Dotazy

Od dubna jsme plátci DPH. Obec provozuje hospodář. činnost-vodárna. Účtujeme lidem za vodné. Jeden jediný člověk platí zálohy a teď při vyúčtování nevím jak zaúčtovat přeplatek ve výši 644,-- Kč. Ten budu vracet dotyčnému na účet. Vystavila jsem fakturu, kde je celková částka za vodné 1560,-- Kč. Na zálohách zaplaceno 2204,-- Kč a přeplatek činí 644,-- Kč. Jak budu účtovat vystavenou fakturu + vrácené zálohy.

Ještě by bylo dobré vědět, zda jste odváděla DPH ze záloh, či ne.

Jinak přijaté zálohy včetně DPH by se měly zaúčtovat 231 MD / 34 D ve výši ZD (ř. 2) a 343 ve výši DPH ( ř. 2)

Pak vyúčtování: 311 MD / 602 D ve výši ZD (1560?) a 343 ve výši DPH, opět obojí na ř. 2

pak zúčtování zálohy: 324 MD ř. 2 a 343 ř. DPH ve výši zálohy a odvedeného DPH /311 D.

Tím vám vyjde do přiznání  za období , kdy došlo k vyúčtování vody, výše  DPH jakoby snížení odvodu (ř. 2 na MD sníží povinnost na D)  a dojde tím k zůstatku 311 na D.

A vratka přeplatku: vyrovnání  311 MD/231 odpa dle účelu položka např. 5151  D nebo 2111 minus MD. (záleží na tom, kam účtujete příjem záloh).

Dobrý den, každý rok řešíme k 31.12.2012 vynulování pokladny a odvody veškerých příjmů a zůstatky záloh na bankovní účty. Na Vašem školení dne 15.11.2012, bylo sděleno, že pokladny nemusejí být nulové ( podobně ve VHČ). Podle mě, to ale zkreslí výkaz 40, kde se mi příjmy projeví až následující rok a ovlivní mi to výdaje běžného roku. V letošním roce jsme začali provozovat sportovní halu a je pravda, že provoz bude i 31.12., což nám dělá problémy. Jak tedy postupovat ?

Já jsem zároveň vysvětlovala, že sice není dáno předpisem, ale že požadavek na přeúčtování 5182 na správný druh výdaje je logický. Jednalo se jen o případy, kdy není technicky možné mít pokladnu vynulovanou. Tak je možné např. vydat "formálně" jako provozní zálohu zam. a dát si např. na položku, kde očekáváte, že částka vydaná z pokladny bude použita, např. na 5169 nebo si zvolíte jako jistinu 5189 nebo 8901.... Výdaje běžného roku se tím sice trochu zkreslí, ale nepředpokládáme, že ve významné výši. Takovýto pomocný zápis přes 5169 nebude mít na výdaje následujícího roku již vliv, i když by se správně projevily až v roce následujícím, kdy dojde k realizaci výdaje. Pořád se jen snažíme najít nějaké technické rešení problému, který je v praxi neřešitelný. Ty položky 5189 a 8901 se následující rok mínusují a vrací na 5182, což je také nepraktické. Z hlediska věrného účetního případu se opravdu jedná o určitou hotovostní jistinu, které některé obce musejí mít i přes Silvestra. Postup přes 5189 nebo 8901 by vyčítán byt neměl, ta 5169 je již trochu "ohýbání" skutečnosti. Příjmy přijaté na Silvestra v hotovosti zaúčtujete již jako příjem následujícího roku.

ZM schválilo, že můžeme použít prostředky z FRR na úhradu investiční faktury v letošním roce. V roce 2013 budou prostředky vráceny zpět. Trochu se trápím s tím, jak vše správně zahrnout do rozpočtu jak na letošní rok, tak naopak vrácení peněz (výdaj) na FRR v připravovaném rozpočtu na rok 2013. Děkuji.

Převod z FRR  na ZBÚ a zpět bude přes konsolidační položky, ty není povinné rozpočtovat. Dojde však ke změně stavu - tj. položky 8115, letos tedy peníze na FRR  ubudou takže +8115 a proti tomu výdaj. Příští rok se budou vracet, tam je to otázka odkud, takže k rozpočtu na rok 2013 se položka 8115 dá také využít, ale nejen ve vztahu ke zpětnému převodu na FRR, ale v rámci vyrovnání rozpočtu jako celku. Např. , kdyby se vracelo z přebytku ZBÚ tak je to 8115 plus na ZBÚ a 8115 minus na FRR, což nemusíme rozpočtovat vůbec.

Prosila bych o informaci, na kterém účtě bych měla ponechat srážky ze mzdy - exekuč.příkaz - které provádím stále i přesto, že v tomto případě není ještě stanoven nově pověřený exekutor. Exekut.komora mne o tom prý bude informovat. Jedná se mi o to, že částka ponechávaná na účtě obce -zde zůstane pravděpod. přes nový rok.

Zůstanou na vašem běžném účtě, stačí zobrazení závazku z exekuce na 378, až bude částka stržená ve prospěch účtu exekutora, tak se zaúčtují 738/231 s položkou 5011. jediná možnost by byla přes položku 5011 převést částky na účet depozitní (přes 262), nebo na položku 8901 jako "cizí prostředky" na ZBÚ, jen kvůli rozpočtu, jinak povinný převod není. Vykázání na 378 však musí zůstat.

Obec dostala v srpnu 2012 darem pianino. V darovací smlouvě nebyla uvedena žádná cena. Obec nechala vypracovat znalecký posudek na ocenění, ale až v listopadu 2012. Ocenění je na 16.000,-Kč. K jakému datu zařadit majetek ? Budu účtovat jen 028 MD/088 D ?

Zařadíte k datu, kdy jste získali info o ocenění ( v souladu s §3 ZoÚ), opravdu jen zápisem 028/088.

Prosím o správné zaúčtování v rámci poskytnutí příspěvku občanům - kupon na dopravní obslužnost v rámci čestného dárce krve. Obec obdrží fakturu od dopravní společnosti a občan si vyzvedne kupon.

Jestli to chápu dobře, tak občan, který daruje krev získá od obce kupon, na základě kterého má dopravu zdarma? Mohli bychom chápat jako věcný dar nebo finanční dar, je to na rozhraní (stejně jako s poukázkami). Ve chvíli, kdy nakupuji kupony  (může se stát, že  ještě nevíme, komu je dáme), je nejjednodušší zaúčtovat fa od dopravce rovnou jako 543 MD / 231 2212 pol. 5194 D.

Obec neuhradila fakturu, která se týkala připravované investice. Okresní soud rozhodl, že obec musí tuto fakturu uhradit a k tomu ještě příslušenství - úrok z prodlení a náklady řízení. Fakturu bych zaúčtovala klasicky jako nedokončenou investici, ale potřebovala bych poradit jak zaúčtovat úrok z prodlení a náklady řízení. A započítají se tyto sankce také do celkové hodnoty investice?

Úroky z prodlení a náklady řízení se nepovažují za výdaje související s pořízením DM (§55, odst. 2, písm. d), vyhláška č. 410/2009 Sb.), zaúčtujte je na účet 541 MD / 321 D, odpa dle účelu investice a pol. 5191.

V letošním roce jsme dělali rekonstrukci VO a MR. Rekonstrukce proběhla jen v části obce. Nové vedení bylo položeno do země. Původní sloupy, dráty atd. -to vše bylo odstraněno. Propočtem jsem vyřadila část hodnoty VO a MR s tím, že nové vedení zařadím samostatně. Současně s tím jsem vyřazenou hodnotu dooprávkovala a odepisuji již ze snížené hodnoty. Nové vedení ještě zařazeno v majetku nemám - není ještě dokončeno. Nevím, zda jsem udělala dobře. Prosím o radu.

Jak popisujete váš případ, tak se spíše jednalo o vyřazení části stavby v důsledku nové vystavby, tedy zůstatková cena měla vstoupit na 042 rekonstrukce. Příklady, jak se v tomto případě  postupuje jsou popsány v materiálu ke stažení 2013 ČÚS 710 DM-rozbor, najdete tam příklady, jak na  vyřazení v důsledku nové stavby, tak vyřazení části majetku z důvodu opotřebení, včetně návrhu jak se rozhodovat. Tak se prosím tam podívejte, abych Vás nenavedla na něco, co není v souladu se skutečností, která u vás nastala.

dobrý den, pohledávky za výživné máme na podrozvaze, jelikož jsou nevymahatelné, jejich splácení je již pouze na dobrovolnosti dlužníka; v případě, že zaplatí (i třeba jen část), zaúčtujeme : odúčtujeme z podrozvahy 231+RS a zároveň předepíšeme náš závazek (musíme platbu odeslat na MF); dříve jsme používali účet 325; jaký účet máme použít v letošním roce?

Kvůli PAP a KRK, aby nebyly zmatky, tak bych to dala jako průtok, přijmu peníze, co nejsou moje, mám dát státu, analytika 374,09 , příjem zápisem 231 odpa 4329 2324 MD/374 D a převod do SR 374 MD/ 231 4329 2324 zase s minusem MD. Toto by neměl nikdo snad vyčíst.

dobrý den, v září se u nás na ekonomickém odboru objevil platební příkaz k úhradě; jedná se o příspěvek pro krajské hasiče; já jsem zaúčtovala pouze platbu : 572 / 231+RS; v KRKu máme chybu, že nemám předpis na tyto hasiče, protože oni si udělali pohledávku; smlouva totiž byla podepsána již v červenci; musím udělat zpětně předpis našeho závazku? - a s jakým datem a do jakého účetního období?; také mi volala paní účetní od těchto hasičů s tím, že to musím opravit do 3.Q, ale my už máme výkazy odeslané i na banky (kvůli úvěrům) apod.; jedná se o 100tis.Kč, takže výkazy by byly viditelně jiné; také mi paní sdělila, že jsem prý měla zaúčtovat příspěvek na 571 - nevěděla jsem, že krajští hasiči jsou organizační složka státu - je to tak? ach, opravdu už nevím co vše máme vědět a hlídat... už si nepřipadám jako účetní, ale jako statistik a skoro právník - jen ten plat odpovídá stále účetní; tak mne napadá, že by měli změnit tabulky v pracovní náplni účetní.... měla jsem za to, že letos KRK je spíše pro nás jako orientační a vodítko pro to, co budou sledovat - je mi jasné, že příští rok to udělám jinak, už mám opravené i šablony pro tuto smlouvu;

Nejprve pozor - účet 571 my nepoužíváme, ten je jen pro OSS, my používáme účet 572, 571 určen pro nás není. Opravit předpis je zbytečné, ke konci roku je již po úhradě, takže tam již žádný stav nebude. Jestli došlo k úhradě v září, tak byste klidně mohli doúčtovat 347/347 s IČ HZS, výkazy to vůbec nezmění. Trochu mě překvapuje, že by hlídali i obraty, pochopila jsem, že je zajímá jen KS s IČ v křížových vazbách (možná jsem to nepochopila správně). Myslím to tak, že kontrolní vazby vypadaly, že se má rovnat konečný stav 348 a konečný stav 347 u vás - shodná částky s IČ partnerů, tak jak to popisujete, když v září došlo k převodu, tak by již neměl mít hasičský sbor pohledávku, tedy mě překvapuje, že vyšel rozdíl.

A ještě možná pozor, měli v KRK chybu 571 a 671, což by bylo špatně, takže je možné, že ani žádná oprava není potřeba, protože chyba byla na str. KRK, ne na vaší straně.

P.S: Je i návrh změny tabulek na odměňování účetních pracovníků, překvapivě mírně v prospěch účetních.

Naše obec prováděla v průběhu minulého roku 2011 rozšíření vodovodu,veškeré práce atd. jsem účtovala na 042, dnes se ke mě dostal asi zcela "náhodou" kolaudační souhlas s užíváním s datem 23.01.2012, jsem z toho "na prášky". Prosím o radu zda mám provést oprávky k dnešnímu datu a jakým způsobem. Jedná se o částku cca 890000 Kč, z toho ještě ke všemu byla dotace řádově 70000 Kč, tu jsem vyúčtovávala k 31.10.2012.Už vím, že musím vždycky pátrat, pracuji na obci krátce. Vaše stránky jsou nedocenitelné. Prosím o zaúčtování tohoto mého případu.

Zamyslela jsem se opravdu odpovědně, jak bych postupovala a stejně Vám doporučím následující.  Účetnictví je "jen" účetnictví, vždy jde opravit. Protože je těchto dotazů více, tak odpovím obecněji. Udělala bych zápis, že vnitřní kontrolou jsem zjistila, že majetek je dokončený a měl být zařazen do užívání v tom a v tom termínu. Protože se tak nestalo, tak byly zvoleny opravné zápisy, které by odpovídaly zobrazení dotčených účtů v případě, že by majetek byl zařazen do užívání včas. 1. Byly dopočteny oprávky za dobu od zahájení užívání do 31.12.2011 a ty byly zaúčtovány zápisem 406 MD / 081 D v souladu s ČÚS 708. (tento zápis by se vás netýkal, vy máte zařazení až 2012, týkal by se pozdního zjištění, kdy majetek měl být zařazen např. již v roce 2011)2. Byly dopočteny odpisy za rok 2012 a ty byly zaúčtovány zápisem 551/081. 3. Zde záleží na programu - pokud  umožní nastavit 021 a vypočtenou 081, tak již jen dáte kratší dobu odpisování, (cca o 1 rok). Pokud neumožní, tak k bodu 3 napíšete:Technicky však bylo možné zavést majetek na kartu jen jako nově pořízený, z toho důvodu jsme snížili ocenění majetku o již zúčtované oprávky (081/021) a zavedli majetek v zůstatkové ceně a zvolili dobu odpisování zkrácenou o již odpisovanou dobu. Tento postup zajišťuje, že nebudou náklady z odpisů zúčtovány 2x a náklady se zobrazí co nejvěrněji.  Doporučuji provést opravu co nejpřesněji, protože se má již schvalovat VH a závěrka za rok 2012, tak aby vás někdo neosočil, že máte nižší náklady z odpisů, než co mají být.

Dobrý den, chci se zeptat, zda mohu daň z převodu nemovitostí takto: 311 MD x 344 D(pohledávka za občanem a závazek k FÚ) 344 MD X 231 5362 3639 D (úhrada FÚ) 311 D X 231 5362 3639 D mínusem (úhrada obci od občana) nebo musím účtovat přes náklady 538 a výnosy 649 Obec prodávala pozemek a v kupní smlouvě je uvedeno, že kupující uhradí prodávajícímu daň z převodu nemovitostí.

V případě, že vy jste prodávající, tak plátcem daně z převodu je obec, kupující je sice ručitel, ale ujednání, že kupující zaplatí daň z převodu je smluvní. Proto bych zde doporučovala náklad 538 a položku 5362 a náhradu od kupujícího výnos 649 a položku 2324. Nevím, kam až dosahuje konsolidace položek na úrovni státu, ale 5362 je daňová položka a měla by být u obce dodržena (FÚ příjmová). Odpovídám takto jen pro jistotu, aby někdo nevyčetl, nejspíš by nebyla velkou chybou ani kompenzace.

Na základě darovací smlouvy budeme jako obec přebírat od JMK do našeho účetnictví stavbu zastávky točny autobusů za 1 065 tis. Smlouva byla podepsána 1.11.2012 a do 14 dnů by měla být stavba převzata předávacím protokolem. Budu prosím účtovat zařazení do majetku dnem podpisu smlouvy nebo až na základě předávacího protokolu? Ze smlouvy znám zatím jen hodnotu stavby, ale nevím oprávky ani případnou dotaci /zbudováno v rámci projektu SROP - dopravní obslužnost IDS. Bude správné účtování? MD 081, 401, popř. 403/D 021

Přesnější datum zahájení užívání je datum předání. Doporučuji zařadit k datu předávacího protokolu.  Zaúčtování máte přesně, šikulka šikovná.

Naše obec pořídila fotovoltarické elektrárny. Jedna je na budově ČOV a druhá na Hasičské zdrojnici. Nevím, jak je zařadit a dále účtovat. 1. Je to technické zhodnocení budovy nebo se samostatné zařízení? 2. Jelikož jsme plátci DPH, faktury jsou v režimu PDP. Provoz ČOV je pro nás ekonomickou činností a hasičskou zbrojnici taky z části pronajímáme. Prodej energie bude taky ekonomická činnost. Můžeme si odpočíst DPH v plné výši?

Zařazení:

Pokud se týká FVE, připomínám, že tady teoreticky mohou být následující díly - vykopírovávám z dotazu z 15. 11. 2011 (odepisování majetku) - zveřejněno na stránkách:

U fotovoltaických elektráren instalovaných na venkovních plochách je

-venkovní stavební základ elektrárny včetně nosné konstrukce solárních modulů klasifikován kódem Klasifikace stavebních děl CZ-CC 230249 Stavby výrobní pro energetiku j.n.(kromě budov) tj. odpisová skupina 4,

- venkovní kabeláž pro vedení elektrické energie od panelů k místu spotřeby je klasifikován kódem Klasifikace stavebních děl CZ-CC 2224 Vedení místní elektrická a telekomunikační,tj. odpisová stkupina 4,

- vlastní fotovoltaické systémy-fotovoltaické panely v kombinaci s měničem (invertorem) se klasifikují kódem SKP 31.10.26 (CZ-CPA 27.11.26) Generátory na střídavý proud (alternátory),tj. odpisová skupina 3,

-fotovoltaické systémy produkují stejnosměrné napětí,které dodávají energii přímo pro spotřebiče malého napětí vybavené např. diodami,které řídí směr proudu se klasifikují kódem SKP 31.10.10 - CZ-CPA  27.11.10]  Elektromotory s výkonem 37,5 W a nižším a ostatní motory a generátory na stejnosměrný proud(dynama),tj. odpisová skupina 3.

-samostatné fotovoltaické články sestavené do panelů nebo modulů ,které nejsou vybavené žádným zařízením uvedeným v bodech 2 a 3 se klasifikují kódem SKP 32.10.52 (CZ _ CPA 26.11.22- II. ÚOS) )Fotosenzitivní polovodičové součástky diody vyzařující světlo (svítivky),zamontované piezoelektrické krystaly,tj.odpisová skupina 2."

Tedy odpověď je, že částečně TZ, částečně technologie.

Nárok na odpočet by měl být jak z části co vstupuje do TZ budov, tak z části technologie.

Dobrý den, na základě předauditu nám bylo vytknuto následující: V §72 vyhlášky č. 410/2009 Sb. jsou jako jedna z účetních metod upravena některá specifika oceňování podmíněných aktiv a podmíněných pasiv. Např. dlouhodobé podmíněné pohledávky se oceňují v předpokládané výši pohledávek, které mohou vzniknout za stanovených podmínek dlouhodobosti v souladu s § 48 odst. 6. Výše ocenění se stanoví v úhrnu za tři následující účetní období. Dlouhodobé podmíněné pohledávky se ocení ke konci rozvahového dne. Územní celek jako pronajímatel má uzavřeny např. nájemní smlouvy na pronájem nebytových prostor nebo pozemků. Na podrozvahových účtech by proto měly být vykazovány podmíněné pohledávky z tohoto titulu. Např. podle § 52 písm. d) vyhlášky č. 410/2009 Sb. položka "P.IV.4. dlohodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv" (účet 934) obsahuje dlouhodobé budoucí pohledávky z titulu plnění z uzavřených smluv, např. z titulu nájemného. S tím pak souvisí i ustanovení § 51 odst. b) vyhlášky č. 410/2009 Sb. upravující obsah položky "P.III.2. Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou" ( účet 922), tj. dlouhodobé budoucí pohledávky z titulu případné nemožnosti vrácení majetku územního celku úplatně užívaného jinou osobou. Obdobně je pak v § 72 vyhlášky č. 410/2009 Sb. upraven i postup v případě oceňování ostatních dlouhodobých podmíněných aktiv, krátkodobých podmíněných pohledávek a aktiv, jakož i krátkodobých a dlouhodobých podmíněných závazků a ostatních pasiv. Veškeré pohledávky včetně z titulu nájemních smluv máme zaúčtovány v rozvaze. Prosím o vysvětlení, o čem mám na podrozvaze účtovat. Velmi děkuji za odpověď.

No, upřímně, to se ptáte těch pravých. My totiž s tímto vykazováním budoucích výnosů, které nejsou v ničem podmíněné plně nesouhlasíme. Doporučovali jsme dát do směrnice, že v případě, že se jedná o budoucí plnění zajištěné běžnou činností, že tento příjem je zohledněn v rozpočtovém výhledu a nebude vykazován duplicitně ve sporně vymezeném obsahu podrozvahy - viz kapitola 27 v knize Účetní reforma 2012, kde je podrobně vysvětleno a vzor směrnice k podrozvaze ke stažení na stránkách. Pokud chcete mít klid od kontrolorů, stanovte si významnost pro účtování na podrozvaze na tyto případy opravdu jen pro případy, kdy se jedná o významné smlouvy, např. nad 1 mil. Kč ročně apod. Tato "požadovaná" evidence na podrozvaze je zcela zavádějící, zcela nepřínosná a zcela zbytečná. Informaci, že budeme mít nějaké příjmy i v budoucnu běžný uživatel závěrky čerpá i z rozvahy (předpoklad nepřetržitého trvání). Předpokládám, že pokud ukážete tuto moji odpověď kontrolorům, tak se ozve častá hláška kontrolorů ve vztahu k mé osobě: "Ona paní Schneiderová také nemá ve všem pravdu". Tak to berte jako názor můj a mohu říct, že i pana Nejezchleba a  odhaduji že i dalších asi 4 tis.  účetních na obci.