Dotazy

Prosím o radu, jak postupovat při účtování zálohových faktur vydaných. Vystavím zálohovou fakturu např. na elektrickou energii a zaúčtuji ji jako pohledávku 311/324. Až je záloha skutečně zaplacena, tak teprve odvedu DPH. Lze tuto variantu použít, nebo musím odvést DPH již při vystavení faktury?

Povinnost odvodu DPH na výstupu je až k přijetí platby. ...- tedy skutečně teprve potom oddaňujete přijatou zálohu - nejčastěji zápisem MD 324xy/Dal 324xz (základ daně) a Dal 343 (daň)

Na 324xy mám zálohy včetně daně a 324xz by byly oddaněné zálohy.

Prosím, jak máme postupovat, když nám na účet přišlo 5000,- a žádost o povolení provozování VHP dosud nemáme? Máme účtovat jako zálohu s jakou položkou až do doby přijetí žádosti? Na FÚ se již neodvádí nic?

Na FÚ se již neodvádí nic. Vyhodnotila bych opravdu jako zálohu na účtu 324. Z hlediska položky je to správní poplatek, i když zatím zálohový, tj. 1361.

V roce 2011 byla DPPO – za obec ve výši 449tis.Kč. V prosinci 2012 jsem odhadem zaúčtovala DPPO ve výši 450 tis.Kč 591/341. Skutečně vypočtená daň za loňský rok je však ve výši 185 060,-Kč, rozdíl je tedy 264 940,-Kč. Musím tak vysoký rozdíl v dani z příjmu právnických osob účtovat přes účet 408 nebo postačí mínusem 591/341 a skutečná výše 341/231 6399 5362 a 231 pol. 1122/682? Děkuji za odpověď.

Zpravidla doporučujeme do roku 2013 zaúčtovat rozdíl mezi odhadem a sk. za rok 2013 na účet 595. S logikou, že na 591 je daň za běžný rok (tj. zase až odhad v prosinci 2013) a na 595 jsou korekce daně za minulé roky. Jinak účet 408 zde však také není špatně, jen jsme se snažili tomu dát určitý systém. Naše doporučení ve vašem případě: např.   minus 595/minus 341. Přes RO již proúčtovat DPPO ve výši přesné , jak bylo zpracováno přiznání.

V prosinci roku 2012 byla v ZM schválena změna zřizovací listiny p.o. obce, v rámci které byla ukončena správa nebytových prostor v určitém objektu. Prostory však byly obci fyzicky předány až v únoru 2013. Kdo hradí energie spojené s užíváním objektu v době od schválení změny zřizovací listiny do data fyzického předání? Děkuji.

Veškeré náklady by měly jít za uživatelem až do doby předání (dle mého názoru za použití logiky), tj. správně jsou to náklady PO. S ohledem, že se jedná o vaši PO, tak je asi možná nějaká forma dohody ve vazbě na provozní příspěvek roku 2013, ale dle obecného předpisu jsou náklady ve věcné a časové souvislosti, tj. do předání u toho, kdo užíval.

Zjistila jsem, že jsem chybně účtovala v r.2012 rozpuštění transferů a to 403/401 místo 403/672. Účtovala jsem čtvrtletně. Čtvrtletní odpis činil 165 tis. Ale ročně to dělá 660 tis. Jakou mám prosím zvolit opravu. Mám opravit jednotlivá čtvrtletí, když jsem účtovala čtvrtletně zápisem 401/672 po 165 tis. nebo 408/672 660 tis. Nevím co by bylo správnější.

V roce 2012 mělo být ve výnosech na účtu 672 - odhaduji dle popisu v dotazu, doufám, že chápu správně -  660 tis. Kč. Vy jste je nedala do výnosů na 672, ale na účet 401. Tím jste chybně účtovala na účtu 401 a měla jste účtovat do výnosů, které vstupují do VH. Oprava výnosů minulých let je na účtu 408. Správný opravný zápis je v celé výši chyby minulého roku, tj. 660 tis. Kč 401 MD / 408 D.

Prosím o radu, jak má vypadat rozpočet nově zřízeného sociálního fondu (od 04/2013 na samostatný bankovní účet) Když na něj rozhodnutím ZO : z BÚ z 6171 5169 převádíme do SF 70000,- ( na stravenky) z BÚ rezerva 6409 5901 převedeme částku 70000,- (3% z mezd) budeme hradit stravenky a možná nějaké vitamíny půjčku zatím spíš ne. Je to takto ? 231 6171-5169 -70 6409 5901 -70 6330 5342 +140 236 6171-5499 +140 4134 +140 půjčka 6171-5660 - kdyby náhodou

Ano, máte to rozpočtováno správně. U SF je vhodné rozpočtovat i konsolidační položky, i když ne povinné, ale možné, já to doporučuji pro doložení vyrovnání rozpočtu fondu ve smyslu dílčího rozpočtu. Jste šikulka.

Obdržela jsem fakturu od firmy X na částku -1056Kč. Fakturu rozúčtovávám na plast, sklo tj, 518 02/321 2203,51Kč, 518 03/321 490,82Kč. Pak mám na faktuře částku -3750Kč jako příspěvek ekokomu. Poradíte, jak správně účtovat? Děkuji

Zde jen pokračujte v rozúčtování a dejte na 649, případně na RS 3725  s pol. 2324. Z hlediska RS - pokud vám jen převedou rozdíl mezi odměnou a náklady, tak stačí zaúčtovat jen tu rozdílovou částku v příjmech, z hlediska RS nemusíte rozúčtovat jako výdaj a příjem (je to charakter zápočtu), z hlediska nákladů a výnosů je však rozúčtování správně.

Máme tady zrovna audit z Krajského úřadu a nemůžeme se dohodnout na správnosti řešení. Jedná se o to, že jsme v roce 2000 pořídily hydrogeologické vrty za účelem zjištění zdroje pitné vody. Tyto vrty byly samostatnou akcí, nezávislou na stavbě vodovodu, tak se zařadilo do majetku v hodnotě asi 400 tis.Kč. Vzhledem k tomu, že se zjistilo, že voda z těchto vrtů není použitelná, došlo k zabezpečení a uzavření těchto vrtů. Při inventarizaci 2012 navrhla komise vyřazení z majetku, rada města toto schválila a tak došlo k vyřazení. Naši auditoři tvrdí, že vrty nelze vyřadit, že když už jednou jsou vrty provedeny, není možno je vyřadit. Můžete nám, prosím, poradit? Problém je v tom, že audit zítra končí, tak bychom potřebovali odpověď co nejdříve.

Neumím poradit. Zkoušela jsem na to jít asi v této logice:

když mi spadne dům, tak vznikne zbořeniště - evidovat ho jako stavbu, i v nulové hodnotě, tj. jako plně odepsanou stavbu mi nepřipadá správné, protože to již stavba není. Ale zbořeniště na LV zůstává zapsané a někteří kontroloři pro soulad na LV evidenci v majetku nadále vyžadují.

Na druhou stranu - zříceninu hradu, která má nějaké části zdí a slouží jako zřícenina k prohlídkám veřejnosti - tu bych jako stavbu vedla.

U vrtů to však neumím vyhodnotit - pokud není zasypán a jako stavba znehodnocen, tak by se asi jako stavba nadále měl vést, ale v nulové hodnotě, jako plně odepsán, protože není funkční...

Pokud se jako stavba již nedá nikdy využít, je znehodnocen, pak si myslím, že v majetku být nemá.

Dotaz vám vracím, neznám správnou odpověď a ani mě nenapadá, kde se zeptat.

Dobrý den, chtěla bych se jen pozeptat na nájsledující situaci co s dokladem, zda je správně. firma, která od nás odkupuje kulatinu z lesa posílá samofaktury, podle kterých se vytváří FV na lesy. Poslaly nyní opravný daňový doklad vystavený v roce2013 za "bonus za dodavky kulatiny odeslane od 1.1.do 31.12.2012". Výše DPH je 20%. Jak tuto fa zaúčtovat? V roce 2012 k 31.12. nemám zaúčtovaný žádný předpokládaný základ daně faktury, který by měl padřit do výnosů 2012. Děkuji moc za kladné vyřízení

Asi máte sjednán nějaký množstevní bonus - tedy správně byste na konci roku měli účtovat MD 601/Dal 389 (odhad výše bonusu). Pokud jste to neudělali a nepřekročili jste hranici významnosti pro použití účtu 408, tak to zaúčtujete jako snížení výnosů v roce 2013.

Tedy je to snížení tržeb na ř. 1 přiznání:

Přitom respektuji, že nejčastěji se to účtuje jako záporná 311 (samozřejmě můžete využít Dal na 321 - tedy jako závazek).

Takže by to bylo

MD 311   - minus hodnota včetně DPH/

Dal 601 - minus hodnota základ daně (kód či ZJ na ř. 1)

Dal 343 - minus hodnota - daň (kód či ZJ na ř. 1)

Pokud byste správně zaúčtovali na konci roku dohadnou položku, tak byste to párovali proti té 389 a jen rozdíl proti dohadné položce by byla korekce výnosů na 601.

Dobrý den, prosím o radu, jak zaúčtovat. V roce 2012 jsme podali na SZIF žádost o dotaci z PRV ( lesnická infrastruktura), a to na základě plné moci společnosti AIDWOOD. Nyní nám přišla faktura z AIDWOODU ve výši 31.808,-Kč. Jedná se o 4% provizi ze schválené dotace týkající se projektu PRV I.1.2.3.a) lesnická infrastruktura – Oprava lesních cest. Jak tuto fakturu zaúčtovat? Předpis 518 (org.)/321 (org.) Úhrada 321 (org.)/ 231 pol.5169, par.2212 ÚZ 00000, NZ 27.1 částka 31.808,-Kč, nebo se tento výdaj nesouvisí s výdaji z vlastních zdrojů? Ještě bych chtěla podotknout, že nemám zatím k dispozici Dohodu. Nevím tedy, zda se jedná o investiční dotaci nebo neinvestiční a kolik nám bylo přiznáno. V žádosti máme uvedeno v názvu záměru „Výstavba,modernizace,rekonstrukce a celkové opravy lesních cest nad 2 m šíře,včetně souvisejících objektů“ a v názvu projektu „Celková oprava lesních cest“ (jedná se vlastně o zpevnění povrchu stávajících cest). Jen mě zarazilo, že jsme museli požádat MěÚ o Souhlas s provedením ohlášené stavby. Ale i na tomto ohlášení stavby je uvedeno „ Celková oprava lesních cest“. Z toho předpokládám, že se jedná o NIV dotaci a následně bych použila pro výdaje předpis faktur účet MD 511 (org.)/ D 321 (org.) a úhrada faktur 231(org.) pol.5171,par.2212,NZ 27.1 ÚZ 89005 (NIV – SR), NZ 27.5 ÚZ 89006 (NIV – EU),NZ 27.1 ÚZ 00000 (NIV – vlastní zdroje). Jen nevím, když mi přijde několik faktur, jak vlastně u jednotlivých faktur rozúčtovat ÚZ, NZ a zdroj. Jak vlastně u každé faktury proúčtovat zdroje z EU, z národních zdrojů a z vlastních zdrojů? Celkové výdaje projektu činí 1.488.000,-Kč. Výdaje, na které není požadována dotace činí 248.000,- Kč. Výdaje, ze kterých je stanovena dotace činí 1.240.000,- Kč. Procento dotace je 53% ( z 1.240.000) = 657.200,- Kč Příspěvek EU je 75% (z 657.200) = 492.900,- Kč Příspěvek z národních zdrojů je 25% (z 657.200) = 164.300,- Kč Já bych asi účtovala u každé fa 75% s ÚZ 89006 NZ 27.5 (EU) a 25% s ÚZ 89005 NZ 27.1 národní zdroje) a až by byla vyčerpána částka z EU (492.900,- Kč) a NZ (164.300,-Kč), pak bych účtovala výdaje z vlastních zdrojů s ÚZ 00000 NZ 27.1 do výše 830.800,- Kč (1.488.000 – 492.900 – 164.300 = 830.800) Prosím o rozluštění tohoto oříšku. Děkuji.

Njeprve mě překvapuje, že provizi si fakturují ještě před podepsáním smlouvy o dotaci se SZIF, to bych tedy nezaplatila, dokud nemám plnou jistotu, dle mého názoru ještě k naplnění nároku na provizi nedošlo. Dále označení tohoto výdaje NZ z vlastních zdrojů  - abyste značila NZ, tak se musí jednat o uznatelný výdaj k dotaci, jinak se NZ neznačí, to je potřeba ověřit.

Ohledně rozúčtování jednotlivých fa. Správně byste si měla přepočítat procento EU na uznatelných nákladech a procento SZIF (národní zdroje) na uznatelných nákladech. Např. když uznatelné jsou ve výši 1.240 tis. Kč a příspěvek EU je ve výši 492.900, - tak % zjistíte vydělením 492900/1240000. Pak fakturované uznatelné výdaje vynásobíte tímto přepočteným % a označíte NZUZ pro podíl EU. Stejně počítáte národní zdroje a vlastní zdroje (ty se značí jen u výdajů NZ, ne UZ). V součtu tato přepočtená % musí dělat 100. Neuznatelné výdaje k dotaci neznačíte ani UZ ani NZ.

Z hlediska, zda je dotace investiční nebo nebo ne - musíte se zeptat právě zpracovatelů žádosti, jak ji nadefinovali, ze smlouvy se SZIF se to nikdy nedá vyčíst. Zeptejte se jich, než jim zaplatíte provizi o:), dotační titul si určují žadatelé při vyplňování žádosti. Je k tomu jedna aktualita na stránkách od Ing. Špačka z JMK, podívejte se zpátky, určitě ji najdete.

Jak mám zaúčtovat, když máme výběrové řízení na investiční akci. Uchazeči, kteří podávají nabídku musí složit na náš účet částku 90 000 Kč jako jistotu. Ale zatím ještě nevíme, zda jim tu částku budeme vracet. Tak se chci zeptat, jak to mám zaúčtovat. Tato částka nám byla připsána na ZBU, tak jaký účet použít i položku, a zda dát i nějaký předpis. Poslali nám to dvě firmy a z toho jedna odstoupila, takže se jí těch 90 000 Kč vrací zase zpět.

Složení jistiny -  jedná se o účetní případ, kdy na vašem účtu máte peníze "cizí" s omezeným právem nakládání. Zobrazujeme většinou přes účet cizích prostředků zápisem 245 MD proti závazku, např. 378 D nebo dlouhodobému 459 D. Na ZBÚ lze zaúčtovat 231  s pol. 8901 MD / 378 D nebo 459 D. Vratka jistitny se zaúčtuje jen obráceně - 459 (378) MD / 231 8901 (245) D.

Dobrý den, zastupitelstvo schválilo neúčelový finanční dar pro TJ Sokol-sdružení a JSDH - organizační složku obce ve výši 8.000,-- Kč. Můžu v obou případech účtovat 572/345 345/231 xxxx 5240? Nebo hasičům nejde takový příspěvek poskytnout?

U TJ účtujete správně. Hašičům jako organizační složce obce však nelze "transfer" poskytnout, to se dělá jen změnou rozpočtu, kde se na odpa např. 5512 dají výdajové položky do výše 8 tis. Kč navíc. Není možné dát "dotaci" tak, že si ji dává účetní jednotka sama sobě. Hasičům by šlo dát příspěvek jako občanskému sdružení.

Dobrý den, chtěla bych jen zkonzultovat, jestli na věc máte stejný názor: Jedná se o náplň řádku výkazu Příloha v části A.5 řádek 3 Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů. Když si sestavím přílohu tak v této části mám pouze zůstatek z minulého účetního období, zůstatek běžného účetního období je prázdný. Dodavatel SW tvrdí, že změnu v nápočtu v části A.5. řádek 3 Přílohy od letošního roku udělali na základě připomínek uživatelů a jejich auditorů, kteří upozorňují na to, že daňové nedoplatky jsou závazky z daní neuhrazené včas, tzn. do data splatnosti. Podle § 153 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, je nedoplatek „částka daně, která není uhrazena, a uplynul již den splatnosti této daně; nedoplatek je rovněž neuhrazené příslušenství daně, u kterého již uplynul den splatnosti, popřípadě též neuhrazená částka zajištěné daně.“ Pokud se nejedná o nedoplatek po lhůtě splatnosti do výkazu nevstupuje. Na účet 342, který vstupuje do výkazu účtujeme odvod daně ze závislé činnosti z mezd, který jsme povinni odvést FÚ až následující měsíc, tudíž se domnívám, že se nejedná o nedoplatek po lhůtě splatnosti. Když jsem vše studovala, tak nikde není přesně specifikováno, co do tohoto řádku má vstupovat, do konce roku 2012 nám tam vstupoval předis odvodu daně ze závislé činnosti. Mylsím, že to co píše dodavatel SW má logiku, ale nevím jestli si na ministerstvu nemyslí něco jiného. Děkuji za konzultaci a přeji krásný den!

Dle obsahu položky A.5. (§45 vyhlášky 410/2009) mají dodavatelé SW pravdu s úpravou pro 2013. U SP a ZP se jedná o výši splatných závazků, ale u daní o nedoplatky evidované u místně příslušných FÚ - tj. předpis, kde ještě nebylo podáno hlášení FÚ, by do A.5. patřit dle obsahu opravdu neměl.

Máme 2 střediska. Lesy a technické služby. Během roku na stř.lesů účtujeme o manipulaci, těžbě přes účty 123 a 508 ve fiktivních cenách schválených na rok, na konci roku přeceňujeme dřevo na skladě dle skutečných nákladů. Na stř. technických služeb účtujeme o materiálu metodou B (jedná se o materiál, který je postupně zaměstnancům vydáván ze skladu). ZM schválilo zakoupit kotel na dřevo. Bude tedy docházet k vlastní spotřebě. Potřebuji převést ze stř. lesů na stř. TS dřevo. Kotel bude až v prosinci. ZM chtějí sledovat střediska odděleně kvůli nákladům a výnosům. Mohu v tomto případě účtovat. 508/123 výdej dřeva ze skladu lesy, 111/508 příjem dřeva TS a účty 702 stř. TS/802 stř. lesy (popíšu ve výkazu příloha toto účtování).

Tady je potřeba dohodnout, co má být cílem z hlediska "předávacích cen" - totiž 123 bych měl oceňovat ve vlastních nákladech - tedy bez ziskové přirážky (a také bez správní režie).

Takže jedna varianta je:

- přírůstek dřeva na skladě MD 123/Dal 508 (stř. lesy)

- úbytek dřeva ze skladu - předání do TS - MD 508 stř. lesy/Dal 123

- příjem dřeva  "na skladě TS" - MD 501 stř. TS/Dal 507 stř. lesy

- nespotřebované dřevo na stř. TS na konci roku MD 112/Dal 501 (stř. TS)

V této variantě ale budeme mít "lesy" bez jakékoliv marže na úrovni vlastních nákladů. Pokud chci toto udělat v nějakých cenách přiznávající krytí správní režie a případně i zisk lesům, měl bych správně použít podrozvahové účty.

Tedy například:

přírůstek dřeva na skladě MD 123/Dal 508 (stř. lesy)

- úbytek dřeva ze skladu - předání do TS - MD 508 stř. lesy/Dal 123

- vnitrovýnos a vnitronáklad - v předávací sjednané ceně - MD 7xx (stř. TS)/Dal 8xx (stř. lesy)

- příjem dřeva  "na skladě TS" - MD 501 stř. TS/Dal 507 stř. TS

- nespotřebované dřevo na stř. TS na konci roku MD 112/Dal 501 (stř. TS)

Nebo-li v této variantě jsou na stř. lesy výnosy na 8xx proti jednotlivým nákladům. Na stř. TS je potom náklad na dřevo na 7xx.

Prosím toto berte jako varianty - těch vnitroorganizačních systémů účetnictví je více variant - vzal jsem dva případy - jeden s vnitroorganizačními účty, druhý bez nich.

Dobrý den, ráda bych Vás poprosila o radu, jak opravit chybu z roku 2012, kde jsme u DSO použili nesprávnou analytiku u účtu 672 a tím nám bylo vykázáno k 31.12.2012 150.000,- Kč v hospodářské činnosti, ale DSO hospodářskou činnost neprovozuje. Děkuji za odpověď

No, lze jen opravit analytiku, vykazovat správně. Ještě se pokusit přes kraj, zda by vám povolili opravu výkazu ZZ za 2012 v CSÚIS, je možné, že ještě nemají rok 2012 uzavřen. Když nepovolí, tak se nedá nic dělat. Letos vykážte ve správném sloupci a do přílohy E.2. k výkazu ZZ popište , že vloni byla chyba v analytice a tím došlo k vykázání v nesprávném sloupci.