Dotazy

Dobrý den, mám fakturu v 4Q, zdaňovaná činnost, daň na vstupu uplatněna. Účto v 4Q: 042/321 bez DPH 343 037 odpočet/343 027 RCH - DPH 321 bez DPH/231 s DPH 231 pol. 8901 - DPH Při odvodu DPH v lednu 2013: 343 027/343 037 ? 231 6399 5362 mínusem D 231 8901 D Ta částka DPH ale bude na účtech 343 027, 343 037, už se to nepokrátí. Je to správně?

Zaúčtování je dobře, moc nerozumím té otázce pokrácení, zápočtem v lednu se analytiky 343  vyrovnají, neměl by s tím být problém. Zkuste prosím ještě jednou mě "nakopnout"  s čím máte starost?

Při posledních kontrolách před odesláním výkazů jsem se vrátila k jednomu účetnímu případu, který mi stále vrtá hlavou. Místní sdružení obcí pořídilo khihy z dotace, které se zdarma rozdávaly občanům. Každá obec si ovšem mohla přiobjednat dotis za 80 kč/ks. Tyto knihy pak byly nabízeny k prodeji za 180 Kč. Ovšem obec je neplatila přímo, platila SO neinvestiční příspěvek (účt. par. 3399, pol. 5329), jehož část bude v následujícím roce vrácena. S konzultací s kolegyněmi vyplynulo, že když tedy nemají v účetnictví žádné náklady neúčtují knihy na sklad a při prodeji používají par. 3399, pol. 2111 a SÚ 649. Zaúčtovala jsem tedy dle většiny, ale pořád mi tam chybí to účtování na SÚ 132. Děkuji za odpověď, snad jsem dotaz napsala srozumitelně.

Jedná se o darované zásoby, takže správně dle ČÚS 707, bod. 5.1.2. Podle ČÚS máte zaúčtovat zásoby zápisem 132 MD / 384 D (v ocenění dle daru, tj. dle dotazu odhaduji, že to je těch 80 Kč)  dle prodeje vydat do spotřeby zápisem 504 MD / 132 D a zúčtovat výnos zápisem 384 D/ 649 D.  Podrobně vysvětleno v knize Účetní reforma 2012 na str. 257.

V rámci dohody o postupení pohledávky jsme za ni uhradili částku ve které ji vedeme na účtu 311. Nominál této pohledávky je vyšší a ten mám na podrozvaze. Je možné tento postup opřít o konkrétní ustanovení předpisů o účetnictví? Nebo nominální hodnota by měla být na 311? Dále u této pohledávky nemáme předpis úroků z prodlení, protože není předpoklad plnění a v takovém případě se údajně nemusí předpis příslušenství (úroky) účtovat. Můžeme tento postup opřít také o nějaké ustanovení předpisů o účetnictví?

Na 311 se opravdu postoupená pohledávka oceňuje v pořizovací ceně a doporučujeme nominále dávat na podrozvahu na 911 , i když předpis neřeší - to máte dobře.

S předpisem úroků z prodlení se potýkáme také, protože není nikde v účetních závazných předpisech ošetřen okamžik účetního případu. Řešíme v knize Účetní reforma 2012 analogicky jako u podnikatelů, že předpis pohledávky/výnosy provádíme v okamžiku vypočítání úroků a vydání výzvy k úhradě protistraně. V knize Účetní reforma toto najdete v kap. 15 Pohledávky a závazky, oceňování postoupené pohledávky je na str.41; OP k postoupeným pohledávkám řešíme na str. 133. Koukala jsem, že vaše město knihu Účetní reforma má.

K 31.12.2011 rozpuštění 403/401 3045,- , ale zjistila jsem , že roční rozpuštění má být 2796,-, mohu opravit 401/403 3045,- a 403/401 2796,- ,tato částka je v odpisovém plánu nevadí , že bude opraveno v roce 2012 děkuji

Opravit určitě lze, pravděpodobně jde jen o poměrové rozpuštění k dooprávkování , které bylo k 31.12.2011 - opravit lze i v roce 2012, účetnictví totiž jde opravit skoro vždycky :o). Dotaz je malinko zmatečný, tak si nejsem zcela jistá, že přesně odpovídám na pointu Vašeho dotazu, tak se případně ještě ozvěte.

Vím už bylo hodně dotazů na tyto účty, ale pro jistotu se chci zeptat na účtu 431D je částka 341 399,83Kč a na účtu 432MD částka 647 504,61Kč udělám správně,když zaúčtuji 431MD/432D částku 341 399,83Kč.

Ano. Takové zápisy znamenají, že za minulé roky jste měli v součtu ztráty, za rok 2012 zisk, převodem 431/432 se o zisk roku 2012 sníží minulé ztráty na 432 - tj. na účtu VH minulých let. Navržený zápis máte tedy dobře.

Dobrý den. Na začátku roku 2011 byla zaplacena záloha na školení. Zaúčtováno bylo 314 MD/ 231DAL. Školení se neuskutečnilo a peníze firma také nevrátila, ani po mnoha telefonických upozorněních a písemných upomínkách. Částka je stále na účtě 314. Rada schválila odpis této pohledávky k 31.12.2012. Mohu zaúčtovat 557 MD / 314 Dal? Děkuji.

Ano, i o vyřazení zálohy se účtuje jako o klasickém vyřazení pohledávky, zápis 557/314 je v pořádku.

Dobrý den, dne 8.12.2012 uzavřelo Město se společností VaK Smlouvu o vkladu mimo základní kapitál. Na základě této smlouvy vkládá Město do kapitálového fondu VaK 1 000 000 Kč. Společnost VaK se ve smlouvě zavazuje, že prostředky použije výhradně na rekonstrukci rozvodné vodovodní sítě v konkrétní ulici města. VaK se dále zavazuje, že na základě souhlasu valné hromady provede navýšení zákl. kapitálu úpisem nových akcí ve výši vkladu akcionáře do kapitálového fondu do 5 let od vložení. Inv.příspěvek zaúčtuji:předpis: 1 mil: MD 572/D 345,úhrada MD 345/D 231 2310 6313 Pohledávka:MD 469/D 665(výnosový účet se mi nelíbí, ale nevím,proti čemu mám pohledávku zaúčtovat Za 5 let:MD 043/D 469, MD 069/D 043 Děkuji za odpověď.Trochu to spěchá,smlouvu jsem dostala dnes na stůl.

Vklad mimo základní kapitál (příplatek) sice může být dočasný, přesto se nevede jako transfer, ale jako finanční investice (navyšuje se pořizovací cena finanční investice). Správný zápis není pohledávka, ale 06x. Účetně 06x MD (nikam se nezapisuje) / 368 D, vklad 368 MD / 231  odpa 2310 pol. 62xx. Až se změní z příplatku na vklad do ZK, tak to již účetně nemá vliv.

1) Obec má na SÚ 315 vedenou pohledávku ve výši 400Kč. Od doby splatnosti uplynulo ke dni 31.12.2011 3 x 90 dnů a do 31.12.2012 dalších 4 x 90 dnů. Tvorba OP: k 31.12.2011 30% tj. 120Kč 406/192 k 31.12.2012 40% tj. 160Kč 556/192 Úhradu na účet obce ve výši 400Kč zaúčtuji 231/315 400Kč a dál zápisem 192/406 120Kč 192/556 160Kč nebo budu účtovat už jen zápisem 192/556 280Kč ? 2) Zápis k vyřazení 557/315 a zároveň 192/556 (přes 406 již neúčtuji, není to změna metody). V případě úhrady účtuji 231/643 nebo použiji jiný zápis?

Kdyby uhradili, tak již rozpustíme OP jen zápisem  192/556, a to v celé výši,  rozpuštění OP již není změna metody.

2) Vše naprosto správně. Stejně tak i vše ostatní v dotazu uvedené. Jste šikulka, která mě vůbec nepotřebuje :o)

Prosím o pomoc s opravnými položkami pohledávek. Máme jednu pohledávku splatnou k 31.3.2011 ve výši 500,-Kč a jednu pohledávku splatnou k 31.3.2112 také ve výši 500,- kč(oboje odpady).Opravné položky k pohledávkám jsem zaúčtovala (vypočítal program): 192 MD 350,-/406 D 200,- 556 D 150,- a 192 MD 150,-/556 D 150,- Zůstatek na 315 130 mám 1.000,-ale když chci vytisknout rozvahu hlasí chybu"řádky nesmí k 31.12.vykazovat záporné hodnoty", Rozvaha SÚ 315 sl. korekce mám mínusovou hodnotu -500,-. Prosím o pomoc a radu,kde jsem mohla udělat chybu.

Zaúčtování OP je zápisem 406 MD / 192 D a 556 MD / 192 D, máte obráceně strany účtů. Korekce se bere ze strany D z účtu 192, vy máte zaúčtováno na MD, což výkaz zobrazí minusem, a proto kontrolní chody výkazu hlásí chybu.

Zjistila jsem, při kontrole rozvahy, že mám stav účtu 403 minusový. A když jsem začala pátrat, tak jsem zjistila, v čem by mohla být chyba. V roce 2002 dostala obec dotaci na výstavbu 18 bytových jednotek, cela stavba byla v hodnotě 21.056.426,- Kč, dotace od SFRB ve výši 7.200.000,- byla zaúčtována do ceny majetku a evidována na ú. 021. Nevím přesně, jak to tehdy vše probíhalo a jaké postupy dělala a mohla dělat účetní, ale nevidím tu dotaci nikde zaúčtovanou. Když v roce 2011 se dělaly oprávky k DHM a investičním transferům zařadila jsem tuto dotaci spolu s ostatníma na kartu majetku a vygenerovala oprávky (a letos i odpisy), a tyto v r. 2011 dala do účetnictví zápisem 401/403. Situace je taková, že účet 403 neobsahuje dotaci ve výši 7.200.000,-Kč, je tam pouze částka 900.000,-Kč (jiná investiční dotace na nákup česlí) na straně D. Když udělám oprávky a pak odpisy, tak částka překročí výši 900.000,- a objeví se v rozvaze s minusem. Další háček je v tom, že k dotaci ve výši 900.000,- Kč se oprávky nedělaly. Nějakým nedopatřením SW to prostě nevygeneroval, a já jsem to přehlídla. Prosím poraďte: 1. jakým zápisem mohu dostat dotaci 7.200.000,-Kč na účet 403 na stranu D? Cenu bytových jednotek mám ponechat v nezměněné výši? 2. jakým zápisem zaúčtovat oprávky, které měly být k 31.12.2011? Šlo by to stejným zápisem 401D/403MD. 3. jestli Vás napadá, že problém může být v něčem jiném, než co myslím já, prosím o Váš názor.

Když dojde k minusu na účtu 403, tak je zřejmé, že asi nějaká dotace se sice rozpouští, ale nebyla účetně v převodovém můstku vyvedena. Oprava je zápisem 401/403.

Upozorňuji, že v našem účetnictví vždy a všechny dotace na pořízení dlouhodobého majetku vstupovaly do pořizovací ceny, je to nastaveno tak, že 021 j v plném ocenění a odpisuje se včetně dotace a 403 je ve zdrojích a proti odpisům se rozpouští zápisem 403/672. Jedná se o systém, který mají nevydělečné organizace. Dotace nevstupuje do pořizovací ceny u účetnictví podnikatelů, tam se odpisuje z hodnoty majetku snížené o dotace.

Takže

1. zápisem 401/403, ano cenu bytových jednotek ponechat v nezměněné výši.

2. Dooprávkování k 31.12.2011 byly zápisem 406/08x a proti tomu rozpuštění dotace v transferovém podílu zápisem 403/401 (jakoby "kousek" zpátky).

3. Ohledně problému - evidentně máte 403 na kartě a ne  v majetku, takže jste asi chybu našla.

V loňském roce 2012 jsme nakupovali pytle na likvidaci TKO. Nakoupené pytle jsem zaúčtovali takto: 132/321 321/231 3722 5138 Prodej pytlů občanům jsme účtovali takto: 231 3722 2112/609 504/132 Obec od roku 2013 přešla na poplatek dle zákona o odpadech a od vlastníků rekrečních objektů vybírá poplatek ve výši 1100,- - účtujeme na příjmovou položku 1337. Za tento poplatek může vlastník dávat odpad do kontejnerů nebo obdrží 10 pytlů. Jak mám z účtu 132 odúčtovat tyto pytle?

Odúčtujte je do spotřeby zápisem 501/132, již nejsou zbožím. (Můj názor sice je, že nebyly zbožím nikdy, ale někteří kontroloři krajů si pytle takto vysvětlovali, je to prostě materiál, a výnos z pytlů je výnosem za poskytnutou službu, ta hodnota pytle není v tom, že je prázdný, ale že se likviduje odpad, který se do něj dá. To jen tak na okraj).

Na začátku listopadu 2012 nám zemřela paní, která u nás pracovala na DPČ na separ.dvoře. Tudíž za říjen a kousek listopadu mi tu zůstala její nevyplacená mzda. Včera jsem se dozvěděla od jejího syna, že to nedali do dědického řízení a to již bylo včera úředně skončeno. Jak mám teď postupovat? Na účtu 331 mi zůstalo celkem 1.320,- Kč, s kterými nevím co si počít. (Zaúčtováno v roce 2012 mám 521/331).

Obecně ze zákona platí, že dědictví nabývá dědic smrtí zůstavitele (v našem případě paní ze separ. dvora). Dědické řízení před soudem je zpravidla administrativní akt, kterým je pouze potvrzeno jaký majetek zůstavitel měl a komu po jeho smrti připadnul. Pokud má zůstavitel více dědiců, připadne majetek tomu dědici, na kterém se všichni dohodnou, anebo kterého určí soud. V případě, že se objeví dodatečný majetek po potvrzení dědice (dědické dohody) soudem, zahájí soud dodatečné řízení, ve kterém potvrdí nabytí dědictví pouze k nově objevené části majetku. Tolik obecně k dědění a nyní konkrétně k dotazu:Je zvláštní, že notář, jako soudní komisař vykonávající dědické řízení, by nepřišel na to, že má paní zaměstnání a z titulu zaměstnání jí náleží mzda, a její zbytek by nezahrnul do dědictví. Pravidelně tak činí dotazem na zaměstnavatele. Někdy bývá mzda zahrnuta do dědictví v souhrnném prohlášení, že nároky ze zaměstnání, včetně mzdy připadnou tomu a tomu dědici. Je následně i možné, že syn je jediným dědicem a tudíž se tím notář nezabýval a vše úhrnem potvrdil panu synovi. Nejlépe bude ověřit v rozhodnutí soudu v dědickém řízení. Vzhledem k výši částky považuji za krajně neekonomické zahajovat dodatečné řízení o částce 1.320,- Kč, vzhledem k soudním poplatkům a odměně notáře. Navrhované kroky pro paní účetní: 1) požádat syna o kopii usnesení soudu o dědictví. 2) Pokud bude jediným dědicem a zároveň řízení nebylo zastaveno pro předlužení dědictví, anebo pro nemajetnost, tak navrhuji aby paní vydala peníze synovi oproti dokladu, jehož přílohou bude kopie rozhodnutí soudu v dědickém řízení. 3) Pokud by byla s dědictvím potíž (předluženo, paní byla nemajetná anebo bylo dědiců vícero), navrhuji aby paní účetní kontaktovala přímo notáře, který dědictví jako soudní komisař řešil, a situaci mu vylíčila, ten následně rozhodne o postupu ve věci a paní poradí, co s penězi (nejspíš ji ale poradí ať peníze vyplatí některému z dědiců anebo poměrem všem dědicům).4) V případě, že by si paní nevěděla s usnesením rady, může se na mě obrátit, popřípadě zaslat usnesení Vaším prostřednictvím. 
Mgr. Robert Musil
advokátní koncipient

Ve VHČ platíme zálohy na teplo. Přišlo ještě vyúčtování tak jsme to dali ještě do roku 2012 Nicméně kolegyně co mi účtuje VHČ zúčtovala 314.0063/321.0040 ve výši skutečné a 321.0040/314.0012 zaplacené zálohy( které jsou vyšší ) Čili na 321 mám očekávaný přeplatek. Problém je v tom, že mám teď 321 mínusovou. Což dle mě na konci roku být nemůže.... na co to zúčtovat?

Přeplatek záloh by měl zůstat na účtu 314 jako pohledávka, zápočet 321/314 by se měl provést jen do výše závazku. Upřímně - já jsem ten účetní zápis kolegyně nepochopila. Vyúčtovací fa , která přišla do konce roku , pokud je určena k přeúčtování nájemníkům by měla být spíše zápisem 311 MD ve výši co se má přeúčtovat MD / 321 D a započtení záloh zápisem 321/314 do výše závazku , na 314 by měla být pohledávka z přeplatku záloh a na účtu 311 částka, co se nájemníkům vyúčtuje a započte na přijaté zálohy za teplo od nájemníků 324/311...

Prosím o radu zaúčtování vratky, popřípadě předpisu vratky neoprávněně přijaté dotace od SFŹP část EU přijatá na 4216 UZ a část SR přijatá na 4213 UZ. Přijato v 12/2012 vráceno 1/2013, účetnictví 2012 ještě nemám uzavřené. Děkuji.

Povinnost vratky buď mohla vnzniknou při vypořádání dotace, tj. při zápisu 346 MD / 388 nebo 672 (403) D a zúčtování zálohy 373 (472) MD / 346 D. Pokud je přijatá záloha vyšší, než skutečná dotace, tak by vám zůstal závazek na záloze k 31.12. 2012 a vratka v roce 2013 by byla jen zápisem 374 (472) MD / 231 a pol. vypořádání asi 5364, odpa dle účelu.

V případě, že se jedná o odvod dotace, např. po kontrole, tak zápisem 542 MD / 347 D a 347 MD / 231 s pol. 5363 v roce 2013

V případě, že bylo provedeno vypořádání nesprávně, tak by bylo potřeba opravit na těch účtech kde se týká, tj. zápis  -346/-672 (-403)..., -374(-472)/-346...

Dobrý den, prosím o radu ohledně přecenění podílových listů. Ke konci každého roku jsem podle výpisu účtovala navýšení podílových listů 069/407, (případně ponížení 407/069) a nic víc. Jak je to se zaúčtováním k 31.12.2012, kdy se změnila struktura výkazu přílohy, část I,J,K? Musí se mi přecenění promítnout i do některé z těchto částí přílohy? Pokud ano, jak mám zaúčtovat? Děkuji za odpověď.

Pokud skutečně budete ty podílové listy považovat za cenné papíry, které nejsou určeny k obchodování, tak skutečně pouze přeceňujete proti 407. Tím pádem to ale ani nejde do přílohy - ta je vlasně detailnějším rozborem pro účet 664 (564) - tedy přecenění účtované výsledkovým způsobem.

Jen poznamenávám - pokud bych měl CP v podobě podílových listů, u kterých je držba spojena s tím, že je prodám v okamžiku, kdy bude výhodný kurs, považoval bych je spíše za CP k obchodování (účet 251) - potom bych přeceňoval skutečně výsledkově s vazbou do přílohy.