Dotazy

Praktický dotaz k výši dlouhodobého podmíněného závazku v návaznosti na §72 odst.4. Máme smlouvu o poskytnutí dotace škole na dobu 10 let s tím, že každý rok budeme poskytovat 100.000,-Kč (smlouva je tedy na částku 1.000.000). Jaká částka bude na dlouhodobém podmíněném závazku? Za a)100.000 x 9let nebo za b)100.000 x 3 roky (dle § 72 odst.4). Za b) se nám zdá absurdní jednak ve vztahu k objektivitě a jednak k tomu, že by se každý rok musel podmíněný závazek opravovat a upravovat.

No konečně aspoň někdo. Já totiž již dva roky toto píšu na MF, dala jsem i do knihy  UR 2012 dotazy tohoto typu, zda je důležitější tok hotovosti nebo charakter závazku. Pořád se divím, že to nikoho nezajímá, tak jsem si myslela, že prostě na podrozvahu obce neberou ohledy, s čímž naprosto souhlasím. Odpověď - když nevíme v účtu kudy kam, tak se chytneme základních principů, např. opatrnosti a dáme tam celý závazek, to by nám nikdo neměl vyčíst. Známe výši, nemusíme oceňovat dle §72. Rovněž tak nikdo nevyčte, když dáte jen 300 tis. Tak si hoďte korunou. (V ÚR mám vysvětleno v kap. 27, str. 553).

Dobrý den, pan starosta podepsal se zeměměřičským úřadem oprávnění k výkonu práva užít ZABAGED-polohopis a databázi ve formě digitálního produktu Geonames. nechala jsem si to vysvětlit starostou a měl by to být jen nějaký přístup na webové stránky. Účel využití: jen pro vlastní potřebu, pouze pro výkon působnosti v územním rozsahu.ve smlouvě se píše, že nabyvatel není povinen licenci využít. Bude nám poskytnuto vše bezplatně, přesto , že je ve smlouvě uvedena hodmnota dle platného ceníku Zeměměřičského úřadu 3460,- ( Zabaged) A hodnota dat Geonames je 240,-Kč. Mám o tom nějak účtovat?

Osobně bych o tomto neúčtoval - jeví se mi to podle popisu tak, že je to jen přístup do databáze na určitý časový interval, který jen byl poskytnut zdarma (takže služba zdarma ... - nepovažoval bych to rozhodně za nějaký majetek, který bych měl evidovat) ZN

V prosinci jsme platili 1. zálohu na el.energii pro období 12/2012-11/2013 ve výši 36.220. V roce 2013 budou ještě další 3 zálohy ve stejné výši.Nevím zda jsem správně zaúčtovala: 314/321 36.220,- záloha 502/389 12.073,- dohada za 12/2012 381/389 24.147,- dohada za 1-2/2013 V RS jsem našla zaúčt. dohady oproti 502 ve výši celé zálohy. Tak nevím. Děkuji

Dohadné položky tvoříme ve výši záloh, když máme upravené ve směrnici, ale ve smyslu záloh na období, s tím předpokladem, že záloha je v odhadované výši spotřeby. Když máte zálohu na období 12, 1,2, tak opravdu k roku 2012 odhadneme spotřebu ve výši 1/3 zálohy , tj. 502/389 ve výši cca 12 tis. Ale ten zápis 381/389 je zcela zbytečný, ten není potřeba provádět. El. bude vyúčtovaná zase v 11/2012, tak se zúčtuje jen dohada za 2012 ve výši 12 tis. Kč a zbytek půjde na 502, tam není potřeba časově. Zápis fa bude takto: 389 ve výši 12, zbytek spotřeba za rok 2013 na 502 MD / 321 D a zúčtování zálohy jak z roku 2012 tak z roku 2013: 321/314.

Není pravidlo, že vše, co je na 314 musí být na 502, to je pomůcka ke kontrole, že bylo dohadováno, ve vašem případě je to rozdělení na třetiny správně.

Dobrý den, vedeme sociální fond, který je rozpočtován přes 236 4134 přídělem ze mzdového fondu 2% HM. Letos byl do čerpání soc. fondu zařazen také zaměstnanec, jehož mzdy jsou účtovány z hospodářské činnosti. Potřebuji poradit, jak "jeho" 2% HM z hospodářské činnosti zaúčtovat do soc. fondu (samozřejmě po převodu z účtu HČ na účet SF).

Příjem na fond  sociální 236 4131 MD / 419 D. Z VHČ jen 401/241, případně 548/241 podle systému, který jste si k účtování fondu vybrali.

Naše město má projekt spolufin.EU.V rámci tohoto projektu se zřizuje "Škola na zámku" kam jsou pořizovány různé předměty, které by dle podmínek projektu neměly být investicí - tj.majetkem nad 40 tis.Kč ani materiálem do spotřeby. Mělo by se jednat o "malý majetek" s dobou použitelnosti delší než 1 rok. Jak je však z fakturace zřejmé jedná se kromě jiného i o fotografie, puzzle atd., které jsou evidentně spotřebním materiálem. Lze vytvořit z fakturovaných drobností soubory drobného majetku tak, abychom vyhověli podmínkám projektu? A uvést to ve vnitřní směrnici, protože by ji to jinak odporovalo (máme jinak stanoveny hranice pro evidence majetu)?

Určitě lze vytvořit soubory DDHM, je to vlastně jakýkoliv soubor, který dosáhne hranice 3 tis. Kč součtem položek zařazených do souboru, ale neměl by překročit 40 tis.Kč, to již by se vyhodnocovalo jako soubor dlouhodobého majetku na 022, což by také dotaci neodpovídalo. Myslím, že ani nemusíte uvádět do směrnice, je to postup v souladu s vyhláškou 410/2009, pro vytvoření souboru stačí argumentace jednotného tech. ek. určení.

Dobrý den paní Schneiderová. Obec buduje kanalizaci a ČOV od října r. 2012. Fakturace probíhá měsíčně s 4 měsíční splatností s plným nárokem na odpočet DPH. Fakturu učtuju 042/321 a 343/343 (PDP). Při zaučtování faktury si udělám zápis 231 8901MD/231+ RS ve výši DPH (za měsíc 10,11,12). Při převodu FÚ zaučtuju 343/231 8901 D (v měsíci leden r. 2013). Ve 12/2012 jsem v rozpočtu udělala změnu RS-zvýšila výdaje ve výši DPH, které jsou proti účtu 8901 - financování. Faktura bude hrazena až v lednu 2013. Při změně rozpočtu jsem položku 8901 nerozpočtovala a rozdíl se ve výkazu ve sloupci rozpočtové změny objevil na položce 8115. Prosím o kontrolu, zda je účtování a změna rozpočtu správna. Za spolupráci předem děkuji. PS: Dotaz jsem zasílala již v prosinci, ale odpověď jsem zatím neobdržela.

Účtování a rozpočtování je zcela správné. Upravit výdaj na položce jako základ daně a 8901 nerozpočtovat. K datu, kdy se jakoby má zaplatit DPH se proúčtuje 8901 D a 5362 minus D, takže by se měla rozpočtovat -5362 do roku 2013. V případě, že vznikne PDP i nárok, tak se vlastně FÚ platba nepřevádí, je to zase jen 343.x/231 8901 a 231 6399 5362 minus D/ 343.y.

Teď k dotazu, koukala jsem, naposled mám od vás dotaz z listopadu, to znamená, že tento v prosinci nedorazil. Nevím, čím to je, že se někdy dotaz nepodaří vložit, je dobré si zkontrolovat odečtení dotazu. Nevím, kolik se vám jich převedlo, mám zůstatek 8 dotazů. Většinou dotazy odpovídám do 2-3 dne, zpravidla další pondělí mám vše odpovězeno (těžké dotazy dodělávám přes víkend). Když odpověď nepřijde do 10 dnů od podání, je určitě někde problém, je potřeba urgovat nebo zkontrolovat, zda se o něm vůbec dovím.

1) K uzávěrce roku 2011 jsem měla pohledávku ve výši 950Kč za odpad a 80Kč za psa se splatností 31.3.2011, v roce 2012 450Kč za odpad a 80Kč za psa se splatností 31.1.2012.Můžete mi prosím poradit, jak vypočítat opravné položky? 2) V roce 2012 jsme začali budovat investici pouze z dotací (limitní účet na byty),k uzávěrce mám zaúčtováno 231/374, vyřazeno z podrozvahy,investici na účtu 042, mám přijatou dotaci v plné výši v roce 2012,v roce 2013 budeme pokračovat v budování z vlastních prostředků,závěrečné vyhodnocení má být v roce 2014, mám účtovat k uzávěrce 2012 dotaci 388/403? Děkuji.

Za 1) Moc nevím, jestli jsou to 4 pohledávky, ale asi ano, když mají jinou splatnost. Předpokládám, že k 31.12.2012 jsou ty pohledávky z roku 2011 (z 31.3.) ještě nezaplacené.

Pak byste měla 4 pohledávky:

odpad: 450,-  po splatnosti více než 270 dní, tj. 30% z 450,- zápisem 556/192

odpad: 900,- k 31.12.2011 po splatnosti více než 270 dní 30% zápisem 406/192 a k 31.12. po splatnosti dalších 360 dní, tj. 40% zápisem 556/192

pes 2012: 80,- po splatnosti více než 270 dní, tj. 30% z 80

pes z roku 2011 80,- k 31.12.2011 po splatnosti 270 dní, tj. 30% zápisem 406/192 a k 31.12.2012 po splatnosti o dalších 360 dnů, tj. 40% zápisem 556/192

Za 2) Ano, k 31.12. jen 388/403 a k dohadě se z podrozvahy nevyřazuje, správně jste vyřadila jen k čerpání přes limitku.

Dobrý den. Je správné, že si účetní jednotka dá do směrnice, že na účet 028 nebude dávat výstroj, tzn. např. kabáty, kalhoty ikdyž v jednotlivém případě cena přesáhne 5.000,- Kč? Děkuji

Je to možné, dle mého názoru  i správné, textilie a věci z papíru je vždy dobré vyjmout z režimu dlouhodobého majetku.

Obec uhradila v prosinci 2012 materiál na zhotovení DDHM (veřejná vývěska) s tím, že práce budou provedeny vlastními zaměstnanci. V lednu 2013 bude ještě dokoupen další materiál a k zařazení DDHM dojde tedy až v lednu 2013. Jak máme zaúčtovat materiál pořízený a uhrazený v prosinci 2012? Předpis 558/321, úhrada 321/231 pol. 5137 a zároveň zápis 028/088? Děkujeme za odpověď.

Zaúčtujte v roce 2012 zápisem 381/321. Až bude DDHM dokončený v roce 2013, tak dáte 558/381 a zařadíte i do užívání 028/088. Kdybyste dala v roce 2012 na 028, tak budete mít problém s inventurou, majetek na 028 ještě není dokončený.

1/ koncem loňského roku byl instalován vůbec poprvé v obci informační systém značení ulic (cedulky na značkách a sloupech veř.osv.) v ceně 70 145 Kč. Nejsem si jistá položkou - 5137 nebo 6121? Předpokládám, že půjde do majektu a na na služby. 2/ V prosinci špatně zaúčtovaná faktura za opravu v bytovém domě - fa byla vystavena a uhrazena v normálním režimu, navíc s 20% DPH. Mělo jít o PDP, DPH 14%. Od dodavatele si nechám vrátit částku DPH, daňové přiznání to neovlivní, to je do 25.1. Jak správně vratku DPH letos zaúčtuji - jaké úč.případy? Moc prosím o úč. zápisy, a moc děkuji. 3/ Je nějaká možnost uhradit ještě letos cestovní příkazy p. starostovi, kterému se nahromadily za polovinu loňského roku - nákladově tedy do 2012? Předem moc děkuji za Váš čas.

1. Je vhodné evidovat na stavbách, lze si určit na kartě počet bodů (bod = sloupek s cedulkami) , dala bych na 6121 a 021 - když to jsou sloupy a směrovky. Jestli jen směrovky, tak ty klidně do materiálu - operativní evidence.

2. Z mého pohledu dodavatel by měl vystavit opravný daňový doklad a zároveň nový doklad na režim přenesené daňové povinnosti.

Budu předpokláídat, že se například jednalo o částku 10 tis. Kč + DPH a těch 12 tis. Kč jste zaplatili v prosinci. Zároveň budu předpokládat, že jste neměli nárok na odpočet daně. Poslední předpoklad se týká toho, že výdaj na rozpočtovou skladbu i PDP účtujete až při přiznání k DPH.

a) opravný daňový doklad - budete mít asi v řadě DF

MD 511/Dal 321   částka - 12 000 Kč

b) doklad na PDP

MD 511/Dal 321     částka + 10 000 Kč

MD 511/Dal 343      částka + 1 400 Kč

Zde jen poznamenávám, že při těchto zápisech skončíte na 321 v hodnotě -2 tis. Kč (tedy budete mít pohledávku z vratky DPH na závazkovém účtu, což není úplně OK, nicméně je to běžné - pokud byste to chtěli nějak dohnat k dokonalosti, tak to ještě přeúčtujete na 311 nebo 377).

c) v roce 2013 potom

- vratka přeplatku od dodavatele  MD 231/Dal 311, §3612, pol. 2324

- platba DPH z PDP - MD 343/Dal 231 , §3612, pol. 5171

3. Určitě, zapíšete do 2012 zápisem 512 MD / 333 D a letos proplatíte 333/261.

ÚSC obdržel v roce 2012 platbu na speciálně zřízený účet. Tuto bude ÚSC po zřízení Nadačního fondu v roce 2013 převádět na jejich účet na základě nadační listiny. Dotaz jak tento příjem v roce 2012 zaúčtovat a následný výdej v roce 2013 proúčtovat?

Platbu za co? Složené nadační jmění před vznikem nadace? Pak by to měly být cizí peníze 245 MD / 378 D. Převod v roce 2013 zápisem obráceným 378 MD / 245 D.

PO hospodaří se svěřeným majetkem, který se souhlasem zřizovatele pronajímá. Nájemce provedl na své náklady a se souhlasem pronajímatele tech. zhodnocení, které neodpisoval. Nyní došlo k ukončení NS a nájemce požadoval úhradu zůstatkové ceny TZ dle znal. posudku, který si nechal zpracovat (500 tis. Kč). S tímto pronajímatel nesouhlasil a došlo ke vzájemné dohodě – úhrada 290 tis. Kč. Zřizovatel PO poskytl za tímto účelem organizaci investiční transfer ve výši 290 tis. Kč. Jak má správně PO účetní případ zaúčtovat a v jaké výši účtovat o technickém zhodnocení, když výše úhrady neodpovídá zůstatkové ceně TZ dle ZP. Bude PO v tomto případě účtovat o nepeněžním příjmu pronajímatele (rozdíl mezi zůstatkovou cenou TZ a úhradou) a jak? Děkujeme

Můj osobní pohled na tuto záležitost je následující:

- provedl bych zachycení zvýšení hodnoty nemovitosti pouze o 290 tis. Kč - tedy tolik, kolik bylo zaplaceno MD 042/Dal 321 a zařazení do majetku. Samozřejmě klasicky investiční dotaci zřizovatele MD 348/Dal 401, příjem 241/416 .....

- tu otázku daně z příjmů bych řešil mimoúčetně - tedy potenciálně jako položku zvyšující základ daně z příjmů - jedná se o aplikaci §23 odst. 6 zákona o dani z příjmů. Nicméně je potřeba zdůraznit, že situace, kdy je provedena úhrada v nižší hodnotě je řešena až v pokynu GFŘ 6 - zde je uvedeno následující:

Pokud vlastník (pronajímatel) poskytne nájemci pouze částečnou úhradu hodnoty technického zhodnocení provedeného nájemcem, je u vlastníka (pronajímatele) nepeněžním příjmem podle §23 odst. 6 zákona rozdíl mezi úhradou a hodnotou technického zhodnocení, kterou by měl majetek při rovnoměrném odpisování podle §31 odst. 1 písm. a) zákona nebo hodnotou technického zhodnocení stanovenou znaleckým posudkem.

Takže tady bych případně provedl jen zvýšení základu daně (jak naznačujete - jednalo by se potenciálně o 210 tis. Kč) - jednalo by se o řádek 20 přiznání k dani z příjmů.

Nebudu ale vůbec zastírat, že stejně tady mám určitou míru otazníků  a to zejména ve vztahu PO - zřizovatel. Například pokud by bezprostředně po ukončení nájemního vztahu došlo k odnětí ze správy, bylo by logické, aby nepěněžní příjem vykázala PO nebo Město (to berte jen na okraj jako drobnou poznámku vyplývající ze specifik správy a skoro bych si tipnul, že třeba tato záležitost bude vyvolávat rozdílné názory ...) (ZN)

Na základě smlouvy s KU na dotaci na TZ budovy ZŠ (3,500.000,-Kč) jsme obdrželi v r.2012 2 zálohy ve výši 2,625.000,-.Účtováno 231/374.Tyto zálohy jsem odúčtovala z podrozvahy. Dílo bylo dokončeno a zpráva odeslána v r.2013. Kontrola a dopl.v r.2013. Ke konci roku jsem zaúčtovala 388/403 ve výši rozdílu 875.000,-. Jak budu účtovat v r.2013? 1)předpis pohl.+odúčt.doh.+odúčt.z podrozvahy 346 (3,500.000,-Kč)/ 403 (2,625.000,-Kč) 388 (875.000,-Kč) 999/942 (875.000,-Kč) 2) 374/346 (2,625.000,- Kč) 3) 231/346 (875.000,-Kč) Dále nevím jak se bude dotace na účtu 403 rozpouštět, když budu mít TZ na 042 až do celkového dodělání díla na které se bude shánět další dotace. Stavební povolení je střechu a zateplení. My zatím udělali jen střechu. Dotaz je si docela kostrbatý, ale prosím o zkušenou radu. Děkuji.

Zaúčtování finančního vypořádání je zcela v pořádku.

Dokud nebude stavba dokončená, a bude na 042, tak dotace k ní bude na 403 a nebude se rozpouštět. Je klidně možné, že k jedné nedokončené akci   budete mít i více "403". Až se stavba, resp. TZ  zařadí na 021 a začne se odpisovat , tak se k majetku na kartu dají i  všechny "403" vzniklé po dobu pořizování a začnou se rozpouštět proti odpisům do výnosů. Do té doby bude 403 fixní.

Máme obecní policii. Pokud „provinilec“ neuhradí pokutu na místě v hotovosti, dostane útržek bloku na pokuty nezaplacené na místě se složenkou, kterou někdy později uhradí. Já dostávám část tohoto pokutového bloku se jménem, adresou občana a částkou pokuty, kterou má uhradit. Je správné dělat předpisy na pohledávku těchto pokut (např. účet 315) a odepisovat úhrady na tomto účtu nebo stačí pouze evidovat v nějaké tabulce mimo účetnictví? Pokud by byly evidované na účtu 315, znamená to opravné položky ….

Já vím, že je toho hodně  a hodně práce, ale toto je již pokuta vyměřená a měla by přes účetní předpis  pohledávek 315 a do výnosů  jít, včetně OP. Je mi líto, účetně došlo k uskutečnění případu, jen je dlužník.

Prosím o radu, jak vyúčtovat dotaci od úřadu práce k 31.12.2012, předpis účtováno 346/672, finanční prostředky k 31.12.2012 nepřišly na účet.

To je naprosto v pořádku, předpis do roku 2012 patří, až přijde v roce 2013 úhrada, tak již zaúčtujete jen 231 4116 + případně NZUZ MD / 346 D. Budete jen inventovat pohledávku, že vám dluží dotaci, nic jiného není potřeba do roku 2012 účtovat.