Dotazy

Naše OZV o místních poplatcích stanoví: "Poplatek je splatný nejpozději do 31.12. příslušného kalendářního roku. Poplatník může poplatek uhradit ve dvou rovnoměrných splátkách do 31.5. a do 30.9. příslušného kalendářího roku. Prosím o radu, zda opravnou položku k ú. 315 stačí počítat vždy od 31.12.

OP stačí počítat vždy jen k 31.12. od data splatnosti. Vím to určitě, je to v ČÚS 706 ("lze průběžně, nejpozději však do 31.12 "- průběžně je jen dobrovolnost).

účtování DPH přenesená daňová povinnost bez možnosti uplatnění DPH na vstupu na přelomu roku (hned při přijetí faktury účtujeme výši DPH z přenesené daňové povinnosti proti rozpočtové skladbě akce, ještě před zaplacením fa, aby se včas dostala do příslušného daňového přiznání při přijetí fa k předpisu 231-rozpočt.skladba akce ve výši DPH 231 pol. 8901 ve výši DPH Při platbě vlastní daňové povinnosti za měsíc pak odúčtujeme 231 pol. 8901 343 Na přelomu roku budeme mít část 231 pol. 8901 účtováno v roce 2012 (u faktur s DUZP 12/2012 přijatých v roce 2012) a část 231 pol. 8901 účtováno v roce 2013 (u faktur, které přijdou až v lednu z DUZP 12/2012) Zůstatek na 231 na konci roku se nuluje a převádí na ZBÚ bez rozpočtové skladby, potom na začátku roku začínám na 231 s nulou. A hned při vlastní daňové povinnosti za 12/2012 v lednu 2013 po zaúčtování pol.8901 budu v mínusu (ve výši pol. 8901 účtované v roce 2012)?

Ano, takto to bude, položky RS se nasčítávají - kumulují během roku a další se začíná od nuly. Položka 8901 se zůstatkem D na začátku roku ničemu  nevadí, je to jen pomocná položka, nerozpočtuje se, nemá na nic vliv, není v tom žádný problém. Budou to tak mít všechny obce, kterým vznikne PDP na přelomu roku, dokonce na přelomu roku položku 8901 kvůli rozpočtu využijí i ty obce, které ji běžné nevyužívají. Netrápit se, neřešit, jinak to neumíme rozpočtově zajistit.

Na bankovních účtech máme cca 19.mil korum, které chceme použít na úhrady faktur na kanalizaci (vlastní zdroje). Ve výdajích provedu rozpočtové opatření na 2321 6121 ale nevím co dát na druhou stranu, protože rezerva nám na pokrytí nestačí.

Na stranu MD se rozpočtuje změna stavu - úbytek peněz na ZBÚ na položce 8115 MD.

v květnu byla radou města schválena odměna paní ředitelce, která odcházela do důchodu - z rozpočtu města. Zaúčtovali jsme tedy MD 521 / 231.6171.5011, 5031, 5032. Nyní při odsouhlasování provozních příspěvků jsme zjistili, že v PO si tuto odměnu zaúčtovali jako provozní příspěvek. Jak by to tedy mělo být správně?

Správně je to provozní příspěvek, paní ředitelka není vaším zaměstnancem , náklad věcně souvisí s činností PO. Je potřeba opravit.

Obec má od svoz.společnosti v pronájmu sběrné nádoby na tříděný odpad. V letošním roce nám byla jedna nádoba odcizena, škodu jsme hlásili svoz.společnosti, nešlo přes policii. Nyní nám vystavili fa - odprodej sb.nádoby.Jak mám prosím zaúčtovat? Fyzicky nádobu nemám, svozová společnost dodala novou.

Zaúčtujte na škodu 547 MD / 321 D. K faktuře dejte poznámku, že se jedná o náhradu svozové firmě za ukradenou popelnici, kterou jste měli v pronájmu.

Dotaz ohledně inventarizace a to konkrétně účtu skupiny 07-08 - oprávky k majetku, jestli jsou předmětem inventarizace a ještě jeden dotaz, kolegyně z jiného města nám říkala, že jí auditor vytkl, že neměla inventarizaci k účtu 261 i když ji měla nulovou. Připadá nám to absurdní inventarizovat nulovou hodnotu.

Oprávky jsou předmětem inventarizace ve smyslu ověření hodnoty majetku netto. Inventují se zároveň s majetkem odpisovaným, vždy 021 a 081 a ZC, 022 a 082 a ZC, tak aby karty majetku souhlasily na účetnictví. Oprávky se inventují dokladově, ne ve vazbě na doklady, kterými byly proúčtovány, ale ve vazbě na schválené odpisové plány.

Ohledně nulových hodnot - považuji tvorbu inventurních soupisů na nuly za zcela zbytečnou administrativu. Podle mého názoru by pro kontrolory, kteří tento nesmysl vyžadují, měla být dostačující věta např. v inventarizační zprávě (tj. v té souhrnné), že na jiných účtech nebyl zjištěn při inventarizaci stav. Případně bychom mohli dát do směrnice, že pokud nebude zjištěn při  inventuře, inventarizačních nebo zúčtovatelných inventarizačních rozdílech stav účtu, tak se na nulové hodnoty inventarizačních položek inventurní soupisy nezpracovávají.

Připadá mi to samozřejmé, ale zřejmě někomu ne, tak si to tam pro jistotu můžete dopsat, ať máte klid.

Obec vystavěla plynové přípojky. Při zařazování do majetku jsem zapomněla k ceně přípojek připočítat podíl na společných podkladech (6000,- Kč). Přípojky byly přeceněny reálnou cenou a prodány v ceně nižší než pořizovací. Chtěla bych provést opravu, ale nejsem si jistá, účtovala bych částku 6000,- Kč takto: 021 500 MD / 042 D 407 300 MD / 021 500 D 564 300 MD / 407 300 D Může to takto být, nebo mi poradíte jiný postup?

Může to tak být. Lze vyhodnotit i jako inventarizační rozdíl a  protože byl již  majetek prodán, tak zaúčtovat jen 549 MD / 042 D v logice opravy. Nejedná se o významnou částku a možná tento mnou navržený zápis  bude i výkazově přehlednější.

Dostali jsme účelovou dotaci na volbu prezidenta Tuto dotaci budeme obratem vracet. Prosíme, jak toto zaúčtovat

Zaúčtovala bych plusem a minusem, vhodné je projednat s krajem, ten to však má jako průtok, nevím zda poskytovatel - tj. MF si vratku dá jako snížení dotace nebo jako vypořádání, ale když v běžném roce přijmeme a vrátíme, tak bych to jako vypořádání snad ani nebrala. Kdyby to bylo špatně (chtěli by položku vypořádání), tak se to možná ani nedovíte, tak se s tím netrapte. Kompenzační účtování vám ušetří i práci s rozpočtem.

Tato zpráva mě trochu zmátla. Když schválíme rozpočet v závazných ukazatelích s následným rozpisem do položek tak podle této zprávy bychom si nemohli upravovat rozpočet ve výdajích v rámci závazného ukazatele /§/ tzn. na jedné položce § ubrat a na druhou přidat a museli každý výdaj, který překročí rozpočtovanou položku schvalovat dopředu nebo se to týká jen překročení schváleného §?

Týká se jen schválených závazných ukazatelů, tedy odpa, a pokud máte přenesenou pravomoc na radu nebo starostu, tak i ti nadále mohou dělat RO. Jde jen o nepřekročení rozpočtu dle jednotlivých kompetencí, nevztahuje se pouze na zastupitelstvo.

Dělám k tomu podrobný rozbor, do konce týdne dám do dokumentů.

Jak zaúčtovat smlouvu o připojení E-ON podíl žadatele je 50.000,-Kč a v roce 2012 byla zaplacena záloha 25. 000,- a v roce 2013 bude doplatek 25.000,-. Jedná se o přípojku ke startovacím bytům.

Pokud ty startovací byty stavíte vy jako obec - investor, tak je to výdaj související s pořízením DM a patří na položku 6121, účet 042. Pokud je investorem někdo jiný, než obec, pak účet 549 a položka 5192.

V roce 2012 jsem na malé obci napravila chybu, kdy v minulosti si obec chybně vyřadila z majetku DHM předaný do hospodaření. Na základě rozhodnutí zastupitelstva jsem v srpnu navýšila 021 o cca 6.mil. ÚJ provádí roční odpisy, takže první účetní odpis provedu za měsíc prosinec. Dotaz zní: je nutné "zpětné" dooprávkování majetku? pokud ano, tak 408 MD x 081 D? Od ledna 2013 bude obec tento majetek vyvádět do podrozvahy a svazek začne účetně odpisovat na základě informací z karty majetku od obce.

Měli byste napravit stav tak, jak mělo být účtováno správně. Tedy dooprávkovat, ale ne přes 408, protože se dooprávkování dělalo přes 406, tak nemělo vliv na 408. Opravy přes 408 se dělají jen u nákladů a výnosů. Dooprávkujte přes 406/081 a opravte odpisový plán, aby mohly být hodnoty majetku předány DSO správně.

Výsledný stav na účtech 021 MD ,081 D a zbytek na 401 D by měl být takový, jako kdybyste měli majetek ve vlastnictví k 31.12.2011, kdy se dělalo dooprávkování.

Dobrý den, prosila bych o kontrolu, zda jsem účtovala správně : Dostali jsem dotace od Kraje na pořízení územního plánu. Nejprve jsme plán pořidili, zaplatili a schválili. Následně dle smlouvy podali na KÚ Závěrečné vyúčtování a na základě podaného správného Závěr. vyúčtování nám byly zaslány fin. prostředky. na b.ú. účtovala jsem : došlá smlouva: 942/999 předpis pohl.: 348/403 Po záv. vyúčtování nám zaslali peníze na b ú. 231 (pol. 4222) / 348 (Přes zálohy jsem neúčtovala, ve smlouvě není zmínka o fin. vypořádání. To, že nám zaslali peníze po záv. vyúčtování, jsem považovala za nezpochybnitelný nárok).

Máte to zcela správně. O záloze se opravdu účtuje jen ve chvíli, kdy přijdou peníze a dotace není vypořádána. V těchto případech dotací na ÚP chodí peníze vždy až po uznání nároku od obce. Takže takto OK, vše dobře. Šikulka.

Obracím se na Vás s dotazem, týkajícím se DSO založeného za účelem výstavby kanalizace v členských obcích. Stavba byla zkolaudována v roce 2008 a byla financována z převážné části dotací ze SFŽP, dále pak půjčkou ze SFŽP, kterou obce postupně splácejí a příspěvky členských obcí. Při otevírání účetních knih roku 2010 byla z účtu 401 901 na účet 403 převedena jen částka dotace, příspěvky od obcí ne. Měla být převedena celá hodnota účtu 401 901, když veškeré příspěvky členských obcí byly použity na výstavbu kanalizace? Lze to ještě napravit 401MD/403D? A stejným způsobem uvažovat při určení poměrné výše investičního transferu k pořizovací ceně stavby, tzn. 100%? K 31.12.2011 bylo „dorozpuštěno“ 65,44% zápisem 403MD/401D. Je vhodné doúčtovat rozdíl opět zápisem 403MD/401D a upravit odpisový plán? Ve směrnici svazku k odpisování je stanoveno, že o účetních odpisech bude účtováno ročně, tzn. zápis 403MD/672D bude proveden poprvé až k 31.12.2012.

Určitě je potřeba provést příslušné opravy. Takže -  vytvořit dotaci z příspěvků obcí 401/403 a poměrem k dooprávkování ji zase zpětně vrátit 403/401, rozpuštění 403/672 až k 31.12.2012. (tak jak uvádíte). Do dotace na 403 by neměly patřit běžné členské příspěvky, ale až dotace přímo na pořízení DM. Běžné členské příspěvky mají charakter dotace na provoz DSO.

Na školení jsem se dozvěděla, že pokud si uplatňuji všechny náklady na vodu a kanalizaci (jsme provozovatelé), tak musíme udělat samovyměření daně DPH (jsme plátci) za spotřebovanou vodu na úřadě a budovách obce, tu to spotřebu sobě(obci) neplatíme. Ale vůbec nechápu jak to mám zaúčtovat abych teda správně odvedla DPH. Pak jsem se chtěla zeptat, když máme v nájemní smlouvě která je na rok napsáno v případě splnění podmínek bude tato smlouva každoročně prodloužena - jsme teda pak povinný každy rok znova vyvěsit záměr pronájmu, ikdyž budeme vědět že tu roční smlouvu prodloužíme dodatkem? A ještě jsem se chtěla zeptat jak zaúčtuji a jaký par. a pol při odsouhlasení žádosti Sokola o fin. příspěvky z loterií, které obdržela obec a teď je přepošle Sokolu. Děkuji

1. V tomto případě se jedná o použití pro vlastní potřebu - uděláte doklad o použití a odvedete daň na výstupu - účetně např.  734.10 ZD na str. D, ř. přiznání 2, 343 ř.2 ve výši dopočteného DPH, a 502 MD ve výši DPH na str. MD a 734.99. na straně MD ve výši základu daně.

2. Dodatky ke smlouvě nemusí být znovu zveřejněny, jen když je nový záměr pronájmu.

3. Sdílená daň z loterií není přeposlána, je to váš příjem. Příspěvek Sokolu je dotace občanskému sdružení, zápis 572 MD/ 345 D a 345 MD / 231 3419 5122 D.

PO od roku 2010 zařazen dlouhodobý majetek ve výši 70 tis.Kč, který neodpisovala. Nyní zařadí majetek dle ČUS 708 a od 1.1.2013 začne odepisovat. 1) Jsou PO povinny majetek zařadit a odpisovat dle ČUS 708 na základě obcí stanovených podmínek? 2) Po schválení odpisového plánu zřizovatelem, může zřizovatel i v roce 2013 nařídit své PO zpětný odovod z odpisů do rozpočtu obce?

Já tady možná ne úplně rozumím dotazu:

- PO i před aplikací ČÚS 708 byla povinna odpisovat dlouhodobý majetek, který užívala a měla "v majetku" - v zásadě v popisovaném případě pokud "nesprávně" od 2010 neodpisovala, jsme spíše v kategorii oprav nesprávností minulých let.

- PO samozřejmě musí majetek v užívání, který splnil podmínky pro zařazení, zařadit a začít odpisovat - má to správně dělat podle odpisového plánu, který si ta PO správně připraví a nechá schválit od zřizovatele (otázka vyvážení - zda obec může stanovit, nebo zda by iniciativa měla vyjít od PO... je samozřejmě diskutabilní - já bych v tomto případě rozhodně doporučoval, aby PO buď přišla s návrhem, který bude předmětem schvalovacího procesu zřizovatele, případně, aby zřizovatel stanovil nějaké obecnější principy odpisování, na základě kterých by PO mohla provést konkrétní aplikaci pro každý určitý majetek).

- odvod z odpisů samozřejmě je možný realizovat i ve 2013. (ZN)