Dotazy

Dobrý den, moc se omlouvám, asi už začínám zmatkovat a nepřemýšlet. Dosud jsem měla na účtě 419 v pasivech zápornou hodnotu ve výši účtu 236. Kontroly rozvahy proběhly vždy OK tak jsem si toho nevšímala. Dle nové kontroly rozvahy, která se prý dělá poprvé dle novely vyhlášky č.410/2009 Sb. (par. 4) a bude probíhat vždy jen k 31.12. - dle sdělení "správce software" - je to špatně! Účet 419 nemůže mít mínusový zůstatek. Buď mi prý chybí tvorba fondu nebo to může být chybné zaúčtování z minulých let. Asi už zmatkuji, ale opravu provedu přes účet 408??? Tím pádem budu mít částku, kterou představuje zůstatek na FRB 236 v rozvaze 3x - jednou v aktivech účet 236 a pak 2x v pasivech - jednou na analytice účtu D 401 s mínusem, jednou D 419 kladná hodnota. Na D 408 mínusem mi zůstane rozdíl mezi analytikou 401 a 419 (bohužel). Mohu vůbec takto provést opravu a jak to zdůvodním?? Letos (r.2013) pravděpodobně zrušíme po schválení v ZO účet u banky - splátky od občanů jsou splaceny a účty se vynulují MD 419/D 236 a MD 231 / D 401. Jen zůstatek na účtu 408 bude navždy! Prosím omluvte mé zmatky a děkuji za odpověď.

Zůstatek 419 na str. D by se měl rovnat u FRB součtu 236+pohledávky k 236. Zjistěte hodnotu a jen zaúčtujte 401/419, nic dalšího není potřeba řešit. Určitě nepoužijte 408, toto se netýká VH, to by bylo chybně, 401 je dobře. Odůvodnění - oprava stavu dle skutečnosti. Víc nemusíte řešit a je zbytečné něco dohledávat, jen se podívat na zápisy, abyste je neměla chybné a nedostala se zase postupně do minusu.

Prosím o pomoc , nevím si rady s odepsáním pohledávek z účtu: 311 a 315- prý se mají odúčtovat na podrozvahové účty 9xxx ?.

Na podrozvahu patří jen takové pohledávky, které se jeví nedobytné, nevymahatelné se nemusí dávat ani na podrozvahu na účet 911. Určitě by se neměly vyřadit pohledávky, u kterých je úhrada spíše pravděpodobná, než nepravděpodobná. K pohledávkám po splatnosti se však tvoří opravné položky ve výši 10% za každých 90 dní po splatnosti , ale to nemá vliv na účet 311 nebo 315, ale účtují se zápisem 556 MD / 19x D, k účtu 315 ve vypočtené % výši do konce roku 2011 zápisem 406/192.

Nedobytná pohledávka se vyřadí zápisem 557/3xx a zruší se k ní případně natvořené OP zápisem 19x/ 556 ( a to i v případě, že vznikly přes zápis 406). Zápis do podrozvahy je 911/999. Možná by bylo dobré, kdybyste si pročetla pár odpovědí na dotazy na OP k pohledávkám, je jich zveřejněno hodně i z posledního období.

Zda je dobře zaúčtován vrácený historický majetek obce (lesy) 031 200/401 901 a ještě nám KÚ provedl změny výměr u pozemků,takže musím snížit ceny pozemků,mám zaúčtovat proti účtu 406 nebo jinak? Moc děkuji

Ano, vrácení majetku 031/401 je dobře. Změna v katastru - pokud jen změna výměry, neměla by se měnit cena, na to pozor, nové pozemky ocenit RPC, zaniklé vyřadit, vše jen přes zápisy 031/401 a 401/031, určitě ne 406 a již vůbec ne 408. Prosím podívejte se na odpovědi na  dotazy k ocenění pozemků - stejný problém je v poslední době asi třikrát podrobněji popsán v jiné odpovědi a v různých variantách změn výměry.

Dobrý den, přečetla jsem Vaši dnešní odpověď a všechny Vaše lednové odpovědi ohledně dotací a úplně jsem se do toho zamotala. Tak se raději zeptám přímo na můj případ. Obec obdržela dotaci na územní plán v dubnu 2012. Finanční vypořádání bude předloženo do 31.1.2014 /ukončení akce k 31.12.2013/. Zaúčtovala jsem: Příjem rozhodnutí 943/999 Příjem na BÚ 231/472 Odúčtování s podrozvahy 999/943 V roce 2012 obci nevznikly žádné uznatelné náklady. Všechny platby proběhnou až v roce 2013. Musím tedy účtovat dohadu 388/403?

Nemusíte, dohada na výnos k dotaci (nebo na 403)  je vždy, jen když jsou proti ní náklady nebo výdaje ve vztahu k projektu.

Dobrý den, prosím o radu týkající se pohledávky, která je již z roku 1996. Je na ní vydán exekuční příkaz, ale zatím bylo exekutorem vymoženo pouze 5000,-Kč a to naposledy v roce 2004 a 2005. Chtěla bych se zeptat jestli mohu pohledávku převést do podrozvahy. Vyhnula bych se tak opravné položce. Pokud ano, jak mám zaúčtovat. Nebo jestli musím opravnou položku dělat, za jaké období počítat a jak zaúčtovat.

Jeví se opravdu jako dočasně nedobytná, zde se mi  převod do podrozvahy jako správný , zápis 557 MD / 3xx D. Zařazení do podrozvahy je zápisem 911/999.

Kdyby se následně něco vymohlo , tak se již zaúčtuje jen 231/643.

Na podrozvahovém účtu podmíněných aktiv 951 mám zaúčtovaná věcná břemena. ČEZ je nám již uhradil, ale paní z SKÚ při kontrole tvrdí, že je zde mám dále vést. To se mi nezdá, protože tento účet není žádná evidence věcných břemen, ale jen kontrola, zda jsou dle smlouvy uhrazena. Možná se špatně vyjadřuji. Myslím, že zde mám mít pouze "pohledávky" podle smlouvy o zřízení věcného břemene. Děkuji za odpověď a dále mám dotaz zda máme uhrazené dotazy a stahování dokumentů na tento rok?

Nejprve - určitě máte uhrazeno, jinak by mi dotaz nepřišel, úhrada je vždy od září do září ( jakoby na školní rok 2012/2013).

Ohledně věcných břemen - systém podrozvahy je buď pro smlouvy o smlouvách budoucích, kdy nemůžeme do rozvahy, a dále se využívá k věcem, které se tradičně do podrozvahy dávaly, např. i k evidenci věcných břemen, a to ne ve smyslu pohledávky za úhradou, ale ve smyslu, že na majetku je VB, což je něco jako závazek účetní jednotky. Jenže od roku 2010 se právě na tyto VB ve smyslu závazku nedá napasovat žádný obsah účtů podrozvahy a MF se sice nevyjádřilo oficiálně, ale při dotazech s kraji odpovídalo spíše ve smyslu, že podrozvaha pro evidenci VB není vhodná. Přesto na ní některé kraje trvají. Jenže - když vy jste z VB povinní a dostali jste za něj peníze, tak právo VB je pro vás závazkem, a kdyby toto chtěli kontroloři z vašeho kraje v podrozvaze vidět, tak na účtu závazku, např. 986, ne pohledávek 951. My doporučujeme jen OTE pro VB, ze kterých jsou obce oprávnění, VB, ze kterých jste povinni je dostatečné na LV, není potřeba evidovat jinde. Jen majetek, na kterém je VB by se měl odděleně analyticky evidovat, to však ne v ceně VB, ale v ceně majetku. Např. na 031 org. VB=nějaký kód.

Dobrý den, nechali jsme si vytisknout kalendáře s fotografiemi obce na rok 2013 s tím, že budou prodávány občanům. Byl uplatněn odpočet DPH na vstupu. Účtovala jsem MD 504 ZD + 343 DPH a D 321. Většina kalendářů se prodala za 62,50 Kč ZD + 12,50 Kč DPH, účtovala jsem MD pol. 2112, D 604 ZD + 343 DPH. Několik kalendářů bylo darováno, byl vystaven doklad o použití s účtováním MD 734 ZD / D 734 ZJ 601 ZD a MD 538 DPH / D 343 ZJ 601 DPH. Zbytek neprodaných kalendářů 31.12. zaúčtuji 132 / 504 (zp. B) . Nevím však v jaké ceně. Z přijaté faktury vychází cena 1 kalendáře na 118 Kč vč. DPH, prodává se však za 75 Kč vč. DPH. Na vstupu uplatňujeme víc než je na výstupu. Jak se o tomto rozdílu účtuje ? Děkuji za odpověď.

O rozdílu se neúčtuje nijak, výše VH z prodeje je tedy ztráta a zjistíme hodnotu, co prodáváme pod cenou  z účtů 604 a 504 (samozřejmě bez ostatních souvisejícíh nákladů). Neprodané kalendáře dáte na sklad v hodnotě ocenění bez DPH zápisem 132 MD / 504 D. V dalším roce při prodeji nebo daru již budete účtovat stejně, jen k 504 již DPH nebude, spotřebu zaúčtujete jen v ocenění na skladě zápisem 504/132.

Ještě je možné vyjádřit reálnější cenu kalendářů pomocí OP k zásobám, kdy OP je ve výši rozdílu mezi pořizovací cenou a cenou sníženou o náklady z prodeje zápisem 556 MD / 185 D. Je to však jen pro výkaznictví (nenadhodnocování aktiv), využila bych v případě, že by neprodané kalendáře byly hodnotově významné.

Dobrý den, potřebovala bych ujasnit odepisování dotací, provádí se 403/401 nebo 403/672 ?

Od roku 2012 se proti odpisům , které jsou na 551 rozpouští dotace k majetku, který se odpisuje zápisem 403/672. Např. když dotace je 80% hodnoty majetku, vyjde vám odpis 1 tis. Kč (551/08x), tak rozpuštění dotace bude 800 Kč 403/672.

Stejně se postupuje při vyřazení majetku likvidací , prodejem (553), škodou (547), darem mimo VUJ (543).

Když se však zjistí chyba na 403, tak se opraví 403/401, např. že se dotace zaúčtovala na 403, ale majetek vlastně již nebyl v evidenci obce.

Ke konci roku mám na pol.8901 zůstatek neodv.daně z faktur v režimu PDP. Měla bych přeúčtovat na 6399,5362 ještě v prosinci i když platba FÚ bude v 1/2013?

Ne prosím, nechte na 8901, položka se nerozpočtuje a dobře vyjadřuje ještě neodvedenou daň, za rok se uzavře, ničemu to nevadí, na správné položky dáte až v roce 2013, zase proti 8901. Ona se vyrovnává automaticky přes 8115, ničemu ve výkazu nevadí, tak si jí nevšímejte.

V průběhu let 2009-2011 obdržela obec dotaci pro přísp. org. zákl. školu na zateplení budovy. Peníze nám již všechny z hlediska uznatelných nákladů faktur došly, ale dotace ještě není vyúčtovaná. na 942 a 999 vedu zbytek částky cca 26 tisíc. Vím, že již žádné peníze nedojdou, tak jsem se ptala metodika na kraji a došla mi odpověď, že pokud vím, že už peníze nedojdou mohu z těchto účtů odúčtovat, což jsem udělala. Nyní mám částku dotace, která mi opravdu došla na účtu 472 dlouhob. přijaté zálohy na transfey a na 388 dohadnýúčet aktivní a zde jsem zjistila, že mám právě o těch cca 26 tis. Kč částku vyšší, než na 472. Myslím, si že by se oba účty měly rovnat a asi bych tuto částku měla z účtu 388 taky odúčtovat, ale nevím proti čemu. Majetek už je více jak rok převeden na základní školu, účet 403 je taky nulový, tak mě napadá proúčtovat snad jen proti 672 - výnos. účtu. Předem děkuji za radu.

Proúčtujte již dle ČÚS 710 zápisem -388/- 403 a 672 /403, tím bude 403 nulová. Já vím, že vypadám hloupě, když takto jen účty točím, ale někteří kontroloři trvají striktně na souvztažnostech, jinak ale chválím, výborně Vám to účetně myslí :o).

V roce 2011 jsem zaúčtovala projekty na revitalizaci zeleně na účet 042. V roce 2012 byla dotace na revitalizaci určena jako neinvestiční. Mohu projekty v roce 2012 přeúčtovat MD 518/MD-042?

Můžete, (je to i potřeba) pokud je však hodnota vyšší než 0,3% aktiv netto, nebo 260 tis. Kč, je potřeba místo 518 dát účet 408.

Dobrý den, máme přeceněný majetek k prodeji. Aby se naplnila část K v příloze doporučil nám správce účet 790 a proti tomu účet 664 nebo účet 564. Üčet 664 byl ale již použit při přecenění. Jaký účet se má tedy použít proti účtu 790?

Omluva, zde je nějaký zmatek. V příloze K by se měla objevit hodnota majetku na účtu např. 021 nebo 031, , nebo 022... ve výši přecenění na RH, ne v rozdílu přecenění. Sem by hodnota účtů 564 a 664 vůbec neměla vstupovat, na ně se účtuje, až když se majetek vyřazuje. Naplnění přílohy K řeší dodavatelé SW analytikou k 02x, nebo k 03x, když se o přecenění účtuje. Např. 021.K MD / 407.xx D a 021. K/021. původní AU.

Paní Ing. Valterová, z Opočna - jako doplnění k vašemu dotazu doplnila toto:

Tazatel zřejmě používá program Fenix (jako my). Fenix naplnění přílohy K neřeší bohužel analytikou k účtům 02x. Pro vyplnění přílohy je nutné, aby hodnotu přeceněného  majetku naúčtovali na účet 790. Konkrétně se jedná v případě hmotného majetku o zápis 790 02/790 99.

Fenix sice zveřejnil pomůcku, kterou jsem dala do přílohy mailu,  ale není moc dobrá. Podle ní to vypadá, jako kdyby se měla dávat na účet 790 jen změna, o kterou se navyšuje majetek na RH. Což není pravda, tam patří celá nově stanovená reálná hodnota.  

Já jsem už na jaře do Fenixu o psala, že by tu pomůcku měli napsat trochu jinak, ale nereagovali a nic neopravili.  

Když ale provedeme účetní zápis 790 02/790 99 ve výši reálné hodnoty, tak je v příloze vše správně.

Dobrý den, prosím o radu, jak správně zaúčtovat fakturu došlou 2013, ale s DUZP 2012 (je zapsána v knize faktur 2012), u níž bude nárok DPH. 2012 = 5xx MD/321 D.... celá částka 2013 = 321/231 ...celá částka 5xx MD = - celá částka 5xx, AU,ZJ = základ daně 343, AU,ZJ = DPH Lze takto proúčtovat? Předem velice děkuji, na jinou možnost, jak tam dostat nárok DPH, jsem nepřišla.

Tady jste pokud správně chápu v pozici, že máte plný nárok na odpočet DPH. Pokud byste zaúčtovala, jak navrhujete, tak výsledkem bude, že v roce 2012 nadhodnotíte náklady (budete je mít včetně DPH), v roce 2013 pak budete náklady snižovat ....

Dobré softwary by měly umět fungovat tak, že fakturu zaúčtujete ještě do 2012 již s odpočtem daně, nicméně bude tam kolonka (něco jako okamžik přijetí faktury, nebo období odpočtu daně), kde identifikujete, že odpočet daně bude až do 1/2013 - tedy na 343 to bude v závěrce na MD, nicméně nepůjde to do přiznání. Potom konečný zůstatek 343 dokumentujete prostřednictvím přiznání + odpočty DPH, které budete uplatňovat v následujícím období.

Některé systémy to ale neumí. Potom je vhodnější postupovat tak, že do roku 2012, pokud víte, že si uplatníte plný odpočet DPH, zaúčtujete jen dohadnou položku nebo 383 ve výši základu daně:

MD 5xx/Dal 383 (389).

V roce 2013 potom zaúčtujete celou fakturu

MD 383(9)

MD 343/

Dal 321

Tímto postupem neovliníte správnost vykázaných nákladů v jednotlivých letech. (ZN)

Zastupitelstvo schválilo Obecně závaznou vyhlášku o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů . Splatnost je stanovena takto : Poplatek je splatný ve dvou stejných splátkách, vždy nejpozději do 31. 3. a do 30. 9. příslušného kalendářního roku. Opravné položky k poplatkům nezaplaceným do 31.12. tedy musím účtovat od 31. 3. ( z poloviny poplatku ) a 30.9. ( z druhé poloviny poplatku ) ?

Ano, když je takto schválená vyhláška, tak je potřeba splatnost rozdělit na poloviční částky. Je to obdoba splátkového kalendáře. Hned je co dělat, že? Neumím si to bez pomoci programu ručně ani představit, tak doufám, že nemáte hodně dlužníků.

Na účtu 324 mám ke konci roku zůstatek -nezaplacené vyúčtování BH za rok 2011, které bylo splatné k 1.4.2012. Věc byla předána advokátovi. Zjsitila jsem, že 16.8.2012 přišel od soudu platební rozkaz na uhrazení dlužné částky. Je pro mne platební rozkaz podnětem k přeúčtování na 377? Pokud k 31.12.2012 přeúčtuji na 377, od kdy budu tvořit opravné položky?

Platební rozkaz není důvodem ke změně pohledávky. Jen moc nechápu zůstatek na 324, tam by měl být závazek vůči lidem, ne pohledávka, pohledávky z vyúčtování se měly rozúčtovat tak, aby na 324 byl závazek z vratek a na 311 pohledávka z doplatků z vyúčtování služeb k nájemnému. Moc dotazu nerozumím, radši se ještě ozvěte. OP by se měly tvořit od data vzniku pohledávky, lze buď od data, kdy měli nájemníci zaplatit zálohu, někdy je jednodušší od data,  kdy proběhlo vyúčtování služeb. Platební rozkaz nemá vliv na změnu data splatnosti, je to jen vymáhací nástroj.