Dotazy

Zateplovali jsme školu z inv.dotace SFŽP.Přijetí dotace jsem zaúčtovala dle N,Z,ÚZ - 231/472 (dlouhodobá záloha proto, protože má být vyhodnocení akce do 31.12.2013 - 27.9.2012 byl vystaven předávací protokol, během měsíce října ještě docházeli faktury v řádech mil.Kč na stavební práce i na ostatní činnosti zahrnující do TZ budovy, z toho jedna fa byla uhrazena až v prosinci 2012. S jakým datem jsem měla zařadit TZ - v září nebo až po obdržení poslední faktury? - S tím vlastně souvisí i zaúčtování dohady na transfer 388/403 - ke kterému datu zaúčtovat? V měsíci listopadu jsem teprve obdržela Rozhodnutí o poskytnutí dotace a zaúčtovala na podrozvahu 943/999 - tato dotace přišla ale v měsíci prosinci s novým Rozhodnutím a i v jiné výši(na základě žádosti o platbu). Mám upravit i na podrozvaze? Odpisy i rozpouštění dotace začnu účtovat od následujícího měsíce ode dne zařazení do majetku. Předpis pohledávky za poskyt.účtuji až dnem odeslání výúčtování (vyhodnocení) akce, tedy až v roce 2013.

TZ se mělo zařadit po dokončení bez ohledu na to, kdy bylo zaplaceno, pokud byla nějaká kolaudace, tak k datu nabytí právní moci kolaudace a k datu zařazení je potřeba také udělat dohadu na dotaci 388/403, pokud je již smlouva podepsaná, jinak se "přidá" dotace na kartu, až když je smlouva podepsaná.

Změnu výše dotace je potřeba změnit i na podrozvaze.

Vše ostatní, co jste uvedla je správný postup. (vypořádání - předpis až v roce 2013, odpisy a rozpouštění od násl. měsíce po zařazení...)

Naše PO nám ve 12/2012 vrátila nespotřebovaný příspěvek od obce, jež byl 10%ní spoluúčast PO na projektu Česko-sl. cesta.. Příspěvek obec poskytla v roce 2011 - 5331/572. Jak zaúčtovat vrácené nepoužité peníze, které PO nevyčerpala?

Zaúčtujte minus 572, je to v systému jako by byla dohada na náklady a nyní se vypořádává, také bychom měnili 572 (např. ze zápisu 572/389, vypořádání  389; +/-572/349 a zápočet zálohy 373/349). Takto se mělo o dotaci účtovat, když se neúčtovalo, tak již chybí jen +/-572 a 231 MD. Položku dejte 2229.

Dobrý den, obec kupuje pozemek. Účtování 042/231 položka 6130. Zařazení 031/042. Jaký typ změny zaúčtuji? Typ změny-403 nákup použitý nebo 410 - zařazení do užívání?

K 042 nákup použitý "403" na str. MD , k 031 zařazení do užívání "410" na str. MD  a k  042 u zápisu 031 / 042 "460" na str. D.

Je správné zaúčtování dotace k 31.12.2012? (částky jsou fiktivní). Dotace k 31.12.2012 není vypořádaná, ale do majetku jsem stavbu už zařadila. K datu podpisu smlouvy MD 942 / DAL 999 1.200,- Zaplacené faktury MD 042 / DAL 321 1.300,- MD 321 / DAL 231 1.300,- Příjem zálohy dotace MD 231 / DAL 374 600,- MD 999 / DAL 942 600,- Kolaudace stavby MD 021 / DAL 042 1.300,- + dohada příjmu dotace MD 388 / DAL 403 1.200,- K 31.12.2012 zůstává na podrozvaze 942 / 999 600,- Na účtu 388 je správně 1.200,-? Děkuji.

Zaúčtování je dobře. Ohledně dohady - ta by měla být provedena pokud možno co nejpřesněji ke skutečnosti. Pokud znáte uznatelné výdaje , tak je vynásobíte podílem dotace. Rámcově může odpovídat celkově přiznané částce, ale také nemusí, může být i nižší. Upřímně, kdyby se pak dotace lišila od nároku, tak se z hlediska VH spíše vyplatí trochu nižší odhad. Až bude dotace vypořádaná, tak se zaúčtuje: 346 / 388 a +/-403, dohada zůstane na kartě majetku, nebude se měnit a rozdíl skutečné 403 od dohady se jen shodí jednorázově zápisem k vypořádání 403/672, když je dohada nižší, než skutečnost,  nebo 672 MD / 403 D, když je dohada vyšší, než skutečnost (což může někdy i významně snížit VH běžného období).

Na účtu 042 máme projekt.dokumentaci k ČOV a kanalizaci z r.1997, hodnota 595 tis.Kč. Zastupitelstvo na svém jednání v prosinci 2012 rozhodlo vyřadit PD z majetku, projekt je zastaralý a nepoužitelný. Jedná se o změřenou investici? Jak mám prosím zaúčtovat - xxx MD / 042 D?

Dle vyhlášky 410/2009 je potřeba provést zápis 547 MD / 042 D.

Dobrý den, nerada Vám přidělávám práci, ale mám problém s účtováním úvěru. Město schválilo smlouvu o odkupu obchodních podílů společnosti s.r.o. (jedná se o čistírnu odpadních vod), město si na tento odkup vzalo investiční úvěr, který se čerpal v březnu - banka ho převedla do notářské úschovy, odkud byly poté peníze převedeny bývalým společníkům až po podepsání smluv. V té době jsem začínala a neměla jsem tušení ani o Vašich stránkách, tak jsem se obrátila o pomoc na jednu školitelku, kurzu, kterého jsem se zúčastnila a která mně poradila s tímto účtováním: smlouva - vyplývající závazek 377 368 založení úvěru 231xx 8123 451 splacení závazku úvěrem 368 231xx 6202 zápis do obchod.rejstříku 043 377 zařazení do majetku 061, 2 043 Takto jsem to zaúčtovala, ale při dílčím přezkumu mně bylo vytknuto, že jsem účtovala přijetí úvěru na 8123 s tím, že úvěr nebyl přijat na bankovní účet. Chtěla jsem se zeptat, zda je to chyba, když jsem účtovala přes 8123 – jakoby přijetí úvěru na BÚ. Zdá se mně to takto i přehlednější a i tomu více rozumí zastupitelé. A ještě mám jeden dotaz, který s tímto úvěrem souvisí. V době, kdy byly peníze bankou, která městu poskytla úvěr, převedeny do notářské úschovy a byly v ní uschovány do doby zaplacení závazku, tak vznikly kladné úroky z úschovy a tyto úroky notářka zaslala na náš úvěrový účet s textem vytvořená nadbytečnou platb. jistiny – úroky z úschovy. Zkontaktovala jsem banku od které máme úvěr, abych zkonzultovala, zda můžeme brát tuto částku jako mimořádnou splátku a zaúčtovala jsem ji na 451/662 – o tuto částku se nám na jedné straně snížil zůstatek úvěru a na druhé jsem zaúčtovala do výnosů, což nevím, zda je správně. Předem Vám moc děkuji za odpověď.

To zaúčtování odpovídá postupům podnikatelským, ale lze jej aplikovat. Z hlediska úvěru - zpravidla jsou k úvěrům sjednány běžné účty, o kterých doporučuji účtovat. Programy SW pro účetnictví USC mají nastaveno, že když se hradí něco rovnou z úvěru, tak lze aplikovat rozpočtovou skladbu k 451 a program pak generuje automaticky položku 8123. Když účtujete o dalším ZBÚ k úvěru, tak by byl správně Váš postup. Od toho se také odvíjí ten úrok převedený od notáře. Pokud si jej banka stáhla na splátku úvěru (což bych se trochu divila, ale všechno je možné), pak lze 451/662, pokud se však objevil na tom ZBÚ k úvěru, tak by správně bylo: 231.xx 6310 2141 MD / 662 D. K zápisu 451/662  určitě by měla být také RS, a to  k úroku i ke splátce úvěru - 8124. Podívejte se na dokument ke stažení - Úvěry a termínové vklady, tam je to vysvětleno, je k tomu i textový dokument s výkladem.

Obdržela jsem darovací smlouvu od Honebního společenstva na částku 1.051,- Kč (o daru rozhodnuto VH honebního společenstva 15.12.2012). Datum podpisu smlouvy 17.12.2012. Dar dle smlouvy měl být převeden na náš účet do 31.12.2012. Dosud ale převeden nebyl. Jak mám o této smlouvě účtovat v roce 2012? Jako o nějakém příslibu, na podrozvaze? A jak, prosím? A co poté v roce 2013? Děkuju za odpověď.

O smlouvách se ve finančním účetnictví neúčtuje, jen o plnění, dar nepřijatý plněním není, takže neúčtovat na předpisu ani na výnosu. Na podrozvahu se jedná o nevýznamnou částku, tedy také  neúčtovat, zaúčtovat až přijetí daru zápisem 231 odpa dle účelu daru, pol. 2321 MD / 672 D.

Vážená paní inženýrko, prosím Vás o radu s účtováním prodeje pozemku, kdy návrh na vklad kupní smlouvy byl dán na katastrální úřad v prosinci roku 2012 a následně bylo počátkem roku 2013 z důvodu chyb v kupní smlouvě provedeno zpětvzetí návrhu na vklad. V roce 2013 bude sepsána nová (snad bezchybná) kupní smlouva na tentýž pozemek. Účtováno v roce 2012 bylo takto (nepoužita RH): 3.12.2012 – předpis prodeje kupní smlouvy: 311 MD / 647 Dal, 4.700 Kč 3.12.2012 – úhrada kupní ceny: 231 MD / 311 Dal, 4.700 Kč 6.12.2012 – vyřazení pozemku z majetku (návrh na vklad): 554 MD / 031 Dal, 1.175 Kč Jak dál účtovat v roce 2013? 4.1.2013 – na KÚ podán návrh na zpětvzetí kupní smlouvy, tzn. pravděpodobně k tomuto datu (analogicky s okamžikem uskutečnění účetního případu při podání klasického návrhu na vklad?) zařadit pozemek zpět do majetku obce a zřejmě v původním ocenění 1.175 Kč 1) Zaúčtování zpět nabytého pozemku v roce 2013, který byl v roce 2012 vyřazen: 031 MD / ??? Dal 2) Jak se účetně v roce 2013 vypořádat s uhrazenou kupní cenou (uhrazeno ve 2012), která nebyla kupujícímu vrácena a vlastně „nenápadně“ patrně přejde jako úhrada kupní ceny dle nové (opravené) smlouvy, která bude vyhotovena v roce 2013? 3) Účtování při uzavření nové (opravené) kupní smlouvy v roce 2013 – předpis kupní ceny (pohledávky) viz. předchozí bod?!?: ??? MD /??? Dal 4) Účtování při podání návrhu na vklad do KN nové (opravené) kupní smlouvy v roce 2013 – vyřazení pozemku z majetku obce:??? MD / 031 Dal

Když máte info do účetní závěrky, je potřeba všechny zápisy vzít zpět, i když jste se dověděli až v lednu 2013. Následně se ukázalo, že k 31.12. pozemek zůstal ve vašem vlastnictví a vy tu informaci do závěrky máte.

Je to i snažší pro zápisy 2013, v roce 2012 nemusíte i vypisovat podmíněnost zápisu do přílohy. Takže jen vraťte pozemek do evidence 031 MD / 554 minus D a příjem zaúčtujte minus 647 D/ 324 D jako zálohu.

Až znovu vložíte v roce 2013 (návrh na vklad), tak již zaúčtujete 311/647 a zúčtujete zálohu 324/311 a pozemek znovu vyřadíte.

Prosím Vás ještě o vysvětlení položky 8901 na přelomu roku. Jsme čtvrtletní plátci DPH a jedná se financování kanalizace, tudíž uplatňujeme i nárok na odpočet. Na konci roku nam zůstává částka 280 000 Kč na pol. 8901 bude zúčtováno až v lednu 2013. Jak docílíme vyrovnání rozpočtu, když uvádíte, že položku 8901 ve financování nebudeme rozpočtovat.

On se rozpočet vyrovná přes 8115, takže vyrovnaný bude, položky 8901 si není potřeba rozpočtově vůbec všímat, postup na přelomu roku je stejný jako v průběhu roku.

Dokončili jsme kanalizaci a ČOV máme zkolaudováno, poslední fa přijde v roce 2013 na částku 100 600,- Doúčtovala jsem 042/389. Zaúčtuji majetek 021,022/042. Zálohy na dotace poskytnuté jsou na účtě 403. Na karty nového majetku budu rozpouštět přijaté dotace. Rozpočítala jsem si budoucí fa na částky odpovídající budoucí přijaté dotaci v roce 2013 - mám tuto částku připočíst k přijatým dotacím a rozpustit na karty majetku ? Co když se skutečná dotace bude lišit ?

Ano, správně je veškerou očekávanou dotaci dohadovat 388/403 k datu zařazení majetku do užívání, odhad by měl být přiměřeně opatrný, kdyby něco nebylo uznáno, např. na 95-98% očekávané dotace. Skutečnou výši dotace pak zaúčtujeme dle CUS 709 k zápisům k datu vypořádání dotace tatko: 346 MD / 388 D a případný rozdíl  +/-403 a zároveň 403/672 nebo 672/403 ve výši toho rozdílu, tedy na kartě majetku k rozpouštění zůstane ta výše dotace, co se dohadovala již navždy, a rozdíl se vypořádá jednorázově.

V roce 2012 jsme obdrželi zálohu ve výši 30% na provozní dotaci z EU 85% a SR 15%. Tím je projekt předfinancován-jak mám prosím účtovat nevyčerpanou část? přijetí dotace(zálohy) mám 4122/472 a odúčtování z podrozvahy , skutečné náklady r.2012 mám účtovat 388/672?

Ano, pokud ještě dotace není vypořádaná, tak se k 31.12.2012 zaúčtuje jen ve věcné a časové souvislosti k nákladům k dotaci, pozor ne ve výši nákladů, ale ve výši nákladů x podíl dotaci (tj. zápis 388/672 by měl být nižší než náklady o vlastní podíl). K dohadě se podrozvaha nesnižuje. Dohada by měla odpovídat té části výdajů, které jsou označeny NZUZ, ty které jsou jen NZ jsou vlastní podíl.

prosím o pomoc s tímto účetním případem. poslali jsme DSO v roce 2012 členský příspěvek na rok 2013, účtovala jsem 381 MD a 349 D, v roce 2013 zaúčtuji 572/381, je to tak správně. 2) v roce 2012 jsme DSO poskytli částku 60 tis na předfinancování projektu účtovala jsem 373/349, platba 231/349. v prosinci nám bylo toto přefinancování vyúčtováno s tím, že bylo vráceno 37860,- účtovala jsem 231/373. Skutečný příspěvek obce tedy činil 22 140,- Kč účtovala jsem 572/373. je toto správně. Děkuji

1. Ano

2. Ano

Je to správně, jste šikovná. To vyúčtování by mělo mít řádnější zápis dle CUS 703, např. takto: 572 / 349 a 349/373 a 231/373 příjem vratky.

Je nutno zasílat ověřovací dopisy (z důvodu inventur účtů) na ministerstva, kraje, SF - že žádáme o odsouhlašení vzájemných pohledávek a závazků, kdy obec přijala zálohy na dotace na účet 374 a 472 a jiné instituce jako Nadace, kdy také máme přijaté zálohy s vyúčtováním? Děkuji.

K tomu dle CUS 708 máte mít směrnici, určitě významné ano. U trasnferů bychom odsouhlasení doporučovali ve větším rozsahu, takže tam by měla být hranice výše, od které budeme odsouhlasovat zálohy a pohledávky z vypořádání, případně závazky z vratek, již od částek např. 50-100 tis. Kč.

Dobrý den, posílala jsem Vám dotaz ohledně převodu roty PS na obec. Mám ještě problém v tom, že o tento majetek byly soudní tahanice a Policii se to vrácelo z Kat. a nebyly provedeny oprávky za r. 2011. Nikdo mi to zpětně nedoloží a nedopočítá. Nám to bylo převedeno 11/2012. Poradila by jste mi kategorizaci tohoto maj.1.budova roty,2.baterkárna,3.sklad PHM,4.sklad munice,5.kuchyně pro psy,6.hospod.budova,7.vybíječ zbraní? Budovy jsem chtěla dát na 12.74.11, protože již neplní účel ke kterému byly zkolaudovány. Děkuji

Pravdou je, že bych také zařadila na stejnou kategorii, je to asi nejvíc vypovídací , typicky vojenské stavby to nejsou. Z hlediska ocenění , i když nedooprávkovali, přesto se té RPC bojím, protože je v rozporu s předpisem, i když z hlediska správnější ocenění máte samozřejmě pravdu, ale na to kontroly nehledí, zvažte, zda radši neuděláte ten mimořádný odpis. Vím, že to může být nepříjemné z hlediska VH, že budete mít velkou částku v nákladech, ale pokud chcete postupovat přes RPC, tak si to nechte písemně od starosty.

Dobrý den, ještě jednou se vracím k mému odtazu ze dne 8.1.2013. Jednalo se o prodej pozemku na konci roku, příjem z prodeje již v 2012, ale návrh na vklad až v 2013. Nerozumím Vaší odpovědi, zaúčtovat zápisem 647minus/324? Kam tedy budu účtovat příjem 231? Proti čemu? Raději bych účtovala zálohu 231/324 příjem z prodeje pozemku v roce 2012 a dohadné účty 388/647, a pak v 2013 311/388 a 324/311 ke dni podání návrhu na vklad.Co vy na to, je to špatně? Děkuji za radu a jsem s pozdravem

Ten výnos musí jít až do roku 2013. Já jsem řešila že máte předpis 311/647, a úhradu 231/311, že to již je jako zaúčtováno, tak oprava tohoto zápisu, kdy výsledný zápis  má být v roce 2012 jen 231/324, by byla zápisem 647 minus D / 324 D.

Až v roce 2013 lze účtovat na výnos, výnos je k datu podání návrhu na vklad, tak zaúčtujete buď zkráceně 324/647, nebo plně znovu 311 MD / 647 D a zúčtování zálohy 324 MD / 311 D. Ve výsledku je obojí stejné, jen se doslovně dodrží v roce 2013 CUS 710.