Dotazy

Přišlo nám oznámení ,že nám bude poskytnuta neinvestiční dotace na les. Tento finanční příspěvek máme dle kraje zapracovat do upraveného rozpočtu a podléhá fin.vypořádání s krajem za rok 2012. Výdaje jsou v roce 2012 a tato dotace přijde až v roce 2013. Jak mám upravit rozpočet letos a jak postupovat příští rok? Letos budu účtovat 348/672, mám použít i na těchto účtech účelový znak?

Jen upravte UZ u výdajů za rok 2012, výdaje předpokládám již v rozpočtu máte. Dotaci budete rozpočtovat až příští rok. Pokud lze dotaci považovat za vypořádanou, je zápis 348/672 dobře, jen je potřeba ověřit, že kraj je poskytovatel, ne zprostředkovatel ( u dotací na lesy zpravidla bývá kraj jen zprostředkovatel). Problém je i s UZ - pokud je to jen UZ kraje, tak záleží jen na smlouvě k čemu se dá, pokud je to UZ 29xxx, pak je kraj zprostředkovatel, a ten se při přidání k 346/672 klidně dát může, ale jen jako analytika (stejnou funkci by splnila jakákoliv vaše analytika v pozici AU, Org. nebo orj), UZ se do výkazu objeví, jen když je u účtu 23 x.

Pak je ještě potřeba ověřit, zda se nejedná o dotaci průtokovou, kterou byste u výdajů začútovala jen 374/231 a předpis příjmů jako vypořádání se nedělá, až by příjem přišel, tak by se jednalo zase jen o zápis 231/374, inventoval by se 374 MD - poslání průtokové dotace před přijetím.

Na účtě 042 mám částku 660.868,- Kč vedenou jako nedokončenou stavbu povodňový val (cena za projekty a posudky)od r.2007.Během let vznikla trojstranná smlouva o financování, mezi Povodím Vltavy, městem a Ministerstvem zemědělství. Povodní Vltavy je investor akce a dostalo dotaci od MZ, akce dokončena Povodím v r.2012. V r. 2012 také vystavena mezi Povodím a městem smlouva o výpůjčce, kdy Povodí účtuje o majetku a odpisuje a po uplynutí 10-ti let nám městu -majetek daruje. V majetku Povodí nejsou naše náklady na projektovou dokumentaci. Co mám dělat s účtem 042? Přeúčtovat na 518 nebo 408, nebo zmařenou investici? Nebo dát na 019, když časem to bude naše a odepisovat? Nyní bych asi určitě měla zavést do podrozvahy jako výpůjčku na 951?

Podle mne jsou dvě varianty řešení:

a) VAR A - dívat se na to jako na proces pořizování majetku - tedy nyní ponechat na účtu 042 a počkat až na převod od Povodí Labe, následně sloučit do jednoho čísla jako stavbu a odpisovat to v tom

b) VAR B - dohodnout s povodí Labe, že pro správné ocenění majetku bude proveden na Povodí Labe "bezúplatný převod" dokumentace - tedy oni si naberou danou hodnotu, přičlení ji ke stavbě a budou odpisovat a následně za 10 let bych si převzal celou hodnotu stavby.

Pokud by s nimi byla řeč, jevila by se mi vhodnější varianta B.

Dobrý den, vím, že o tomto tématu toho bylo již napsáno spoustu, ale přesto prosím o odpověď. V roce 2012 jsme podepsali dohodu se SZIF na výši dotace ve výši 664791, což je 75% nákladů. Z toho 531832 Spol Eu a 132959 Nár. zdroje. Zaúčtovala jsem: 97210/99545 664791. Nevím, zda by správně nemělo být: 975/999..531832 a 973/999... 132959. 2/ Celkové náklady na investici však byly nižší, takže výše dotace se sníží o 41798,- Kč. opravila jsem 975/999.. -12671 a 973/999.. -29127 Dále jsem zaúčtovala na dohad. účet 388/403 622993,- Kč Nejsem si jista zda mám správně

Prosím pozor, jedná se o dotaci přijatou, tedy podmíněnou pohledávku, má být na účtu 942 ne 972 zápisem 942/999, to je potřeba opravit. Dále je zbytečné v podrozvaze rozdělovat podíly EU a případně SR nebo státních fondů - to se nikdo nedoví. Stačí pod jednu analytiku. Určitě je dobře na podrozvaze hodnotu snížit, když se výše dotace upřesní.

Pokud vám již vznikly ve vazbě na dotaci náklady (u investiční výdaje), tak je dobře udělat dohadu k 31.12.2011 ve výši uznatelné náklady k dotaci x 0,75 zápisem 3688/403. K dohadě se podrozvaha nesnižuje.

Dobrý den, vím, že na toto téma je tu toho dost, ale já tomu prostře nerozumím. Obce vydala publikaci 1500 ks. Celkové náklady bez DPH (jsme plátci) byly 803000 Kč tzn. 535Kč/ks. Cena schválená zastupitelstvem Kč 390,- k 31.12.2012: - prodáno 225 ks - 225x390 ......261/601,343 - darované výtisky tvůrcům dle smlovy o dílo 140ks - nevím jak účtovat - povinné výtisky posílané do archivu - 5 ks - nevím jak účtovat - darované výtisky starostou 10 ks - 10x390 ...... 513/501,343 ------------------------------------------------------------------ k 31.12.2012 konečný zůstatek 1120ks - 1120x535....123/508 (účtujeme B) děkuji

U povinných výtisků a výtisků autorům nemusíte účtovat o dodanění, je to náklad jakoby  povinný, ne dar. Ten je již zaúčtovaný při pořízení na 501 MD, 521 MD apod. Jen se dá poznámka do skladové evidence o vydání a případně důvodu vydání.

Zaúčtování zásob vlastní výroby při způsobu B máte dobře.

Jen ještě z hlediska OP - zásoby by se měly ocenit prodejní cenou sníženou o náklady z prodeje, doporučuji ve výši rozdílu hodnoty 535 Kč za kus mínus ocenění na hodnotu 390 Kč minus cca 15% udělat OP zápisem 556 MD / 184 D - je to jen k výkaznictví. Pri prodeji nebo daru je potřeba zase rozpouštět (výše OP dle mého návrhu by byla cca 227.900,- ).

Líbí se mi zaúčtování dodanění daru: 513 MD cena 535 + DPH / a 501 ZD ř. 2 a 343 DPH ř. 2 - je to tak myšleno?

Zastupitelstvo obce v prosinci 2012 schválilo Smlouvu o prodeji domu a pozemků. Smlouva byla podepsána až v lednu 2013. Návrh na vklad byl podán dne 21.1.2013. Myslím si, že v prosinci 2012 nebudu o prodeji účtovat, ale nejsem si zcela jistá.

O pohledávce z prodeje i o vyřazení majetku budete účtovat až k datu podání návrhu na vklad, tj. až jako účetní případ ledna 2013.

Jediné, co by se muselo zúčtovat, pokud je významný rozdíl mezi RH majetku určeného k prodeji a hodnotou pozemku v účetnictví a budovy netto (021-081),  tak by se měl majetek přecenit RH (významnost byste měla mít ve směrnici).

Zápis v prosinci jen 021/407 a 081/407, u pozemku 031/407 (případně na stranách dle výše RH) a převod na jinou analytiku kvůli vykázání v příloze závěrky v části K.

Dobrý den, prosím o radu s tímto účetním případem. 31.12.2012 se přišel přihlásit občan k trvalému pobytu. Protože pokladna již byla uzavřena, byl poplatek za přihlášení vybrán až 2.1.2013. Bude správně zaúčtováno: předpis pohledávky 31.12.2012 315 MD/605 DAL úhrada 2.1.2013 261 MD/ 315 DAL (samozřejmě s proúčtováním přes 231) ? Děkuji.

Ano, takto lze postupovat, lze i zaúčtovat 385 MD / 605 D, když bylo placeno v hotovosti, jen pokladna vyúčtována až 2013: 261/385. Proúčtování přes 231 také až v roce 2013 jako případ ledna 2013.

v listopadu minulého roku byla na město na základě darovací smlouvy převedena budova (sportovní hala), kterou předtím vlastnila o.p.s. (ta je teď v likvidaci). V prosinci město na základě smlouvy o postoupení pohledávek bezúplatně převzalo pohledávky, které měla o.p.s. vůči svým nájemcům. Nejsme si jisté, jak tyto postoupené pohledávky zaúčtovat. Navíc se později zjistilo, že nám byly postoupeny i pohledávky, které byly už uhrazeny. Ústně jsme se dohodli s o.p.s., že nám peníze za tyto již zaplacené pohledávky přepošle na náš účet do konce roku. Peníze však přišly letos v lednu, tak teď nevíme, jestli to nějak ke konci roku dohadovat nebo to v lednu zaúčtovat jen jako úhradu pohledávky? A příjem za pohledávky můžeme zaúčtovat dle RS na par. 3412 pol. 2132 nebo na par. 6409?

Obecně

Postoupené pohledávky se účtují dle druhu 3xx MD / 321 D a ve výši za kolik byly převzaté, pokud jste je platili , tak v pořizovací ceně. Jejich úhrada je zápisem 321 MD / 231 s pol. 5179. Příjem pohledávky je již jen 231/311.

Odhad u vás:

Pokud správně chápu situaci, bavíme se o variantě, kdy se jedná o pohledávky postoupené bezúplatně - tedy MD 311/Dal 649 (pokud přijmeme analogii například s volbou výnosového účtu pro bezplatně převzaté zásoby). Tady je jen zajímavá věc ve vztahu k ocenění. Pokud se podíváte na §25, tak to spadne dle mého názoru do reprodukční hodnoty (musíme pamatovat na to, že to není převod od jiné vybrané účetní jednotky). Pokud by se jednalo o klasické bonitní pohledávky (ve splatnosti či s velkou jistotou zaplacení), tak bych použil jejich nominální hodnotu - tedy například pohledávka 10 tis. kč za subjektem XY - MD 311/Dal 649 ve výši 10 tis. Kč. Může dojít ale také k převodu hůře vymahatelných pohledávek (hodně po splatnosti ... ) - tady bych asi správně neměl oceňovat na úrovni nominále, ale nějakého odhadu reálnější hodnoty. Říkám si, zda by nebylo třeba dobré využít stejný systém, jako je tvorba OP za každých 90 dní po splatnosti - tedy třeba pohledávka 100 dní po splatnosti nabrat v hodnotě 90% nominále ...atd. Pokud by se následně povedlo vyinkasovat pohledávku celou, tak by samozřejmě došlo k napárování platby na pohledávku a zbylých 10 % v našem příkladu by se zúčtovalo jako jednorázový výnos při platbě ...

K té otázce postoupení pohledávek, které již byly uhrazeny - tady se obávám, že pokud dané pohledávky již neexistovaly v okamžiku uzavření smlouvy, tak na daný převod pohledávek, které neexistovaly se smlouva nemůže vztahovat. Jen mne napadá, že pokud by bylo ve smlouvě uvedeno, že pokud se ukáže, že dlužník povinost splnil, že mi vzniká automaticky pohledávka za o.p.s. - potom asi souhlas s tím, že by se hned dala předepsat pohledávka ve výši nominále za danou o.p.s. Jinak bych si skoro myslel, že je to na další darovací smlouvu na převod peněz - ale toto je spíše dotaz na právníka. (ZN)

K RS - odpa 3412 a pol. 2132 je správně dle popisu v dotazu, volíme účel a druh, není důvod pro ústup k odpa 6409. U účelu volíme z jaké činnosti je příjem, i když vznikl původně u jiného, ale vy jste jakoby nástupce - takto o tom přemýšlím, jen doufám, že se nemýlím, RS má trochu jiné náhledy, než účetnictví, kde se striktně držíme vazby na činnost účetní jednotky. (IS)

Při letošní inventarizaci jsem zjistila, že některý majetek jsem zapomněla v roce 2011 dooprávkovat. Mohu letos chybu napravit a doúčtovat 406 /081 ???

Ano určitě, je to náprava chyby - na stejných účtech, není to jen váš případ, hodně se opravuje, bylo málo času, tak si z toho nic nedělejte.

v r. 2012 jsme obdrželi od Krajského úřadu podepsanou smlouvu o poskytnutí neinv. dotace v maximální výši 250.000,- Kč (maximálně však ve výši 95 % celkových skutečných nákladů).Zaúčtovala jsem na podrozvahu. Dotaci nám posílají ve 12 splátkách. Účtuji na zálohy a odúčtovávám z podrozvahy. K 31.12.2012 nám na zálohách poslali 83.332,- Kč. My jsme v r. 2012 už zaplatili fakturu ve výši 300.000,- Kč, ÚZ jsme označili 250.000,- , zbytek z našich fin. prostředků. Teď nevím, v jaké výši účtovat k 31.12.2012 dohadu, zda 388/672 ve výši 250.000,- Kč nebo 83.332,- ? A podobný dotaz mám i na volby na prezidenta – zálohu v roce 2012 mám 20.000,- Kč, vyplatili jsme na mzdách za prosinec („obálkování“) 36.000,- Kč. Dohada k 31.12.2012 bude ve výši 36.000,- ?

Dohadu k dotacím děláme dle skutečných nákladů, ne dle zálohy, takže na KÚ dohadu ve výši 250 tis. Kč a na volby ve výši 36 tis. Kč. U těch voleb - pokud je to ta částka, co je určena k vypořádání za 2012, tak bych již k 31.12.2012 vypořádala a nedělala dohadu; vypořádání zápisem 346 MD / 672 D a 374 MD / 346 D.

Provedli jsme přecenění pozemku, původní hodnota pozemku v účetnictví 9.315,-Kč, ZM rozhodlo o prodejní ceně 917.100,-Kč. Účtovali jsme: přecení reálnou hodnotou 031 0600 917.100,- / 031 520 9.315,- + 407 907.785,-Kč. Předpis pohledávky za prodej je 311 0010 / 647 0300 ZJ 650 ve výši 917.100,-Kč. Zaplacení za pozemek je 231 0400 / 311 0010 ve výši 917.100,-, vyřazení pozemku 554 0300 / 031 0600 917.100,- a 407 / 664 0300 917.100,-. Je v pořádku, že máme zůstatek v rozvaze na účtu 407 -9.315,-Kč? Děkujeme za odpověď.

Není to v pořádku, vše máte dobře, jen zápis 407/664 musí být ve výši 407, v té výši,  co vznikl k přecenění právě toho jednoho určitého majetku, vždy k vyřazení majetku se musí příslušná 407 také jakoby zúčtovat.

Ve vašem případě má být zápis 407/664 ve výši 907.785,- Kč, tam je malá chybka. Opravte a vše vyjde.

ZO rozhodlo finanční prostředky (1 mil.) ze Sporoinvestu vybrat a vložit na termínovaný vklad u jiné banky. Účtovala jsem : příjem na BÚ 231 pol. 8117 / 661 231 6310-2142 / 661 vyřazení pod.listů 561 / 251 rozpuštění RH 407 / 661 platba z BÚ 262 / 231 pol. 8118 příjem na TV 244 pol. 8117 / 262 Rozpočtové opatření jsme provedli jen na 231: prodej PL pol. + 8117 převod z BÚ na TV pol. - 8118 Prosím Vás o kontrolu zaúčtování a RO. Ve výkazu FIN na položce 8117 proti rozpočtu máme skutečnost o 1 mil. vyšší - účet 244 se nerozpočtuje anebo použít ještě pol. 8115? Asi jsem se do toho moc zamotala. Děkuji

Je potřeba rozpočtovat 2 mil. Kč na 8117, přesně jak máte zaúčtováno, účtování máte dobře. Šikulka.

Dobrý den paní inženýrko, myslím si, že asi úplně správně neúčtuji nákup a prodej lístků na SKO (směsný komunální odpad) a pytlů, které mají potisk firmy BEC a mohou nahradit popelnici s lístkem. Tento způsob likvidace domovního odpadu (lístkový-žádné paušály) máme dán obecně závaznou vyhláškou. A já účtuji: nákup lístků i pytlů 263//321, úhrada FA 321//231 par. 3722 pol. 5138. Když nakoupím nové lístky tak ty předešlé dám rovnou všechny do nákladů 504//263. Příjem za prodané lístky 231 par. 3722 pol. 2112//604. Na evidenci lístků máme sešit a přesně vím, kolik jich v daný moment mám v trezoru. Je správné vést lístky SKO a pytle na ceninách ???? nebo je to zboží??? Mám správně paragrafy a položky - o tom pochybuji???? Prosím, poraďte mi. Děkuji moc za odpověď, ráda bych si to dala do pořádku.

Oni tento systém někdy doporučili i kontroloři z kraje, ale mně se moc nelíbí. Ona totiž cenina by měla být volně směnitelná za peníze a to pytle nebo lístky konkrétní obce nejsou. Doporučuji je evidovat v pořizovací ceně na 112 a při výdeji 501/112  s položkou 5139 , odpa také 3722 a tržbu z nich jako poplatek - výnos 606 a příslušná položka. Tedy ne jako zboží, ale jako materiál a poplatek. Záleží však na názoru, mně to, co jsem napsala připadá přesnější. Změnu bych však doporučila až od příštího roku, a pokud se jedná o velké peníze, tak by bylo vhodné i příští rok popsat jako změnu metody do přílohy k závěrce (za rok 2013).

Dotaz k opravným položkám. Musí se vypočítávat opravné položky i na dlužné nájemné z bytů? A jestliže ano, pak by se měli každý měsíc přepočítávat? Protože nájemníci chodí nájmy splácet také např. po 200,- Kč.

OP se opravdu tvoří i k dlužnému nájmu, nemusí se počítat měsíčně, stačí ke konečné částce dluhu k 31.12.2012 - OP stačí zaúčtovat jen  jednou za rok k rozvahovému dni. S ohledem na různá data splatnosti (měsíční) se však počítají opravdu těžko, je vhodné zajistit výpočet programem. Je mi líto.

Obec zaplatila za prodávajícího daň z převodu nemovitostí. Je to jeden z bodů kupní smlouvy. Na jakou položku RS i náklad mám tuto částku zaúčtovát, když daň má ze zákona platit prodávající.Děkuji

Pokud je již nabývaný majetek zařazen do užívání, tak dejte např. na 549 MD / 321 D a 321 MD / 231 odpa dle prodávaného majetku a pol. 5192 D. Pokud není zařazen, patří výdaj do pořizovací ceny majetku, např. 042/321 a 321/231 6339 6130 (u pozemku).

Dobrý den, máme dotaci z MMR, kdy dotace je Kč 388 500,- a podíl obce Kč 168 180,- Celkové náklady tedy 556 680,- Obec musela na dotaci zřídit účet u UniCredit Bank. předpis dotace: MD 374 / 403 D rozpis dotace: 231.. UZ 17928 pol.4216 MD 388500,-/ 374 D fa předpis 042 MD / 321 D fa zaúčtování 231 ...UZ 17928 3421/6121 D / 321 MD náš podíl: je účtován klasicky přes běžný účet obce. Akorát dobrovolná práce je zaúčtovaná 042 MD / 506 D Kč 59 200,- 231 ... 2421/2119 MD a 231 ... 3421/6121 D a dětské hřiště jsem zařadila do majetku v prosinci, protože jsem zaplatili poslední fakturu, která se týkala našeho podílu 021 MD / 042 D a teď by se měla udělat ta dohada a tj. 388 MD/ 403 D a to jakou částkou? Pouze dotace? Dotace i náš podíl byla vyčerpána do 31.12. dle rozhodnutí a předložení dokumentace k závěrečnému vyhodnocení akce je 30.6.2013. Moc Vám děkuji za odpověď

Zápis 374/403 je chybný, ten ČÚS 703 neumožňuje.

Příjem dotace 231/374 - OK

Fa a úhrada OK

Aktivace - OK

Pak je potřeba udělat dohada 388/403 ve výši vzniklé uznatelné výdaje k akci x podíl dotace (sníženo o vlastní podíl). K dotaci budete inventovat 388 a 403 a 374. Na podrozvaze na 942 by již nic nemělo být, pokud jste čerpací účet do celé výše dotace využili.