Dotazy

Dobrý den, prosím o radu k účtování směnné smlouvy. 1.Ocenění první smluvní strany XX provedeno znaleckým posudkem na částku: 4930,- Kč, 2. Ocenění druhou smluvní staranou Obec provedeno znaleckým posudkem 7 720,- Kč. P. X doplatila obci částku: 2790,- Kč.Obec má v účetnictví cenu pozemku ve výši 267,28 Kč. Zaúčtovala jsem : a-přecenění majetku: MD 031= 7452,72 DAL 407= 7452,72 b-předpis závazku: MD 031=7720, DAL 321=7720,- MD 311=4930,DAL 647= 4930,- c- předpis úhrad kompenzace MD 321=4930, DAL 311=4930 úhrada Heřmánková bankou: 231/311= 2790 přepdis 311/647=2790 d-Vyřazení směnného pozemku MD 554=7720, Dal 031=7720 e- Zrušení oceňovacího rozdílu MD 407 7452,72, DAL 664=7452,72. A nevyrovnla se mi 321 a já už druhý den kreslím šibenice a nemohu přijít na chybu. Děkuji a přeji hezký den

-přecenění majetku: MD 031= 7452,72 DAL 407= 7452,72 - ano
b-předpis závazku: MD 042=4930, DAL 321=4930,- zde má být hodnota ocenění pozemku nabývaného, to je to, co vy pořizujete
MD 311=4930,DAL 647= 4930,-
c- předpis úhrad kompenzace     MD 321=4930, DAL 311=4930
úhrada p. X bankou: 231/311= 2790
přepdis                              311/647=2790
d-Vyřazení směnného pozemku MD 554=7720, Dal 031=7720
e- Zrušení oceňovacího rozdílu MD 407 7452,72, DAL    664=7452,72.
Teď už by to mělo vyjít :o)

Zjistila jsem, že v r. 2009 jsem chybně zaúčtovala zálohu na úhradu podílu obce na zhotovení přeložky el. vedení ve výši 400 000,- Kč. Zaúčtovala jsem 420/231 pol. 5169. Nyní přišlo vyúčtování, podle kterého dostaneme vráceno 150 000,- Kč. Prosím o radu jak opravit a zaúčtovat.

Již bych považovala za náhradu nákladů minulých let a zaúčtovala: 311 MD / 649 D a 231 3633 2324 MD / 311 D. Toto bude mít lepší vypovídací schopnost, než opravy nákladů před reformou, což by mohlo být i na 401, kromě toho je zde k diskusi, kdy vlastně náklad vznikl, v dotazu není přesně datum vzniku nákladu popsáno.

Obec obdržela za 10 let zpětně fin. podíl jako členovi honebního společenstva za výkon práva výkonu myslivosti na obecních pozemcích ve výši 13105 Kč. Jsme plátci DPH. Máj návrh: 3639/2131 proti 603 300 nebo 3639/2119 proti 609 300 ve výši 10.830,50 Kč + 21 % DPH ve výši 2.274,- Kč. Prosím o radu, která varianta je správná. O předpisu bych asi neúčtovala, protože jsme o příjmu nevěděli. Děkuji

Správná varianta je zdanění, je to právo , tj. v režimu služby, není to nájem, výnos je vhodnější 602 nebo 609 a jedná se o zdanitelné plnění, tj. spíše varianta č. 2, položka klidně 2111. O předpisu nemusíte účtovat, když dříve přišla úhrada než informace o tom, že došlo k nároku z plnění.

Městský úřad - odbor životního prostředí udělil Městu pokutu za spáchání správního deliktu dle § 88, odst. 1. písm. c) zákona č. 114/1991 Sb. o ochraně přírody a krajiny. Město bude tedy hradit pokutu samo sobě převodem z výdajového účtu na účet příjmový. Jak správně zaúčtovat? Výdej : 542 / 231 - 61 71 5365 nebo 5363 Příjem : 231 / 642 - 37 69 2212 Děkuji za odpověď

Pokud vám tato pokuta zůstává a nikam se jako sdílená nepřevádí, tak není možné účtovat o výnosu a nákladu a ani přes RS by se neměl provádět převod. Je to jen vnitřní záležitost.

Finanční účetnictví je o vztazích mezi subjektem a jinými osobami - toto je skutečně vnitřní záležitost - nicméně potkává se státní správa se samosprávou. Kdyby pokuta byla udělena "hospodářské činnosti" - tak pro zobrazení nákladu a výnosu mezi činnostmi bych našla argument, ale pro účtování ani změnu v RS nemám oporu v předpisu. Na výměr pokuty by se měla jen dát poznámka, že se jedná o vnitřní vztah bez účtování.

Dobrý den, Město (pronajímatel) uzavřelo s místní firmou (nájemce) v roce 2010 nájemní smlouvu na pronájem autokempu. Ke dni 31.3.2013 byla podepsána dohoda o ukončení smlouvy . Nájemce po dobu trvání smlouvy prováděl stavební úpravy,město se dohodlo s nájemcem na majetkovém vypořádání a zavázalo se uhradit finanční náhradu . Přesné znění dohody: „Pronajímatel se zavazuje za zhodnocení předmětu nájmu poskytnout nájemci finanční náhradu ve výši 350 000 Kč + DPH …“ Celková částka uvedená nájemcem (700 000 Kč)se skládá ze stavebních prací (170 000 Kč), zednických prací (40 000 Kč),čalounických prací (45 000 Kč), elektroinstalace (35 000 Kč) opravy kuchyně,kotle , nákup svítidel atd…,většinu prací prováděl bez souhlasu města. Výše náhrady městem byla vypočtena stanoveným procentem dle využitelnosti, jiné položky nebyly proplaceny vůbec. Prosím o radu, jestli mám účtovat o zhodnocení majetku, nebo jenom o finanční náhradě (pol.5192)?

Měla byste účtovat o TZ stavby nebo věci, dle povahy "předmětu nájmu" a od toho by se měla odvíjet i položka platby náhrady. Zápis: 021 MD / 321 D a úhrada s pol. 612x.

Dobrý den, potřebuji poradit, podle jakého zákona nebo CUS je určena nevýznamná částka. V roce 2011 moje předchůdkyně zaúčtovala náklady související s přípravou dotace na účet 518... 24.000,- Kč. V roce 2012 jsem účtovala všechny náklady spojené s dotací na protipovodňové opatření správně na 042, ale fakturu z roku 201 jsem nepřeúčtovala. Tudíž není součásti ceny majetku. která je v roce 2012 ....2 371 296,00Kč. Zdůvodnila jsem to nevýznamnou částkou, ale ten mladej kontrolorek mi dnes napsal, že chce vědět o jaký zákon, předpis se opírá mé zdůvodnění. Říkala jsem, že to jde do nákladů, jako následný odpis jde do nákladů. Prosím o radu , co mu mám napsat. Děkuji za jakoukoliv odpověď je to kontrola na dotace, tak mám strach, aby z toho nebyla nějaká sankce.

No, správně jste měla opravit na nákladu, kterého se týká, tj. zápisem -518 MD / 042 MD. Je to popsáno v §26 vyhlášky č. 410/2009 Sb. písm d) a nevýznamné v §69.

Pak ještě existuje výklad národní účetní rady, mám ho v knize Majetek a najdete i na www.nur.cz, že je možné dávat na 042 až od rozhodnutí o záhájení akce, výdaje před rozhodnutím o zahájení že je možné dávat do provozu, tedy oprava na 042 u prvotních výdajů  není nezbytně nutná.

Dobrý den, naše město je provozovatelem ekologické výtopny na biomasu. V letošním roce jsme se zaregistrovali u společnosti OTE a.s. podle zákona č. 458/2000 Sb. a podali jsme jí hlášení o dodaném teple. OTE a.s. nám vyplatí na základě námi podaného hlášení podporu tepla formou zeleného bonusu dle zákona č.165/2012Sb a dle cenového rozhodnutí č.4/2012 a č.5/2012. Podle zákona o č. 235/2004Sb (DPH) výplata podpory v režimu zelený bonus není zdanitelným příjmem a proto bude vyplácen bez DPH. Udělám předpis na zelený bonus 311MD/602D. Nevím jakou zvolit k SU 602 položku v případě, že by bonus byl připsán na účet hlavní činnosti. Mohla by být 2111 a nebo prosím o radu jakou. Paragraf zvolíme 3634, jinak výrobu a rozvod tepla účtujeme v hospodářské činnosti. Účet hlavní činnosti byl zřejmě uveden v žádosti o vyplacení bonusu. Dále se ptám, zda tento zelený bonus by měl být příjmem hospodářské činnosti (k ní se vztahuje) nebo může být zaslán na účet hlavní činnosti? Ptám se z toho důvodu, že nyní rada města rozhodla o tom, že se jedná „o peníze navíc“ a budou převedeny do fondu rozvoje a oprav výtopny, který máme zřízený. Pokud by byl bonus zaslán na účet hosp.činnosti, musel by být přeposlán na účet hlavní činnosti a z něho pak do fondu oprav a rozvoje výtopny a nebo je možné zaslat bonus z účtu hosp. činnosti rovnou na účet fondu (SU 236)? Myslím si, že aby vyšla konsolidace, tak to přímo z hosp.čin. do fondu nejde, ale raději si nechám poradit. Pak bych účtovala: Předpis bonusu MD 311/ Dal 602 Příjem bonusu na účet hosp.činnosti MD 241/ Dal 311 Převod bonusu z účtu hosp. činnosti na účet hlavní č. MD 262/ Dal 241 Příjem bonusu na účet hlavní čin. MD 231 pol.4134/D 262 - zde je asi pol.4134 chybně Převod bonusu z účtu hlavní čin.do fondu MD 262/D 231 6330 5349 Příjem bonusu do fondu MD 236 pol.4134/D 262 Děkuji za odpověď.

V jiném dotazu k zelenému bonusu jsem doporučila položku 2324, tak ji doporučuji i tady, účet 609.

Teď jen k systému. Těch variant je hodně. Výnos by měl být ve VHČ. Takže je možné i přijmout na hlavní činnost s položkou např. 2324 a na VHČ ji s minusem položky převést. Převod z VHČ do fondu by mohl klidně být takto: 401/241 a 236 s RS odpa 3634 pol. 2324  (nebo 4131) /419 D. Pokud účtujete o fondu přes 548 a 648 , tak by to vypadalo takto: 548/241 a 236/419.

Vaše varianta je také možná, jen u příjmu na hlavní z VHČ by musela být položka např. 4131, ta není konsolidační, nebo zase 3634 s pol. 2324. A chybí doúčtování zdrojů k fondům.

Jak účtovat bezúplatný převod majetku vlastní PO. Město obdrželo dotaci na majetek, který byl následně předán vlastní PO, přijetí dotace bylo 231/403. Majetek odpisuje PO. Je správný zápis k odúčtování transferu 403/401 ??? Děkujeme za odpověď.

Ta 403 by se měla PO také předat. Pokud již byl majetek předán a následně potom přiznán transfer 403, tak vy odúčutujete 403/401 a PO zaúčtuje 401/403 a PO bude rozpouštět dotaci 403 proti odpisům zápisy 403/672.

Jinak na dotaci se dělá k datu zařazení dohada (když je např. již podepsána smlouva o poskytnutí transferu) 388 MD / 403 D.

Pak máte zařazenou budovu např. na 021 ve výši 100, dohada na dotaci je ve výši 80 (388/403). Předání PO jako vybrané účetní jednotce by pak mělo vypadat takto: ve výši 100   021 D a ve výši 80  403 MD a zbytek na 401 MD, tj. ve výši 20. Předání se klidně může udělat, i když dotace ještě fyzicky nepřišla na účet nebo nebyla ještě vypořádána.

Vypořádání by pak již bylo u obce jen takto: 34x/388  a případně +/-403 a rozdíl od dohady dle ČÚS 709 by se zúčtoval jednorázově u obce 403/672, již by se s PO neřešil.

Obdrželi jsme od společnosti OTE a.s. doklad s textem: hradíme Vám podporu tepla formou zeleného bonusu dle zákona č. 165/2012 Sb. a cenového rozhodnutí č. 4/2012. Jsme plátci DPH, jaké povinnosti pro nás z tohoto příjmu plynou a na jakou položku RS zaúčtovat příjem? Děkuji.

Nejprve z hlediska DPH - zde je jednoznačně deklarováno, že platba zeleného bonusu není považována za zdanitelné plnění a jde plně mimo režim DPH. Tedy vlastní výplata bonusu se chová naprosto neutrálně z hlediska DPH (nikam se ani v přiznání nevyplňuje). Nicméně, co již není neutrální je otázka odpočtů DPH v souvislosti s provozem a výstavbou takových zařízení. Pokud totiž energie získaná z provozu takového zařízení byla plně prodávána (přímý prodej), nebyl z hlediska DPH problém - byl plný nárok na odpočet daně, neboť to sloužilo ke zdaňovaným výkonům. Pokud je ale zelený bonus - je to kompenzace ve vazbě na vlastní spotřebu energie - pokud ji třeba spotřebováváte do vlastního kulturního zařízení, kde máte nárok na odpočet DPH koeficientem, také z výstavby a provozu daného zařízení máte nárok na odpočet DPH koeficientem. Dále to může sloužit k něčemu co není předmětem daně ...

Při přechodech mezi případnými variantami přímý prodej x zelený bonus potom samozřejmě může docházet k nutnosti vyrovnávat odpočet DPH u investice podle §78.

Co se týká zaúčtování - podle definice zákona  je

l)  zeleným  bonusem  na  teplo finanční částka na podporu výroby tepla
podle tohoto zákona určená výrobcům tepla,

Tedy takto se to tváří jako nějaká dotace či dar, nicméně je to odměna svázaná s mou určitou produkcí (nahrazující možný rozdíl proti variantě přímý prodej ...) - doporučuji na účet 609 a asi položku 2324.

prosím Vás o postup účtování v případě že: 1)Rada města souhlasí s poskytnutím finančního příspěvku ve výši 20 000 ,- Kč na Sbírku na opravu věžních hodin na kostele na Nebevzetí Panny Marie, kterou pořádá Římskokatolická farnost. - hodiny budou zcela nové a celková částka cca 200.000Kč 2)Rada města souhlasí s poskytnutím finančního příspěvku ve výši 20 000 ,- Kč na nové oplocení pozemku sboru Církve československé husitské T. Sviny. - plot nyní žádný není

V obou případech předpis : 572 MD / 345 D, pokud však jsou příspěvky určené k vypořádání, tak tento předpis bude udělán až po vypořádání od příjemce a příspěvek bude zaslán jen zápisem 373 MD / 231 D, položky RS - v obou případech jde o církve a o příspěvek na pořízení DM, tj. položka  6323, odpa lze 3330. Do podrozvahy na 999 /973 se dává při podpisu smlouvy, ale k datu poskytnutí zálohy se zase vyřazuje.

Dobrý den, mám ještě jeden dotaz na položku 8901 a režim PDP na přelomu roku: Během roku účtuju úhrady faktur v PDP : 321 / 231 + rozp. skladba (ve výši daň. základu) a k tomu 231 pol. 8901 / 231 + rozp. skladba (ve výši DPH) Při odvodu DPH po ukončení čtvrtletí: 343 / 231 pol. 8901 ve výši DPH minulého čtvrtletí z režimu PDP a 343 / 231 pol 5362 par. 6399 ve výši zbývající části odvodu Ke konci roku zbyla na pol. 8901 částka ve výši odvodu za 4. Q 2012 (týkající se režimu PDP). K 1.1. 2013 se pol. 8901 vynuluje - jak by se tedy měl účtovat odvod za 4. Q 2012 k 25.1.2013 - celou částku na 343/231 pol. 5362, par. 6399? Podle mě ano, tady bych pol. 8901 ve výši DPH v režimu PDP z minulého Q nepoužila Nebo to mám účtovat jako během roku? Pak mi ale nebude položka 8901 ve výkaze např. k 31.3.2013 odpovídat odvodu DPH za 1.q 2013 (v režimu PDP), ale bude se lišit o odvod za 4.q 2012 - možná to nevadí

Měla byste pokračovat stejně jako v běžném roce. Vůbec nevadí, jak položka 8901 dopadne ke konci roku, ona je jen pomocná, a koriguje ji změna na 8115. Opravdu je úplně jedno jak vyjde jak v průběhu roku, tak na konci roku, nemá víceméně žádnou vypovídací schopnost a nemusí se rozpočtovat. Berte ji jen jako technickou záležitost a její stav ve vztahu k PDP neřešte. Opravdu může mít stav v dubnu ve výši PDP za 1-3/2013 minus PDP za 9-12/2012, ničemu to nevadí.

Obec má ve svém katastru kapličku, která je v majetku Lesů ČR. Obec ji bezplatně využívá ke svatbám a bohoslužbám pro naše občany. Lesy ČR kapličku v současné době opravují a po nás by chtěli přispět finanční částkou na opravu střechy. Jakým způsobem se může obec podílet na opravě? Je možno poslat příspěvek na základě darovací smlouvy?

Určitě jim lze přispět. Můžete jim dát transfer jako účelový, nebo jen neúčelový dar. Musí být poskytnutí dle výše "příspěvku"  schváleno radou (do 50 tis. Kč), zastupitelstvem nad 50 tis. Kč. Smlouva může být darovací, nebo "nepojmenovaná" o poskytnutí příspěvku nebo dotace. Položka je pak dle právní formy příjemce, zde asi státní podnik, pak je položka 5219.

Dobrý den p.Schneiderová,můžete mi prosím sdělit,zda můžu používat pro veř.prospěšné práce § 4222 (v rozp.skladbě není pro obce),ale máme 8 ppracovníků VPP a pomalu každý dělá něco jiného,takže rozúčtování podle jednotlivých druhů práce by bylo dosti pracné.Děkuji

V knize RS je text - nepatří sem např. odměny za VPP..., tuto odpověď poskytlo v minulosti MF, tak se mi nechce jít proti jejich vyjádření. Z hlediska logiky však mají i pravdu, vy jako obec VPP neděláte kvůli zaměstnanosti, ale používáte pracovníky pro různé činnosti obce. Klidně můžete dát 3639 , jako obecný odpa a dám tam jejich veškeré činnosti; odůvodnění - převažující odpa. Ten odpa 3693 použijete ve stejném rozsahu obecnosti, jako byste použila 4222. Doufám, že mi porozumíte - prostě zvolíte jen jeden odpa pro veškerou práci VPP, ať dělají, co dělají, vše dáte na 3639.

V roce 2011 byla naší obci dle podprogramu "Podpora výstavby podporovaných bytů pro rok 2011" přidělena investiční dotace ve výši 3,3 mil na výstavbu bytů. Jednou z podmínek dotace je uzavření zástavní smlouvy na budovu OÚ (ve které jsou byty vybudovány) ve výši zmíněné dotace. Zástavní právo se sjednává na dobu 20 let a právní účinky vkladu vznikly ke dni 10.4.2013. Jak mám uvedenou zástavní smlouvu zaúčtovat? A ještě jeden stručný dotaz? Oprava kontejneru na sklo 511/321 a úhrada 321/231 položka 5171, ale nejsem si jistá paragraf - 3722? Moc děkuji za odpověď a přeji hezký den.

Majetek daný do zástavy (např. pozemky, stavby) by se měl sledovat odděleně na majetkových účtech  v rozvaze (031, 021) s vlastní analytikou (031.90, 021.90, nebo  lze si např. zvolit org - "majetek daný do zástavy"). Na analytice bude v té výši v jaké je oceněn, nebude se "přeceňovat" na výši zástavy. Pozor majetek daný do zástavy, který zajišťuje vlastní závazky z dotace se na podrozvahu na 974 nedává. Tam patří jen jištění cizích závazků.

Opravu kontejneru můžete nechat s §3722. (OZ)

Mám prosím tento dotaz: Dnes jsme složili jistinu na nákup pozemku, otvírání obálek s nabídkami má být dne 30.4.2013. Výsledek výběru se pak dovíme do 7 dnů. V případě úspěchu naší nabídky by jistina nebyla obci vrácena, už by to byla úhrada části ceny. Jak bych měla správně účtovat?

Nejdříve má jistina charakter zálohy, např. 311 MD, lze i 314 MD / 231 D; pol. 5189. V případě, že dražbu vyhrajete, tak se změní na zálohu na DM, lze opravit zápisem 052 MD / 314 minus MD a změnit položku na 6130. Při podání návrhu na vklad: 042 MD/ 321 D, zúčtování zálohy  321/052 a zařazení do majetku po zjištění ceny 031/042. Daň z převodu při dražbě platí nabývající, tj. vy.