Dotazy

V roce 2011 dostala obec rozhodnutí o přidělení neinvestiční dotace na obnovu zeleně ze SFŽP. 70% byla dotace z ERDF a 5 % ze SFŽP. Akci jsme v roce 2011 zaplatili ze svého.U výdajů jsem účtovala z ERDF 70% N Z a ÚZ 53190001 ale mělo být správně 53515319,na fa jsem napsala, že nebyl ÚZ znám, ale nejsme si jistá, zda je to veliká chyba a zda to mám nejak opravit. U 5 % ze SFŽP jsem účtovala správně.V roce 2012 nám přišly peníze a příjem jsem již zaúčtovala správně. SFŽP nám ÚZ zaslal až v roce 2012 při převodu peněz na náš účet a ve smlouvě, žádné UZ nebyly.Co s tím? A ještě jedna prosba.Dotace se vypořádávala letos.Fin. vypořádání jsme zaslala jak na FÚ tak i na SFŽP 31.1.2013. Mohu tedy již k datu 31.1.2013 odúčtovat dohad z účtu 388 na dotaci nebo mám počkat až SFŽP zašle nějaký papír, že je dotace vypořádána? Děkuji mockrát za pomoc.

Nástroj, zdroj a UZ nelze meziročně do výkazů opravit, lze udělat jen opravu přímo na "košilkách" k dokladům.

Ohledně strachu z chyby - do konce roku 2012 byl nástroj a zdroj aplikován jen na základě metodiky MF, což není závazný právní předpis, tudíž nelze sankcionovat a nesmí být ani ve zprávě např. o přezkumu uváděno jako porušení předpisů - takže zde bez obav. Obdobně je to i s účelovým znakem. Tam by byl problém jen tehdy, když by přímo ve smlouvě o dotačním titulu byl požadavek na uvádění UZ u výdajů - pak by byl však UZ pravděpodobně ve smlouvě uveden i číselně. V takovém případě by nesprávné nebo neúplné uvádění UZ mohlo být vyhodnoceno jako neplnění smlouvy k dotaci a to by již mohlo vést až k odvodu dotace (u nerozumné kontroly). Pokud však takovou podmínku ve smlouvě k dotaci uvedenu nemáte (což většinou smlouvy se SFŽP opravdu neobsahují), tak můžete být také klidní, uvádění UZ není stanoveno žádným závazným právním předpisem do konce roku 2012, až od roku 2013 je již stanoveno novelou vyhlášky k rozpočtové skladbě (i v novele však velmi neurčitě).

Dobrý den, prosím o radu, jakým způsobem je možné zaúčtovat spotřebu el. energie a plynu na volby, když byla použita zasedací místnost obecního úřadu? Nemáme zvlášť pro tuto místnost elektroměr ani plynoměr, celá budova je napojena na jedno měřidlo pro elektřinu a plyn. V zasedací místnosti běžně se netopí, když byly volby, tak se muselo topit, svítit apod. Nelze použit metodu odečtu stavu na začátku voleb a na konci, není známo, kolik bylo spotřebováno el. energie a plynu konkrétně v zasedací místnosti. Je možné, aby starosta stanovil, že na energii a otop za období voleb bude účtováno 1500,- Kč? Nebo jakým jiným způsobem bude účtováno? Běžně tomu, komu pronajímáme místnost, účtujeme za pronájem 400-500,-Kč/den vč. nákladů na otop a elektřiny. Ale pronajmout sami sobě zasedací místnost nemůžeme. Předem děkuji za odpověď.

Při vyúčtování nákladů na volby se vychází ze směrnice MF, které jsou výdavány ke každým volbám. Např. pro volby prezidenta na rok 2013 je uvedeno jen toto:

Zdroj: SMĚRNICE Ministerstva financí č.j. MF – 78 977/2012/12 – 124, ze dne 3. prosince 2012; publikováno 07.12.2012;

a)      pronájem nebytových prostor potřebných pro činnost okrskových volebních komisí při konání volby prezidenta republiky včetně školení členů okrskových volebních komisí na dobu nezbytně nutnou, ozvučení těchto prostor, provoz audiovizuální techniky, účelné a funkční vybavení volebních místností4) včetně nutných výdajů na jejich úklid, popřípadě na pronájem mobilního sociálního zařízení, výdaje na technický provoz, to je náklady na otop, elektrický proud, plyn, vodu, páru,

Takže bude opravdu na vás, jak doložíte náklady na otop a energie. Mělo by se vycházet z nějaké kalkulace na hodinu provozu. Trochu mě ten dotaz překvapuje, ve směrnicích k volbám je uveden takový nebo obdobný text k energiím vždy, tak byste již měli mít nějakou zkušenost, co je běžně akceptováno kontrolami a co ne. A případně vycházet z údajů, které jste k volbám dokládali v minulosti. Výdaj na otop a energie by při přiměřené kalkulaci neměl být kontrolami zpochybněn.

Chtěla bych se zeptat jak by mělo znít usnesení zastupitelstva (nemáme radu) o schválení závěrky obce a jejích příspěvkových organizací. A do kdy je nutné toto schválit?

Návrh na znění usnesení: Zastupitelstvo schvaluje roční účetní závěrku obce..., PO té a té apod. Vhodné do 30.6.2013, termíny zatím nejsou určeny, nejpozději do konce roku 2013, termíny stanoví vyhláška, v návrhu je do 30.6., pro závěrku roku 2012 do 30.9.2013.

Jak budeme účtovat o dotacích na nově založeném účtu u ČNB ? Jak budeme účtovat o průtokových dotacích ?

Na účtování nemají účty u ČNB žádný vliv. Zvolíte jen vlastní analytiku pro účet u ČNB k SU 231 a ostatní účtování bude stejné. Např. příjem  průtokové dotace bude zaúčtován: 231.AU = účet v ČNB a pol. 4xxx MD / 374 D.

Celní úřad nám zaslal na účet 50% z uložené pokuty z vod, která byla vyměřena právnické osobě v naší obci. Předčíslí účtu celního úřadu je 1601, KS je 4146. Prosím o radu, jak zaúčtovat.

231 odpa 2369 pol. 2212 MD / 642 D. Bez předpisu.

1.V prosinci jsme dostali zálohu na dotaci na volby prezidenta 1.000,-Kč, kterou jsme už v prosinci nevyčerpali a museli jsme ji v lednu vrátit. Stačí v roce 2012 zaúčtování 231/0/4111 UZ 98008 MD 374 D a v roce 2013 v lednu vrácení 374 MD 231/6402/5364 D ? 2. Naše PO (MŠ) dosud neodpisovala majetek, protože v něm nemá 021 (vše v majetku obce). Potřebují zařadit v roce 2012 pro účely oprávek majetek z účtu 022. Jakou klasifikaci možno přiřadit - ústřední topení v budově MŠ, robot universální ve školní jídelně, elektrický sporák. Děkujeme...

1. Volby máte zaúčtované dobře. Teď si nejsem jistá, ale nedává se UZ i k vratce dotace?

2. Z hlediska majetku - ústřední topení je součást stavby, to nelze evidovat jako věc na 022.

Sporák by mohl být např. na 28.93.15 - cca 12-15 let, ÚOS IV , robot např. 28.93.17, cca tak 8-10 let - jen odhaduji.

Dobrý den, v minulém roce jsme účtovali účetní odpisy čtvrtletně, je pravda, že letos 2013 se musí již účtovat měsíčně ? Děkuji

Není, žádná změna v ČÚS 708 od 1.1.2013 ve vztahu k četnosti zúčtování odpisů  není, nadále je možné ročně, čtvrtletně, měsíčně...v předpisu je jen stanoveno, že se musejí zúčtovat nejpozději k rozvahovému dni.

Jedná se o staré auto Multicar v účetní hodnotě 76.570,00 Kč, které se prodalo za 25.555,00 Kč. Účtovala jsem: - částku 51.015 na 407/022 - kupní cenu 25.555 na 311/646 a na 553/022. - dále částku 51.015 na účty: 564/407. a nakonec částku 45.952/dooprávkování z roku 2011 ve výši 30.628 +15.324 odpisy z roku 2012/ na účty: 082/022. A právě o tuhle částku 45.952,00 mně nesedí účet 022 v rozvaze se součtem majetku na účtu 022.

Hodnota netto vašeho auta byla 30 tis. Kč (022 minus 082), to přecenění na RH bylo zbytečné, rozdíl je naprosto nevýznamný mezi prodejní cenou a netto hodnotou.

Správně jste měla přecenit na RH zápisem: 082/407 ve výši oprávek k autu, 407/022 máte dobře, kupní cenu máte také dobře, ale zůstatek 407 by vám vyšel jinak, vyšel by vám  5 063 na str. MD  pro zápis 564/407. Podívejte se do materiálu ke stažení 2013 CUS 710 DM - jsou tam podrobné příklady.

Kontrola - součet 553 a 564 = zůstatková cena nepřeceněného majetku.

Máme v roce 2012 podepsanou smlouvu s ROP o poskytnutí dotace ve výši 80% z celkových způsobilých výdajů = finanční prostředky z Evropského fondu regionálního rozvoje (29 mil.Kč). První žádost o platbu bude až v průběhu roku 2013, investiční výdaje r.2012 související s projektem ve výši 255 tis. jsem proúčtovala 388/403. Do podrozvahové evidence mám zaúčtovat celou částku dotace podle smlouvy, tj. 29 mil.Kč na účet 941 nebo 943 ? Děkuji za odpověď.

Do podrozvahy celou částku dle dotace na účet spíše 943, záleží na době předpokládaného vypořádání, do 12 měsíců na 942, nad 12 měsíců na 943 MD. Na dohadu 388/403 měly jít uznatelné výdaje x 0,8.

Měla bych dotaz, jak účtovat vrácené peníze na účet, protože faktura byla zaplacena jak hotově, tak i přes účet.

Pokud byla fa uhrazena  2x minulý rok, tak vratku můžete letos dát na pol. 2324. Z hlediska účtu syntetického byste měla dát minusem ten účet, který jste v roce 2012 použili 2x. Případně pokud ještě stíháte do závěrky opravit, tak je lepší zaúčtovat tu druhou platbu na pohledávku, např. 311 a vratku v roce 2013 již jen 231 s pol. 2324 MD / 311 D.

Dobrý den,prosím Vás musím uvádět v inventarizaci jak proběhla inventura u každého účtu,zda fyzická a nebo dokladová?např018 dokladová,028 fyzická... V roce 2012 jsem účtovala účetní odpisy budov na 551,oprávky také podléhají inventarizaci?Kde se o nich zmiňuji,pouze v příloze uzávěrky?Děkuji

Jedná se o způsob zjištování skutečných stavů, který je povinnou náležitostí inventurního soupisu dle zákona o účetnictví, §30, odst. 7, písm. c). Je potřeba uvádět u soupisů, zda se jednalo o dokladovou, fyzickou inventuru, ale je možné i obojí kombinovaně.

Účet oprávek se inventuje ve smyslu ocenění  majetku netto, že se vyhodnocuje i ocenění majetku v zůstatkové ceně, při fyzické inventuře majetku se  zároveň i vyhodnocuje přiměřenost výše oprávek, zda ocenění odpovídá zůstatkové ceně. (Jakoby se inventuje majetek v zůstatkové ceně). Neumím to asi dobře vysvětlit. Jde o to, že dokladově by šlo inventovat jen obrat za rok - přírustek ve výši odpisů. Stejně se inventují např. i opravné položky  jen ve smyslu, že se vyhodnocuje jejich přiměřenost. O oprávkách informujete v rozvaze v sloupci korekce, není potřeba o nich něco psát do přílohy, tam se jen v metodách uvádí rámcově odpisový plán.

V roce 2011 jsme prováděli neinvestiční akci, náklady byly v roce 2011 ve výši 4.680.000,-Kč a byla nám ze SFŽP proplacena neinvestiční dotace ve výši 3.932.000,- Kč. Akci jsme dokončovali v roce 2012, náklady v roce 2012 byly ve výši 60 tis.Kč, ale doplatek dotace byl v roce 2012 ještě 74 tis. Kč, celkem tedy 4.006.000,- Kč. Dotace ještě není vypořádaná, chybí vyjádření k ukončení projektu od SFŽP. Problém je v tom, že jsem na příjem dotace zapomněla k 31.12. 2011 udělat dohadný účet a mám dotaci zaúčtovanou na účtu 231 / 374 v roce 2011 i v roce 2012 v celkové výši 4.006.000,- Kč. Při auditu v roce 2011 to prošlo bez povšimnutí. Jak to můžu opravit k 31.12.2012?

Do roku 2012 můžete zaúčtovat na výnosy jen 60 tis.Kč. Zbytek dotace musíte dát jako opravu minulých let na 388 MD / 408 D. (Ve výši náklady rok 2011 x podíl dotace na celkových nákladech).

Dobrý den, chtěla bych Vás poprosit o radu jak přesně zaúčtovat. Jsme plátci DPH, provozujeme vlastní vodovod. Měsíčně platíme zálohy s DPH na el. energii na obecní vodovod. Vyúčtování s E. ON probíhá každý rok v červnu. Zálohy účtuji každý měsíc 314/231 2310 5154 vyúčtování v čevnu buď přeplatek či nedoplatek. Prosím o radu jak správně zaúčtovat abych si mohla uplatnit DPH (u záloh či u vyúčtování). Děkuji

Budu předpokládat, že máte platební kalendář a podle popisu máte nárok na plný odpočet daně. V zásadě máte dvě varianty:

- odpočítávat DPH průběžně u záloh:

MD 314 základ daně

MD 343 daň/

Dal 231

Následně při vyúčtování

MD 502(389) základ daně

MD 343 daň

MD 314 s minusem základ daně ze záloh

MD 343 s minusem daň ze záloh/

321

Tedy při vyúčtování by Vám v rámci odpočtu PH na vstupu vznikla buď povinnost část DPH vrátit (pokud by byl přeplatek), nebo si douplatníte více (pokud by byl nedoplatek ...).

Druhou variantou je, neřešit odpočty daně při zálohách, ale jednorázově až při vyúčtování - tedy zálohy

MD 314/Dal 231

a následně při vyúčtování:

MD 502(389) základ daně

MD 343 daň

Dal 321

a ještě zúčtování záloh MD 321/Dal 314.

Město je majitelem akcií (do 20%) jedné akciové společnosti. Pořizovací cena byla 1mil. Kč., majetek je veden na účtu 069. Má se tento majetek k 31.12. přeceňovat na hodnotu vlastního kapitálu připadající na podíl města podle jejich závěrky? Děkuji.

Ta metoda, co popisujete by byla takzvaná ekvivalence - ta se ale případně aplikuje pro podíly na účtech 061 a 062 (pokud se pro ni rozhodnete, tak ji musíte aplikovat pro všechny podíly zachycené na 061 a 062).

Co potenciálně byste mohli dělat je případné přecenění 069 na reálnou hodnotu - pozor - reálná hodnota nemusí být stejná jako hodnota vlastního kapitálu. Například pokud je společnost dost v ziscích, může být pro investory zajímavé zaplatit za společnost (podíly) výrazně více, než by odpovídal podíl na vlastním kapitálu. Stejně tak to může být ale naopak u problémově hospodařící společnosti.

Takže moje rada k tomuto je následující: - pokud máte pocit, že ta společnost, ve které máte podíl, je na tom hodně finančně špatně, zkuste odhadnout, jaká by byla reálná hodnota a přeceňte na ni. Pokud takové indicie nemáte, tak s tím nic nedělejte. Podrobněji v knize Účetní reforma 2012 v kap. reálná hodnota o CP.

Dobrý den, máme přislíbenou dotaci z OPŽP na revitalizaci zeleně v našem městě. Není stanoveno, zda se jedná o investiční nebo neinvestiční dotaci, máme se v podstatě rozhodnout sami a uvést to v podkladech pro dotaci. V rámci realizace bude provedeno kácení a ošetření stávajících stromů, keřů, výsadba stromů a keřů (částečně místo vykácených a také i nové) a založení trávníku na různých veřejných plochách. Prosíme o radu, zda máme považovat tuto akci za neinvestiční, nebo investiční (dát na 029 jako ostatní hmotný majetek), případně akci rozdělit (pokud to vůbec bude možné). Logicky se nám zdá, že revitalizace rovná se uvedení do původního stavu, i když tam přibude pár nových stromů. Prosím o radu, jak máme postupovat.

Doporučuji jako neinvestiční akci. Jedná se o veřejnou zeleň, dlouhodobý majetek dle účetních předpisů nevzniká.