Dotazy

Dobrý den, potřebujeme poradit, máme na pracovní smlouvu knihovnici, která má poloviční úvazek. Jelikož nedosahuje minimální mzdy doplácí si 185,--Kč na zdravotní pojištění. Obec za ni tu částku 185 odvede, a při výplatě mezd program KEO tuto částku 185,--Kč ji ze mzdy odečte. Částku 185 zaúčtuji při odvodu za zaměstnavatele 524/336 a 336/3314 5032 D. Předpis hrubých mezd 521/331 Následné rozúčtování celkových mezd mne chybí na MD 331 částka 185,--Kč. Marně přemýšlím, jakou chybu jsem udělala. Děkuji.

Tu částku, co platíte navíc a co by vám jako měla knihovnice nahradit a vy ji to strhnete ze mzdy, musíte předepsat zápisem 331 MD / 336 D, ne na 524 MD, to není jakoby odvod za organizaci, ale doplatek za zaměstnance do minima.

Není mi stále jasné, k jakým účtům musím povinně uvádět UZ, nástroj a zdroj - stačí jen k účtu 231? Děkuji.

NZUZ se může jako další AU dát, pokud se Vám chce, ke všem účtům rozvahy a podrozvahy, z hlediska předpisu a vykazování má však smysl  (a je povinné) dát jen k účtům, ke kterým se používá RS, tj. 231, 236, v případě přímé platby z úvěrového účtu i např. k 451 a 281, z jiných účtů se do výkazu FIN 2-12 M nedostanou.

Dobrý den, chtěla bych požádat o pomoc s vyúčtováním voleb: a). Volby do krajského zastupitelstva: přijetí dotace 231/98193/4111 MD oproti 374 D 25000,- vyúčtování: 346 MD/672 D 26.123,- skutečná výše 374MD/346 D proúčtování zálohy 25000,- jakým zápisem proběhne vypořádání v roce 2013 (dorovnání do skutečně vynaložených nákladů, které převyšují zálohu)? b). Dotace na volby prezidenta v roce 2012: jakým způsobem má být dáno do rozpočtu? Prosím o podrobný zápis, jak mám to do rozpočtových změn zapsat. V odpovědi na dotaz ze dne 07. 01. 2013 je uvedeno, že se musí do rozpočtu dát příjem 4111 oproti 8115D, chápu to tak, že v účetním programu „ROZPOČET“ udělám zápis v roce 2013 : 231 10 98008 4111 2000,- a ihned 231 10 98008 8115 2000,-? Děkuji za odpověď.

1. Volby do senátu - zápisem 346/672 a 374/346 jsou již volby vypořádané, doplatek by se měl zaúčtovat v roce 2013 již jen zápisem 231 6402 pol. asi 2221 (finanční vypořádání se SR) a UZ 98193 MD / 346 D.

2. Z dotace na prezidenta jsem trochu v rozpacích, kdy co mělo být k vypořádání. V září  2012 přišly peníze některým úřadům , které se měly vypořádat do konce roku. Ale v prosinci poslaly kraje další a zde si nejsem jistá, jestli nebyly již určeny na rok 2013. Někdo tvrdí, že ne, někdo, že ano, tak jsem z toho trochu nejistá. V případě, že by byly k vypořádání, a ke konci 2012 by k nim také nevznikl výdaj,  tak by se jen nechaly na 374 (závazek)  a z něho by se  v roce 2013 vrátily. (374/231 6402 5364 D).

Z hlediska rozpočtu, pokud byly určeny na volby na rok 2013 i na 2012, by se do prosince měly dát v přesné výši do příjmů na položku 4111 s UZ98008, a protože jsou na volby a pokud nevznikly v prosinci na volby prezidenta žádné výdaje , tak je potřeba je vykázat, jako že zůstaly na účtu, a proto 8115, tam ale bez UZ!!! - to není výdaj.

prosím o posouzení účtování - investiční akce rok 2010: žádost o platbu 1 201 tis 346/403 další uznatelné náklady (nejsou obsaženy v žádosti) 4 943 tis 388/403 rok 2011: uznatelné náklady 11 717 tis 388/403 podrozvaha (4 943 + 11 717) 943/999 rok 2012: zpětvzetí žádosti o platbu 1 201 tis -346/-408 (?) + podrozvaha 1 201 tis 943/999 rok 2013: nová žádost o platbu 346/388 + vyjmutí z podrozvahy -943/-999.

Pokud ještě není majetek zařazen, tak snížení žádosti o platbu, která nebyla uhrazena bych dala jako zrušení zápisu, tj. 346/-403, a případně na ně udělala dohadu, pokud ve výdajích byly - 388/403 (zkrácená oprava -346 MD a 388 MD). Zpětné zařazení do podrozvahy, pokud očekávám doplatek - ano.

Předpokládám, že v roce 2013 dojde k vypořádání dotace, pak již zápis 346/388, případně +/-403, pokud již bude majetek zařazen do účtování včetně dohadované 403, tak ještě jednorázově rozpouštění ve výši rozdílu 403/672 nebo 672/403 dle toho, na které straně účtu rozdíl vznikne. Dále zároveň  zúčtování záloh, pokud na základě žádostí o platbu nějaké přišly , zápisem 374 (472) MD / 346 D a plné vyřazení z podrozvahy zůstatku na 943.

Dle rozhodnutí zaslaného nám ČIŽP o uložení pokuty konkrétní osobě, jsem v průběhu roku očekávala zaslání 50% podílu do příjmu města. Volila jsem kontaci předpisu pohledávky za ČIŽP MD 346/ D 642. Jenže teď, na konci roku, kdy vyhodnocuji pohledávky do splatnosti a po splatnosti, váhám jak vlastně určit splatnost takovéto zprostředkované pohledávky. Lze to vůbec? Osoba dosud nezaplatila ČIŽP a u nich je jednoznačně po splatnosti. Ale co město versus ČIŽP? Město je v podstatě čekatel, vlastně nemám po kom vymáhat. Nejde tedy o případ podmíněné pohledávky? Pokud ano, jak tento případ proúčtovat? Děkuji za odpověď.

Je to zajímavý případ z hlediska předpisu, ale na vyměřenou pokutu, kdy rozhodnutí nabylo právní moci, máte ze zákona ve výši 50% nárok. Jen se zde nedá stanovit splatnost, protože ČIŽP myslím ani pokutu nevybere, myslím že jí vybere celní správa, pro ni je splatná vůči vám, až když bude vybrána, tudíž splatnost pokuty zde není známa. Vy  logicky také nemůžete dělat OP po splatnosti vůči plátci pokuty, to je záležitost jiné účetní jednotky, zde státu (celní správy). Takže bych uzavřela takto: předpis je v pořádku, neznáme splatnost, nelze dělat OP, necháme na pohledávce, ale OP tvořit nebudeme.

Je správné účtování dotace k 31.12.2012? Dotace není vypořádaná, stavba bude pokračovat i v roce 2013. V roce 2012 byla byla přijata a použita celá dotace s podílem města tak, jak bylo ve smlouvě stanoveno, v roce 2013 již bude jen čerpán podíl města. V roce 2013 bude stavba ukončena. Cena celé stavby 3 000 000,-, roce 2012 bylo vyčerpáno 2 000 000,- ( 1 500 000,- dotace, 500 000,- podíl města). předpis 942/999 - 1 500 000,- přijatá dotace 999/942 a 231/374 - 1 500 000,- ( dotace v plné výši dle rozhodnutí) konec roku 388/403 - 1 500 000,- Stačí takto? Účet 403 bude rozpouštěn až po kolaudaci a převedení stavby z 042 na 021 v 2013?

Máte to dobře, k dotaci, ke které ještě není závěrečná zpráva, není vyúčtovaná, se k 31.12. zaúčtuje jen dohada 388/403, dokud není stavba zařazená do užívání na 021, tak 403 je fixní a nerozpouští se. Na podrozvaze na 942 by měla být hodnota, kolik vám má poskytovatel ještě doplatit, pokud již vše uhradil zálohou, tak nula.

V roce 2011 byla dokončena stavba zateplení panelových domů. Bylo požádáno o dotaci, stavba byla v lednu 2012 zkolaudována a převedena z 042 na 021. V průběhu roku 2012 město obdrželo na tuto stavbu dotaci. účtováno 231/403. Pořizovací cena jednoho domu je 5 800 000,-, TZ je 5 000 000,- , odpis 220 000,-, oprávky 1 600 000,- zůstatková cena 9 200 000,-, dotace 2 080 000,- celkové náklady na akci z dotační smlouvy 3 060 000,-. Jak tuto dotaci rozpuštět? děkuji

Musí se zjistit transferový podíl takto: nová 403 / (021-081 původní stavby) + TZ, a ve výši transferového podílu pak budete rozpouštět 403/672 ve vztahu k výši 551. Programy SW by to měly mít nastaveno takto správně, jde jen o to zkontrolovat správnost nastavení. Dle dotazu by měl být transferový podíl  2080/9200, jestli to dobře čtu.

Dobrý den, mám zaúčtované investiční výdaje, na které dostaneme dotaci ze SZIF (Obnova a rozvoj vesnice): podíl EÚ 75% 27 nástroj 5 zdroj 89 512 UZ org 12012 podíl NZ 25% 27 nástroj 1 zdroj 89 511 UZ org 12012 podíl vlastních nákladů 13% nástroj 27 zdroj 1 org 12012 Mám dobře označený podíl vlastních nákladů, nebo to mám opravit bez N a Z ?

Máte to dobře, i vlastní podíl k dotaci spolufinancované EU se značí nástrojem a zdrojem (od 2013 prostorovým původem), jen se nedává k vlastnímu podílu UZ. Takže nechat, neopravovat.

Máme zřízenu městskou policii, která za rok 2012 neodvedla příjem za pokutové bloky, kterým končila k 31.12.2012 platnost. Hotovost byla odvedena postupně do 15.1.2013. V inventuře za rok 2012 se musí bloky objevit, jelikož v roce 2013 už nejsou platné, ale nebude nám to souhlasit na příjem za pokuty. Chceme to vyřešit zaúčtováním do výnosů r. 2012 a účet 385. Jako vysvětlení nám bylo sděleno, že hotovost používají na případné vracení při uložení pokuty.Chtěli bychom to pro rok 2013 vyřešit poskytnutou zálohou na pracovníky. Prosíme o kontrolu zaúčtování a případný názor. Děkujeme

Určitě je správně výnos 642 do roku 2012 a příjem příštího období 385 (příjem do pokladny 2013).

Inventura pokutových bloků - správně by se již neměly vydané pokutové bloky v inventuře objevit, byly realizovány, jen nebyly odvedeny příjmy. Takže by se měly zinventovat jen nevydané pokutové bloky a udělat poznámka, že ostatní je pohledávka z provozní zálohy, s tím, že se připíšou úhrady dle PPD, kdy byly pokuty odvedeny. Určitě je také dobrý nápad dát stálou provozní zálohu na případné vracení peněz, aby peníze z pokutových bloků byly co nejdříve odevzdány. Takže s vaším řešením až na tu inventuru souhlasím. Pokutové bloky by se měly inventovat jen v operativní mimo účetní evidenci, ani žádný účet podrozvahy pro ně vhodný není.

Pročetla jsem dotazy a z dokumentů o stažení Vyřazování DM a nějak se v tom nedokážu pořádně orientovat. Vkládáme do Vak 2 části tlakové kanalizace, 1. vedu v majetku v ceně cirka 1 590 000 a 2. 5 051 000, mám oprávky k 31.12.2011 a pak k datu převodu, tj. k 31.10.2012. Vak si nechal zpracovat znalecký posudek na obě části kanalizace, na 1. 1 570 000, na 2. 3 440 000, v této hodnotě (tj. 5 010 000) nám Vak upsal akcie. A teď tedy nevím, jestli mám přecenit cenu kanalizace podle znaleckého posudku A jestli ne, jak mám tedy zaúčtovat úpis akcií proti vkládanému majetku, když se ceny liší. To, co jsem účtovala k 30.10.2012 bylo tak, že jsem přecenila kanalizaci reálnou hodnotou podle znaleckého posudku a pak jsem kanalizaci vyřadila proti akciím. Je to dobře? Začínám o tom pochybovat.

Majetek určený ke vkladu není majetek určený k prodeji, ten se nesmí přeceňovat reálnou hodnotou. Vklad se oceňuje pořizovací cenou, neberete ohledy na výši akcií, to není cena, kterou zákon o účetnictví umožňuje použít.

Takže smlouva o úpisu nepeněžního vkladu - zaúčtujete ve výši zůstatkové ceny (021-081) 043 MD / 368 D, předávací protokol: zaúčtujete ve výši zůstatkové ceny 368 MD / 081 D a vyřadíte ve výši pořizovací ceny (hodnota na 021) 081 MD / 021 D. Zařadíte finanční investici do majetku 069 (06x dle vlivu)  MD / 043 D. Pokud byla na kanalizaci dotace, tak ji již nebudete rozpouštět do výnosů, ale necháte ji na 403, bude zdrojem k 069 a již zůstane fixní, nebude se rozpouštět. Vaše finanční investice zůstane oceněna pořizovací cenou ve výši zůstatkové hodnoty vkladu bez ohledu na to, jak budou oceněny akcie. Pokud jste uplatnili při stavbě kanalizace DPH, je potřeba zatížit vklad DPH na výstupu. Toto DPH by vám mohl nabyvatel zaplatit, protože má zároveň nárok na odpočet, ale jsou možné i varianty, že si převezme povinnost na sebe.

Pokud nemáte dořešeno a budete potřebovat proúčtovat DPH ve vaší účetní jednotce, lze zvolit k zápisům o vkladu tento zápis: 311 MD / 343 ř. 1 D ve výši DPH a 395.x MD / 395.x ř. 1 ve výši základu daně. Pozor, ale DPH se odvádí z hodnoty znaleckého posudku, ne z hodnoty zůstatkové ceny vkládaného majetku. DPH by vám tedy měl nabyvatel zaplatit, takže to bude zápisem 231 2321 2324 MD / 311 D a odvod FÚ 343 MD / 231 6399 5362 D. Pošlu vám zítra stanovisko ke DPH z vkladů od GFŘ, musím ho najít.

Město uzavřelo s občanem smlouvu o smlouvě budoucí na prodej pozemku s tím, že cena bude zaplacena při podpisu této smlouvy, jako záloha na kupní cenu, na depozitní účet. Po dokončení stavby na tomto pozemku bude provedeno vyúčtování a prostředky budou převedeny do rozpočtu města.Smlouva byla uzavřena v prosinci 2012 a zároveň byla vystavena faktura se splatností do 31.12.2012. Nebyla však uhrazena. Jak máme předepsat tuto pohledávku na depozitním účtu?

No celkově to není správný systém. Nejedná se o cizí peníze, ale o zálohu, tudíž by měla být v rozvaze na 324 nebo 455 jako dlouhodobá ( zápis 231 3639 3111 MD / 455 D) a peníze by se měly rozpočtovat na položku 3111 do období, kdy přijdou. Kdybyste je museli vracet, tak se zase budou rozpočtovat na pol. 5909. Když vám zálohu zatím neuhradil, tak nebudete účtovat v rozvaze nikde, můžete, pokud se jedná o významnou částku účtovat o pohledávce ze zálohy na podrozvaze zápisem 932/999.

Dobrý den, 1. Ve smlouvě o poskytnutí příspěvku (pol.5222) máme, že vyúčtování za r. 2012 bude do 31.1.2013. Nevím jak účtovat. 2. Někteří již vyúčtování dali v prosinci, tak to můžu účtovat jako vyúčtování běžného roku do 31.12.2012 ?

1. První případ je jako transfer dosud nevypořádaný, takže zůstane k 31.12.2012 na 373 - poskytnuté zálohy a musí se udělat dohada, např. ve výši zálohy 572 MD / 389 D.

2. Lze považovat za vypořádanou dotaci, takže zápis: 572 MD / 345 D, zúčtování zálohy 345 MD / 373 D, pokud mají vracet zůstane na 373, pokud vy budete doplácet, měla by výše doplatku od vás souhlasit na zůstatek na 345.

Podrozvaha se vyřazuje (pokud je na ní zůstatek) k předpisu na 345, ale ne k dohadě na 389.

Převod DPFO a daně z nemovitosti od FÚ navýšil příjmy obce na konci prosince o téměř 3 mil. Máme nyní provést RO dle inf. MF, i když výdaje jsou podstatně nižší než plánovaný rozpočet?

Není povinné RO. Lze jej provést, pokud byste potřebovali navýšit i výdaje, což by však právě dle zpráv MF 5/2012 bylo vyhodnoceno jako správní delikt  (výdaje se smí překročit jen o příjmy , které se musí vyčerpat účelově - MF zde má na mysli účelové přijaté dotace k čerpání do konce roku, např. průtokové dotace). Rozpočtová změna zápisem  příjmy na třídě 1  MD a proti tomu navýšení peněz na 8115 D je zcela zbytečné RO a není povinné. Podrobně vysvětluji v dokumentu ke stažení: 2013 Rozpočet a rozpis rozpočtu - výklad

Dobrý den, prosím o radu - vyřazení drobného dlouhodobého majetku pořízeného před rokem 2009 z účtu 028. 401??/028.

Ne ne, ten je již dooprávkován, takto by vám zůstala 088. DDHM vždy vyřazujeme 088/028, ať se vyřazuje z jakéhokoliv důvodu a ať byl pořízen kdykoliv.

Dobrý den, máme zastupitele, který se vloni zúčastnil zasedání zastupitelstva dvakrát.Pokud se nezúčastnil zasedání, odměnu jsem mu poslala poštou, ale on ji vrátil. Koncem roku jsme ho "donutili " si peníze vyzvednout.Jedná se 300,-- Kč za měsíc. V lednu si peníze opět neukázal. Chtěla bych je vložit do pokladny, ale nevím, jak na pokladně účtovat. Z odměny zastupitele mám odvedeno zdravotní pojištění i srážkovou daň. Prosím poraďte.

Zatím je to pro vás pořád závazek na 331 D. Když si nevyzvedne, tak mu nelze poslat poštou? Nebylo by dobré si u nich zjistit účty a posílat na účty? Jinak vklad do pokladny - když máte peníze k výplatě v hotovosti, tak jsou přece na pokladně zaúčtovány, když vyplácíte peníze v hotovosti, tak se převádějí z 262 MD / 231 + RS D  a 261/262. Jen je spíše potřeba upravit RS, že ještě nedošlo k výplatě mzdy - tj.  231 -5023 a  231 5182, až se peníze pošlou poštou, nebo si je zastup. vyzvedne, tak se zaúčtuje 331/261 a 231 -5182 a +5023. Když si nevyzvedne 3 roky, tak se závazek zúčtuje do výnosů, jako jeho zánik: 331/649.