Dotazy

Město má hospodářskou činnost, výnosy z nájemného účtuje 241MD/603D. Zastupitelstvo uložilo v průběhu roku 2012 odvádět z účtu HČ do rozpočtu městra částku 8.000.000,- Kč. Město účtuje příjem na MD231 pol. 4131 a DAL648 0300. Odvod z účtu HČ do rozpočtu města účtuje (v rozvaze HČ) 349MD/241D. Tím vzniká na straně MD účtu 349 obrat, který není ničím vyrovnán. V rovaze je aktivní zůstatek ( položka 22, SU 349 -8.000.000,- Kč ) Co s tím?

VHČ není fond, převod volných peněžních prostředků nelze dávat na vnitropodnikový výnos 648, to není správně, a zkresluje se VH. Je potřeba převést peníze jen zápisem 262/241 a 231 4131/262, nebo místo 262 můžete použít účet 395, nebo 377 - ale na obou stranách, aby byl v součtu nulový. Lze i 432, když SW dovolí - správně je 262 nebo 395, ale to rozhazuje okruh VHČ, když si ho chce někdo sledovat. Nebo pak na obou stránách 349, to také nevadí, celkově bude nulový. Určitě tedy zrušit 648, pro vás nejjednodušší je nyní zápisem 648 minus D/ 349 D.  Tyto vaše zápisy je potřeba opravit.

Dobrý den, na začátku roku 2012 jsem měla na účtě 431 30 počáteční zůstatek na MD 663 555,20 Kč. Tím, že jsem ho přeúčtovala dle pokynů 431 30/432 mi vznikl zůstatek dvojnásobný, což je 1 327 110,40 na MD. Nevím, kde nastala chyba. Jelikož vím, že musel být do 0, tak jsem ho odúčtovala, tak aby zůstatek byl nulový, ale zase se mi nesčítal HV na účtu 432, ale vznikl mi rozdíl mezi PZ účtu 431 30 - 663 555,20 a zůstatkem z loňského roku, který mám na účtu 432 na D ve výši 581 237,19 a to rozdíl 82 318,01 MD na účtu 432. Prosím o radu, jak zaúčtovat správně. Nějak jsem se do toho zamotala. Snad jsem to napsala srozumitelně. Ještě jednou pro jistotu upřesním. K 1. 1. 2012 – 431 30 – zůstatek MD 663 555,20 - 432 – zůstatek D 581 237,19 Když zaúčtuji 431 30 MD 663 555,20/ 432 D, tak se mi na 432 na straně MD objeví rozdíl mezi těmito dvěma HV a to 82 318,01. Což je asi špatně, ne? A na účtu 431 30 se mi HV sečte, takže místo do 0 ho mám dvojnásobný na MD a to 1 327 110,40. Děkuji moc

Chyba je v tom, že když se jedná o zůstatek na MD, tak se musí provést zápis 432 MD / 431 D - vždy tak, aby na 431 byla nula. Ten zůstatek na 432, s minusem , tj na str. MD je správně, v součtu je VH minulých let ztráta - rok 2010 byl asi zisk ve výši 581 tis. Kč, v roce 2011 ztráta ve výši 663,5 tis. Kč, celkem má být na 432 minus 82,3 tis. Kč. V té zbývající části dotazu jsem se již ztratila, ale ze začátku jste to měla dobře, tak asi stačí zrušit ty následné pokusy o opravu správného.

ZM v 12/2012 odsouhlasilo záměr prodeje 8 garáží. Následně však bylo zjištěno, že garáže nejsou evidovány v účetnictví ani zapsány v KN - na KN zapsáno pouze jako "dvůr - ostatní plocha" (t.j.031). Návrh na změnu užívání bude podán na KN teprve v 1/2013. Do jakého období mám garáže ocenit a zaúčtovat na 021??

Správně by to mělo být ke zjištění inventarizačního přebytku, tj. do 31.12.2012. Bylo by potřeba jen dát do inventurního soupisu poznámku , že soulad na KN bude až v roce 2013. Ocenit lze rovnou na RH, tj. nezačnete ani odpisovat, zápis doporučuji 021/407, protože před přeceněním máte jakoby hodnotu netto 0. Zde uznávám, že někdo může mít jiný názor, např. zjistit nejprve RPC, zaúčtovat 021/401 jako inventarizační rozdíl a až poté přecenění na RH 021/407 nebo 407/021, určitě by to z hlediska pak následného zúčtování 407 přes 664 (což je hodně špatná informace, při nižší 407 by se vypovídací schopnost zlepšila)  bylo přesnější. Posílám i vyjádření Zdeňka Nejezchleba, postup však žádným předpisem ošetřen není.

Ing. Nejezchleb:

a) plně souhlasím s tím, že se to jako inventurní přebytek zaúčtuje již ve 2012 (bez ohledu na katastr) - plně správně

b) nesouhlasím ale s variantou, že přecením MD 021/Dal 407. Když se zamyslíme dále, při této variantě bych 407 v celé hodnotě zúčtoval na 664 - tedy vlastně rozdíl z přecenění. Jsme přesvědčen, že skutečně musíme zaúčtovat MD 021/Dal 401 a 407 řešit následně (nicméně pokud to oceníme prakticky v prodejní ceně, tak na 407 nic nezbude). Potom již prodej a do 664 případně jen rozdíl mezi oceněním při inventarizačním přebytku a přeceněním na reálnou hodnotu (ale myslím, že toto nevznikne ..).

Obec poskytla škole příspěvek na projekt v roce 2010 a v roce 2011 v celkové výši 335 tis. Kč. Tento příspěvek byl rozpočtářkou poskytnut v rámci příspěvků z položky 5331. V prosinci 2012 nám škola vrátila tento příspěvek ve výši 284 tis. Kč. Na tento projekt byla schválena i spoluúčast obce ve výši 15% uznatelných nákladů (v tomto případě 51 tis. Kč). Vzhledem k tomu, že mi byly sděleny podrobnosti až po příchodu platby vůbec si s tím nevím rady. Zda příjem zaúčtovat na par. 3113 pol. 2229, účet 672 nebo 408 jako chybu minulých období.

Zde je spíše než problém s položkami otázkou původní zaúčtování příspěvku PO. Pokud byl rovnou na 572, ne přes zálohu na 373, tak je správně zaúčtování vratky na 572 (analogicky jako k chybné dohadě). Pol. 2229 je v pořádku. Pokud zůstal příspěvek na zálohách, tak se vrátí zápisem 231 3113 2229 MD / 373 D.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat, mám dobře zaúčtováno poskytnutí investičního příspěvku pro PO? předpis MD 401 D 349 platba MD 349 D 231 Děkuji za odpověď.

Ano, dobře, platba: 349 MD / 231 odpa dle účelu (kmenový PO) a pol. 6351. Musí se jednat o příspěvek vlastní PO ze zdrojů zřizovatele, tj. ne v logice zprostředkování dotace.

V roce 2011 jsme zažádali o dotaci na SFŽP na zateplení ZŠ a MŠ. V červenci 2012 jsme obdrželi rozhodnutí o obdržení dotace. K datumu přijetí rozhodnutí jsem zaúčtovala jen 943 / 999. Peníze zatím žádné nepřišly. Nevím jestli toto stačí ke konci roku. Smlouva o poskytnutí podpory byla podepsána až 9.1. 2013.

V případě, že již akce byla zahájena a vznikly vám nějaké výdaje v souvislosti s TZ zateplení, je potřeba ve výši uznatelných výdajů x podíl dotace provést dohadu zápisem 388 MD / 403 D. Toto se provádí, i když nebylo žádné dílčí vyúčtování, i když nepřišla záloha. K dohadě se nevyřazuje z podrozvahy, takže ta dohada je jediný účetní zápis, který by vám mohl k dotaci k 31.12.2012 chybět.

1. TS nám účtují měsíčně za tříděný odpad, který vyváží. Dále v obci probíhá svoz plastového odpadu v pytlích. Bylo ujednáno, že vpřípadě že obec splní podmínku svezení určitého množství odpadu v pytllích, TS vrátí částku za tříděný odpad za celý rok. Obec tuto podmínku splnila. Došel mi dobropis na částku - 17 760,- Kč. Datum usk. zd. plnění je 31.12.2012. Částku nám pošlou TS na účet (chtěli jsme provést vzájemný zápočet pohledávek ale nelze) Peníze nám dojdou na účet až v roce 2013. Prosím jak zaúčtovat. 2. Obec zakoupila nový software, kde je uvedeno : účetnictví 1 licence 4 500,- Kč oplatky 1 licence 2250,- Kč fakturace 1 licence 600,- Kč Home-banking 1 licence 900,-Kč Zaúčtovala jsem jako celek. Má být rozdělěno? Byla sepsána smlouva o poskytnutí práv software. Patří na 018? Nebo služba? 3. Poplatky OSA patří na 549 nebo 572 ? 4. Při prodeji části plynovodu jsem účtovala fa, a příjem z prodeje. Je nějaké účtování na 401?

1. Když se jedná o dobropis, tak byste měla snížit náklady, zde asi 518 minus MD a s ohledem na konec roku je vhodné dát na pohledávku 311 MD , ne minus závazek. minus 321 D by šlo zaúčtovat v případě, že zároveň máte k TZ závazek např. za svoz za poslední období, jinak je vyjádření dobropisu výkazově přesnější na pohledávce.

2. Vypadá to na jednotlivé moduly, lépe by se inventovaly jako dílčí SW. Položka je určitě 5172, účet 018 jen dle výše vaší hranice, dle předpisů (od 7 tis. do 60 tis. Kč ) by bylo pod evidenci DDNM. Je možné k zápisu na 901 do podrozvahy, opět dle vaší směrnice pro evidenci majetku.

3. Na 549, to není transfer

4. Prodej 311/646 ve výši prodejní ceny a  části plynovodu: vyřazení 553/081 ve výši ZC části majetku  a 081/021 ve výši ocenění vyřazované části. Na 401 se při prodeji nic neúčtuje. Podrobně je vyřazování části majetku popsáno v dokumentu ke stažení 2013 CUS 710 DM. (započteno na 2 dotazy).

V knize Účetní reforma 2012 na str. 310 píšete, že dohada je ve výši uznatelných nákladů x podíl dotace. Na str. 312 je psáno, že dohada je ve výši plnění uznatelných výdajů x % krytí transferem. Máme zaúčtovány faktury na 042 ve výši 3 mil. Kč, ale zaplaceny v roce 2012 na pol. 6121 jen ve výši 1 mil. Kč. Za předpokladu, že faktury obsahují jen uznatelné náklady, kolik zaúčtovat na účet 388 ke konci roku 2012?

Dohada by měla být k přijatému plnění, ale je to dohada na transfer, takže se musí vycházet ještě z údajů, kolik % (např. 85,80...) jsou uznatelné výdaje kryté transferem a kolik z vlastních zdrojů. Takže správně u vás by měla být dohada 3 mi. x podíl dotace, např. x 0,8.

Ohledně slov náklad a výdaj

Uznávám, že bychom si měli pojmosloví dát do systému, mimo výdaj ve smyslu odeslání peněz používám i slovo výdaj v případě vzniku závazku k pořízení DM - že to není náklad, ale výdaj související s pořízením DM, což uznávám je zmatečné a zavádějící, a zamyslím se nad tím, a pokusím se přesněji vyjadřovat :o) . Omluva.

Dobrý den, obec má vypočítanou daň z příjmů právnických osob. Krajský úřad zaslal na konci roku tento způsob účtování daně z příjmů: - v roce 2012 591/341 a 319/682 - v roce 2013 přeúčtování přes paragrafy a položky a vynulování účtů 341 a 319 Já osobně bych zaúčtoval pouze v roce 2012 pouze předpis 591/341 a v roce 2013 341/682 + paragrafy a položky, protože se daň z příjmů platí až v následujícím roce a příjmy by podle mě měly být výnosem v roce 2013. Mohl bych se zeptat na Váš názor?

My prosazujeme zaúčtování 591 MD / 384 D. Pošlu Vám kapitolu z knihy Účetní reforma 2012, kde podrobně vysvětlujeme proč (v samostatném mailu).

Výnos 682 by měl být k datu přiznání, tj. v roce 2013, protože náklad 591 a výnos 682 spolu věcně ani časově nesouvisí.

Nesouhlasíme se závazkem 341 a s pohledávkou 319, protože se jedná o vnitřní pohledávky a závazky, atd. Lituji, že Vám děláme zmatky a každý má jinou metodiku, ale to naše je také uznáno některými kraji a jeví se nám jako nejsprávnější. Na druhou stranu, vždy je trochu nebezpečné neposlechnout "svůj" kraj. Ale když už se ptáte...

Dobrý den, měla bych dotaz, nějak jsem se do toho zamotala: V 12/2012 jsem mylně 2 x zaplatila fakturu za telefony. V 1/2013 přišla další faktura, která je o přeplatek ponížena, ale přeplatek stále ještě je. Nevím, jestli k 31. 12. bude lepší: 1. mít na 321 přeplatek (321/231 pol. 5162) nebo 2. mylnou platbu dát na 377/231 6409-5909. V r. 2013: 1. 518/321 a tím přeplatek snížit, ale RS pol. 5162 bude mínus - bude RS, když nic platit nebudu? -nebo 2. provolanou částku (v 1/2013) 518/321 a úhrada 321/377 a RS nevím. Děkuji za odpověď. Už ani toto nedokážu vyřešit.

Ke 31.12.2012 zaúčtujte jen přeplatek na pohledávku zápisem 311 MD / 321 D, aby nebylo na 321 minus (MD).

K 1.1.2013 zase odúčtujte, takže v roce 2013 zase bude minus na 321 (tj. na MD).

Až bude další fa na telefony a o přeplatek ponižována, tak jen zaúčtujete 518/321 a uhradíte méně o přeplatek přes položku 5162, (321/231) bude na ní prostě méně, a ničemu to nevadí, ale do minusu se na položce 5162  postupným odúčtováním přeplatku z dalších fa nedostanete. 321 se dalšími fakturami a jen částečnými úhradami postupně vyrovná.

Dobrý den, prosím Vás o radu ohledně těchto věcí: 1. dotace charita -poskytnutí 373/231, vyúčtování 572/378, zúčtování zálohy 378/373 2.měli jsme krádež pohostinství -hotovosti Kč 18.000byla předepsaná škola zaúčtována na 547 zatím stále probíhá šetření(asi bych měla opravit na pohledávku 377), další měsíc rada rozhodla, že servírky uhradí nějakou částku např. Kč 5000 celkem, jakým způsobem odúčtovat(snížit 377 nebo zaúčtovat na 649-přemýšlím, že kdyby potom byl zjištěn pachatel měl by platit celou pohledávku nikoliv poníženou) 3.v účetnictví máme částku na účtu 419 zůstatek (zůstalo od roku 2003, předtím byl nějaký svazek pro výstavbu plynu, potom se peníze rozdělily mezi jednotlivé obce , ale jelikož část zůstala v Union bance, která krachla, zůstalo viset na tomto účtu –jedná se o částku cca 18tisíc , je možné proúčtovat na 649) 4.dali jsme PO zálohový transfer, který proúčtuje do 31.5.2013, na konci roku může zůstat na 373 (čekají až jim proplatí zbývající část dotace, potom by nám měli vrátit, nevím zda nebudou něco z toho potřebovat v případě, že by měli nějaké neuznatelné náklady ) 5.v roce 2011 jsme některý majetek pod hranicí Kč 40.000 nechali na 022 (jedná se o majetek pořízený, když platila jiná legislativa)a odpisovali jsme ho, nevím, zda to byla chyba (domnívala jsem se, že v případě, že jsme takový majetek nepřevedli k 31.12.2011 na 028 mělo se odepisovat), programátor mi letos sdělil, že jsem dělala špatně (zatím jsem neopravovala), prosím Vás o radu, zda mám tedy spravit odepsat letos celé tzn. zbytek hodnoty MD551 /D082 . 6.odpis pohledávky-v případě, že máme nezaplacené pohledávky např. stočné a dlužník např.zemřel eventuélně není znám jeho pobyt, je možné odepsat MD 557/D311 a už nemusím evidovat v podrozvaze (rada vezme na vědomí), je možné takto odepsat i pohledávky z místních poplatků, aniž bychom dál evidovali (poplatník zemřel, eventuélně je přihlášen na oú a není nám znám jeho pobyt) ? 7.ještě k rozpočtu, a to k plnění rozpočtu – příjmy a výdaje můžu mít plnění 100% a méně , samozřejmě dotace srovnané na haléře, nemůže audit napadnout 8.dotace v případě, že jsme podali vyúčtování dotace k 30.11.2012, ale zatím nemám žádné vyjádření SZIFU mám nechat na podrozvaze a proúčtovat dohadnou položkou 388/672 9.další dotaci jsme měli přes limitku-jednalo se o investiční dotaci -vyúčtování je do konce března, dotaci nechat na 374 a proúčtovat jen 388/403 10.kontokorent na konci roku-jeden účet máme v mínusu -mám na konci roku proúčtovat 231 8113/ 281 ( i když máme ještě jeden bankovní účet a v součtu máme 231 v plusu?)

1. V pořádku , jen závazek se má účtovat na 345, ne 378, a to od roku 2012

2. Nemůžeme evidovat pohledávku za neznámým pachatelem, škoda na účtu 547 je dobře, až se udělá za kontrétním dlužníkem předpis, tak je dobře 3xx MD / 649 D. (může být 377, 335 za zaměstnancem apod.)

3. Zde moc nerozumím, že bychom dali na výnos, spíš bych vrátila na 401, ale pro správné určení účetního zápisu je pro mně dotaz trochu nesrozumitelný ve vazbě na škodu - nevymožitelné peníze z Union banky.

4. Nechte na 373, až budete vědět, že vám něco vrátí a něco zůstane jako dotace, tak dáte na náklad až dle vypořádání v roce 2013.

5. Převod na 028 byl doporučený, ne povinný, určitě se nedá považovat za chybu. Zápis 551/082 není moc dobrý, buď dodatečně převedete na 028 zápisem 028/022 a 082/088 a doplníte 558/088, nebo necháte. Ponechání na 022 není chybou.

6.Pokud se pohledávka jeví jako nevymahatelná, tak lze ji vyřadit a neevidovat ani na podrozvaze, na podrozvahu hlavně patří pohledávky dočasně nedobytné (dočasná platební neschopnost apod.). Když je nedostatek informací k vymáhání pohledávky, a nebude se v něm pokračovat, tak je evidence v podrozvaze zbytečná.

7. Ano

8.a 9.  Ano, u takové dotace inventujeme případnou zálohu 374,472, a dohadu 388, případně na podrozvaze zůstatek, kolik nám mají ještě na dotaci  poslat, ano, nechat.

9. Přednostně zkuste zápis přes 8905, až když SW neumožní, tak 8113. Je to však potřeba, jinak se nedá vyjádřit 281 - závazek, a ten se vyjádřit do rozvahy musí. Pol. 8905 není potřeba rozpočtovat, 8113 by měla být rozpočtována.

(započítávám na 3 dotazy)

Když je poplatek za odpad splatný 31.5.2013, je správné mít zaúčtovaný předpis na celkovou částku poplatků počátkem roku a potom je odúčtovávat, nebo účtovat bez předpisu a předpis potom udělat jen na ty poplatky které nejsou k 31.5. splaceny ?

Mně osobně předpis na začátku roku, např. dle přiznání k poplatkum nevadí. Je vhodné si na datum předpisu dát pravidla, vzor máte v dokumentech ke stažení - 2012 Směrnice - pohledávky, a tam si k poplatkům dejte předpis např. k přiznání, nebo k začátku roku apod.

Dobrý den, vím, že je to již poněkolikáté k prodeji pozemku přelom roku, ale případ mám prvně a datumově mi to stále jasné není. Peníze na účtu za prodej 12/12/2012 10000,- vklad práva dle razítka 7/1/2013 právní účinky 11/12/2012 hodnota účetní 4400,- prosím o účetní zápis a zda musí být přecenění RH, ikdyž je to hodnota nevýznamná. Děkuji moc

RH zcela zbytečná, doporučuji nedělat, mimochodem po prodeji to již ani nemá smysl.

Účinky jsou v prosinci, 11.12., takže k tomuto datu je potřeba zaúčtovat pohledávku: 311/647 a pozemek vyřadit 554/031 (vyřazujeme v hodnotě 4,4 tis. Kč). Na LV však pozemek k 31.12. bude - udělá se poznámka, že je již návrh na vklad kupní smlouvy a k 31.12. dosud nezapsáno. Z evidence majetkové vyřazujeme až po zápisu. O evidenci pozemku se tedy liší inventurní soupis od účetnictví a proto se tam dává ta poznámka o podmíněnosti zápisu, dává se i do přílohy - postup je dle ČÚS 701, bod 6.4.

Máme investiční dotaci MV na prevenci kriminality. ZVA bylo odesláno v r. 2012, dosud jsme neobdrželi ale jeho schválení od ministerstva. Můžeme v účetnictví k 31.12.2012 proúčtovat 346/388 a 374/346 nebo máme počkat až přijde v r. 2013 zpráva, že bylo Zva schváleno?

Doporučujeme počkat a nechat na dohadě a záloze, nejlépe ze zeptat MV, jestli považují k 31.12. za vypořádanou a budou mít na závazku, nebo zda nechají na záloze a pak zaúčtovat, příp. nezaúčtovat analogicky dle jejich postupu.

Dobrý den, mám dotaz jak zaúčtovat k 31.12.2012 dotace. Z kraje jsme obdrželi dotace během r.2012. Všechny dotace jsme obdrželi před akcí. Účtovala jsem předpis 942/999, příjem peněz 231/374 a 999/942 invest. i neinvestiční dotaci. Všechny finanční prostředky z dotace jsme z každé dotace vyčerpali. Závěrečné vyúčtování všech dotací máme až v roce 2013.K 31.12.2012 budu účtovat na dohadný účet nebo dotace zůstane na 374???? Jak mám k 31.12.2012 postupovat???? Dvě dotace jsou investiční dvě neinvestiční. Na všech akcích se podílíme ještě i z rozpočtu obce 30% a 70% máme z dotace.

Dotace , když ještě není vyúčtovaná, zůstane na 374 a zároveň je potřeba udělat dohadu ve výši uznatelné výdaje x podíl dotace, např. vlastní podíl je 30%, dotace 70% výdajů, tak výdaje  x 0,7. Dotace neinvestiční se dohaduje 388/672, investiční 388/403. Takže k 31.12. bude mít jak zálohu tak dohadu, záloha se k dohadě neruší. Vypořádání v roce 2013 bude zápisem 348/388 a 374/346. (Zkráceně - je popsáno nejmeně v 10 odpovědích  jen za leden 2013 - tak mrkněte).