzenka" a tu jsme dávali plátci. Jak by to mělo být v tomto případě. Pouze jeden může mít originál. Děkuji

Znovu trvám na své odpovědi, obojí je originál, jsou to dvě vyhotovení téhož dokladu. Z hlediska bločku - lidem by se měla pak předat ta část , co má název "stvrzenka" (dle logiky). K vyřešení sporu např. podepište i kopii , tj. 2x a již to neřešte, je to o ničem :o). Tento dotaz vám vracím.

V letošním roce se v kulturním domě ve Studánce, který je vedený na účtě 021/xx se svojí analytikou buduje uvnitř keramická dílna, včetně stavebních úprav, nové elektriky...aj...Dílna bude vybavena svojí pecí. Je na to získána dotace od SZIF, kteří chtějí vést samostatnou evidenci. Můžu tedy dílnu vést na samostatném účtě nebo se vlastně jedná o zhodnocení kulturního domu?

Jedná se o zhodnocení kulturního domu, mělo by být na stejném inventárním čísle, tj. analytika na 021 účetně vhodná není. Dala bych jen do poznámky na kartě majetku částku TZ, která byla pořízena z dotačního titulu, napsat uznatelné náklady a dotaci (ta se dostane i na 403). Odděleně byste měli vést projekt při pořízení, např. s vlastním org na 042 a všech souvisejících rozvahových účtech. Na 021 se majetek pořízený z dotace, když se jedná o TZ s vlastní analytikou oddělenou od hlavního majetku asi vést nedá, technicky by nešlo inventovat. Je to zajímavý dotaz, poskytovatelé často chtějí doložit udržitelnost se zprávou, kde je majetek evidován. Možná by nebylo od věci vést nějakou mimoúčetní evidenci o TZ pořízených z dotace (jen tak přemýšlím nahlas).

Prosím o radu , zda je možné opravit chybný AU 231 0010 místo 231 0100, které jsem v roce 2012 přehlédla u jedné částky a tudíž mi v poč. stavech zůstaly na 231 2 AU.Přišla jsem na to až při zavedení AU pro ČNB 231 0110.Tato skutečnost mi teď dělá problémy při odsouhlasování koneč. stavu účtů.

Určitě to není problém, neuúčtujte však obratově, ale na chybném AU s minusem, na správném s plusem na příslušné straně, klidně opravte, určitě není správné AU k jednomu účtu u jedné banky nasčítávat, oprava je potřeba.

Obec se stala opatrovníkem nesvéprávné osoby. Zakládáme zvláštní účet a obec hradí první vklad 200,- Kč při založení účtu. Můžu tento vklad zaúčtovat takto? zaúčt VPD 549 / 231 D ?/5499 200,- ke konci měsíce / 261 D 200,- / 231 D 6171/5182 -200,- první vklad na zvl. účet 245/378 200,- nevím jaký paragraf, jestli 6071 nabo nějaký sociální paragraf u VPD?

Ten vklad na cizí peníze je váš, není to příspěvek tomu nesvéprávnému, měl by vám zůstat. Účtování jen 262 MD / 231 6399 5343 D (zde bude výdajem rozpočtu) a 245 MD / 262 D.

V případě pokladny jen 262/261 a proúčtování poklady  přes 231  jen minus položka 5182 a odpa 6171 a plus 6399 5343.

Pokud dojdou peníze na účet, tak si můžete prvotní vklad vzít zpátky, pak zaúčtujete s minusem -6399 5343 a nemusíte rozpočtovat.