Dotazy

Jedná se o opravné položky u účtu 315. Datum splatnosti bylo 20. 2. 2011. K 1.1.2012 jsem opravné položky neúčtovala. Teď nevím, jestli celou částku opravné položky k 31. 12. 2012 zaúčtovat 406/192 nebo musím částku rozpočítat na období roku 2011 (účet 406) a za období roku 2012 opravné položky u těchto starých dlužníků účtovat na účtu 556. Od doby splatnosti se celkem jedná o opr. pol. ve výši 700,- Kč.

Je správné rozdělit dle doby po splatnosti do 31.12.2011, ta částka by měla jít na 406/192, což je 30% a jen 40% na 556/192.

Obec prodává nemovitost. V kupní smlouvě není zvlášť vyčíslena cena za pozemek a cena za nemovitost. Jelikož je u toho pidi pozemek, nechce se mi to nijak odlišovat. Návrh na vklad byl podán 31.12.2012. To znamená, že na inventurním soupisu k 31.12.2012 bude jak nemovitost , tak zmíněný pozemek. Pozemek k nemovitosti byl současně rozdělen geometrickým plánem, který byl ovšem zapsán až současně s podáním návrhu na vklad. Připravila jsem si takovéto účtování. Doufám, že to nebude úplně blbé a jestli ano, tak mi to, prosím Vás ,odpusťte.O reálné hodnotě účtovat nebudu, protože mám ve směrnici vyšší částku než je prodejní cena. K 31.12 provedu zápis 311 MD/ 646 ZJ659 D ( jsme plátci DPH a potřebuji to mít v DP) V knize majetku jsem se dočetla, že vyřazení majetku provedu pouze účetně a v evidenci ho ponechám? Ještě mi to komplikuje ten nezapsaný geometrický plán. Pozemky jsem si vydělila výměrou a odúčtuji pouze část ceny prodaného pozemku? 554 MD/ 031 D pozemky 553 MD/ 021 D nemovitost A současně zanesu na podrozvahu 951 MD/ 999 D ? Co kdybych dostala smlouvu z katastru o zapsání vkladu dříve, než pošlu uzávěrku? Mohla bych to rovnou odepsat i z evidence majetku a neúčtovat to na podrozvahu? To by mi ale nesouhlasilo výpisem KN k 31.12.2012? Snad jste můj dotaz pochopila.

Pokud byl návrh na vklad podán 31. 12. 2012, tak právní účinky vkladu vzniknou toho dne a je potřeba vyřadit jak pozemek , tak budovu k datu k 31. 12. 2012, i když na LV ještě budou, podmíněnost zápisu se uvede k inventuře - že sice je ještě na LV, ale k datu 31.12. již podán návrh na vklad kupujícímu.

RH - jen, že se zmiňujete o směrnici - pozor na to, že se porovnává cena v účetnictví s prodejní cenou, u budovy prodejní (spíše obvyklá cena) s hodnotou netto, tj. 021-081 (zůstatkovou cenou). Pokud je však prodejní cena nižší než významná hodnota, tak asi máte dobře, že pro nevýznamnost účtovat nebudete.

Majetek tedy vyřadíte (v evidenci s tou poznámkou o vkladu můžete zatím  nechat pro zachování info, kdyby se náhodou nezapsalo, pak by se vše vracelo zpátky). Pozemek je vyřazení správně 554/031 k 31. 12. 2012, budovu musíte vyřadit takto: 553/081 ve výši zůstatkové ceny (021-081) a pak 081/021 (jakoby doúčtování oprávek přes náklady, pak se oprávky rovnají vstupní ceně na 021 a vyřadí se ve stejné výši 081/021). Na podrozvahu nic zanášet nebudete, vše je již v rozvaze, jak výnos a pohledávka, tak vyřazení majetku, nic na ní nezbývá.

Rada na závěr - návrhy na vklad nepodávat před koncem roku, pokud možno :o)

Obec zakoupila v roce 2011 zchátralou národní kulturní památku - kapli. Za kupní cenu byla vložena do majetku a uplatněn účetní odpis za rok 2011. Vzhledem k tomu, že se památky vedou v hodnotě 1 Kč a neodepisují se, je potřeba v roce 2012 udělat opravu jak v evidenci majetku, tak v účetnictví. Poraďte mi prosím, jakým účetním zápisem mám opravit loňský uplatněný odpis/ účtováno 406 MD , 081 D/. Nebo mohu stanovit ve vnitřní směrnici vyjímku a zařadit na stavby a odpisovat?

Není pravdou, že se MUSÍ kulturní památky vést v ocenění 1 Kč, naopak správně je opravdu vést nemovitou kulturní památku na stavbách a když znáte pořizovací cenu, tak v ní. 1 Kč se oceňují jen ty nemovité kulturní památky a církevní stavby, kde ocenění neznáme. Takže vše máte dobře, v odpisování pokračujte a nic neopravujte. Není potřeba úpravy ve směrnici, toto je ošetřeno vyhláškou č. 410/2009 Sb. v §14.

Na tento dotaz jsem nikde nenašla odpověď, protože je těžké ho zformulovat (navíc mi přijde úsměvný, ale jen do chvíle, kdy mám záležitost zaúčtovat). Od Policie ČR jsme na základě protokolu převzali před cca pěti lety nalezenou bankovku, ke které se nikdo nepřihlásil. Kolegyně ji převzala na pokladnu a po mě se žádá, abych správně zaúčtovala. Prosím tedy o radu. V tomto hektickém období mi to přišlo jako vtip, ale není. A tak ještě přidám pár účetních "perliček". V PC programu máme, že vybíráme "oplatky ze psa". Stavebniny nám fakturují 3 ks dětských knih a FÚ nám zaslal Kč 0,05 , kdy jen za výpis, položku .... platíme ... Kč. A to ještě jsou tyto finanční prostředky určeny na rozvoj sportu v obci :-). Nevolejte Chocholouška, vše je O.K. a já moc děkuji za odpověď. Těším se na zítřejší školení.

Ahoj Ivanko, naše Martinka (z Obec účtuje)  má kluka, narodil se 4.1. a je moc, moc hezounký.

Teď k té bankovce - nevím, co jste s ní dělali 5 let, ale jako věc nalezená, když se o ní nikdo nepřihlásil přešla po 1/2 roce dle občanského zákoníku do vlastnictví obce. Zaúčtování mělo být 231 6409 4132 MD / 649 D - jako převod z cizích peněz. Teď jen vyřešit, zda si ji necháte na pokladně a utratíte, tj. převod na 231 + odpa + pol. 5182 / 262 a 261/262 nebo zda bankovku vložíte na účet. Nalezená bankovka měla být zaúčtována k datu nálezu 261/378 a 231 8901 MD / 231 odpa 6171 pol. 5182 již v té době. Takže teď již jen 231/649 a dořešit pokladnu. Předpokládám, že je to bankovka platná, ne nějaká historická, neplatná.

Hezký den, ráda bych se zeptala zda je správně, že mám dřevo, které mi zůstalo ke dni 31.12.2012 na skladě správně zaúčtováno MD123/508D Nelíbí se mi, že ve výsledovce je na konci roku účet 508 s mínusem. Děkuji za odpověď

Máte to zcela správně, účty 506,507 a 508 budou mít zpravidla (u 508 to nemusí být vždy) zůstatek na D, což svědčí jen o správnosti účtování, tak buďte klidná (do roku 2010 byly aktivace ve výnosech, zůstatek D je správný a vysoce pravděpodobný). Chválím Vás za aktivaci vlastních výrobků, jste šikulka, doufám jen, že jste zahrnuli do ocenění výrobků  i náklady na těžbu a svoz, nebo že jste alespoň ocenili dle ceny obvyklé - cca 800-1000 Kč za kubík.

Dobrý den, nevím jek ke konci roku zaúčtovat neuhrazenou pohledávku. Pohledávka vychází ze smlouvy o nájmu nebytových prostor a měla být uhrazena do konce listopadu 2012. Teď nevím jak ke konci roku zaúčtovat. Zda na účet 384 nebo 385. Navíc nájemník odmítá polovinu ze sjednané částky zaplatit. A jak záúčtovat v roce 2013 v případě zaplacení jen poloviny částky? Předepsaná byla 311/603. Děkuji za odpověď.

O neuhrazené pohledávce se nijak neúčtuje, ta je v účetnictví. Časově se rozlišuje výnos, ten máte ve správném období, dává se do období, kterého se týká, bez ohledu na zaplacení. 1. Takže necháte pohledávku na 311, spočítáte dobu po splatnosti, pokud bude více než 90 dní, tak za každých 90 dní ve výši 10% uděláte OP zápisem 556/194. Když se s nájemníkem domluvíte , v jaké výši pohledávka je platná, tak v roce 2013 odúčtujete část předpisu -311 / -603 a přiměřeně zrušíte část OP.

2.  Pokud je pohledávka opravdu nejistá, námitky dlužníka se jeví jako oprávněné, tak by ale bylo lepší místo 311/603 opravit na 388/603, jako dohadu, může být i nižší, dle očekávaného vývoje, jak asi pohledávka dopadne. Pak by se nemusely dělat OP, oprava v roce 2013 by byla snažší. Jen 311/388 a +/-603.

Dobrý den, máme jeden projekt na dvě akce - přístavba hasičárny a nákup nové hasičské cisterny, kromě faktur za stavební práce a za pořízení auta, máme i faktury na management projektu (faktury účtuji 042/321), ale pak máme ještě další mzdové náklady (DPP), které s tímto projektem souvisí. V roce 2012 jsem účtovala 521/231 s paragrafem, položkou a s odděleným orgnumem. Měla bych ke konci roku přeúčtovat i tyto mzdové náklady na 042, abych je tam měla zachycené a majetek pak zařazovala v cenách i se mzdovými náklady?

Je opravdu potřeba udělat aktivaci DM, zápisem 042 MD / 506 D, tj. nechat na 521 a ve výši mezd a případně odvodů (u DPP nad 10 tis. Kč)  udělat navýšení nedokončeného DM. Nelekejte se, že vám ve výkazu ZZ vyjde 506 D, tj. s minusem. Je to tak správně a každý s tím musí počítat (dříve se aktivace účtovaly také na D, ale do výnosů).

Obracím se Vás s prosbou o radu jak účtovat dotaci z Fondu rozvoje měst a obcí Středočeského kraje: Účtovala jsem následovně: rozhodnutí o dotaci ve výši 1.898.195,- Kč 942/999 V průběhu roku jsme dostali dotaci ve výši 75% - tj. 1.423.646,- Kč účtovala jsem 374 / 231 100 ÚZ 806 422 999/942 ve výdajích jsem si označila ÚZ 806 na 3631 6121 výdaje ve výši 1.898.195,- Kč (nebo má být ÚZ označeno pouze do výše skutečně obdržené dotace???) ke konci roku byla akce dokončena a veřejné osvětlení zařazeno do majetku. Nestačilo se však udělat závěrečné vyúčtování akce, a tak zbylou dotaci ve výši 25% obdržíme až v roce 2013. Měli bychom tedy ke konci roku vytvořit dohadnou položku 388/403 nevím ale v jaké výši 1.898.195,- Kč, nebo 1.423.646,- Kč. Jak mají být tyto prostředky v rozpočtu 4122 1.423.646,- Kč 3631 6121 1.898.195,- Kč Jaké bude následné účtování v roce 2013. Děkuji mnohokrát za včasnou odpověď, od 1. ledna se stáváme měsíčními plátci DPH, a tak bych potřebovala uzavřít rok.

Pokud je akce dokončena a je zařazena do majetku, je potřeba udělat dohadu již na celkovou očekávanou výši dotace, tj. ne jen na přijatou zálohu, ale i na doplatek, tj. na 1,898...Kč. Případně mírně sníženou, pokud máte někde u některých výdajů nejistotu. Zápisem 388/403 a ihned dát na kartu majetku a začít proti odpisům rozpouštět.

Účelový znak od kraje vůbec neřeší předpis, nevstupuje nikde do výkazů, jeho značení je jen smluvní mezi vámi a krajem, musíte se domluvit s nimi, nebo hledat ve smlouvě, zda máte značit i povinný vlastní podíl k dotaci.

Návrh rozpočtu za 2012 máte dobře, ale příjmová položka by asi měla být investiční,když se jedná o DM - veřejné osvětlení, tj. 4222 za 2013 bude jen položka 4222 ve výši 25% očekávaného doplatku, ve vztahu k dotaci již asi žádné výdaje nebudou, takže můžete oproti příjmům ve výdajích použít v rozpočtu kdekoliv.

Zaúčtování dotace k celkovému vypořádání (na základě schválení vyúčtování krajem): 348/388 +/-403 kdyby byl rozdíl od dohady, pak se rozdíl shodí jednorázově dle ČÚS 709 zápisem 403/672 nebo 672/403 podle toho, kde by vznikl. Dále odúčtování z podrozvahy zbytku k dotaci  999/942 a dále zúčtování zálohy: 374/348, na 348 by vznikla pohledávka z případného doplatku dotace, pokud nebude doplacena před vypořádáním, na 374 by vznikl závazek, kdyby doplatili před vypořádáním a po závěrečném vyúčtování byste museli něco vracet.

Dobrý den, chtěla bych Vás poprosit o radu , co se týká opravných položek k účtu 315. K 31.12.2011 jsme měli pohledávku za poplatky TDO za rok 2008,2009,2010,2011 ve výši 8 050Kč. K 31.8. 2012 jsme měli pohledávku ve výši 35 700Kč za rok 2012(90 dnů po splatnosti). K tomuto datu (31.8.2012) jsem zaúčtovala MD 406/192 D částku 8 050,- a 556 MD/ 192 D částku 35 700 Kč. Zaúčtovala jsem celé částky nebo jsem měla pouze spočítat výši pohledávky za každých 90 dnů po splatanosti 10% z částky???? Od srpna do prosince 2012 se nám pohledávka snížila o 20 316 Kč ( 1050,- zapl. za rok 2011 a za rok 2012 zaplaceno 19266,-) zaúčtovala jsem 192 MD / 556 D. Je to správné??? Ještě potřebuji odúčtovat 700,- Kč což je pohledávka z r. 2011, protože tato částka je nevymahatelná, můžete mi prosím poradit jak tuto částku zaúčtovat a jak účtovat když pohledávku někdo zaplatí z min. let???? Účtovat místo účtu 556 účet 406????

Měla jste zaúčtovat ve výši 10% za každých 90 dnů po splatnosti, celá hodnota na OP vyjde, až když je pohledávka po splatnosti  900 dní, tj. cca 2,5 roku po splatnosti. Takže je potřeba opravit OP k té pohledávce za rok 2012 jen na hodnotu 3.570,- a pak je potřeba opravit ten zápis 406/192 na hodnotu, co vám vyjde dle 10% x počet  90 dní po splatnosti a případně k těmto "starým" pohledávkám jetě dopočítat 10% x počet 90 dní po splatnosti za rok 2012 a zaúčtovat 556/192.

To snížení máte zaúčtováno správně.

Vyřazení pohledávky se zaúčtuje 557/311 a 192/556, když někdo zaplatí pohledávku starou, ke které jsou OP, tak jen pohledávka zanikne 231/311 a zároveň se jen zruší OP - vždy 556/19x, bez ohledu na to, jestli se OP tvořily přes 406, vždy se ruší k datu OUUP - zániku pohledávky přes 556, vím to jistě, to již není změna metody.

Když pohledávku vyřadíte, a následně bude uhrazena dlužníkem, tak se již jen účtuje: 231 MD/ 643 D.

Obec poskytla jednomu obyvateli půjčku na opravu nemovitosti ve výši 50tisíc.Půjčka byla poskytována formou úhrad faktur. Účtováno 469/231.Částka měla být celá vybraná do 31.12.2012.Poslední faktura s plněním v roce 2012 přišla až 7.1.2013.Zaknihovala jsem na radu z kraje 469/389.Ale teď se mi na dohadných položkách tato částka nezobrazuje.K 31.12.2012 mám zaúčtovat dohadu?nebo jak to napravit?

Zaúčtování půjček 469 MD/ 231 odpa asi 3613 , pol. 5660 D je dobře. Z hlediska přijaté fa - nejedná se o plnění pro vaši účetní jednotku, fa by neměla být zapsána do vaší KDF a nemáte ani pohledávku, protože jste ji dosud neuhradili. Zápis 469/389 jen navyšuje aktiva i pasiva a nepřipadá mi přínosný (můj názor). Proč se nezobrazila dohada v rozvaze je asi tím, že z modulu KDF si výkaz  bere jen účty závazku a ne dohady, je to asi záležitost programu (odhaduji). Já bych jako auditor pohledávku na 469 vytkla, že nedošlo k plnění - jako neuznanou, ale když poradil kraj, tak se asi budete snažit jim vyhovět,  tak aby vám SW vzal 389 musel by být zápis 469/389 přes asi interní doklady, ne přes KDF. Pokud jsou faktury ve znění, že odběratel je obec, tak bych spíše dala zápis do KDF 388 MD / 321 D - ale to záleží, jak máte faktury nastaveny. Pokud jsou na jiného odběratele, proplácíte je jen k doložení splnění účelu půjčky, pak v KDF vyšší účetní jednotky nemá taková fa být.

Svazek obcí požádal krajský úřad o invetiční dotaci na konkrétní majetek pro jednotlivé obce,které sdružuje.A dále požádal i jednotlivé obce o dotaci. V našem případě to byl štěpkovač. Takže pořizovací cena byla 212 080 Kč, příspěvek kraje činil 100 126 Kč, příspěvek našeho města 63 684 a příspěvek mikroregionu 48 270. Mikroregion si štěpkovač v listopadu zavedl do majetku, ale hned v prosinci nám ho daroval, což znamená, že neproběhly žádné odpisy ani se nezaúčtovala část dotace do výnosů... V podstatě si město samo sobě poslalo investiční příspěvek.. Mám zatím připravené toto účtování, tak prosím o kontrolu, popřípadě mi napište správné.... 022 MD 212 280 401 D 48 470 403 D 163 810

Ač to nakonec vyznívá paradoxně, tak zatím je Vaše zaúčtování nejvhodnější. Sice jste si dali dotaci jakoby sami sobě, ale posláním svazku jste již měli v nákladech (572)  částku 63,7 tis. Kč a kdyby jste si teď převedli na 401, tak by se odpisy dostávalo do nákladů podruhé. My jsme zkoušeli tento případ řešit v knize Učetní reforma jako jednorázové proúčtování výnosů a 401 a  pak náklad postupně přes odpisy, ale rovnou tam píšeme, že je to návrh odvážný (i když z hlediska VH běžných období přesnější - např. na str. 348.). Závěr - nebudu Vám přidělávat starosti akademickými diskusemi, zaúčtujte jak navrhujete.

Dobrý den, v roce 2011 žádala naše obec prostřednictvím společnosti GRANTIKA České spořitelny o dotaci z OP ŽP na pořízení techniky na čištění obce. V souvislosti s tím mi naběhly na účet 042 náklady na posouzení prašnosti v obci a studie proveditelnosti. Vzhledem k tomu, že ke konci roku 2011 bylo přidělení dotace málo pravděpodobné, rozhodl p. starosta o přeúčtování z 042 do běžných nákladů. 17.12.2012 jsme dostali informaci, že náš projekt byl nakonec schválen. Můžu provést opačný zápis a znovu zavést faktury z r. 2011 na účet 042 (042/518) k 31.12.2012? Můžu ještě v roce 2012 zaúčtovat do podrozvahy pohledávku z titulu přidělené dotace (1700 tis. Kč), i když pouze na základě zveřejnění schválených projektů na webových stránkách MŽP (Ministr ŽP podepsal 13.12.2012 seznam schválených žádostí vč. naší obce)?

Pokud se nejedná o částku významnou, do 0,3% aktiv netto nebo do 260 tis. Kč, tak obráceně zaúčtujte (042/518), bude to přesnější vyjádření pořízovací ceny majetku, takže je to vhodné. Kdyby to byla hodnota vyšší, musela byste již přes 408. Povinné vrácení na 042 však není, ale kvůli dotaci a k vykázání vlastního podílu je možná i potřebné.

Ano, toto již lze dát do podrozvahy, je to již určitá míra jistoty, že dotaci dostanete.

Dobrý den, prosím o radu: 1/ jak zaúčtovat dohadu k náledujícímu případu: Obdrželi jsme dotaci od KÚ ze Stř. fondu rozvoje CR dotace byla poskytnuta v říjnu 2012 s dokončením do 12 měsíců v výši max. 73 tis. Byla v 10/12 zaslána záloha v plné výši dotace, čerpáno bylo v r. 2012 18 tis. zbývající částka bude čerpána v r. 2013. Dotaci jsem zaúčtovala 231MD/374D podrozvaha je odúčtována. 2/ prosím ještě o kontrolu při zaúčtování odpisů - rozpuštění dotace majetek pořízený do r. 2011 z dotace účtuji 403MD/401D a nově pořízený v r. 2012 403MD/672D?

1. Zápis příjmu zálohy 231 4122 (4222investice) 374 D a odúčtování v podrozvaze - správně. Dotace není ještě vyčerpaná, tudíž není ještě vypořádaná, takže k 31.12. by se měla udělat dohada ve výši uznatelné výdaje k dotaci x podíl dotace (např. dotace je 80% z nákladů, pak 18 tis. Kč x0,8) zápisem - neinvestiční dotace 388 MD / 672 D, investiční dotace 388 MD / 403 D a na podrozvaze se neúčtuje nic.

2. Pozor - zápis 403/401 se vztahoval jen k dooprávkování, teď již i odpisy majetku pořízeného před rokem 2011 jdou do nákladů  551/08x, proto se dotace, která se váže k majetku pořízenému před rokem 2011 již také rozpouští do výnosů 403/672. Tady nevím, jestli vám nešlo jen o opravu zápisů, ale po zahájení odpisů a rozpouštění dotací již neřešíme, kdy majetek byl pořízen, již je veškerý majetek ve stejném režimu.

Jak zaúčtovat příjem odvodu z odpisů od naší příspěvkové organizace. Jaké bude účtování u nás a jaké u PO?

Žádný předpis zaúčtování neřeší, zatím tradičně každý účtuje: předpis 348 MD / 649 D a příjem  231 odpa kmenový dle PO, pol. 2122 MD / 348 D, v knize Účetní reforma jsme se rozborem dostali k tomu, že nejsprávněji by byl účet 401 D, ale zatím není zápis tradiční, tak se o tom jen zmiňujeme, ale nikdo by ho neměl vyčíst, protože zde nejsou žádná pravidla nastavena. U PO jde jen o zápis 416/241.

Zastupitelstvo obce schválilo v roce 2012 prodej DDHM. K prodeji zatím nedošlo, kupní smlouva bude podepsána až během roku 2013. Majetek evidujeme na účtu 028 v hodnotě Kč 20 000,--, prodejní cena byla schválena 15 000,--.Budu do účetního období roku 2012 účtovat o tomto schváleném prodeji takto? Zrušení oprávek 088/407 ve výši účetní ceny přecenění RH 407/028 ve výši rozdílu mezi účetní a prodejní cenou Když takto zaúčtuji, tak v rozvaze budu mít rozdílné částky na účtech 028 a 088, je to tak v pořádku? Po podpisu smlouvy budu do roku 2013 účtovat o předpisu prodeje 311/644 nebo 646, pak úhradu a vyřazení a zruš.oc.rozdílu 553/028 ve výši prodejní ceny 564/407 ve výši rozdílu mezi účetní a prodejní cenou, tady mi , ale ta částka moc nevyhovuje. Nabízí se mi zaúčtovat ve výši prodejní ceny. Děkuji za odpověď

RH ve výši 15 tis. Kč v rozdílu od netto (netto hodnota DDHM je nula) je natolik málo významná, že je účtování o RH k DDHM zbytečná práce. Opravdu doporučuji si dát do směrnice tu významnost k RH, min. 260 tis. Kč, výkazům to jen prospěje a vám to práci ušetří.

Jinak ano, účtovalo by se 088/407 ve výši 20 a 407/028 ve výši 5. Ano, kvůli RH nebude v rozvaze sedět 028=088. Rozdíl by měl být 15 tis. Kč.

Zaúčtování vyřazení prodeje: ve výši 15 tis. Kč 553/028 a 407/664 ve výši 15 tis. Kč, aby 407 k DDHM prodávánému byla k datu prodeje nula. (Po přecenění má 407 zůstatek na D 15 tis. Kč, rušíme na MD 407/ 664 D).  Předpis v roce 2013 311/646 - 646 je od roku povinný účet dle ČÚS 710.