Dotazy

Dle účetního standardu č. 708 část 8.3 rozpouští i PO přijaté investiční transfery. Město svěřilo majetek PO na základě Zřizovací listiny. Část majetku byla v minulosti financována městem z dotace. Dotaz zní: zašleme PO informaci o této dotaci, ta upraví účtování 401 a 403 a od 1.1.2013 může rozpouštět poměrnou část dotačních titulů?

Pokud se jednalo o dotaci , které město získalo od jiného poskytovatele, je opravdu správně dát PO informaci, aby si dotaci "vyvedla" zápisem 401/403 a od 2013 ji rozpouštěla 403/672 proti odpisům ve svém účetnictví. Toto se nesmí udělat, pokud se jednalo o dotaci z prostředků zřizovatele, musí se jednat o přijatou dotaci zřizovatelem a převod majetku PO, na který dotace byla poskytnuta.

Naše obec pronajala byt na dobu určitou od 1.3.2012 do 31.12.2012. Nájemníci ale dluží na nájemném za dva měsíce, dluh činí k 31.12.2012 - 8 080,00 Kč. Smlouva jim již nebyla prodloužena, ale nájemníci v bytě stále bydlí. Vše bylo předáno právníkovi, který řeší exekuci a následně vystěhování. Mám údělat předpis na nájemném, když není smlouva? Předepisuji i za služby a odvádím DPH.

Pokud dochází k plnění, tj. že nájemníci byt využívají, tak je  předpis nájmu i předpis pohledávky za služby oprávněný a měl by se udělat. Důležité je to plnění, ne smlouva (i když je zde povinná).

Do naší obce dováží firma některým občanům obědy. Lidé si platí cenu oběda + dopravné. Důchodcům, kteří se přihlásí, bude obec přispívat na dopravu.Firma nám zašle fakturu na tento doplatek (za dopravu). Prosím, jak účtovat ? Použila bych par. 4359 ? Položka ? PS: Toto máme schváleno Zastupitelstvem obce.

Jedná se o příspěvek občanům účelový, odpa bych také dala 4359, pol. 5493 a účet 572.

V roce 2012 jsme poskytli INV příspěvek do DSO na přeložení vysokého napětí ve výši 500 tis. Kč s povinností vyúčtovat do konce roku 2013. K 31.12.2012 zatím nic neinvestovali - mám jejich prohlášení. V roce 2012 jsem účtovala: předpis 500 tis. do podrozvahy 999 MD/973 D; při platbě příspěvku do DSO 471 MD/231 D pol. 6349 a snížení na podrozvaze 973 MD/ 999 D. Jak by mělo vypadat zaúčtování k 31.12.2012 u nás a u DSO, když nebylo žádné čerpání příspěvku? Na kterých účtech budu mít zůstatek?

K 31.12. se zatím nic účtovat nebude, inventovat se bude jen záloha na transfer na účtu 471, to prohlášení, že dosud neinvestovali bych přiložila s popisem, že z toho důvodu nebylo účtováno na dohadách. DSO stejně - nic neúčtovat na dohady, jen inventovat účet 472 přijaté zálohy na transfery.

Dobrý den, Prosím o radu, jak vyřešit následující malér týkající se chybného zařazení na účet 042. V roce 2011 probíhala výstavba části splaškové kanalizace v naší obci. Mámy projekt na 2.etapu plánovanou ve výši cca 12 mil. Kč, protože ale již několik let marně žádáme o dotace, rozhodla se obec postoupit o kousek z vlastních zdrojů ve výši cca 3 mil. Kč. Veškeré náklady s tím spojené byly v roce 2011 zaúčtovány na 042 jako výstavba splaškové kanalizace. V březnu 2013 jsme obdrželi Povolení k předčasnému užívání této dokončené části – stále neproběhlo klasické kolaudační řízení, pouze je povoleno užívat. Dle instrukcí starosty jsem tedy nezařazovala do staveb s tím, že bude zařazeno až najednou jako celý projekt 2.etapa po dokončení stavby a klasické kolaudaci. (Je to tak správně? Nebo by měla být část stavby zařazena na účet 021 už k datu udělení povolení k předčasnému užívání???) Teď ke konkrétnímu dotazu. Jako součást prací, které probíhaly při pokládání kanalizace byla i oprava DEŠŤOVÉ KANALIZACE, tedy výměna původního potrubí. Toto bylo ovšem také zařazeno na účet 042 a současně v RS na 6121 jako investice. Nyní jsem při inventarizaci narazila a trošku nevím, jak co nejelegantněji vyřešit. Na dešťovou kanalizaci jako takovou projekt není, jedná se skutečně jen o výměnu, takže mělo být v nákladech. Konkrétně se jedná o částku 240.000,- Kč,což přasahuje 0,3% z čistých aktiv. Mohu Vás poprosit o radu, jak to ted (ke konci roku 2012) nejlépe dořešit? Napadá mě jediné, dát to na 408/042 k datu 31.12.2012 jako výsledek inventarizace? Nebo ještě někdy před koncem roku jen jako opravný doklad? Mělo by se patrně okomentovat v Příloze? A ještě jeden dotaz, samozřejmě jsem na 042 zahrnula i projekt za přípojky (ve výši 12.000,-). Mám to taky hnát přes 408 nebo v případě takto malé částky stačí 518/042?? Asi bych to obojí udělala jedním opravným dokladem?

U té opravy dešťové kanalizace - někdy se stává, že při investiční akci se musí opravit související části jiného majetku, je to pak tzv. vyvolaný náklad a ten se dává do pořizovací ceny dl. majetku, takže ono by to mohlo být i na 042 dobře - je potřeba se zeptat techniků, zda ta oprava byla potřeba kvůli budování splaškové kanalizace, nebo zda se jen využilo "rozkopání" , a proto se opravila.

Když nakonec vyhodnotí jako opravu, tak opravdu je dobře 408/042 a ty projekty 518/042 a tu 408 popíšete v příloze. Ten popis - dobrý je např.  text: Vnitřním kontrolním systémem bylo zjištěno, že oprava dešťové kanalizace nebyla vyvolaným nákladem při pořizování splaškové kanalizace, ale samostatným dílem opravy. Oprava by se zobrazila v roce 2011 na účtu 511, z důvodu významnosti se provedla v roce 2012 zápisem 408 MD / 042 D.

Dobrý den, v roce 2012 jsme obdrželi registrační list k dotaci od SFŽP zateplení školy. Zaúčtovala jsem do podrozvahy. V roce 2012 jsme uhradili asi 260.000,- Kč za projekt, jsou to uznatelné náklady projektu, ale částka může být zahrnuta do vlastních zdrojů. Celý projekt bude realizován až v průběhu roku 2013. Jak mám o této částce účtovat? Děkuji za radu

Zde opravdu záleží jen na vaší úvaze, pokud chcete dát do vlastních zdrojů, tak je zbytečné dohadovat dotaci, nemusíte k 31.12. účtovat nic, necháte jen na podrozvaze. Pokud chcete zobrazit poměrem dotace ku celkovým uznatelným výdajům, tak můžete 388/403 k 31.12.2012 do závěrky , a to ve výši 260 tis. x např. 0,8 podíl dotace - je to pak ale opravdu trochu zbytečná práce a jeden inventurní soupis na 388 navíc (i na 403).

K účtování faktur na konci roku mám následující dotaz: 1. Na konci roku 2012 jsem vystavila několik faktur (nájemné pozemků, firmě za svoz KO), účtovala jsem předpis faktury 311/602, v případě, že nejsou do konce roku uhrazeny účtuji ještě o příjmech příších období? 385/311 2. Naopak u došlých faktur, které nejsou uhrazeny mám závazek na účtu 321. Účtuje se navíc ještě o výdajích příštích období: 321/383

Ne, ne. Stačí je jen předepsat do správného období - důležité je, že je výnos v roce 2012. Máte pohledávku jako i starší pohledávky a v roce 2013, když se uhradí, tak již jen 231/311. Totéž u závazků, v roce 2013 jen zápis 321/231.

Účet 385 bychom využili, kdybychom ještě nevystavili fa, tak bychom zaúčtovali 385/6xx, a až po vystavení fa bychom provedli zápis 311/385 - účty 385 a 388 jsou něco jako "předskokani" pohledávek, 385 volíme , když známe přesnou částku, např. dle smlouvy, 388 když nevím přesně kolik pohledávka bude.

U závazků je stejná fce účtů 383 a 321, zápis 5xx/383 provedeme, když náklad patří např. do roku 2012, ale dosud jsem fa nepřijali. 383 volíme, když známe přesnou částku, 389 kdy dohadujeme výši.

Dobrý den, mám dotaz ohledně nezaplacených poplatků za odpad. V roce 2011 jsem měla za účtu 315 částku 6.500,- nezaplaceno. Protože se jedná o poplatky, které budeme těžce vymáhat, mohu je v roce 2012 přesunout do podrozvahy na 911 a na účtu 315 nechat jen ty z roku 2012, které snad obyvatelé zaplatí. Musím k těm co jsou na podrozvaze dělat opravné položky? Děkuji.

Pokud se opravdu jeví poplatky jako nedobytné, je možné je zápisem 557/315 vyřadit a dát do podrozvahy. U poplatků je dle daňového řádu větší pravomoc k vymožení a rok staré ještě nejsou plně vhodné k vyřazení, záleží však na vašich informacích (dlužník zemřel, dlouhodobá platební neschopnost dlužníka apod. jsou určitě dobré důvody pro vyřazení do podrozvahy).

K pohledávkám na podrozvaze se OP nedělají, jen k těm v rozvaze.

Potřebuji poradit jak zaúčtovat přijatou platbu : 31.12.2012 přišla omylem na účet hospodářské činnosti platba, která patří na účet cizích prostředků.

Zaúčtujte jen 241/378 a při převodu na účet cizích prostředků 378/241 a při příjmu na cizí prostředky se asi opět bude jednat o závazek 245/378, 459, 352...

Přečetla jsem si dva dřívější příspěvky na toto téma a doufám, že jsem pochopila dobře. Účet 551 odpisy se promítne v přiznání na ř. 40 jako všechny ostatní nákladové účty.

Máte v zásadě následující varianty (předpokládám, že nedopočítáváte odpisy a odpisy považujete za daňově neúčinné):

- za tohoto stavu nevyplňujete tabulku B - ta je jen pro daňové odpisy

- hodnotu vylučovaných odpisů buď uvedete v součtu se všemi náklady, které vylučujete jako daňově neúčinné (doporučovali jsme na ř. 40), nebo je separátně dáte na ř. 50 - jako rozdíl účetních a daňových odpisů (na ř. 40 by potom byly vylučované náklady bez odpisů).

Výsledek je nakonec naprosto stejný. Takže ano, mohou byt vyloučeny ne samostatně, ale v rámci všech nákladů na ř. 40.

Dobrý den, prosím o radu jak zaúčtovat správní poplatek dle zákona 634/2004Sb. položka č.17 odst.1 písmene e- územní souhlas. Tento poplatek patří k nedokončené investici a byl zaplacen stavebnímu úřadu hotově.

042 MD / 349 D (261 D) , a 349 MD / 231 odpa dle stavby, položka 6121 D. Vedeme jako výdaj související s pořízením dlouhodobého majetku.

Obec zřídila účet u ČNB a k 31.1.2013 jsme obdrželi výpis, kde si banka účtovala poplatek za vedení účtu a konečný zůstatek je -10,-Kč. Prosím, jak účtovat.

Zaúčtujete normálně poplatky. Účet u ČNB bude jako 231 s další analytikou. Zaúčtujete 518 MD / 231.aučnb  6310 5163 D, dostanete se sice do minusu, ale asi jen dočasně. Bylo by potřeba na účet převést alespoň nějakou částku na poplatky apod., než na něj přijdou daně a dotace, což by se provedlo zápisem převody mezi vlastními účtu: 262 MD /231.auzbu 6330 5345 D a příjem u ČNB 231 4134 MD / 262 D.

Máme pohl.za KO, za psy, hroby na 315 rok 2009 až 2012. Program mi vypočítal výše oprávek , ale neumí rozdělit staré roky. Příklad: Pohl.za KO rok 2009, 400 Kč splatnost dle vyhlášky 28.2.2009. Program vypočítal výše oprávky 100% 400 Kč poč. dnů 1402. V jaké výši zaúčtovat opravky za rok 2009 až 2011 a rok 2012? Ještě vedeme na účtě 315 penále za KO. Příklad: program vypočítal oprávku k pohl. - /penále 376 Kč/splatnost 31.12.2010 výše oprávky 300,80 poč. dnů 731. V jaké výši zaúčtovat rok 2010 až 2011 a 2012? Dále máme pohl.na účtě 377. Splatnost 31.10.2012. Navést tyto pohl. do programu pro výpočet oprávek až v lenu 2013? Můžu poslat výkaz FIN, když nemám ještě zaúčtované oprávky k pohledávkám. Děkuji za odpověď

Výkaz FIN můžete poslat, oprávky nemají vliv na rozpočet ani na položky a odpa.

Ohledně výpočtu - je potřeba rozdělit splatnost na období do 31.12.2011 a ta výše OP se zaúčtuje 406/192 a zbývající část po splatnosti na 556/192. (týká se jen účtu 315, ne např. 311,377 tam se OP přes 556 účtují již za období 2010 i 2011)

Např. splatnost 28.2.2009 - do 31.12.2011 je ve výši 1036 dnů - tj. již 10x 90 dní po splatnosti, pak celá částka jde zápisem 406/192 (vždy 100%, když je po splatnosti více než 900 dní k 31.12.2011).

Ta druhá pohledávka: splatnost 31.12.2010 - k 31.12.2011 byla po splatnosti 365 dní , tj. 4*90 dní, tj. 40% OP bude zápisem 406/192 a k 31.12.2012 je dalších 365 dní po splatnosti, tj. dalších 40% bude zápisem 556/192.

Toto vše se týká jen roku 2012 kvůli změně metody, další OP se budou účtovat již vždy 556/192.

Ohledně dotazu na pohledávku na 377 - této části dotazu nerozumím, v programu by měla být již od vzniku pohledávky - to je asi nějaká technická záležitost, neumím odpovědět.

V únoru 2009 městys uhradil 225 tis.Kč ČEZ za připojení odběrného místa a předepsal ihned pohledávky za budoucími majiteli pozemků, tenkrát na účet 316, nyní je to účet 311/převodový můstek/.Byly sepsány dohody s budoucími stavebníky RD o úhradě 12500 za připojení OM.Všech 17 dohod je již uhrazených, ale visí nám l dohoda se stavebníkem, který pozemek mezi tím prodal jinému a ten stavět nezačal, tudíž OM zatím nepotřebuje a možná,že pozemek prodá zase jinému...V roce 2015 náš rezervační poplatek u ČEZu skončí, propadlo by našich 12500Kč,které jsme jako obec uhradili. Já tuto pohledávku neodepisuji, protože ten termín je rok 2015, je to tak dobře? Počkala bych do roku 2015,zda se nějaký dobrák najde a když ne, zrušila bych pohledávku proti 549 nebo je to celé špatně.Prosím o radu a děkuji za odpověď.

Nemusíte ji opravdu vyřadit, když ještě rezervace u ČEZ trvá. Moc se mi nelíbí, že je to pohledávka za někým zatím neidentifikovaným, ale určitou logiku ve smyslu pohledávání náhrady výdaje evidence pohledávky  má. Nechala bych zatím v rozvaze a až po jistotě, že náhradu již nikdo neposkytne (pokud by rezervace příkonu nešla prodloužit) se pohledávka vyřadí proti 557. OP bych k této pohledávce nedělala, protože není splatná.

Dobrý den, mám na podrozvaze naúčtovanou smlouvu dotace na pořízení ÚP (podepsaná hejtmanem ZK 12.7.2012 realizace musí být ukončena v 11/2013 943/999 ve výši 192000,- celkové přepokládané způsobilé výdaj 384000,- Podpora bude ve výši 192 000,- ( 50% způsobilých výdajů) Podpora bude poskytnuta po realizaci projektu na základě skutečných způs. výdajů Letos jsem měla již výdaj DF na vypracování návrhu ve výši 192000,- 96 000,- Kč jsem opatřila UZ 000120, další rok bude zbytek výdajů.( zase 192 000,- Kč) Musí udělat nějakou dohadu k 31.12.2012 ? 388/403 ? popř. v jaké výši nebo stačí zinventurovat jen podrozvahové účty? Děkuji za odpověď

Správně je udělat dohadu ve výši výdajů roku 2012 x podíl dotace, tj. 192 tis. *0,5 zápisem 388/403. Inventovat pak dohadu, 403 i 943.