Dotazy

Dobrý den, i když vím, že diskuze je hodně kolem OP tak přesto se musím zeptat, mám nezaplacené popelnice z roku 2004 v částce 550,-Kč, z roku 2005 v částce 700,--Kč, z roku 2006 v částce 700,--Kč, z roku 2007 v částce 800,--Kč, z roku 2008 v částce 2 000,--Kč, z roku 2009 v částce 2400,--Kč, z roku 2010 v částce 7 650,--Kč, z roku 2011 v částce 12 150,--Kč a z roku 2012 v částce 19350,--Kč. Splatnost byla do 30.4. u všech. Vypočítají se u všech OP nebo je mám vyřadit, protože je mne jasné, že když budu počítat v roce 2004 z částky 550,--Kč celá 40% dostanu se na částku 220,--Kč a to musím udělat za každý rok to znamená 2004,2005,2006,2007,2008,2009,2010,2011,2012 bude přeci OP převyšovat hodnotu? účtováno bude na 406/192. A budu tak postupovat u každého roku.

Pohledávky se vyřazují, pokud se jeví jako nedobytné. Což asi pohledávka z poplatku za odpad stará tři roky je. Jenže z hlediska VH se vám vyplatí tvorba OP. OP od splatnosti do 31.12.2011 se totiž účtují 406 MD / 192 D, je pravdou, že u pohledávek starších než 900 dní jsou již stejně velké, jako sama pohledávka. Když se však taková pohledávka vyřadí, tak se již účtuje 557/315 a zúčtuje se OP zápisem 192/556 (a to i ta, která se vytvořila přes 406), takže při vyřazení je již z hlediska VH neúčinné. Vysvětluji to zde i pro jiné uživatele, pravdou je, že s ohledem na výši vašich pohledávek, toto pro vás není až tak zajímavé. Jen ještě doplňuji, že OP se tvoří jen do výše pohledávky, nikdy nemůže být OP vyšší než pohledávka, to je trochu nesmysl. Takže jak se dosáhne 100% výše , tak se již OP netvoří.

Naší příspěv.org.Základní škola Mostek přišel dopis od Krajského soudu a chtějí účetní uzávěrky od roku 2003 doteď. Naše přísp. organizace nemá hospod. činnost. Napiště mi, prosím, podle jakého zákona má org. tuto povinnost a co se přesně posílá - zda výkazy nebo daňové přiznání. Děkuji moc za odpověď.

Jedná se asi o zveřejnění účetních závěrek PO, která je zapsaná do OR. Povinnost zveřejnění vyplývá ze zákona o účetnictví §21a. Nedodržení této povinnosti může být pokutováno. Je mi líto. Hned je co dělat, že?  Zveřejňuje se rozvaha, výkaz ZZ, příloha závěrky, daňové přiznání ne. Musí se na OR zaslat v el. podobě.

Rozpouštění dotace u odpisovaného majetku se účtuje MD 403/ DAL 672. označuje se pro výkaz PAP takto? PAPAU typ změny partner A/P partner transakce 403 970 - - 67201 - - - program vyžaduje doplnit partnera tr. u účtu 672

Já vím, pokud nevíte, kdo byl původní poskytovatel, dejte vlastní IČO dle metodiky k PAP z MF z června 2012, hlídám stránky MF, zatím nová metodika nevyšla. Na uvedení IČ při rozpouštění nadále trvají, i když jsme dávali připomínky, že je to chyba. Hodně dotací bylo od Okresních úřadů, které zanikly. To vlastní IČ má i logiku z hlediska definice partnera transakce, protože náklad z odpisu vzniká u nás, a u nikoho jiného, tak vlastní IČ je i takové ironické řešení nelogických požadavků PAP. Nedají si to vysvětlit, i když přísahám, že jsme se hodně snažili.

PŘÍSP. ORGANIZACE ODPISUJE BUDOVU (ZŘIZOVATEL OBEC). OD 1.1.2013 PO ÚČTUJE ODPISY ROVNOMĚRNÝM ODPISEM (ZŘIZOVATEL KRYJE ODPISY PŘÍSPĚVKEM): 551/081 76 339,- KČ (zúčtování odpisů do nákladů ročně) , 401/416 76 339,- KČ (tvorba inv. fondu z odpisů), 403/672 29 805,- KČ (zaúčtování transferového podílu - v roce 2010 TZ budovy). VZNIKNE KLADNÝ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK, KTERÝ NENÍ KRYTÝ FIN. PROSTŘEDKY. LZE ŘEŠIT TUTO SITUACI NAVÝŠENÍM ROZPOČTU PROVOZNÍCH PROSTŘEDKŮ? A JAK PŘÍPADNĚ NAZVAT TENTO NÁKLADOVÝ ÚČET?

Toto je velmi důležité a všude upozorňujeme, že dosud není dořešené. Doporučení najdete v dokumentu ke stažení 2012 Závěrka texty, a to na str. 6, zde cituji doporučení , viz níže. Problém je, že stejně bude nekrytý investiční fond, MF o tomto problému ví a slíbilo krajům urychlené řešení, na které již od prosince kraje čekají. Problém sledujeme a budeme vás informovat. Doporučené řešení je zatím jen nejmenší zlo, a jen odsunem problému.

Doporučení postupu:

Varianta 1 – zřizovatel poskytuje PO příspěvek, který plně pokrývá výši nákladů – odpisů a zároveň ve stejné výši nařizuje odvod z odpisů

Řešení varianty 1: Příspěvek provozní by se měl poskytnout jen ve výši rozdílu 551 a 672 z rozpouštěné 403 (zápis 403 MD/672). Odvod z odpisů však může být nařízen také jen do výše rozdílu 551 a 672 (672 ze zápisu 403/672 není finančně krytá). Příděl investičnímu fondu bude v celé výši 551 (551/081 a 401/416). Část nekrytá příspěvkem ve výši rozpuštěné 403, tj. rozpuštěné 672 se nebude zúčtovávat výsledkově – to je ošetřeno v §66, odst. 8, vyhlášky č. 410/2009 Sb.: rozpustit lze jen nekrytý rozdíl „ snížený o výši výnosů z titulu časového rozpouštění…“

Tímto postupem je naplněn zákon č. 250/2000 Sb. a nedojde k porušení tvorby investičního fondu, což je považováno za správní delikt.

Varianta 2

Zřizovatel nekryje příspěvkem odpisy vůbec a nenařizuje odvod z odpisů.

V této variantě není potřeba nic řešit, PO nemůže výsledkově řešit nenaplněný investiční fond v celé výši dle §66 odst. 8 (je potřeba na toto ustanovení vyhlášky č. 410/2009 Sb. PO upozornit) a tím nedojde k VH finančně nekrytému.

Dobrý den, na konci loňského roku jsem zaúčtovala dohady na plyn a elektřinu. Po všech vyúčtováních mi na dohadech zbylo 116 tisíc. Na dohadech jsem měla celkem 605 tisíc nicméně i přesto se mi zdá ta částka hodně vysoká. A nevím zda nebude špatně jen zaúčtovat minus 502/389. Děkuji...

Asi to bude dobře, muselo dojít k nějaké chybce, zas až tak obrovská ta částka není, doporučuji zápis 389 D/-502 MD udělat. Prodlení vypořádání dohady na náklady roku 2011 by nadělalo v dalších letech další problémy.

dobrý den, dostala jsem za úkol aby jsme si jako obec zřídili FKSP, ale zjistila jsem, že tento fond je pro PO, pro obec je sociální fond - je to správně? prosím jak se zřizuje, v dokumentech jsem nic nenašla o zřízení, jen v jednom odkazu píšete, že schvaluje zastup.obce, a jaké je znění usnesení? a prosím máte vzor směrnice, abych věděla co všechno z toho fondu můžeme hradit a hlavně kolik % odvádět ze mzdy a jesli každý měsíc? prosím účtování u zřízení, příjmy, výdaje.

Obec si opravdu nesmí zřidit FKSP dle vyhlášky č. 114/2002 Sb., ale dle §5 zákona č. 250/2000 Sb. Tvroba a použití fondu je zcela na pravidlech , které zastupitelstvo schválí. Usnesení je, že zastupitelstvo schvaluje zřízení sociálního fondu a jeho pravidla, např. dle přílohy. Vzory náplně sociálního fondu jsem měla po několik let v knihách Rozpočtová skladba, jestli nějakou máte,  zkuste se podívat a účetní postupy najdete v dokumentech ke stažení. Např. 2012 Fondy obce účtování, v archivu je i výklad: 2010 Sociální fond a malé obce

V roce 2011 jsme provedli těžbu dřeva a zpracování dřeva na fošny, hranoly a desky. Přes aktivaci jsem navedla na sklad 123/621. V roce 2012 jsme tyto zásoby použili na různé opravy majetku a budování nového majetku - stačí zaúčtovat výdej ze skladu na opravy 511/123 a na investice 042/123? Děkuji

Já nejprve k tomu roku 2011 - asi by se tam spíše hodilo MD 123/Dal 611 (nicméně to je již za námi, a ono je to v zásadě jedno).

Pokud se týká nějakých možných souvztažností, to jak to popisujete v zásadě dává logiku. Drobný problém je pouze v tom, že pokud máme úbytek výrobků, tak bychom ho správně podle ČÚS 707 měli účtovat MD 508/Dal 123 (viz bod 5.1.8.) - tedy takto by se v zásadě mělo zaúčtovat i použití výrobků na opravy. Tím nechci říci, že se mi ta 511 logicky nelíbí (nicméně je to to samé, kdy třeba aktivujete žulové kostky ze silnice na 112 a následně použijete na opravy - potom účtujete MD 501/Dal 112).

U toho použití do investic bych musel účtovat MD 508/Dal 123 a zároveň ve stejné výši MD 042/Dal 506.

Vím, že se Vám to bude zdát trochu krkolomné, nicméně domnívám se, že jak toto píši, tak se jedná o postup v souladu s ČÚS (jakkoliv vím, že tím přímým účtováním které navrhujete by to vůbec nemuselo být špatné).

Mám prosím dotaz ohledně dotace pro SDH,kdy jsme na hasičský záchranný sbor zaslali žádost o proplacení výdajů za výjezdy k zásahům. HZS nám poslal v prosinci dopis,že naše výdaje uznávají a předávají na kraj k proplacení,ale dotace zatím nebyla poskytnuta. Mám tuto dotaci zaúčtovat na dohadnou položku v roce 2012 (částku bych věděla ze žádosti) nebo už mám nechat do roku 2013? Moc děkuji

Určitě je dobře dát na dohadu 388 MD /672 D ve výši uznané částky, je to kvůli věcné a časové souvislosti s náklady, náklady vznikly v roce 2012, potřebujeme do 2012 dát i výnosy. Až přijde dotace tak proúčtujte 346 MD /388 D  a 231 MD /346 D.

1. Od r. 2009 máme slíbenou ze SFŽP dotaci "Zelená stuha", kterou jsme vyhráli ve Vesnici roku 2009. Měla být ve výši 400 tis., zaúčtovala jsem dle auditorek na podrozvahu. Pak nám řekli, že máme v r. 2012 zrealizovat výdaje, že nám pošlou smlouvu a dotaci po realizaci akce. Akci jsme tudíž v listopadu 2012 zrealizovali a na začátku prosince přišla smlouva s příslibem dotace ve výši 100%, kdy 90% bude uhrazeno ještě v roce 2012 a zbývajících 10% v roce 2013 po vyúčtování akce. Dopadlo to tak, že nám do dnešního dne nic neposlali, takže já mám v roce 2012 výdaje na akci a dotace mi přijde nejspíš až letos. Jak mám zaúčtovat smlouvu, co mi přišla od SFŽP v prosinci? 2. Manko. Vedeme HČ (hospůdku) a vykradli nás, ukradli zboží v hodnotě cca 6 tis. Vůbec nevíme, jestli nám pojišťovna něco zaplatí a nevím, jak toto manko zaúčtovat. Asi nějak odepsat ze zásob? 3. Prodali jsme pozemky. Dne 22. 11. vezl kupec vklad na KN, pozemky zaplatil při podpisu smlouvy. Dne 31. 12. proběhlo zpětvzetí vkladu z KN kvůli chybám ve smlouvě. Peníze mám ve výnosech, pozemky odepsané z majetku k datu podání návrhu na vklad. Jak mám nyní postupovat? Vrátit zpět pozemky do majetku a z výnosů přijatou platbu přeúčtovat do přijatých záloh nebo časově rozlišit? Prosím o radu a postup zaúčtování.

K této dotaci byste měla mít jen na podrozvaze , asi na 943 MD hodnotu přislíbené dotace dle smlouvy (jestli je tam hodnota již z příslibu, tak není již nic potřeba účtovat). Dále protože vznikly výdaje -nevím zda investiční nebo provozní, je potřeba ve věcné a časové souvislosti udělat dohadu 388/672 (403). K dohadě se podrozvaha nevyřazuje. Po vypořádání 2013 zaúčtujete 346 MD / 388 D a příjem jen 231 4113 (4213) případně UZ MD / 346 D.

2. Krádež je škoda, účtuje se 547 MD / na str. D jsou buď peníze, nebo zásoby, nebo majetek...Pohledávku za neznámým pachatelem předepsat nesmíte, po zjištění, zda je pojištěno lze dělat dohadu 388/649 za pojištovnou. Pohledávku 3xx MD / 649 uděláte také, když se pachatel zjistí. Zatím tedy jen do nákladů.

3. Obdobný dotaz je v lednu již odpovězený asi 4x, kdyžtak mrkněte, ale jinak opravdu peníze na 324 ( 647 minus D a 342 D) a pozemek zpátky do majetku (-554 MD / 031 MD).

Chtěla bych poradit jak zaúčtovat finančí dar, který si naše obec schválila v radě a finanční dar se použije na konání obecního plesu. Popřípadě jak zaúčtovat nákup dárků do tomboly (hrazeno z přijatých darů).

Dárky do tomboly nakupované  jsou na účet  543, nákup  s položkou 5194, odpa 3399. Přijaté dary jsou na 672. Zápis 231 (261) /672, RS pol. 2321, odpa 3399.

Dobrý den, při doúčtování opravných položek k účtu 315 XX jsem zjistila, že nebyly proúčtovány opravné pložky k účtu 311. Nevím co si s tím teď počít. Kam naúčtovat OP do roku 2011. Na vašich stránkách jsem se z dotazů k OP z roku 2010 dočetla, že OP do roku 2009 se účtovali na účet 406. Nevím jestli tento účet mohu použít, když už to mělo být vše dávno doúčtované. Zatím jsem proúčtovala OP k 31.12.2009 na účet 406 (nevím jestli by neměl být účet 408, jedná se o částku cca 120 tis.) a OP od 1.1.2010 do 31.12.2012 na účet 556. Prosím mohla byste mi poradit?

OP k pohledávkám na účtu 2011, pokud je chcete doúčtovat, tak opravdu můžete dle počtu dnů po splatnosti k 31.12.2009 na účet 406/194 a ty OP dle počtu dnů po splatnosti za období 1.1.2011 až 31.12.2011 na účet 556/194 jen v případě, že by byly nižší než 260 tis. Kč nebo 0,3% aktiv, pokud by byly vyšší, tak je již správná oprava přes 408/194. Nárust OP za 2012 se zaúčtují již jen 556/194, to je OP do správného období. No, asi jsem Vás moc nepotěšila, ale kdo se ptá...(Je mi líto množství přidělané práce).

Koupili jsme nemovitost i s pozemkem v roce 2011 se záměrem, že nemovitost se zbourá. Na konci roku 2011 se nemovitost zbourala, ale já jsem ji zapomněla vyřadit z evidence (účetně i majetkově). Zařazena byla až ve 12/2011, tudíž tam v roce 2011 neproběhlo žádné dooprávkování. Pozemek mám evidovaný zvlášť. V letošním roce na základě nařízení starosty jsem nemovitost vyřadila, ale software mi spočítal odpisy u této budovy (ne plán, ale odpisy k zaúčtování, máme roční odpisy). A samozřejmě mám i nějakou zůstatkovou cenu. Ta podle mě bude vstupovat na 042 jako součást vybudování kanalizace, komunikace atd. pro novou bytovou výstavbu - chtěli jsme získat lepší prostor pro příjezd k budoucím RD) - investice. Nevím. Nevím, co s odpisy. Normálně zaúčtovat? Shrnutí - nemovitost, zařazená 12/2011, ve stejném měsíci zdemolovaná, v roce 2011 žádné dooprávkování, opomenuta vyřadit, součást budování kanalizace atd. pro budoucí RD (nestaví obec, budou stavět zájemci sami). Co s tím v letošním roce, prosím? Hodnota nemovitosti 92.370,- Kč, odpisy r. 2012 87.781,50 Kč, ZC 4.618,50 Kč. Nějak jsem se do toho zamotala, ale nevím, kudy ven. Děkuju za radu.

Nejlepší by bylo doúčtovat nápravu stavu, jak to mělo skutečně být. Takže když se budova koupila, byla oceněna RPC, tudíž by se na ni dooprávkování nevztahovalo. V roce 2012 již nebyla - byla zbouraná, takže bych jen účetně zase vrátila odpisy 081 MD /551 minus MD - ty by byly chybné. Pak ve výši ZC, která se vlastně rovná pořizovací, zaúčtujte jen 042 MD / 021 D, s tím, že demolice byla z důvodu nové výstavby.  Takto vlastně jen ruším odpisy, protože budova již nebyla, vše ostatní je správně, jak by mělo být.

Hezký den. 1. V lednu 2013 jsme na základě vyúčtování zaslali žádost ÚP na poskytnutí dotace na mzdy za prosinec 2012. Musíme nějakým způsobem tuto skutečnost zaúčtovat ještě do roku 2012? 2. Dokladovou inveturou bylo zjištěno vyplacení zálohy na říjnovou výplatu v listopadu 2012, ale tato záloha nebyla v předpise mezd (rekapitulaci) zúčtována, je součástí zůstatku účtu 378. Má se tato skutečnost objevit v inventarizační zprávě? Mzdová účetní tvrdí, že zálohu vyúčtuje až v lednové rekapitulaci. Opravit ještě v 2012 nebo nechat na 2013? Prosím jakým způsobem se s tím vypořádat? 3. Je možné pozemky s věcným břemenem vést takto? 031 0300 - zahrady, pastviny, louky, rybníky 031 0301 - zahrady, pastviny, louky, rybníky s věcným břemenem Nemají být věcná břemena vedena zvlášť v podrozvaze? 4. Dům, který je v zástavě a veden v podrozvaze, byl technicky zhodnocen a na toto zhodnocení byla poskytnuta dotace. Akce byla zkolaudována v lednu 2012. - je správné technické zhodnocení zaúčtovat na 401 a až bude za 10 let dům vyvázán ze zástavy TZ k němu přídat? Účtováno 021/042, 401/021, 999/982. - jak rozpouštět dotaci na TZ z účtu 403? Dům v podrozvaze je ceně 1 544 tis. Kč, TZ v ceně 985 tis. Kč, dotace 315 tis. Kč, dům není odepisován, patrně bude nutné rozpouštět dotaci ručně? Je správné rozpouštět 12% ročně? 315 tis/2 529 tis.= 0,12 Děkuji a jsem s pozdravem

1. Správně by bylo podle mého názoru  ve výši mzdových nákladů za prosinec udělat zatím jen dohadu 388/672. Vedla jsem k tomu diskusi s jinou paní z obce, ta dává předpis 346/672 až v lednu po úhradě, ale já si pořád myslím, že tím naruším akruál , protože náklady mám do prosince, tak bych v lednu účtovala 346/388 , tj. po vyplacení mezd, kdy vzniká nárok na proplacení od ÚP.

2. No, záloha na mzdu by měla být na pohledávce na 331, nevím, jak se vám dostala na závazek 378, a na té pohledávce by k 31.12. měla zůstat až do zúčtování zálohy. Resp. zůstatek 331, který vznikne předpisem mezd za prosinec jako závazek,  by měl být o tuto zálohu nižší a takto by se měl i inventovat, tj. včetně zálohy.

3. Ano, lze, v praxi se někdy ukazuje šikovnější, že se pro majetek s VB zvolí místo AU odlišný ORG nebo ORJ, ale obě varianty jsou možné. AU 0301 však je možná, jen pokud vezme SW do přílohy závěrky v části G.

4. Dům, který je v zástavě by měl být veden v rozvaze jako váš majetek na 021 a měl by být odpisován jako každý jiný DM. TZ domu by  mělo po dokončení navýšit vstupní ocenění zápisem 021/042 a přidat 403 k TZ, která se bude rozpouštět dle transferového podílu:

= 403 z TZ / (021-081) + hodnota TZ. Asi je potřeba provést opravu. Dům v zástavě by měl mít vlastní analytiku. Není pak potřeba nijak evidovat v podrozvaze (uznávám, že zde se z mé strany jedná o změnu názoru, vlivem vývoje chápání nových podrozvahových účtů). Jištění je jen za druhé osoby, ne vlastní - obsahová náplň účtu 981,982.

(Započteno na 2 dotazy).

Dobrý den, po kontrole čerpání dotace finančním úřadem nám byl vyměřen odvod za porušení rozpočtové kázně a penále za prodlení s odvodem za porušení rozpočtové kázně. Výměr za porušení rozpočtové kázně nabyl právní moci v 12/2012 a výměr na penále nabyl právní moci v 1/2013. Jak prosím oba závazky vůči státu správně zaúčtovat? Na základě naší žádosti o prominutí odvodu, bylo Generálním finančním úřadem vydáno rozhodnutí o posečkání úhrady do 30.6.2013, takže zatím není ani jeden odvod splatný, ale závazek musím zaúčtovat. Děkuji

Závazek bych předepsala dle nabytí právní moci, odvolání nemá odkladný účinek. Zápis 542 MD / 347 D - odvod do 2012, penále do 2013 (účtováno stejně), pokud se jedná u penále o významnou částku, zmínila bych se o něm do přílohy v závěrce a to v bodě A.6.

Prosím o radu, jaký je správný postup účtování dotace "Zelená úsporám".Celou akci jsme zainvestovali v roce 2012. Smlouva o dotaci byla podepsána ale až v lednu 2013.Částku přislíbenou ve smlouvě jsem tudíž dala k 31.12.12 pouze do podrozvahy,ale nevím, zda mám též příslušné faktury proúčtovat k 31.12.2012 s UZ /se kterým si navíc nejsem jistá, protože název programu není nikde uveden/,nebo stačí, když bude na košilce poznámka, že se jedná o faktury, které byly kryty z programu "Zelená úsporám".

Z hlediska metodiky je možné dát NZUZ již k roku 2012, i když smlouva byla až 2013, když to neuděláte, tak se nic nestane, protože je to jen Metodika k NZUZ, ne závazný právní předpis.

Myslím, si však, že k Zelené úsporám se nástroj a zdroj nedává, na stránkách SFŽP mají, že zdrojem jsou prodeje emisních kreditů - tedy mimo programy EU.

UZ je 90909 a ten by se doplňovat  na výdaje v roce 2012 spíše neměl, ten se dává až k příjmům a do výše příjmů, tak si myslím, že bude jistější nedoplňovat. Ohledně nástroje  zkuste se ještě podívat na smlouvu se SFŽP - jestli není spolufinancování EU z nějaké programu uvedeno v úvodních článcích smlouvy -  nemohu si teď vzpomenout, jak to bylo u jiných obcí. Na internetu jsem spolufinancování EU nenašla.