Dotazy

Chtěla bych poradit. Dali jsme si zhotovit od občana betlém za 2.500,- Kč. Jakou smlouvou ošetřit výdej peněz? Děkuji

Pokud tato FO nemá žádný příjem z podnikání nebo zaměstnání, např. důchodce apod., tak lze použít smlouvu o příležitostné činnosti (fakticky svým charakterem je to "smlouva o dílo" samozřejmě podle občanského zákoníku), do 20 tis. Kč ročně se příjem nedaní, vzor je ke stažení na stránkách. Smlouva vzor - příležitostná činnost §10 (nedaní se DPPO) - pozor hledat již v archivu!!!

Dále je možné použít dohodu o provedení práce, danění 15% - srážkou do 5 tis. Kč měsíčně.

Pak je ještě možné betlém odkoupit - ne, že vám jej zhotoví, ale ve smyslu, že jej má ve vlastnictví a prodává jako svou movitou věc, §4, odst. c - osvobozené od daně - pak stačí jen smlouva, nebo dokonce jen výdajový pokladní doklad a daňově nic řešit nemusíte.

Dobrý den, prosím o radu ohledně dřeva. Obec vytěžila dřevo v ochranném pásmu, kde část je v majetku soukromé osoby. Dle dohody Obec vytěžené dřevo soukr.osobě uhradí a dále prodá. Mám v tomto případě účtovat jako o zboží? Jakou použít rozpočtovou skladbu? Je nutné v tomto případě vést dřevo v zásobách?

Popsaný případ opravdu vypadá na zboží, je možné neevidovat přes zásoby, ale jen způsobem B, tj. nákup (faktura od soukr.osoby)  504 MD, 343 ř. 40 / 321 D, úhrada fa  321 MD / 231 1032 5138 D , prodej 311 MD /604 D a případně 343.ř. 1. Příjem :  231 1032 2112 MD / 311 D.

Naše obec získala možnost financování výsadby dřevin, ale celá akce je trochu zamotaná. Výzkumný ústav pro krajinu v.v.i. získal dotaci z MZe a z této dotace hradí obci výsadbu zeleně. Jde mi o to, zda skutečně můžeme oslovit nějakou firmu, která nám výsadbu provede a my tyto práce firmě zaplatíme a poté obec vystaví fakturu na tyto práce a bude je fakturovat Výkumnému ústavu (Obec nemusí mít ŽL na tyto práce, skutečně můžeme jen tak fakturovat práce, které provádí jiná firma?)? Dále jsme plátci DPH, ale DPH si uplatnit nemůžeme - výsadba bude prováděna v parku, ale při naší fakturaci Výkumnému ústavu DPH odvedeme. Lze takto postupovat? Děkuji za odpověď.

Tak teď tomu možná nerozumíme úplně, ale zkusíme zrekapitulovat:

a) živnostenský list v tomto případě skutečně není potřeba - neděláte soustavnou činnost s tím účelem, abyste dosahovali z dané akce zisk - takže nesplňujete obecnou charakteristiku pro podnikání a proto z tohoto strach mít nemusíte

b) z nějakého důvodu, byť se jedná o zeleň, v obci bude hradit danou zeleň v.i.i. z dotace . Vy jakoby zajišťujete dodávku pro v.v.i.- takže podle mého názoru se budete chovat buď tak, že uplatníte odpočet DPH na vstupu a na výstupu dań zase odvedete, nebo budete tvrdit, že je to přeúčtování podle §36 odst. 11 - tedy DPH na vstupu neodpočtete a na výstupu již ho nebudete dávat.

Je ale skutečně možné, že jsem pochopil chybně. ZN

Dobrý den, po zaslání výkazu PAP za 3. čtvrtletí a jeho křízové kontroly máme vykázané chyby. Zařazovali jsme majetek pořízený z dotace od Regionální rady. Poněvadž ještě dotaci nemáme účtovala jsem přes dohadné položky. Část dotace byla neinvestiční a zaúčtovala jsem u PAPU účet 672 odpa 00002 položku 0005 a do orgu jsem dala IČ Regionální rady. Teď mi to v protokolu křížových kontrol vyjelo s chybou. Chybí druhá strana, to je jasné, když dotace nedošla, ale jak to mám opravit? Pak jsem opravovala dohadnou položku z roku 2011, kde jsem zaúčtovala na dotaci více a účet 672 odpa 00099 položku 0005 jsem snižovala a do orgu jsem dala naše IČ. Zase mi to hlásí chybu, schází druhá strana v zaúčtování. Jak to mám také opravit ? U ostatních chyb se snažíme domlouvat s účetními na opravách, ale nevím, zda se vše podaří, ještě hodně kontrol není ukončených, májí žluté kolečko. Děkuji.

Především je potřeba si uvědomit, že nesouhlas křížové vazby neznamená chybu, která by se měla opravit. V popsaném případě doporučuji napsat na servis desk oznámení cca v tomto znění: 

Byla vykázána neshoda s partnerem RRRS ve výši xxx Kč u účtu 672. K této neshodě došlo účtováním z naší strany v souladu s ČÚS 703, kdy byla vytvořena dohadná položka na výnos 672 ve výši uznatelných nákladů x podíl dotace k zajištění akruálního principu. Nejsou však nastaveny státem informační toky, tak, aby ve stejné vyši zaúčtoval náklad a dohadný účet pasivní poskytovatel transferu, což by v souladu s ČÚS 703 měl. Protože partner neměl zaúčtován v roce 2011 náklad ve stejné výši, tak došlo v roce 2012 k neshodě, kdy se dohada na výnos upřesňovala (naše účetní jednotka upravovala hodnotu na výnosu 672, partner nikoliv). Nelze opravit stav na účtu 672, protože by došlo k porušení ČÚS 703.  Pro zajištění shody vykazovaných hodnot je snad jen možné neuvést správné IČ partnera, ale např. vlastní IČ. Sdělte prosím jak máme postupovat.

Jen mě ještě zaujala ta věta - "..chybí druhá strana, to je jasné, když dotace nedošla." Na výnos se neúčtuje, když dotace dojde, ale správně je účtovat opravdu přes dohadu před vypořádáním, druhá strana má ve stejném systému účtovat na náklad (uznávám, že ji chybí informace, ale tak si ji má zájistit). Vypadá to spíše na chybu na straně poskytovatele, než na chybu ve vaší účetní jednotce. Informaci o tom, že vazby KRK nejsou nastaveny správně jsem na MF poslala, tak uvidíme, jak se k výsledkům postaví. (Je ke stažení na stránkách, tento případ je tam také popsán.)

Dobrý den, prosím o radu. Zakoupili jsme Zákony a Vzory smluv CODEXIS ONLINE v hodnotě 31 200,-.Jak účtovat takto :5172/558 018/ ??? díky za odpověď

Lez vést jako SW-DDNM, zápis 558/321, 321/231 6171 5172 a 018/078.

Obdrželi jsme dotaci ze SFŽP na akci "Regenerace veřejné zeleně",zatím formou zálohy až do závěrečného vyúčtování provedeného Fondem, které ale zřejmě proběhne až v příštím roce. Již od loňského roku máme předpis na podrozvaze ve výši 400 tis., vyplacená záloha je ale ve výši 90% - 353283 Kč, zbylých 10% je pozastávka dotace podmíněná úhradou z vlastních zdrojů obce ve výši 39254 Kč. Můžete mi poradit, jaké je správné účtování a zejm. účelový znak? Děkuji

Záloha se zaúčtuje jen 231 4113 + UZ (případně NZUZ) MD / 374 D a ve výši přijaté zálohy se stejná částka vyřadí z podrozvahy. Předpokládám, že se jedná o dotaci neinvestiční.  UZ vám bohužel poradit nemohu, protože mám málo údajů, ani jeden UZ z číselníku názvu akce neodpovídá, potřebovala bych znát název programu, ze kterého vám dotaci poskytli. Musela byste mi poslat smlouvu a případně rozhodnutí. UZ dost často bývá v rozhodnutí uveden, případně i jako doplňující údaj při platbě dotace (zálohy), zkuste se podívat pozorněji. Připojuji přehled UZ k SFŽP pro pátrání, je mi líto.

Státní fond životního prostředí

90001 Operační program životní prostředí (2007-2013) - spolufinancování - NIV

90102 Ochrana vod

90103 Ochrana ovzduší

90104 Ochrana přírody

90105 Nakládání s odpady

90106 Technologie, výrobky a alternativní zdroje energie

90190 Doplatky - neinvestice

90445 Operační program Infrastruktura - životní prostředí - NIV

90578 Doplatky - investice

90725 Odstraňování starých ekologických zátěží

90776 Operační program Infrastruktura - životní prostředí - IV

90877 Operační program životní prostředí (2007-2013) - spolufinancování - IV

90909 Program GIS - zelená úsporám

Dobrý den, Obec zakoupila knihy o Pivovaru s tím, že 50 jich bude dáno jako dar a 5 k odprodeji zaměstnancům. Mám knihy pro zaměstnance účtovat jako zboží?

Přijatou fa za knihy zaúčtujete ve výši 50 ks na účet 543, knihy určené k prodeji dejte na účet 504 (způsob b).

Dobrý den, mám k vám velikou prosbu, dělám účetnictví teprve měsíc a potřebovala bych poradit jak mám zaúčtovat došlou Fa za výrobu a montáž oken- budova MŠ 180 000,-. My jsme zaplatili část, jako vlastní podíl 50 000,- a zbytek 130 000,-je dotován z MMR - Pokyn k nastavení rozpočtového limitu, ale ty peníze nemáme ještě na účtu. Prosím Vás o podrobné zaúčtování. Předem Vám moc děkuji za radu a odpověď.

Tady velký pozor, to "nastavení limitu" může znamenat, že si máte otevřít další účet - teď najčastěji UniCredit bank - musí s vámi jet i pan starosta, na tento účet dáte fa k proplacení a zaúčtujete dle příkladu v dokumentu ke stažení "2012 CUS 703 - transfery" v části která se týká čerpacích účtů - pozor, když si nezřídíte zvláštní účet včas, mohla by vám dotace "propadnout", zpravidla bývají čerpací účty otevřené jen do konce roku. Radši prosím mi urychleně pošlete naskenovaný "pokyn  k nastavení limitu" na mail iva@obecuctuje.cz - abych viděla, zda to není dotace v systému čerpacích účtů. Podle doplnění Vám pak dopíšu účtování.  

Dobrý den, navazuji na dotazy z 21.6. a 5.10.2012. Mám stejný případ autob. čekárny. Jak ale správně tedy zaúčtuji oprávky? Vyřadím 088/028 v hodnotě 38980,-, zařadím 021/081 také v celkové hodnotě nebo vypočítám dle odpis. plánu ost. čekáren 40% a zbytek na účet 401? 021 38980,-MD/081 15592,- 401 23388,- D. Zůstatková hodnota je v programu nastavena na 5%.

Ta odpověď z 5.10. i z 21.6.2012  je správná, pořád si to myslím:

Správně je tento případ zaúčtovat 021/081, protože jinak by se dostalo přes odpisy podruhé do nákladů, takže žádná zbytková hodnota by zde být neměla - ona zbytková hodnota není povinná, to je jen možnost!

Ono se vlastně nejedná o inventarizační rozdíl, ale o opravu chyby.

Pak zkusit úplně přesně: vyřadit z DDHM 088/028, pak zavést jakoby jsme vždy měli na majetku, tj. dopočítat oprávky, vyjde, že by mělo být xx na 081.

Pak zavést na účet 021 zápisem 021 MD / 081 D v plné výši,   406 MD / 401 D ve výši kolik by správně činily oprávky, tj. v hodnotě "xx", kdyby vždy bylo na majetku 021  a 081 MD / 558 D jako opravu zápisu na nákladech , a to v hodnotě vypočtené jako rozdíl mezi 021 a vypočtenými oprávkami  "xx" (ať již bylo kdykoliv do  nákladů k DDHM účtováno). Pak je možné zadání zbytkové hodnoty a zpracovat odpisování v čase a doúčtovat odpisy za rok 2012. 

Zápisy je možné i jinak kombinovat: např. 021/401 v plné výši , 406/081 ve výši xx , oprava 401/558 ve výši rozdílu - vyjde to stejně.

Na tyto zápisy není  daný účetní postup předpisy a mohou k němu vzniknout diskuse ze strany kontrolorů. Zápis 021/081 je naproti tomu logický a jednodušší.

Dobrý den, nějak se mi to zde hromadí a obracím se ještě s jedním dotazem a sice : Obec buduje FVE na budově KD, vyrobený proud bude zásobovat KD a přebytky budou prodávány do sítě jako zelený bonus. Mám dotaz ohledně účtování - FVE bych účtovala jako samostatnou stavbu nikoliv TZ budovy., takže 042/321 a úhr. 321/231 a po uvedení do provozu 021/042. Je to v pořádku? S čím si nevím rady jsou ty přebytky? Jak budu účtovat? Dodavatelská firma nám vyřizuje oprávnění - myslím že ŽL. Plátci DPH zatím nejsme a doufám, že se jimi díky FVE nestaneme? Výnosy z FVE se budou počítat do obratu?

Fotovoltaická elektrárna je v části vnitřních rozvodů TZ stavby, v části ostatní technologií, zařazení je již několikrát odpovězeno - kopíruji z jiných odpovědí:

U fotovoltaických elektráren instalovaných na venkovních plochách je

-venkovní stavební základ elektrárny včetně nosné konstrukce solárních modulů klasifikován kódem Klasifikace stavebních děl CZ-CC 230249 Stavby výrobní pro energetiku j.n.(kromě budov) tj. odpisová skupina 4,

- venkovní kabeláž pro vedení elektrické energie od panelů k místu spotřeby je klasifikován kódem Klasifikace stavebních děl CZ-CC 2224 Vedení místní elektrická a telekomunikační,tj. odpisová stkupina 4,

- vlastní fotovoltaické systémy-fotovoltaické panely v kombinaci s měničem (invertorem) se klasifikují kódem SKP 31.10.26 (CZ-CPA 27.11.26) Generátory na střídavý proud (alternátory),tj. odpisová skupina 3,

-fotovoltaické systémy produkují stejnosměrné napětí,které dodávají energii přímo pro spotřebiče malého napětí vybavené např. diodami,které řídí směr proudu se klasifikují kódem SKP 31.10.10 - CZ-CPA  27.11.10]  Elektromotory s výkonem 37,5 W a nižším a ostatní motory a generátory na stejnosměrný proud(dynama),tj. odpisová skupina 3.

-samostatné fotovoltaické články sestavené do panelů nebo modulů ,které nejsou vybavené žádným zařízením uvedeným v bodech 2 a 3 se klasifikují kódem SKP 32.10.52 (CZ _ CPA 26.11.22- II. ÚOS) )Fotosenzitivní polovodičové součástky diody vyzařující světlo (svítivky),zamontované piezoelektrické krystaly,tj.odpisová skupina 2."

U těch stavbeních částí se jedná o TZ budovy, u ostatního o technologii na účtu 022.

Výnosy z FVE se určitě budou počítat do obratu k registraci DPH, vznikne tím nárok na odpočet z pořízení FVE - do 1 roku, kdybyste se stali plátci.

Fakturovat budete např. jako vlastní výrobek: 311 MD / 601 D a příjem např. 231 odpa 2115 pol. 2111 MD / 311 D. Lze vést i ve vedlejší hosodářské činnosti.

V majetku m.č. (zřizovatel) máme budovu základní školy, kterou částečně pronajímáme taneční konzervatoři. Tento nájemce bude provádět technické zhodnocení budovy - baletní podlaha. Zřizovatel dal souhlas s technikým zhodnocením budovy. Musíme dávat písemný souhlas nájemci, aby mohl toto techn.zhodnocení budovy odepisovat? Má m.č. toto techn.zhodnocení vést na podrozvaze? Má toto techn.zhodnocení dopad na daň z příjmů právnických osob? Děkuji

Pokud dáte písemný souhlas s evidencí a odpisováním, je to pro nájemníka lepší, může uplatnit i daňově uznatelné odpisy. Toto TZ nebudete vy vést nikde do doby ukončení nájemního vztahu (případně do okamžiku, kdy byste zvláštní dohodou provedli vypořádání TZ i při trvání nájemního vztahu). Při ukončení nájemního vztahu ve výši předaného TZ budete účtovat o majetku (navýšení hodnoty).

Při ukončení nájemního vztahu by mělo dojít k vypořádání TZ - pokud budete hradit zůstatkovou cenu TZ nájemníkovi (případně nějakou jinou hodnotu - může být třeba dle znaleckého posudku ...), jedná se o pro vás pořízení a ocenění pořizovací cenou a navýšíte hodnotu budovy o sjednanou hodnotu vypořádání. Pokud bude sjednáno, že nebudete hradit nic, ve výši RPC  TZ navýšíte hodnotu budovy - jen v tomto případě bude hodnota "darovaného" TZ ve formě nepeněžního plnění předmětem daně z příjmu.

Fakturu na opravu v rámci přenesené daňové povinnosti účtujeme:SU511 zj 611 MD základ daně/321 D základ daně, 511 bez zj MD dopočtená přenes. DPH/343 zj 611 D dopočt.přenes.DPH. Poté při zaplacení 343 MD zj 641/231, položka 5171. Nyní byla zjištěna daň.úřadem chyba a bude se dělat dodatečné daň.přiznání za 1.Q.12 a platit doplatek daně. Jak se prosím bude účtovat toto dodatečné přiznání a jaké zj?

Při placení DPH nesmíte dávat žádný řádek přiznání, to se přiznání netýká. Ř. 41 je nárok na odpočet, pokud nemáte nárok na odpočet, tak se k 343 nesmí vykazovat, mimoto ř. v nároku na odpočet k PDP je 43, při snížené sazbě 44 - ale jak říkám, to není asi váš případ, myslím, že se popsaný přípat týkal oprav bytového fondu, že ano?

Ohledně zaúčtování dodatečného přiznání - vy jste popsali příklad jak účtujete, ale ne případ, který se týká dodatečného přiznání. Účetní postup včetně zj by však měl být stejný, jen se doplní chybějící zápisy a podá dodatečné přiznání, případně se zpracuje mimoúčetně a upraví se jen stavy 343.

Správné účtování PDP v případě, že není nárok na odpočet, snížená sazba:

A to takto: 511 MD bez řádku přiznání  ve výši ZD / 321 ř. 11 ve výši ZD

511 MD ve výši DPH bez řádku přiznání / 343. ř. 11 ve výši DPH

úhrada: 321 / 231  odpa např. 3612 pol. 5171

úhrada DPH FÚ: 343 (bez řádku!!!) / 231 3612 5171.

Obec koupila budovu celkem za 400 tis. Kč. Součástí kupní smlouvy byly i pozemky, jedná se o tři parcely - stavební pozemek + 2 parcely zahrada. Tyto pozemky jsem ocenila v hodnotě 5.524,- Kč – jedná se o malé výměry, na budovu zbývá 394.476,- Kč. Uzavření kupní smlouvy jsem zaúčtovala 042/ 3639 6121 budova a 3639 6130 pozemky. Dne 30.10. byl podán návrh na vklad. Tímto dnem bych měla zařadit do majetku. V listopadu ale ještě přijde faktura od právníka za sepsání kupní smlouvy a poplatek za vklad, která by měla být součástí pořizovací ceny. Mám počkat ještě na tuto fakturu a pak zařadit do majetku, správně by však mělo být zařazeno dnem vkladu. Můžu celou fakturu přiřadit k budově nebo musím rozdělit poměrem na budovu a na pozemky, když na pozemky připadá malá část pořizovací ceny.

Lze udělat dohady na poplatek a odměnu za zpracování smlouvy zápisem 042 MD / 389 D a majetek zařadit. Co spíše vidím rizikověji, je to vaše ocenění pozemků - správněji by bylo vyjít za ZP (prodávající musí mít ZP pro daňové účely) a udělat ocenění rozvrhem dle ZP. Např. ZP je výši 600 tis., z toho pozemky 100 tis. Kč, takže pořizovací cena pozemku je ve výši 1/6 kupní ceny, ale to je jen návrh možného postupu. Ty vedlejší pořizovací náklady pro nevýznamnost můžete přiřadit jen k budově. 

Dobrý den, zjišťujeme obrat pro registraci plátce DPH, chtěli bychom vědět, zda do obratu vstupují příjmy za poskytování pečovatelské služby, svoz komunálního odpadu a přeprodej energie, vodného a stočného nájemníkům obecních bytů. Druhý dotaz Obec má uzvařenou dohodu o poskytnutí dotace ze SZIF z Programu rozvoje venkova ČR na rekonstrukci kostela, budovu kostela má obec ve výpůjčce do .31.12.2018 od Římskokatlické farnosti. Faktury za dílo jsme účtovali jako nedokončenou investici, dílo bylo dokončeno, nevím jak zaúčtovat dál, když kostel není v majetku obce.

Do obratu nevstupují příjmy z osvobozených plnění s výjimkou např. nájemného a příjmy, které nejsou předmětem DPH. Tedy pečovatelská služba - nevstupuje - osvobozeno dle § 59, nakládání s komunálním odpadem je veřejná správa, přeprodej - výjimka dle §36, odst. 11 -  z uvedeného v dotazu do obratu k registraci k DPH  nevstupuje nic.

2. Jako TZ cizího majetku na účtu 021(§14, vyhláška č. 410/2009 Sb. , písm. f), obec bude i odpisovat, doba použitelnosti se však zvolí jen do roku 2018, tj. cca na 6 let., tj. roční odpisy budou např. 1/6 a proti tomu rozpuštění dotace.  

Dobrý den, chtěla jsem se zeptat, zda mám správně zaúčtovaný minimální vklad (na poplatky) u nově zřízeného účetu - kam máme přijmout dotaci od SFDI. Odvod z našeho základního účtu 262/231 10 par. 6330, pol. 5345, příjem na nově zřízený účet u ČNB 231 11 pol. 4134/262. Děkuji za Vaši odpověď

Máte to tak, jak se to má účtovat, je to opravdu jen převod z účtu na další ZBÚ s konsolidačními položkami.