Dotazy

Dobrý den, omylem v předešlých letech byla zaúčtována nevýznamná částka ve výši 52.000,- na účet 408. Jak lze toto mylné zaúčtování napravit?

No víte, ona totiž ta významnost 260 tis. Kč nebo 0,3% aktiv platí až od 2012, pro rok 2011 a 2010 nebyla ani podmínka o vlivu na VH, ani podmínka významnosti pro účtování na 408, tak si myslím, že oprava není nutná. Mohli byste nechat, jak je,  ale opravit pro upřesnění  a soulad na poslední znění obsahového vymezení je možné , a to na účet, kde by mělo být správně po opravě. Bez znalosti případu chyby nelze opravu 408 poradit.

Dobrý den, dostali jsme zprávu od Kraje, že v letošním roce je povinna naše obec a naše zřízené PO odevzdat k uzávěrce i "Přehled o peněžních tocích a změnách vlastního kapitálu. Jsme malá obec a nikde jsme pro toto tvrzení nenašli oporu v zákoně. Ovšem pracovník KÚ si stojí na svém a naopak tvrdí, že v zákoně nikde nenašel oporu v tom, že bychom výkaz neměli dělat. Můžete mi říct, jak to vlastně je?

Povinnost je stanovena v §18 Zákona o účetnictví jen pro vybrané účetní jednotky, které splní obě kriteria uvedená v §20 a to: aktiva vyšší než 40 mil. Kč (což obce splňují skoro všechny), ale musí také splnit podmínku (aby se dávaly výkazy, tak se musí splnit obě!!! podmínky) obrat více než 80 mil. Kč - obrat jsou výnosy celkem, což většina malých obcí nesplňuje. Takže si myslím, že menší obec ani PO např. menší škola podmínku 2 ohledně obratu (výnosy celkem) nesplňují, tudíž nemusí přehled CF ani ZVK dělat. Takže to je opora v zákoně, pro výkaz dávat nemusíte.

Dobrý den, při kontrole rozvahy za 12/2012 jsou vykazovány chyby: hodnota 1 hodnota 2 rozdíl ř. C.III2.sl.1=0 316 265,37 = 0 316 265,37 ř. A.I.5 sl.1 = ř. A.I.5. sl. 2 76 787,0 0 76 787,0 Poradíte mi jak je odstranit? Možná by bylo lepší poslat protokol o kontrole e-mailem?

Není potřeba poslat protokol.

C.III.2 - účet 431 již nesmí být k 31.12. vykazován, je potřeba zaúčtovat 431/432

A.I.5. Asi jste zapomněla dooprávkovat drobný dlouhodobý nehmotný majetek, tj. chybí asi zápis 406/078, nebo jste jej pořídila v roce 2012 chybně - má se v roce 2012 pořídit zápisem 558/321(261...) a zároveň 018/078, rovnost 018=078 by se porušila jen v případě přecenění RH DDNM, což je však velmi vzácný případ, že se DDNM prodává. Chybí vám někde doúčtování 078 - tak se zkuste podívat.

Součástí budovy obecního úřadu jsou sociál.byty.Zálohy i vyúčtování plynu RWE za celou budovu platí obec, nájemníci platí obci měsíčně zálohy na plyn. Vyúčtování s nájemníky pak probíhá zpětně za minulý rok. Tyto odpočty u jednotlivých nájemníků nám zpracovává firma. Jak mám správně účtovat, když se jedná o zálohy i spotřebu minulého období.

1. varianta - výnosy a náklady. Zálohy od nájemníků zápisem 231 3612 2111 (nebo minus 5153)/324  , zálohy RWE za nájemníky i obecním úřadem: 314/231 6171 5153. K 31.12. dohada spotřeby za celý objekt 502 MD / 389 D a dohada výnosů za náhradu od nájemníků (část) 388/ 502 minus D nebo 602 D.

Vyúčtování fa za plyn: 389 MD  +/- 502 MD/ 321 D a zúčtování zálohy 321/314

Vyúčtování plynu nájemníkům: 311 MD / 388 D a +/- 602 D  nebo -502 MD

V dokumentech ke stažení najdete podrobné účtování nájmů jak v systému přeprodeje, tak v systému výnosy a náklady.

2012 Služby nájemné přeprodej účtování

2012 Služby a nájemné DPH účtování

V rámci přípravy území pro stavbu rodinných domů, jsme po kolaudaci prodali vybudovaný plynovod společnosti RWE. Prodej byl uskutečněn ve stejném měsíci jako kouladace a předání do užívání ( prosinec 2012 ) musíme odvést DPH. Úhrada neproběhla, pouze je ve smlouvě uvedeno DUZP k podpisu smlouvy 19.12.2012. Smlouvu jsme obdrželi dnes.

Vše co jste v dotazu uvedla, je správně - tedy předepisujete pohledávku MD 311/Dal 646 a 343, zároveň vyřazujete majetek asi rovnou z 042 (proti účtu 553).  Zároveň nezapomeňte na odpočet DPH u souvisejících vstupů (nicméně to máte pravděpodobně již ošetřeno - samozřejmě můžete uplatnit i následně - na to máte 3 roky od DUZP). Samozřejmě chápu, že je možná problém v tom, že smlouvu jste dostala až 25.1. - s tím ale nic neuděláte. Na druhou stranu - pokud jste již přiznání podala, tak klidně v pondělí můžete opravit (předpokládám, že správce daně bude stejně nejraději chtít, aby se podalo "opravené" řádné), na doplacení peněz na DPH máte v zásadě čas do příštího pátku (na účet FU), aby to bylo bez sankce.

Předpokládám, že se reálnou hodnotou nemusíme zabývat. Inkaso v dalším roce MD 231/Dal 311.

Na účtu 951 vedeme majetek, který město užívá na základě smlouvy o výpůjčce, jedná se o kontejnery na odpad v hodnotě 92.576,50 (PC kontejnerů) a hodnotu pronajatých nebytových prostor na základě nájemní smlouvy, kde je město nájemcem v hodotě 50.000,- Kč (ocenění nebytových prostor). Je účet 951 správný?

Dle mého názoru není, ale někde MF odpovědělo, že je k tomu účet 951 vhodný. Šlo však o případ, kdy majetek pořídilo myslím DSO z dotace, museli ho vést v majetku DSO 10 let s tím, že po 10 letech bude majetek obci předán a do té doby ho má obec ve výpůjčce. Tam je to trochu k diskusi - pro obec to určitá podmíněná pohledávka je, i když i v tomto případě není případ plně v souladu s obsahovým vymezením 951, které spíše směřuje k toku hotovosti než k navýšení stálých aktiv. Ale má to alespoň nějakou logiku.

Na ostatní majetek vypůjčený nebo v nájmu, který nebude v budoucnu váš, např. na základě zaplaceného podílu při pořizování, nemá obsah 951 soulad. Není to žádné vaše podmíněné aktivum, jen využívané vaší účetní jednotkou. Když se dá majetek v nájmu nebo ve výpůjčce na aktiva, jako že jej účetní jednotka využívá, tak by se zároveň měl dát do pasiv, jako že není její. Ta podrozvaha, jak ji má nastaveno MF obsahově, je fakt jen na šikanu účetních, nic prospěšného nepřináší.

prosím o kontrolu účtování opravných položek : r. 2010 k účtu 311 406/194 do 31.12.2009 556/194 rok 2010 nad 90 dnů r. 2011 - odúčtován stav z roku 2010 - 194/556 nastaven nový stav k 31.12.2011 556/194 toto účtování mám asi špatně, protože jsem nenechala staré nezaplacené pohledávky do 31.12.2009 na účtě 406 zaúčtovala jsem OP i u účtu 315 - 556/194 - také chybně r. 2012 odúčtování stavu z roku 2011 - 194/556 nový stav: OP úč. 311 - rozdělit na pohledávky do 31.12.2009 na účet 406, roky 2010,11,12 na 556/194 OP k účtu 315 odúčtovat loňský stav 194/556 nový stav rozdělit 406 do 31.12.2011 556/194 r. 2012 účet 042 - Nedokonč.dlouhod.majetek už před rokem 2009 naúčtovat 406/168 Nevím, jestli to takto mohu opravit. Děkuji.

OP k pohledávkám dobře. Doporučuji Vámi navržené opravy provést.

U té 042 je to k diskusi, ale je to možná obhajitelné - jako nápravu stavu, který měl být v roce 2010. Otázkou je, proč nebyly udělány včas přes 406. Pokud by totiž důvod k OP na 042 vznikl až v roce 2010 nebo později, tak by již na 406 jít neměly, ale do nákladů na 556. Jedná se v tomto případě o potřebu řádné argumentace pro volbu 406.

V roce 2011 jsme dostali dotaci od kraje na opravu veř.osvětlení, kterou jsme celou vyčerpali. Přijem jsem účtovala 231/374. V roce 2012 mi tato dotace zůstala na 374. Můžu ji v roce 2012 proúčtovat 374/672?

Nemůžete, je potřeba dělat plné  zápisy dle ČÚS 703 (ne zkrácené, i když to vypadá zbytečně, standard je závazný). Pokud je dotace vypořádaná, kraj uznal vaše vypořádání a nárok na dotaci,  tak můžete dotaci zúčtovat k 31.12. zápisem 346/672 a zúčtovat zálohu 374/364. Pokud není dotace vypořádaná (je možné se kraje zeptat), tak se musí udělat jen dohada 388/672 a vypořádání bude v roce 2013 zápisem 346/388, ostatní je pak stejné.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat na odpisy majetku: rozumím tomu dobře, že u DNM na ú. 018 se odpisy nedělají, pouze na ú. 019? Děkuji.

Ano prosím, na DDHM se rovnou vyřadí přes 028/088 a 018/078 do nuly, nákladový jednorázový odpis je vlastně účet 558, platí i pro 018 i pro 028. Odpisy jsou jen u dlouhodobého majetku odpisované dle směrné účtové osnovy. Ne na 018,028,04x, 05x, 06x, 03x.

Měsíčně dostáváme dotaci z Úřadu práce pod ÚZ 13234. Předpis dotace za 12/2012 jsem předepsala 346/672 do 12/2012. Zarazilo mě, že v Metodice Jihočeského kraje se u transferů od Úřadu práce uvádí předpis pohledávky = okamžik odeslání žádosti o platbu. Mám to chápat, že nebudu dávat předpis do 12/2012, ale až do 1/2013, protože žádost se samozřejmě odesílá nejdříve 7.1. (po zpracování mezd). Děkuji.

Vedu tady k tomu s obcemi akademickou diskusi. Správně je potřeba účtovat do výnosů ve věcné a časové příslušnosti s náklady, mzdy jsou předepsány do 2012, tak výnosy by měly být také do 2012, asi nejsprávněji tedy je 388/672 do roku 2012 a předpis pohledávky až po odeslání žádosti o platbu 346/388 v roce 2013. Z hlediska plnění by však nikdo neměl vyčíst předpis 346/672 již do 2012, protože k plnění došlo, nárok vznikl. Proto je moje odpověď napsaná jako  "nejsprávnější" spíš ve smyslu vyhovět jak zákonu o účetnictví  o věcné a časové souvislosti, tak metodice krajů. Ne ve smyslu účetním.

Obec objednala právníka na školení obchodně závazkových vztahů. Cena tohoto školení je 20 tis.korun, fakturu na obec vystaví advokátní kancelář. Tohoto školení se chtějí zúčastnit i zaměstnanci okolních obcí. Jak by naše obec mohla vyfakturovat náklady na školení těmto ostatním obcím? Děkuji.

Z hlediska účetnictví není problém, lze účast vyfakturovat. Problém může být z hlediska oprávnění k této činnosti, ale protože se jedná o činnost asi jednorázovou, výjimečnou, tak by vám to nikdo neměl vyčíst. Kdyby byl program akreditovaný a fakturovala vám firma právnická, tak byste přefakturaci ve výši nákladů od firmy měli bez DPH, fakturaci vašich nákladů (využití místnosti a techniky, občerstvení...) museli účtovat s DPH 20%, dávat do výnosů na 602.

V roce 2011 jsme opravu zdi u hřbitova zařadili chybně na pol. 6121 a na účet 042 01 místo abychom účtovali na pol. 5171. Nevíme si rady jak máme chybu opravit, abychom vyčistili účet 042 01. Je sice neuvěřitelné čeho jsme se dopustili, ale proto prosíme o příp. řešení.

Nic tak hrozného se nestalo, účetnictví jde vždy napravit a opravit. Zápis bude jen 511 MD / 042 D pokud se jednalo o částku 260 tis. Kč nebo 0,3% hodnoty aktiv netto za minulý rok (porovnávejte na hodnotu nižší) a pokud se jednalo o čásku vyšší tak místo 511 dáte 408 D.

Dobrý den, na základě smlouvy s firmou o poskytování energetických služeb se zaručným výsledkem byla realizována investiční opatření na veřejném osvětlení města v hodnotě 14.397.906 Kč (včetně DPH).Vystavená faktura ale obsahuje také dohodnuté úroky vyplývající ze smlouvy z důvodu splácení investice ve 123 splátkách. Celková výše úroků za dobu splácení vyčíslená na faktuře činí 3.408.986,82 Kč. Chtěla bych se zeptat jak účtovat o této přijaté faktuře - na účet 042 dát jen cenu investičního opatření s DPH? Kam naúčtovat úroky,...? A dále bych potřebovala poradit, jak budeme účtovat o měsíčních splátkách (investice s DPH 117.056,15 Kč a úrok 27.715,34 Kč). Děkuji za odpověď.

Dobrý den, již jsem tento případ řešila s jiným ÚSC, odpověď jsem si schovala, tak Vám ji přeposílám dalším mailem, je tam i účetní postup. Ozvěte se ještě, kdyby něco bylo nejasné již jen na mail iva@obecuctuje.cz.

V roce 2011 jsme provedli zateplení školy, uvedli jsme majetek do užívání, transferový podíl je ve výši nároku na dotaci. V říjnu 2012 jsme obdrželi dopis, že dotaci dostaneme nižší a v prosinci jsme dotaci dostali ještě nižší než bylo přislíbeno v říjnu jedná se o 190000,- Kč rozdílu. Prosím o radu, zda mám upravit transferový podíl na kartě majetku, tím se změní odpisový plán.

Dle předpisů - ČÚS 709 - není potřeba upravovat transferový podíl ani měnit odpisový plán, dokonce od roku 2013 to ani předpis neumožňuje. Shazuje se jednorázově do výnosů, na kartu majetku se nezasahuje, tam zůstane dotace v původní dohadované výši. Majetek včetně 403 jste asi již škole převedli a zůstala vám původní 388 ze zápisu 388/403. Takže je potřeba zaúčtovat 346 MD / 388 D -403 D a zároveň jednorázové rozpouštění rozdílu od dohady 672 MD / 403 D, čímž se 403 vynuluje.

Můžete mi, prosím , poradit- budování metropolitní sítě- jak použít položky kdy 70% ceny jsou výkopové zemní práce? Materiál,aktivní prvky,montáž, projektové práce a inženýrská činnost vč publicity díla tvoří zbytek. V dotazech ostatních jsem nic podobného nenašla. Děkuji.

Bude se jednat o stavbu, odpa 3639, pol. 6121 a přes účet 042 MD. Výsledkem budou asi terénní úpravy nebo nějaké inženýrské sítě.