Dotazy

V roce 2003 a 2009 jsme postupně převedli /Smlouva o vkladu majetku / Vodovodům a kanalizacím vodovod v pořizovací ceně celkem 1 384 249. Vroce 2003 a 2009 jsme ho vyřadili z majetku zápisem 401/021.V prosinci letošního roku jsme z Vaku dostali dopis, že uvedený vodovod máme doprávkovat a vyřadit z majetku a dát na podrozvahu.Karty majetku máme poslat VaKu. Dívala jsem se na Vaši odpověď na podobné téma ze dne 15.3.2010 a myslím, že podle § 28 by měly odepisovat Vodovody a kanalizace. Musím opět zařadit do majetku a spočítat odpisy a pak převést na podrozvahu?

Pokud jsou Vodovody a kanalizace DSO, tak měli mít majetek evidován v rozvaze dle §28 zákona o účetnictví oni, DSO měl udělat dooprávkování a DSO měl od začátku roku 2012 odpisovat. Pokud již máte vyřazeno, tak jim to oznamte, zde by bylo vhodnější, aby se příslušné chybějící zápisy (406/081 ne přes 408- dooprávkování nemá vliv na VH) a 551/081 za rok 2012 a případné rozpuštění 403, pokud nějaká byla) provedly v DSO, než aby vy jste zpět majetek nabírali a zase vyřazovali, to je skoro nesmysl.

Dostavěli jsme ČOV a kanalizaci, v roce 2013 budou ještě dvě faktury a dočerpání dotace. Vyúčtování dotace je v roce 2014. ČOV máme ve zkušebním porovozu od 7/2012 a kanalizaci, komunikace aj. máme zkolaudovány v 10/2012. Byla by velká chyba, kdyby jsme majetek zařadili na účty 02x až v 12/2012. Máme roční odpisy. Původně jsme chtěli majetek zařadit v 11/2012, ale jsme v časové tísni. Riskujeme nějaký postih pokud majetek zařadíme v 12/2012?

Objektivně - víceméně je skoro nemožné zařadit majetek včas k datu kolaudace, správně by měl být zařazen až k nabytí právní moci kolaudace. Rozpočtení ocenění, doložení dokladů často trvá i delší dobu. Já nikdy zpoždění 1-3 měsíců u větších akcí jako auditor nevyčítám, doufám však , že vaši kontroloři budou stejně rozumní. Zpoždění 1 měsíce nemá významný vliv na zkreslení výše nákladů z odpisů  a tím celkově na VH.

1.Dodělali jsme ČOV a kanalizaci s dotací EU. V září byl dokončen zkušební provoz,proběhla kolaudace.Úhrada poslední faktury a poslední platba dotace byla až v prosinci.Mám rozdělení do majetku (stavby kanalizace, budova, komunikace,technologie..atd.)včetně procentuálního rozdělení dotace. Mám zařadit v prosinci do majetku i s dotacemi a odpisovat od ledna 2013(včetně rozpuštění dotace)? Odepisujeme 1x ročně. Nebo zařadit jako nedokončenou stavbu? Jak mám mít dotace k 1.1.2013 (účet 388?) Mám v lednu udělat finanční vypořádání na dotace-SFŽP,EU,kraj. Vyúčtování celé dotace proběhne v roce 2013. Omlouvám se, možná je to zmatené jako já. 2. Od září vybíráme stočné-účtuji přímo na 231 2321 2111 MD/ 324 D. Je možné to tak účtovat bez předpisu 311? Jsme neplátci DPH a chtěla jsem se vyhnout ke konci roku plátcovství (zálohy se do obratu DPH nezapočítávají?). Mám to tak dobře? Prosím o radu opravdu jsem z toho zralá na "šaškec".

1. Tak zkusíme: pokud je DM zkolaudován, měl by se zařadit do užívání, majetek je možné zařadit i k datu povolení zkušebního provozu. Takže zařadit na 021, rozdělit 403, začít od ledna 2013 odpisovat a rozpouštět dotaci. Dotaci k 31.12. , resp. k datu zařazení majetku zaúčtujte 388 MD / 403 D. Vypořádání dotace 346 MD/388 D a 374(482) MD/ 346 D proveďte až opravdu ke konečnému vypořádání, tj. až budete mít nějakou reakci od poskytovatele, že je vypořádání dotace uznáno.  S krajem to bude přes pohledávku 348.

Textu "zařadit jako nedokončenou stavbu" nerozumím, myslíte kvůli zkušebnímu provozu?

2. Ohledně zálohy příjaté , účtujete naprosto správně, zálohy bychom správně zápisem 311/324 vůbec dělat neměli, jen přímo proti úhradě, ten zápis 311/324 využíváme někdy u nájmů vybíraných inkasem, že platba nechodí odděleně - spíše jako technickou pomůcku, než správný účetní zápis. Do výnosů jde opravdu až vyúčtování vodného a stočného dle odečtů z měřících zařízení.

3. Co je to "šaškec" - moc hezké slovo, že bych převzala.

Dobrý den, včera jsem měla dotaz ohledně návratné finanční výpomoci mikroregionu. Letos tam na výdaje ( mzdy pro invalidy,které zaměstnáváme) nutně potřebujeme alespoň 60 000,- Kč.V rozpočtu jsme měli schválený příspěvek ve výši 50 000,- Kč. Mohu u tohoto příspěvku udělat rozpočtovou změnu o 60 000,- Kč, kterou schválí rada. Pravomoc má do 200.000,-

Je mi líto, ani to nejde, to by také bylo překročení pravomocí, je to dotace nad 50 tis. kč, která je také dle §85 v kompetenci zastupitelstva, je to nebezpečené, překročení pravomocí je i nedostatek dle b) zákona o přezkoumávání. Rada smí schválit dotace jen do 50 tis. Kč.

Zrušili jsme účet a jedna položka na poslením výpisu byla - haléřové vyrovnání 0,16 Kč. Nevím zda následující zaúčtování je správné: 231 0100 2219 2324 MD 649 0300 D

Položku můžete dát i 2329, odpa bych zde dala 6310, zaúčtování je v pořádku.

Dostali jsme dotaci na úpravu pietního místa od kraje /neinvestice/.Můžete si prosím nastínit celé účtování?

Smlouva na dotaci na podrozvahu: 942 nebo 943 MD / 999 D - účet 942 nebo 943 volíme dle doby určené na závěrečné vypořádání dotace, do 12 měsíců od podpisu volíme 942, nad 12 měsíců 943.

Pokud kraj pošle dotaci nebo její část před jejím vypořádáním, tak zápis 231 4122 MD / 374 nebo 472 D, opět pokud se má záloha od data přijetí vypořádat do 12 měsíců , tak 374, pokud nad 12 měsíců tak 472 D. A ke stejnému datu se ve výši přijaté části dotace odúčtuje částka z podrozvahy 999 MD / 94x D.

Pokud nedojde k vypořádání do konce roku, ale došlo již k čerpání výdajů, tak ve výši výdajů x podíl dotace na celkových výdajích: 388 MD / 672 D, toto se účtuje k 31.12. a případně také k datu zařazení majetku do užívání, pokud ještě nebude dotace vypořádána.

Až bude dotace vypořádána (nějaká zpráva z kraje, že uznávají váš nárok na dotaci), pak teprve účtujeme na pohledávku: 348 MD / 388 D a případně +/- 672 D (pokud dohada nebyla ve výši konečného přiznání dotace na pořízení DM). Pokud něco zůstalo na podrozvaze, tak k datu předpisu pohledávky podrozvahu plně vyřadíte 999/94x. Pak se zúčtuje případná záloha 374 (472) MD / 348 D.  Když by vám vyšel zůstatek na 348, znamená to, že má kraj ještě dotaci doplatit, když na 374 nebo 472, znamená to, že záloha byla vyšší než skutečný nárok a budete část dotace vracet: takže se jedná o zápisy: 231 + RS MD /348 D v případě doplatku, v případě vratky 374 (472) MD /231+RS D.

Výdaje k dotaci - klasika - 511, nebo 518 MD / 321 D a 321 MD / 231+ RS (3326, pol. 5169,5171) D

Prosím, podávejte dotazy na dotace konkrétněji - např. včetně doby vypořádání, zda bude celá ex post, nebo zda budou zálohy, pak bude i přehlednější naše odpověď. Děkuji za pochopení.

Jak zaúčtovat došlou fakturu na hasičské auto, s tím, že ve smlouvě je uvedeno, že do 27.12. zaplatíme první splátku a dále měsíčně budeme splácet po dobu čtyř let. Mohu účtovat 022/459 a splátky 459/321? Pokud auto splácíme odepisujem stejným způsobem jako kdybychom ho koupili v hotovosti? Ke kterému datu zadáváme do majetku? Ke dni podpisu smlouvy, nebo ke dni zaplacení faktury.

Zaúčtování je správně přes dlouhodobý závazek, pravděpodobně se jedná o úvěr např. od ŠKOFINu apod. Splátky je dobře snižování závazku 459/231, pol. 6123, pravděpodobně je sjednané i pojištění a úroky, takže to je potřeba při splátkách oddělit na položky 5163 (účet 549) a 5141 (účet 562). Zařadíte do majetku k datu zařazení auta do užívání (registr vozidel) , ne až po zaplacení půjčky.

Obec poskytla své PO půjčku na financování projektu, byla poskytnuta ve 12/2012 a splacena bude 9/2013. Jde o krátkodobou půjčku? Když PO bude nakupovat z tohoto projektu,( na jehož předfinancování je poskytnuta půjčka) investiční prvky v hodnotě 90 tis a 570 tis jsou neinv. výdaje, bude půjčka poskytnuta jako neinvestiční? Jak bude PO účtovat o DHM, který uhradí, ale bude předán projektovému partnerovi ? Když obec hradí u směnné smlouvy 1/2 návrhu na vklad, účtuji částku 500,- do nákladů?

Půjčka - zde spíše NFV je krátkodobá, přesto se musí 31.3. obnovit dle zákona č. 250/2000 Sb., §34. Půjčku byste měli položkově rozdělit na investiční a neinvestiční, 5651 a 6451. Účet je stejný - 316. Zápis: 316 MD / 231 odpa PO, pol. 5651 a 6451 D. PO přijme  241 MD /326 D. (IS)

Asi bych postupoval podle smlouvy - pokud skutečně je určen partner, že to je jeho majetek a já jen zajišťuji koupi, tak bych skoro zachytil pořízení majetku/závazek (např. 345) a předání potom (345) závazek/odúčtování pořízení majetku. Dar podle mne ne - ten by měl probíhat ze "svobodné vůle" té PO, což tady očividně nebude ten případ. (ZN)

Směnná smlouva - tento postup platí v případě, že ceny směny jsou ve smlouvě uvedeny a oceňuje se pořizovací cenou majetek nabývaný. Pokud ceny ve smlouvě uvedeny nejsou a majetek je oceněn RPC, pak se vedlejší pořizovací náklady účtují do nákladů, zde 538. (IS)

V r.2014 má obec vydat knihu o obci. Ale již v tomto roce jsem vyplácela zálohy lidem na základě smlouvy o dílo uzavřené ve smyslu §631-650 obč.zákoníku. Dala jsem to na položku 5041 a účet 469-dlouhodobé pohledávky. Ono se jim bude potom ještě doplácet. Nevím zda je to tak správně? Také do té doby budou další náklady. Účtovat je klasicky do nákladů a pak z nich vytvořit cenu?

Kniha je pro vás výrobek. Z hlediska RS jednotlivé fa na pořízení povedete na položkách dle druhu nákladu , např. tisk 5139, autorská práva 5192, 5041 apod. Účty nákladů také dle druhu - 501,521,518... K 31.12. je potřeba aktivovat zásoby vlastní výroby zápisem 123 MD / 508 D, pokud bude kniha  hotová, 121 MD / 508 D pokud hotová nebude (nedokončená výroba). Prodej knih pak bude 311/601 nebo 261/601 a vyřazení ze zásoby 501/123.

Pokud se část bude prodávat a část darovat:

Z hlediska DPH - buď uděláte přímé přiřazení, tj. odpočet jen tu část, která se bude prodávat, nebo si dáte nárok na odpočet z celých vstupů a ty knihy, co budou darem nebo pro vlatní potřebu, pak dodaníte dokladem o použití.

Zaúčtování  s pol. 5041 zálohy na dohody o dílo lze uznat. Sice by spíš mělo být dle autorského zákona, ale dejme tomu, že obsahově více souhlasí na pol.5041, dlouhodobá pohledávka je možná.

Prosím o radu se zaúčtováním dotace od kraje na vodovod, kterou obec vyčerpala celou a ještě část financovala ze svého. Já jsem účtovala v 8/2012 takto: předpis dotace MD 348.100/D 672.300 4 mil. příjem na BÚ MD 231.100/D 348.100 4 mi. pol.4222 faktury jsem pak účtovala na 042.400/321.000, kdy na 042 mám všechny náklady spojené s vybudováním vodovodu. Nyní jsem ale koukala do metodické pomůcky a zjištuji, že mé účtování není asi správné. Mám provést nyní opravu a účtovat takto: příjem-rozhodnutí 942.000/999.000 4 mil. příjem na BÚ 231.100/374.000 4 mil. pol.4222 odúčt.z podrzozvahy 999.000/942.000 4 mil. zaúčtování dotace 348.100/403.000 4 mil. zúčt.pohl.z vyúčt.dotace 374.000/348.100 4 mil.

To druhé účtování je správné, doporučuji provést opravu a zaúčtovat správně, tj. podrozvahu, hlavně 403, zálohu a zúčtování zálohy - tak, jak máte uvedeno. Původní zápisy vystornujte. Ono by to šlo opravit nyní již jednodušeji, vlastně jen -672 D/403 D, protože ostatní účty nemají již zůstatky, ale co vím, tak kontroloři z kraje to kritizují (nedodržení ČÚS 703 v plném rozsahu), tak když vše znovu rozpočtujete,  tak budete mít větší klid (i když je to jen účetní cvičení - co chybí jsou totiž jen obrazy 374/374 a 942/942 -omluva za neefektivní radu z hlediska pracnosti).

Dobrý den, prosím o radu jak zaúčtovat založení hruškového sadu. Nákup stromů pol. RS 5139, založení sadu tj. výsadba pol.RS 5169. kultivace půdy pol.RS 6121. Celá akce je v rozpočtu schválená jako investice.Děkuji.

Nejprve je potřeba ověřit, zda splní sad obsahově DM - účet 025 pěstitelské celky trvalých porostů - 90 stromů na ha, na souvislém pozemku nad 0,25 ha. Pokud ano, tak veškeré výdaje Vámi popsané patří na účet 042 s položkou 6124. Pokud ne, tak se nejedná o dlouhodobý majetek a nemělo by se jednat o investici.

Rada má pravomoc provádět rozpočtové změny do 200 000,-Kč. Schválila návratnou finanční výpomoc DSO ve kterém jsme členem ve výši 150000,- Kč- návratnost do 1 roku.Musí tuto změnu schválit zastupitelstvo, které ovšem již v letošním roce nebude?

Tady pozor, schválení NFV je půjčka, rozpočtovou změnu schválit lze, ale nelze bez schválení půjčky - resp. smlouvy o půjčce-  zastupitelstvem půjčku poskytnout, (ani podepsat smlouvu) byl by to úkon od počátku neplatný - viz §85 zákona o obcích. Půjčka je ve vyjmenovaných právních úkonech v kompetenci zastupitelstva.

Zastupitelstvo města zveřejnilo záměr prodeje části stavební parcely č. 433/11 dne 17.7.2012. Pozemek jsme nepřeceňovali, protože ještě nebyl geometrický plán. Na dalším zasedání zastupitelstva dne 30.10.2012 se odkládá žádost o odkoupení částí p.p. č 433/11 z důvodu nedodání oddělovacího GP do dalšího veřejného zasedání. Dne 4.12.2012 ZM schvaluje prodej již rozdělených st.parcel. Pozemek byl rozdělen na 10 st. parcel z nichž 8 se prodává, zbývající 2 nám prozatím zůstanou (původně měly být také prodány. K jakému dni mám přecenit reálnou hodnotou? A mám přecenit všechny nebo jen 8. Souhlas katastrálního úřadu s rozdělením pozemku dne 14.11.2012.

Abychom mohli majetek určený k prodeji přecenit RH, tak opravdu musíme umět nejprve majetek identifikovat. Nelze ani technicky jinak provést. V takovýchto případech lze přecenit majetek nejdříve k datu, kdy nově vyměřené parcely byly vloženy k zápisu do KN - asi tedy dle dotazu k 14.11.2012. Přecenit by se mělo všech 10 parcel, pokud je záměr všech 10 prodat, i když třeba ty dvě až výhledově, pokud je záměr ty 2 zbývající neprodat, tak přeceníte jen 8 (omluva, že píši takovou samozřejmost).

Dobrý den, můžete mi prosím poradit ohledně účtování převodu DHM mezi VÚJ- svěření majetku PO k hospodaření. Obec pořídila své zřízené PO ZŠ do školní jídelny konvektomat. Uhradili jsme veškeré náklady a od vedlejší obce jsme obdrželi investiční dotaci 50 000 Kč na pořízení tohoto majetku, kterou jsem zaúčtovala na SU 403 DAL. Při pořízení jsem účtovala vše na 042. Po uhrazení všech faktur a po uvedení konvektomatu do provozu ZO schválilo převod majetku PO - svěřeného k hospodaření PO ZŠ. Na základě předávacího protokolu jsem zaúčtovala zařazení do majetku : 022MD/042 DAL A v ten samý okamžik vyřazení z majetku obce: 022DAL 400 000 Kč 401 MD 350 000 Kč (nebo 400 000 Kč ?) 403 MD 50 000 Kč 903/999 400 000 Kč O oprávkách jsem neúčtovala, protože majetek obec ihned převedla. Můžete mi prosím napsat správný postup.

Váš postup je ve všem správně včetně zaúčtování: 401 MD ve výši 350, 403 MD ve výši 50, 021 D ve výši 400, PO ve stejných částkách převezme. Zařazení do podrozvahy je také správně. Odpisy neúčtujeme u obce, když jsme po zařazení převedli. Jste šikovná, již si příště nemusíte dotazy kupovat :o). Upřímně se přiznám, že dotazy, kde si sami správně odpovíte, mám moc ráda. Hezké svátky

Použili jsem úspory na účtě hospodářské činnosti 241 k termínovanému vkladu na 1 rok. Jak zaúčtovat, 244/241 je nám jasné, ale je možné účtovat na účet 244 bez použití rozpočtové skladby, když jde o finanční prostředky hospodářské činnosti?

Ano, určitě je to možné, RS se k 244 dokonce používá jen pro technické zobrazení položek třídy 8. V hospodářské činnosti se účtuje bez RS. Setkáte se možná s názorem, že řízení likvidity není hospodářská činnost, ale opodstatnění v předpisu nemá, v §6 zákona č. 250/2000 Sb. totiž není uvedeno, že v HČ se smí účtovat jen o výnosech a nákladech, ale je tam uvedeno, že peněžní operace týkající se HČ jsou mimo rozpočet. Výkladově je správnější neúčtovat při vkladu volných peněz z VHČ na RS, a to ani na třídě 8.