Dotazy

Mám fakturu na recepty na omamné látky. Na faktuře je kromě ceny za recepty ještě uvedena cena za přepravné. Tyto recepty vedeme na podrozvaze na účtu 951. Chci se zeptat, zda můžu na účet 951 naúčtovat hodnotu receptů včetně přepravného nebo to musím rozdělit. (V roce 2006 kdy jsme je kupovali naposledy, jsme to rozdělovali.) Ještě mám dotaz, zda je vůbec povinnost tyto přísně zúčtovatelné tiskopisy vést na podrozvaze. Dříve to bylo jasně uvedeno v ČÚS 501, nyní v novém ČÚS 701 jsem to nenašla. Děkuji za odpověď.

Povinnost vedení v podrozvaze není a ani to nedoporučuji (omluva za změnu názoru - vývoj od 2010 do 2012). Doporučuji vést jen v mimoúčetní tj. i mimo podrozvahu. Zúčtovatelné tiskopisy se vedou v pomocných evidencích v nominále, nebo dle vlastích pravidel (např. vnitřní ocenění za KS), nepatří do jejich ceny vedlejší pořizovací náklady.

Potřebovala bych poradit na kterých účtech a v jaké výši bych měla vidět dotaci na kanalizaci. V roce 2011 nám byla přidělena dotace na kanalizaci ve výši 15.743.590,94Kč. Dotaci jsme čerpali na základě žádostí o platbu. Vyčerpáno máme 15.383.955,01Kč. Částka 359.635,93Kč nebyla uznána, takže není vyčerpaná. Závěrečné vyhodnocení akce bude až v příštím roce. Zatím mám naúčtováno : 943/999 359.635,93Kč 231 ÚZNZ/472 15.383.955,01Kč 388/403 15.383.955,01Kč Po závěrečném vyúčtování bych naúčtovala : 346/388 15.383.955,01Kč 999/943 359.635,93Kč 472/346 15.383.955,01Kč

Jste šikulka šikovná, většina je zcela správně. Předpokládám, že máte také NZUZ a NZ pro vlastní zdroje u výdajů k dotaci. Dále bych jen doporučila vyřadit plně podrozvahu, pokud již víte, že ta zbývající částka uznána není, na podrozvaze by měla být pohledávka, co ještě mají doplatit, pokud již doplácet nebudou, tak je správné vyřadit, aby za 4Q již nebyla pohledávka vykazována v příloze.

V prosinci jsme nechali u truhláře zhotovit 10 kusů prodejních stánků celkem za 26 tis. Kč - v podstatě jen dřevěných konstrukcí. V prosinci jsme je již provizorně použili na vánoční jarmark. Ale příští rok budeme k těmto stánkům ještě dávat šít střešní plachty. Můžu účtovat pořízení přes 042 a příští rok zařadit celkovou částku (konstrukce+plachty), nebo teď zařadit na 028 konstrukce zvlášť a příští rok na 028 plachty zvlášť? Ve Spolkovém domě probíhá kurz výuky anglického jazyka. Lektorku vyplácíme na DPP. Za výuku vybíráme od žáků poplatky. Jsou tyto poplatky předmětem DPH? Když ano, jsou osvobozená nebo podléhají zdanění 20%?

Ty stánky, ony jsou již v užívání, i když ne plně hotové. Dala bych je na 028/088 a příští rok plachty také na 028/088 a jen v registru majetku bych upravila hodnoty jednotlivých stánků jako inventárních čísel, což by již účetně neovlivnilo. Něco jako sloučení dvou 028 do jedné. Předpokládám, že pořizovací cena stánku s plachtou se do 40 tis. kč vejde.

Výchova a vzdělávání jsou osvobozené dle §57 ZDPH.  Tj. ekonomická činnost, ale osvobozená.

Dobrý den, v roce 2006 byla podepsaná smlouva o smlouvě budoucí o prodeji budovy v majetku obce panu XY, který v roce 2006 zaplatil zálohu ve výši 284.000,- a v dalších letech platil měsíční splátky. Dohodnutá cena dle smlouvy je 750 000,-Kč. V letošním roce zbývá doplatit 88.000,-. Účetní hodnota budovy je 407.139,-, oprávky 167.106,- a zůstatková cena účetní je 239.608. Odhad je 893.760,-. Dle směrnice k reálné hodnotě si myslím, že budu přeceňovat reálnou hodnotou na částku dle smlouvy 750.000,-. Jak by mělo vypadat přecenění na RH? moje účto: zrušení oprávek: 081/407 ve výši 167.106,- navýšení ocenění: 021/407 se výši 342.861,- předpis prodeje k datu podání návrhu na vklad: 311/646 ve výši 88.000,- vyřazení majetku: 553/021 ve výši 750.000,- zúčtování rozdílu z ocenění: 407/664 ve výši 509.967,-

Vše je dobře (až na předpis), souhlasím s Vámi, že když již známe prodejní cenu, tak přeceníme na prodejní, abychom nenadhodnocovali aktiva.

Jen je problém s předpisem výnosu. Ty dřívější splátky, když nebyl podán návrh na vklad měly být na účtu 455, výnos letošního roku je 750 tis. kč, tj. předpis by měl být letos 311/646 ve výši 750 tis. Kč a zúčtování záloh 455/311 a doplatek 231 /311. Radší prosím opravte tak, aby letos bylo opravdu ve výnosu 750 tis. Kč, kdybyste dala jen 88 tis. Kč, tak by to byla významná chybka. Je mi líto.

Dobrý den, mám dotaz k k účtu 384. Účtuju předpis nájmu z bytů v lednu na celý rok dopředu 315/384, potom každý měsíc, když je nějaká změna (zvýšení, snížení nájmu..) upravuju předpis 384/315 nebo -315/-384, úhradu zaúčtuji 231/315 a proúčtování do výnosů každý měsíc 384/603. Co s 384, když někdo do konce roku nezaplatí a bude mít dluh? Musím i to dlužné nájemné proúčtovat do výnosů? Musí být 384 ke konci roku nulový? U auditu říkali, že ano.

Pohledávku musíte předepsat ve vztahu k plnění, ne ve vztahu, zda je uhrazená nebo ne. Jestliže máte na 384 roční nájem, tak musí být ve vztahu k nároku na roční nájem nulová. Takže i za prosinec je potřeba rozpustit 384, pokud je nárokový výnos jiný, tak upravit předpis, což jak uvádíte v dotazu vlastně děláte. Dluh zůstane na 311. Jen upozorňuji, že nájemné z bytů je soukromoprávní vztah a patří na účet pohledávky 311, ne 315.

Dobrý den, ohledně směnných smluv již bylo zodpovězeno spoustu dotazů, nicméně mám tady případ, který jsem v dotazech dosud nenašla. Máme uzavřenu směnnou smlouvu, ve které směňujeme náš pozemek A za pozemek B. Ve smlouvě jsou u obou pozemků uvedeny jak ceny dle znaleckého posudku, tak ceny, za které pozemky směňujeme. Ve smlouvě je uvedeno: Směňovaný pozemek A oceněn znaleckým posudkem na 48.620,-, směnnou smlouvou je dohodou stanovena „kupní cena“ na 49.950,-, směňovaný pozemek B oceněn znaleckým posudkem na 47.620,-, směnnou smlouvou je dohodou stanovena „kupní cena“ na 51.200,-. Na základě „směnné smlouvy“ my doplácíme 1.250,- (rozdíl mezi stanovenými kupními cenami). Účetní hodnotu uvedeného pozemku A máme 999,-. Pozemek směňujeme s Lesy České republiky, s.p. Můžete mi prosím uvést, jak uvedený případ zaúčtujeme? Odevzdává tato organizace PAP? Musíme zajistit souhlasné účtování obou organizací?

Směnná smlouva je úplatné nabytí. Dle §55 se oceňuje majetek nabytý, pokud jsou ceny ve smlouvě uvedeny pořizovací cenou, tj. cenou dle smlouvy a dávám např. 1/2 vedlejších nákladů (náklad na poplatek, sepsání smlouvy apod.).

Takže vy byste po směně měli mít v majetku pozemek B v hodnotě 51200 a vedlejší pořizovací náklady. IČ lesů dáte jen k hodnotě 51200, což by pro PAP mělo stačit.

Zaúčtování: 042 MD / 647 D ve výši 51.200,-  minus 1.250,-  (doplatek)

042 MD / 321 D ve výši 1250, převod peněz pak 321 MD / 231 3639 6130 D

vedlejší pořizovací náklady, pokud vzniknou: 042/3xx, úhrady RS jako při doplatku

Zařazení nabytého pozemku do účetnictví: 031/042 ve výši 042,  a vyřazení stávajícího z účetnictví 554/031 v hodnotě 999,-.

V roce 2012 nemusíme přeceňovat RH majetek určený ke směně, a rozdíl mezi ZP a hodnotou v majetku není pro tak velké město jako jste vy ani významný, takže tady zcela bez obav.

Sepsali jsme smlouvu s Ředitelstvím silnic a dálnic o realizaci náhradní výsadby stavby silnice I/11 Oldřichovice-Bystřice. Stavba by měla být realizována snad v roce 2015-2018. V současné době již probíhají terénní úpravy. Povinnost náhradní výsadby má ŘSD, ale na základě smlouvy se obec zavázala, že splní prostřednictvím třetích osob povinnost náhradní výsadby za ŘSD, a to nám poskytlo v listopadu 2012 částku 1,075 mil. Kč na realizaci. Po ukončení provede ŘSD kontrolu, která musí být z naší strany doložena kopiemi dokladů. V případě nesplnění ze strany obce musíme částku vrátit celou, případně sníženou o částku ve výši účelně vynaložených nákladů. Nevím, zda částku 1,075 mil. účtovat jako dlouhodobou zálohu účet 455 (ve smlouvě není zmínka o záloze) a nebo jako náš dlouhodobý závazek 459. Postupně jak bude realizace probíhat, bych snižovala účet 455 nebo 459.

Z hlediska obsahu se jedná opravdu spíše o zálohu, vlastně jde o zálohu na práci, kterou vám vlastník komunikace nahradí (silniční vegetace je nedílnou součástí silnice).

Zaúčtovala bych 231 2212 pol. 2324 MD / 455 D. Pak výdaje na náhradní výstavbu bych účtovala rovnou jako pohledávku, ne náklad obce, tj. 377 MD (jsou sice  VUJ, ale toto je dod.-odb. vztah) / 231 2212 5169 D a po kontrole od ŘSS bych  započetla pohledávku se závazkem 455/377, tj. zúčtovala část zálohy.

Dobrý den, mám dotaz zda může obec poskytnout DSO návratnou finanční výpomoc v souladu s § 9 zákona č. 250/2000 Sb.v prosinici 2012, s tím že částka bude vrácena do 30.11.2013. Chci se zeptat jestli návratnost do 31.3. následujícícho roku platí pouze pro PO.

Lze DSO poskytnout NFV, termín 31.3. následujícího roku platí jen pro PO. Smlouvu musí schválit zastupitelstvo, zaúčtuje se 316 MD / 231 odpa dle účelu položka 564,6 pokud bude NFV určená na provoz, 6449, pokud bude určena na pořízení DM, splátky 231 bez odpa položka 2449 (položka pro splátky je jen jedna, nerozlišujeme, kterou půjčku splácíme, zda na provoz, nebo na pořízení DM).

Dobrý den, prosím o radu, dostali jsme dotaci z MPSV, ESF OPLZZ, jaký mám použít nástroj a zdroj u příjmu dotace a u výdejů dotace? Moc Děkuji za pomoc

Nástroj 33, zdroj 1 pro podíl národních zdrojů (SR a vlastní), 5 pro podíl EU. Je dáno procenty financování v rozhodnutí nebo smlouvě. Nástroj 33 je vždy.

Lze v letošním roce, před provedením řádných ročních odpisů, účtovat mimořádný odpis - opravu zůstatkové hodnoty budovy cca 2,5 mil Kč, stejným způsobem, jako se účtovalo na konci roku 2011 a to 406/081?

Bohužel nelze, mimořádný odpis  není změna metody. Buď se pokusíte najít argumetny na to, že bylo vloni uděláno dooprávkování chybně a budete účtovat jako opravu chybného loňského dooprávkování, pak na účtech , kterých se týká, tj. 406/081 - ale jako opravu nápravy loňska. Pokud však nazvete mimořádným odpisem, musí jít na 551/081.

Zastupitelé schválili finanční pomoc občanovi, který po úraze bude mít celoživotní následky. Peníze by se poskytly formou daru nebo úhrady materiálu na vybudování bezbariérového přístupu. Co je lepší a jak účtovat? Dar bude muset zdanit?

Obojí je možné , dar zaúčtujeme :  572 MD /345 D a 345 MD/ 231 odpa např.4399, pol. 5492, lze i 5493. Je pro vás jednodušší mu dát peníze, než kupovat materiál a ten mu předávat. Ten materiál byste zaúčtovali 543 MD /231 4399 pol. 5194. Od daně darovací osvobozeno, když nazvete že se jedná o veřejnou podporu z rozpočtu ÚSC, tak není ani předmětem daně.

Dobrý den, zaplatili jsme fakturu přímo z úvěrového účtu. Zaúčtovala jsem jí 451 07 2219 6121/321 00. Bohužel mi nevycházejí kontrolní vazby. Dle našeho programátora není možné účtovat paragraf a položku k účtu 451. Potřebuji poradit, jak to mám zaúčtovat.

Většina programů pro ÚSC má nastavenou možnost dávat RS přímo k účtu 451 a položku 8113 nebo 8123 programy generují z obratu 451. Pokud tato možnost není, musí se účtovat jako přes další účet ZBÚ. Příklad postupu posílám v dalším samostatném mailu.

Obec je zřizovatelem mateřské školy.MŠ v současné době z prostředků určených na platy od státu hradí kromě pedagogů a provozního personálu také externí mzdovou účetní (služba školám) formou DPP. Dohodu o pracovní činnosti má rovněž s účetním - přičemž v dohodě je uvedeno, že výplatu poskytuje obec (zřizovatel), pro kterou tento účetní rovněž pracuje. V balíčku provozních prostředků na platy (od státu) zbývají prostředky, které by mohly být na plat účetního použity. Jejich výše je však v průběhu roku proměnlivá a nejistá. Může obec , která na sebe vzala závazek vyplácet účetního za práci pro obec i pro MŠ, čas od času tuto službu mateřince vyfakturovat? MŠ totiž nemá dostatek prostředků, aby uhradila celou mzdu účetního, ale čas od času by na tuto službu mohla přispět cca částkou 2 - 3 tis. Kč. Nebo máme školce poskytnout nějaké mzdové prostředky v rámci provozního příspěvku a nechat školku, ať poměrnou část mzdy hradí ze státních prostředků?

Správně je , že náklady musí být vykázány i ve věcné souvislosti, tj. náklady na účetního PO by měly být v účetnictví PO. Je tedy určitě možná přefakturace. V každém případě doporučuji od příštího roku náklady přeúčtovat a pokud PO nestačí příspěvek od státu a od zřizovatele, tak je upravit, aby na své náklady měli dostatek zdrojů. Od minulého roku mají PO opravdu problém s úhradou nákladů na provozní zaměstnance, hodně obcí jim musí příspěvky na provoz na mzdy a odvody provozních příspěvků navyšovat.

Dobrý den. V roce 2010 jsem dle smlouvy zadala předpis celkové částky dotace cca 75 mil. na podrozv.účet 943. Teprve nyní jsem se jako účetní dozvěděla, že v průběhu stavby už v roce 2011 se díky vícepracem změnila i celková částka nároku na dotaci vč. rozdělení na inv. a neivn. Předpis opravím až nyní v uzávěrce. Mám obavy ze sankcí a co se s tím dá udělat? Akce má být ukončena v letošním roce.

To vůbec není žádný problém, ani žádná větší chyba. jen na podrozvaze opravte. Na podrozvaze je to jen doplňující info, není to předpis. Jen mě trochu překvapuje ta částka - jestli jste dostávali zálohy - nějaké platby k dotaci před jejím konečným vypořádáním-, tak stav v podrozvaze by měl odpovídat jen výši doplatku dotace, nastavte to tak k 31.12.2012 a zpětně již nic v podrozvaze neopravujte , jen, aby k 31.12. byla hodnota, co vám mají ještě doplatit. Pokud však do 31.12.2012 již dotaci vypořádáte a zaúčtujete do rozvahy: 346/388 +/- 672 a +/-403 (rozdíly dohad  a skutečnosti inv. a neinv. dotace), a zúčtování záloh 374 (472)/346, tak k okamžiku předpisu do rozvahy se musí podrozvaha plně odúčtovat (nevadí, když hodnoty jsou jiné, to se stává často).

Dobrý den, musí mít obec zřízen účet u ČNB vzhledem k RUD.

Toto je v návrhu zákona č. 218/2000 Sb., který se bude projednávat v dalším čtení až tento týden.  Zatím nejsou účty obcí u ČNB povinné, v přechodných ustanovení je 3 měsíční lhůta na jejich zřízení. Byl přijat pozměňovací návrh, ale výkladově by mohl znamenat, že obce nemusí mít účet u ČNB, nebo jen, že mohou na základě oznámení ministerstvu financí a správci daně , že si nepřejí , aby na účet v ČNB byly převáděny sdílené daně. Zatím tedy čekáme na výsledek, situaci budu hlídat a dám ihned do aktualit. Hodně se tím zabývá i Svaz měst a obcí, zkuste mrknout i na jejich stránky.