Dotazy

RO na základě pověření ZO z posledního zasedání v loňském roce schválila poslední rozpočtová opatření r. 2012 musím tato opatření dát ke schválení ještě ZO, které se koná na konci ledna?

Pokud schválilo ZO   pověření  radě k rozpočtovým změnám, tak již není nic potřeba schvalovat ZU. Pokud byl jen dán předběžný souhlas ZO s tím, že souhlasí dopředu s tím, co schválí  rada, tak pak musí ZO ještě schválit v přesných částkách. Záleží na znění pověření.

V poslední rozpočtové změně jsem navrhla/bylo mi to doporučeno od auditorem/Rozpočtově upravit- ponížit rozpočtovanou částku na položce 8113 zapojení kontokorentního úvěru ve výši 2 000 000,-Kč, který skončil k 30. 11. 2012/ již nebyl obnoven ale v rozpočtu jsem ho měla zapojený/. Ve výdajích ponížíme o 2 mil. § 2321 kanalizace, položku 6349 Investiční příspěvky. Zapsala jsem to takto: 231 10 pol 8113 MD - 2 000 000 231 10 2321 6349 MD - 2 000 000 A dále do schvalovaného rozpočtu byl také zapojen zůstatek z minulého roku pod položkou 8115 ve výši 1 040tis. –v tom byl tam zapojen i konečný stav Fondu na opravu vodovodu ve výši 600tisíc. O výši částky tohoto fondu ponížíme mám ponížit pol. 8115 v příjmech a ve výdajích to ponížíme z § 2310 o 200tisíc a z § 3725 Třídění kom. odpadu ponížíme o 400tisíc. Opět jsem to zapsala takto: 231 10 8115 MD -600 000 231 10 2310 5901 MD -200 000 231 10 3725 6121 MD -400 000 Když jsem to takto zapsala do změn rozpočtu v programu tak se mi ve FIN 2-12 v saldu příjmů a výdajích po konsolidaci pokazila vyrovnanost č. řádků 4440, 4450, 4470 Tak nevím, chtěla bych to opravit, ale nevím jak. Mohla by jste mi poradit? Děkuji

Rozpočtové změny by měly být takto:

231 10          pol 8113   MD  minus 2 000 000
231 10  2321      6349   D  minus  2 000 000

231 10         8115                       D plus 600 000 (peníze přibudou dáváme na D)
231 10 2310 5901                        D minus 200 000
231 10 3725  6121                       D minus 400 000

Za účelem zhodnocení volných finančních prostředků město zvažuje pořízení směnek některých investičních společností. Je nutné mít tuto finanční transakci předem rozpočtovánu na položkách 8118 a 8117. Děkuji předem za promptní odpověď.

Položky 8117 a 8118 podléhají rozpočtování, jsou to financující příjmy a výdaje. Pravdou však je, že z hlediska zákona o finanční kontrole se nejedná o typický výdaj s povinností rozpočtového krytí před vznikem závazku. Můj názor je, že v případě, že k výdaji na 8118 dojde dříve, než bude upraven rozpočet, že se o porušení RK nejedná. Muselo by se vyhodnotit ve vztahu k 8115, v jaké výši je zapojena do rozpočtu. Určitě by neměl být problém, pokud bude položka 8118 nižší než nezapojené volné peníze na rozpočtových účtech.

V předpisech (250)  nemohu najít striktní odpověď ohledně povinnosti rozpočtu před výdajem při řízení likvidity.

Dobrý den, ve výkaze Rozvaha mám u účtu 311 ve sloupci 3 ( netto ) záporné znaménko. Jinak při kontrole účtu 311 mi konečný zůstatek sedí. Účtuji sem i vydané faktury, kterými v obecních bytech rozúčtovávám společnou elektřinu a vodné. Mohla byste mi poradit, jak to opravit? Děkuji.

Zkontrolujte také sloupec korekce, zda nemáte nějaký problém v účtu OP, k 311 by měly být OP na účtu 124, často dělají děvčata chybu, že např. OP k 315 zaúčtují také na 194 a ne na 192. Pak by ještě mohlo dojít k tomu, že chybějí nějaké předpisy na 311 (např. někdo dříve uhradí nájem apod. a při účtování ZBÚ se zaúčtuje 231/311, i když ještě není předpis). Musíte řádně zkontrolovat tedy OP a dále pohyby na 311 D.

V pátek 25.1.2013 mi byl předán protokol o předání a převzetí díla na účelové polní komunikace ve výši cca 6,1 mil. Kč / bezúplatné předání/. Pan starosta tento protokol podepsal dne 20.12.2012, takže přijetí tohoto majetku nebylo odsouhlaseno ZO, které proběhlo 19.12.2012. Mám tento majetek ještě proúčtovat do roku 2012 / a na jaké účty/ nebo počkat na schválení o přijetí majetku ZO?

Určitě musí být do roku 2012, pravděpodobně se bude jednat o stavby, takže zápisem 021/401 a od 1.1.2013 se bude odpisovat. Pokud se jedná o převzetí majetku z organizační složky státu, podívejte se pořádně do protokolu, jestli není uvedeno, že byly polní cesty pořízeny z dotace EU, pokud ano, mohli byste dát část ne na 401, ale na 403. To by vám zlepšovalo VH, jinak půjdou celé odpisy do nákladů, což může znamenat pro menší obec i docela významný vliv na ztrátu, a tím i menší možnost získat nějaké dotace.

Chtěla bych se zeptat jak se postupuje při zařazení do majetku investice na kterou dostáváme dotaci z Regionální rady. Dotaci dostáváme po tedy ex-post. V roce 2011 jsme dostali 5 mil. Kč, v roce 2012 10 mil. Kč a v roce 2013 bychom měli max. dostat 5 mil. Kč. Přijaté dotace jsme účtovali zálohově 231/374 348/403 a 388/348 na konci roku (starší zálohu budeme asi muset převést na 472) Investici musíme zařadit 12/2012. V jaké výši dáme při zařazení investiční dotaci (transfer) v majetku? A jak zaúčtovat budoucí dotaci, kterou obdržíme v roce 2013 v max. 5 mil Kč, na konci roku 2012? Zase dohadnou položkou – dotace 388/403 5 mil Kč? A jak se pak postupuje v roce 2013, jestliže dostaneme dotaci po vyúčtování nižší, tedy třeba 4,5 mil Kč? vypořádání 348/ 4,5 mil Kč 403/ 0,5 mil Kč / 388 5 mil Kč korekce 672/ 403 0,5 mil Kč Ještě stejným způsobem tedy es-post, obdržíme neinvestiční dotaci od Regionální rady taky v roce 2013. To se postupuje jakým způsobem?

Nejprve k účtování - bylo by potřeba dodržovat souvztažnosti dle ČÚS 703 - dohada se účtuje jen 388/403, ne přes 348, jestli děláte PAP, tak to musí činit potíže.

Ohledně dotací - když majetek zařazuji do užívání, tak bych k datu zařazení měla zařadit 403 na základě 388/403, pokud ještě nedošlo k vypořádání dotace. Ta hodnota na 403 přes zápis 388/403 by měla obsahovat celou očekávanou výši dotace, bez ohledu na to, co bylo zaplaceno na zálohách a co se má ještě doplatit. Zjištění výše 403 - uznatelné náklady za celou dobu průběhu akce  x podíl dotace (bez vlastních zdrojů), max. dle smlouvy. V případě nejistoty, že vše nebude uznáno je dobré dohadu na dotaci přiměřeně snížit. Pokud se bude v roce 2013 konečná výše od dohady lišit, tak se již nebude zasahovat do karty majetku, ale zúčtuje se jednorázově např. 346/388 +/-403 a zároveň 403/672 nebo 672/403.  Postupuje se vždy stejným způsobem. Jen pro neinvestiční dotaci je místo účtu 403 účet 672.

Ještě jen k té dotaci v roce 2013 - i když je smlouva na 5 mil. Kč, pokud byste např. v roce 2012 měli uznatelné výdaje k této dotaci jen 1 mil. Kč, a dotace by byla ve výši např. 80% , tak by dohada k této dotaci k 31.12.2012 byla jen ve výši 800 tis. Kč zápisem 388/403.

Při inventarizaci majetku jsme zjistili, že v roce 2010 bylo z účtu 401 na účet 403 převedeno o Kč 100.000,-- méně ( nebyla zaúčtována jedna investiční dotace). Jedná se o investiční dotaci za rekonstrukci místní komunikace. Celková oprava stála Kč 227.307,--, datum zařazení 31. 8. 2009, majetek odepisujeme 50 let. Je možné tento případ opravit zápisem 401/403 Kč 100000,-- a současně doúčtovat rozpuštění dotace ve výši Kč 4667, 6 za období od 9/2009 - 12/2011 403/401 a rozpuštění dotací za rok 2012 Kč 2000,40 403/672?

Přesně tak, jak uvádíte. Nejste ani první ani poslední, kdo dotace "dovyhledá". Takže ve výši dotace 401/403, ve výši dooprávkování k 31.12.2011 x podíl dotace na majetku zase zpět 403/401 a ve výši odpisů x transferový podíl (transferový podíl = podíl přijaté dotace na vstupní ceně majetku, nebo podíl nerozpuštěného zůstatku dotace na zůstatkové ceně majetku - to jen pro vysvětlení pojmů) 403/672. Od 2013 pokračovat již standardně v rozpouštění.

Dobrý den na účtu 314 máme zaúčtované zálohy zaplacené ČEZ. Při kontrole zůstatku na účtu 314 jsme zjistili, že zaúčtovaná částka je o 3389,- Kč vyšší než jsou zaplacené zálohy. Zjistili jsme, že tento rozdíl již byl v minulém období. Jak tuto částku z účtu 314 odúčtovat, aby odpovídala skutečně zaplaceným zálohám?

557 MD / 314 minus MD. Jako vyřazení pohledávky.  Do podrozvahy samozřejmě nezařazujeme.

Nejdříve ještě ověřte , zda jste neměli předepsánu zálohu zápisem : 314/321 a nemáte i chybný zůstatek na 321, pak by byla oprava -314/-321.

Prosím. jakým způsobem správně provést dokladovou inventarizaci účtové třídy 4, zvláště účtu 401 a 406.

Účet 401 - jen PS k 1.1. a obraty, vytisknout část hlavní knihy. Nelze jinak inventovat.

Účet 406 - stejně, PS, navíc lze uvést seskupení obratů dle různé analytiky. Některé obce mají rozděleno na 406 - dooprávkování DM, 406 - změna metody pohledávky, 406 - doplnění změn metod z min. let - opravy chyb , 406 -  ostatní. Víceméně jen zobrazujeme obraty MD a D a čísla dokladů, na základě kterých se obraty udály.

V roce 2011 jsme zažádali o dotaci na SFŽP na zateplení ZŠ a MŠ. V červenci 2012 jsme obdrželi rozhodnutí o obdržení dotace. V lednu 2013 jsme podepsali smlouvu o poskytnutí podpory ze SFŽP, kde víme, že dostaneme o zhruba 265 000,- Kč méně než jsme proinvestovali. O tuto částku jsme si dodatečně ještě požádali. Zatím žádné vyjádření nepřišlo; je možné, že už nedostaneme nic nebo jen malou část vynaložených peněz. Chci se zeptat, zda k 31. 12. 2012 musím účtovat (účelové znaky, nástroj a zdroj) jen do výše podepsané a slíbené dotace nebo můžu účtovat celé výdaje na zateplení ZŠ s UZ a NZ abych v případě dodatečné dotace měla výdaje na UZ a NZ.

Dle metodiky MF lze účtovat NZUZ jen do výše smlouvy nebo rozhodnutí dle podílu uvedených ve smlouvě a dále NZ do výše vlastních zdrojů, které smlouva vyžaduje, abyste "doplatili" ze svého. Pravdou je, že je to dle metodiky k NZUZ k 1/2008, že vydali 1/2013 novou, kde toto již neřeší vůbec, ale asi nezbývá, než se držet zatím zavedeného, abychom v tom neudělali úplný chaos. Jinak jen pro představu - metodika není závazný právní předpis, ten používání NZUZ vůbec neřeší, jen s tím, že UZ je jen do výše příjmů. Takže když něco neuděláte dobře, např. dle různých názorů kontrolorů, tak se jakýkoliv postup nedá sankcionovat. Určitě je však pro vás bezpečnější použít NTUZ jen do výše dle již uzavřené smlouvy.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat jak dlouho se rozpouští účet 403. V programu se mi nastavilo rozpouštění dle zařazení majetku. Třeba u budovy 80 let.

Je to přesně tak, to rozpouštění je v principu věcné a časové souvislosti s odpisy. Tak dlouho, dokud bude náklad na 551, se bude rozpouštět 403/672. Když se majetek vyřadí přes náklad např. 553,551,547,543, tak se rozpustí i dotace jednorázově ve výši, kolik na ní bude k datu vyřazení nerozpuštěný zůstatek. Opravdu je tedy možné, že se bude rozpouštět i 80 let.

Dobrý den,stále se trápím se zaúčtováním směny pozemku,potřebovala bych polopatickou odpověď,vůbec tomu už nerozumín, pokusím se správně popsat.V obci máme cenu obvyklou 10,.Kč/m2.Směnili jsme 903m2.Náklady na geoplán,kolek atd.8716,-Kč.Celkové náklady tedy počítám 17746,-Kč,ve skutečnosti mám na 042 jen náklad 8716.Na kartě v majetku nám však cenu účetní 3,04Kč.Spočítala jsem tedy, že úč.hodnota pozemku je je 903m2x3,04=2745,12.To jsem zavedla z 042 na 031, zbytek do 17746 je 15000,88, na 042 jsem však už v minusu.Ke všemu jsem do pokladny zaúčtovala částku 8810,-Kč, částku kterou jsem obdržela od kupujícího. Částku 8810,-Kč jsem dala rovnou na 647.Samozřejmě mě nesedí účet 031 s majetkem.Podle smlouvy jsm vyřadila 1784m2 v ceně účetní tj.3,04. Budu ráda za každý tip,mě už nenapadá vůbec nic. Děkuji

Zkusím odpovědět, pokud jsem dotaz pochopila dobře. Ke správném účtování by bylo ještě potřeba vědět, zda byly ceny ve smlouvě uvedeny - pak se oceňuje pořizovací cenou, nebo zda nebyly, pak se oceňuje RPC a vedlejší náklady jdou do provozních nákladů. Protože směna je zároveň jak nabytí , tak pozbytí, tak do ocenění pozemku nabývaného dáváme vedlejší pořizovací náklady zpravidla ve výši 1/2.

Vypadá to, že jste nabyli pozemek 903 m2 a vydali jste pozemek 1784 m2. Občan doplatil 8810 Kč. Nejprve jste se snažila ocenit pozemek nabývaný , tj. 903x10= 9030,- ; tato cena by měla být ve smlouvě uvedena, jinak by se mělo ocenit RPC.

Takže ocenění nabývaného pozemku: 042 MD / 647 D ve výši 9030

vedlejší náklady 042/321 (261) ve výši 8.716 Kč

zařazení 031/042 ve výši 9030+8716

Vyřazení pozemku: 554/031 ve výši evidované v účetnictví tj. 1784*3,04

Výnos z prodeje pozemku 8.810,- tj.  doplatek zápisem 311/647 ( nebo tedy 261/647 - ale předpis by měl být k datu podání návrhu na vklad, do té doby je to záloha a ne výnos).

Asi chybkou bylo oceňovat ten nabývaný pozemek tou vaší evidovanou cenou 3,04 - ta s nabýváním pozemku nemá nic společného.

Mám zůstatek na účtu 431, má byt nulový. Radíte zápis 431MD/432D, ale to tím nevyřeším. Loni jsem měla také zůstatek na účtu 431 tak na MD, účtovala jsem -431 MD/432 MD, nevím zda je to správné, audit za 2011 nic neříkal. Prosím poraďte.

Pokud je zůstatek na 431 na MD , tak se dělá zápis 432 MD / 431 D. Dělá se vždy na takových stranách, aby cca od druhého až třetího čtvrtletí (letos po schválení závěrky zastupitelstvem) byl nulový účet VH ve schvalovacím řízení, tj. 431. Vy jste měla vloni ztrátu, tak převádíte na ztrátu minulých let, tj. 432/431, až bude zisk, zůstatek na D, převedete na zisk minulých let 431/432.

Hezký den, mám možná hloupý dotaz,ale zařadila jsem veřejné části vodovodních přípojek,dala si práci s rozpočítáním nákladů na bm a zároveň přiřazuji příspěvek od občanů,který mám na 403 a někde mi vychází příspěvek větší!! Byla stanovena stejná částka příspěvku pro všechny ty co se chtěli připojit . utěšuji se tím,že větší částku rozdílu mezi odpisem a výnosem zdaním v roce? děkuji za odpověď, možná mám všechno špatně a jdu raději vybalovat zboží do supermarketu a budu mít čistou hlavu,čím více studuji chytré věci ,tak mi přijde že nic nevím!!

Nechoďte do marketu, máte do dobře. V případech, kdy se vybírá tzv."solidární platba", všichni platí stejně, se to může stát, v součtu se to vyrovná, vše je OK a není to nic divného, ani se neporušuje žádný předpis. Jen upozorňuji  - z hlediska daní jak 551 tak 672 z rozpouštění 403 jsou daňově neuznatelné, do přiznání se obojí musí vyloučit.

V roce 2010 jsme podepsali kupní smlouvu na prodej pozemku. Kupující zaplatili pouze část kupní ceny. Zbytek ceny doplatili až letos. Předpis celé částky do výnosů byl proveden již v roce 2010. Takže zbytek ceny zůstal na 311, ze které jsem ji po zaplacení letos odúčtovala. Bohužel až letos při účtování jsem zjistila, že pozemek byl prodán i s rozbořenou budovou bez č. p. umístěném na něm. Samozřejmě, že budovu mám vedenou v majetku. Cena budovy v majetku je 16483,- cena pozemku 33517,-. Prodali jsme to za 70000 Kč. RH jsem nepřeceňovala. Budova již byla odepsána do zůstatkové ceny. Tím, že předpis byl proveden v roce 2010 pouze na pozemek (311/647) a prodávala se i budova, tak nějak jsem se do toho zamotala. Protože i tu budovu jsem vyřadilav té zůstatkové ceně z majetku, ale chybí mi k tomu příjem na 646. Mám účtováno: V roce 2010 - 311/647 - 70000 Kč Zaplaceno v roce 2010 - 231-3639-3111/311 - 3000 Kč Zaplaceno v roce 2011 - 231-3639-3111/311 - 500 Kč V roce 2012 doplatek, podán návrh na vklad a vyřazení majetku. 231-3639-3111/311 - 66500 Kč 554/031 - 33517 Kč 553/021 - 16483 Kč Tím, že předpis byl pouze na pozemek a já potřebuju vyřadit i tu budovu,ale nemám za ní žádný příjem, tak nevím jestli je to vůbec dobře? Co s oprávkami ve výši 15658,85 Kč - (081 MD 15658,85 Kč, 553MD 824,15 Kč, 553D 16483 Kč? Moc prosím jak to dát do kupy?

Ten chybějící výnos není až tak zásadní, uvádíte, že budova byla rozbořená, takže si myslím, že nejsprávněji je opravdu dát celý výnos na pozemek (647) a na budovu nic, za zbořeniště by asi nikdo nezaplatil, spíš naopak , budou náklady s vyčištěním pozemku. Má to svou logiku.

Vyřazení budovy je ve výši zůstatkové ceny 553/081 ( tím se bude hodnota oprávek budovy 081 rovnat hodnotě ocenění na 021) a budova se vyřazuje zápisem 081/021 v ceně vstupní (tj. v hodnotě 021).