Dotazy

Dobrý den, proběhla směna 1m2 pozemku, nikdo nikomu nic neplatí. Musí se ocenit reálnou hodnotou a jak se účtuje? Zastupitelstvo obce stanovilo napořád reálnou hodnotu za 1m2 14,38Kč. Učtuji: 27.2. záměr RH 031 410 / 407 1m 14,38 25.6. vklad vyřazení našeho poz. 554 300 / 031 410 1m 3,50 25.6. vklad zařazení vyměněného poz. 031 410/ ?? 1m 3,50 není znal posudek - malá hodnota. Děkuji

V roce 2012 není povinnost majetek určený ke směně přecenit RH, to je až od 2013, tak nedoporučuji. Kromě toho máme stanovisko MF, že se přecenit má, jen když je rozdíl mezi oceněním v účetnictví a RH významný, doporučuji Vám se podívat na náš návrh směrnice k RH, který je v dokumentech ke stažení a v obdobném znění ji přijmout. Přeceňovat 14 Kč nemá smysl opravdu žádný. Přiděláváte si jen zbytečně práci, které je i bez přeceňování RH hodně :o).

Jen pozor - při přecenění na RH se pak již vyřazuje ta přeceněná hodnota, tj. 554/031 ve výši 14,38 a musí se zrušit rozdíl z ocenění: 407 MD / 664 D ve výši 14,38 minus 3,50

Přecenění - hodnota se má jen navýšit: 031/407 ve výši 14,38-3,5, předpokládám, že ten pozemek má hodnotu 3,5 ve vašem účetnictví. Přesto, že jsem opravila příklad v tomto případě přecenění RH vůbec nedoporučuji.

Na zastupitelstvu byl schválen úvěr na 800.000,-Kč a jeho čerpání trvá do 31.12.2012 a splácet budeme od 31.1.2013 do 31.12.2014. Tedy zřízen 25.10.2012 a tak bude delší jak rok, půjde na financování z položky 8123 (rozpočet)? Jelikož to je něco jako překlenovací úvěr, máme tam vyjmenované akce, kterých se to týká. Teď jsem měla v 1. fázi vybrat faktury již zaplacené z BÚ od začátku roku 2012. Na tyto faktury jsme napsali příkaz k úhradě z úvěrového účtu na účet běžný. Je to celkem asi 21 faktur za +-500000,-. Teď mi ale nastal problém, jak účtovat? Faktury mám zaplacené a zaúčtované z BU. Další faktury již budeme platit z úvěrového účtu přímo dodavateli. Prosím, pomozte mi z účtováním. Předem moc děkuji.

Tu část úvěru, co pošlou na ZBÚ (co se týká již proplacených fa) zúčtujete 231 8123 MD / 451 D. Ostatní účtování o úvěru, když se hradí fa přímo z úvěru, najdete v dokumentu ke stažení : 2012 Úvěry a term. vklady účtování

Přijetí úvěru do rozpočtu na financování - příjem úvěru položka 8124, splátky úvěru položka 8124

Pronajímáme kulturní areál, kde jsou umístěny i chemické WC.Ty jsou umístěny i jinde po obci. Po celý rok hradí jejich servis obec (cca 5 faktur).Faktury rozúčtuji na příslušné paragrafy. Nyní potřebuji přefakturovat jejich servis nájemci areálu (jsou tedy uvedeny na 5 fa). Mám účtovat jako službu na 311/602 nebo mohu - 518/-321. Udělat vlastně výtah z jednotlivých faktur ?

Před chvílí jsem odpovídala podobný dotaz, tak jej sem nejprve zkopíruji:

"Vzájemné zúčtování je ve vyhlášce č.410/2009 Sb., §68 

nejvíce se týká písmene a)

dobropis - může vystavit jen ten, kdo dodal, takže to je spíše ve smyslu vztahů mezi dodavatelem a odběratelem (nevstupuje mezi ně třetí osoba)

U té pojišťovny je to plnění dle smlouvy s pojišťovnou, tam bych to spíše viděla jako výnos, ne kompenzační snížení výdajů.

Pak je však případ, kdy přímo nakupuji pro někoho dalšího, ne pro potřebu své účetní jednotky, někdo mi nahrazuje náklad, který nikdy nebyl nákladem mé účetní jednotky  - také kompenzace.

V ostatních případech bych účtovala náhradu nákladů na výnos. Uznávám však, že je zde hranice velice tenká, co je náhrada nákladu a co přefakturace, takže se spíše postupuje dle uvážení účetní jednotky. Obojí lze vyhodnotit jako správné.

Nesmí však dojít k vzájemnému zúčtování výnosů a nákladů např. při činnosti účetní jednotky. Např. pořádáte ples a vyberete vstupné - nelze účtovat jen o rozdílu.

Váš případ bych klidně dala jako refundaci, placení nákladů za někoho jiného - tedy -518, ale zápis vydané fa bych zaúčtovala 311 MD / -518 MD.

Fyzická osoba způsobí spuštění signalizace. Pro obec je to výdaj, který uhradí. Jedná se mně o zpětnou vazbu, zda úhrada má jít na položku výdajů ze které byla hrazena (co by refundace) nebo zda může jít na příjmovou položku. To stejné je i u pojišťovny. Zda plnění pojišťovny má jít do výdajů nebo příjmů.

Vzájemné zúčtování je ve vyhlášce č.410/2009 Sb., §68 

nejvíce se týká písmene a)

dobropis - může vystavit jen ten, kdo dodal, takže to je spíše ve smyslu vztahů mezi dodavatelem a odběratelem (nevstupuje mezi ně třetí osoba)

U té pojišťovny je to plnění dle smlouvy s pojišťovnou, tam bych to spíše viděla jako výnos, ne kompenzační snížení výdajů.

Pak je však případ, kdy přímo nakupuji pro někoho dalšího, ne pro potřebu své účetní jednotky, někdo mi nahrazuje náklad, který nikdy nebyl nákladem mé účetní jednotky  - také kompenzace.

V ostatních případech bych účtovala náhradu nákladů na výnos. Uznávám však, že je zde hranice velice tenká, co je náhrada nákladu a co přefakturace, takže se spíše postupuje dle uvážení účetní jednotky. Obojí lze vyhodnotit jako správné.

Nesmí však dojít k vzájemnému zúčtování výnosů a nákladů např. při činnosti účetní jednotky. Např. pořádáte ples a vyberete vstupné - nelze účtovat jen o rozdílu.

Prosím o radu jak účtovat: 1. Jako zřizovatel dvou PO se vedení obce zabývá myšlenkou o účtování obou PO na obci. Může obec zaměstnat tuto účetní a může nechat ve svých nákladech nebo musí přefakturovávat PO? 2. Obec objednala 3 ks knih v hodnotě asi 1 ks 500,- Kč. 1 ks byl pro obecní knihovnu a 2 ks se rozhodl pan starosta darovat ZŠ do školní knihovny. Jak budu účtovat o předaných knihách? 3.Obec objednala opravu hřiště u ZŠ, toto hřiště je ale předáno k hospodaření PO. Oprava hřiště stálá asi 500.000,- Kč může obec nechat ve svých nákladech nebo má být faktura vystavena na PO? 4.Obec získala dotaci na zateplení ZŠ od SFŽP. Akce se uskuteční v příštím roce. K dnešnímu dni mám Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze SFŽP na 5% podíl dotace a registraci akce kde jsou vyčísleny i prostředky EU. Co mám dát do podrozvahy? Jen 5% na které mám rozhodnutí nebo už i peníze EU? Děkuji

1. Náklady na účetnictví PO patří věcně do nákladů PO - takže byste museli práci účetní jako vašeho zaměstnance  PO fakturovat, a to v režimu zdanitelného plnění, ze strany obce by to byla služba (jste plátci, takže navýšení ceny o 20% DPH). Vhodnější je, aby účetní byla zaměstnancem PO, např. každá na část úvazku?

2. Jen místo 501 zaúčtujte ty 2 knihy  na 543, nic jiného není potřeba.

3. Opět se jedná o náklad, který věcně přísluší PO, správně by bylo zobrazení v nákladech PO (fa přímo na PO, přefakturace...).

4. Již celou dotaci na podrozvahu, tj. ve výši podílu EU i SFŽP, registrace akce je určitá skutečnost, která se zakládá na poskytnutí dotace.

Dobrý den, rekonstrujeme stávající hlinitopísčité hřiště na víceúčelové sportovní hřiště s umělým trávníkem za cca 13 mil. V soupisu provedených prací a v projektu jsou tyto položky: - stavební práce samotné plochy (různé drenáže, vsakovací jámy, podkladní vrstvy, umělá tráva, kamenivo aj.) - technické vybavení (branky, praporky, střídačky) - ochranné zábradlí kolem hrací plochy - ochranné sítě za brankami - nové osvětlení vč.zemních prací a stožárů a nakonec různé práce geologa, projektanta a stavebního dozoru - tyto činnosti nevím, k čemu přiřadit (poměrem nebo jakým propočtem)? Obdrželi jsme na celou stavbu investiční dotaci z MF. Jak mám majetkově rozdělit tyto položky a jestli vůbec? Můžete mi pomoci se zatříděním kvůli odpisování?

Asi by bylo nejlepší vést jen jako jednu stavbu s příslušenstvím - vše  považovat za náklady související s pořízením DM a vše vést na 042, a po dokončení zavést na účet 021 Hřiště, příslušenství (branky, prapory, střídačky, sítě na kartu vypsat), odpisovat jako celek.

Kategorizace je zde docela jasná - stavba VI ÚOS, 24112 nebo 241169

Naše město poskytlo na základě "Smlouvy o poskytnutní fin. prostředků na rok 2012" fin. prostředky Hasičskému záchrannému sboru Karlovarského kraje. Tyto prostředky použijí jako investiční prostředky k financování stavebních úprav. Do 31. 1. 2013 předloží písemné vyúčtování. V případě, že tyto prostředky v roce 2012 nevyčerpají, musí je do konce letošního roku vrátit. Zaúčtovali jsem tento případ: 572 M/231 D. Při kontrole KRK nám vyskočila chyba - Id kontroly 31125 a 31128. Kontaktovala jsem paní účetní z HZS a ta mě informovala, že tyto prostředky zaúčtovala na 348 a pak bude na základě faktur rozpouštět proti 401. Moc Vám prosím o radu, jak správně účtovat i s ohledem na KRK. Děkuji!

No, co k tomuto říct, vy jste měli do doby vypořádání zaúčtovat na pohledávku - záloha na transfer 373 MD / 231 D a oni na přijatou zálohu 22x MD / 374 D. Na pohledávku příjemce (348/401 - oni nemají 403) až po vypořádání, vy na závazek 347 (572/347) rovněž až po vypořádání. KRK, co mi děvčata píší, dopadl dost špatně, asi ho zruší, podle materiálu, co je k tomu ke stažení na stránkách, jim asi stejně nic jiného nezbude - si myslím já.

Dobrý den, mám dotaz ohledně sboru dobrovolných hasičů. Obec vlastní budovu hasičské zbrojnice, kde je mimo jiné i sál, jež se pronajímá občanům k různým příležitostem. Zastupitestvo obce se dohodlo se SDH, že SDH se bude o tyto krátkodobé pronájmy starat (předávat, kontrolovat, doplňovat nádobí, zajišťovat úklid apod.) a za to jim obec převede čistý výnos z těchto pronájmů. Jak tento převod financí správně zaúčtovat?

Prosím nejprve upřesněte - hasiči jsou organizační složkou obce, jako organizační složka obce budou pronajímat, vy jim chcete za to dát dotaci jako občanskému sdružení, nebo jen navýšit rozpočet jako organizační složce obce?

Pokud dotaci občanskému sdružení, tak musí schválit rada do 50 tis. Kč, nad 50 tis. Kč za rok zastupitelstvo, a účtuje se 572 MD / 345 D a 345 MD / 231 5512 5492 D.

Pokud navýšíte rozpočet výdajů, tak jen přes rozpočtové opatření.

Naše město dle vyhlášky 410/2009 Sb. ČUS 708 odepisuje svůj dlouhodobý majetek. Máme zřízenou hospodářskou činnost, kde sledujeme zvlášť nájmy nebytových prostor a nájmy bytů. S tím souvisí i začlenění části majetku do Hč. Nyní řešíme otázku, zda účetní odpisy související s majetkem Hč účtovat v rozpočtu města, nebo je účtovat do nákladů Hč. Při zúčtování odpisů do nákladů Hč se činnost "nájmy nebytových prostor" dostává do záporného hospodářského výsledku. Hospodářký výsledek "nájmy bytů" bude kladný a pokryl by ztrátu z nebytových prostor. Je nutné rozdělovat odpisy dle zařazení majetku (rozpočet , Hč), nebo můžeme všechny odpisy zaúčtovat v rozpočtu? V případě účtování odpisů do Hč, jaký je zde přesný postup účtování ? Jak lze následně převést zůstatek na bankovním účtu Hč do rozpočtu města?

Víte, ono odpisy v rozpočtu nelze evidovat. Jde jen o rozdělení nákladů, a ty by se opravdu měly rozdělit dle toho, v jaké činnosti vznikají, aby byly ve výkazu ZZ ve správném sloupci. Zajišťuje se to zpravidla dle programů SW pomocí analytiky. Takže u odpisů majetku, který se využívá ve VHČ, se zvolí analytika VHČ. Volné peněžní prostředky z VHČ ( z účtu 241) převedete do hlavního rozpočtového okruhu jen zápisem přes peníze na cestě (nejedná se již o převod VH, teď od roku 2012 máme již jeden VH, který je součtem hlavní a hospodářské činnosti). Zápis: 262 MD /241 D a 231 pol. 4131 MD / 262 D.

Prosím o pomoc při účtování přijaté neinvestiční dotace na pořádání Eurokommunale. Výdaje proběhly v loňském roce, k 31.12. jsem zaúčtovala 388/672. Nyní nám přišla dotace seškrtaná o některé výdaje. Jak zaúčtuji předpis dotace, příjem a jak vypořádám účet 388?

Nevím, kdo je poskytovatel - jestli ústředí tak pohledávka 346, jestli území tak 348

Předpis k vypořádání: 34x MD / 388 D a +/- 672 dle skutečnosti, pokud byla záloha na transfer, tak zúčtování zálohy: 374 MD nebo 472 MD / 34x D a vyjmout z podrozvahy 999 MD / 942 nebo 943 D - k datu předpisu pohledávky již nesmí být nic v podrozvaze.

Dobrý den, máme problém se směnou pozemků. Z účetního hlediska je směna považována za nákup a prodej bez ohledu na skutečnost, zda s sebou nese finanční plnění. Nákup pozemku tedy zaúčtujeme jako nákup pozemku bez ohledu na to, že je součástí směny a prodej pozemku zaúčtujeme tak, že jej přeceníme na reálnou hodnotu a prodáme (také bez ohledu na to, že je součástí směny). Z hlediska rozpočtové skladby je třeba kupovaný pozemek v celé částce rozpočtovat a zaúčtovat na položku 6130 a prodávaný pozemek na položku 3111? Nebo se má rozpočtovat a zaúčtovat jen rozdíl na položku 6130 (částka kupovaného pozemku je vyšší než prodávaného) nebo 3111 (částka prodávaného pozemku je vyšší než kupovaného)? Děkuji

Z účetního hlediska není směna nákup a prodej, ale jen směna - to, co píšete, bude až od roku 2013 po platnosti ČÚS 709. V roce 2012 není povinnost majetek určený ke směně na RH - to také bude až od roku 2013.

Příklady na účtování směny v roce 2012 jsou v dokumentu ke stažení : 2012 Vyřazování DM. Příklady od roku 2013 budou za chvíli v dokumentech ke stažení - pracuji na tom. Považuji účtování na pohledávce a závazku za zbytečné, ale budiž, musíme naplnit ČÚS 709, ale až od roku 2013. Je to jen 311 a 321 a 321/311, přes RS se účtovat nebude, přes RS jen doplatky. 

Dobrý den, 1 - prosím o radu při účtování daru na veřejnou sbírku. Město Chlumec nad Cidlinou pořádá veřejnou sbírku pro holčičku, trpící nemocí Motýlých křídel. Účtuje jako cizí prostředky. Jak budou účtovat obce, které do této sbírky přispívají? Já mám variantu - předpis - 572/345; poskytnutí 345/ 231 - 6171-5492. Někdo účtuje jako transfer. 2 - dál bych se chtěla zeptat na předpis při příjmu sdílených daní. V metodice KHK se přes účet 319 neúčtuje. Jinde jsem ale našla, že se o předpisu musí účtovat. 3 - zveřejnění a schválení návrhu rozpočtu a rozpočtu schváleného. Dosud jsem sestavovali a schvalovali rozpočet pouze podle jednotlivých paragrafů bez položek. Ty jsem pak rozepsala. Rozpočtové opatření jsem dělala jen při změně v rámci celého §. Nyní jsme zjistili, že při zveřejňování rozpočtu je nutné naplnit přesně ustanovení § 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., tedy minimálně zveřejnit údaje v třídění podle nejvyšších jednotek druhové třídění rozpočtové skladby. Jak by to mělo tedy vypadat v reálu?

1. Obce, které přispívají do veřejné sbírky mohou účtovat jak uvádíte, jen odpa určitě ne 6171, ale např. 4399.

2. Účtovat o předpisu na 319 v situacích, kdy vy daň nijak nevyměřujete, jste jen pasivní příjemci, považuji za šikanu a úplnou zbytečnost, věnuji se tomu v knize Účetní reforma na str. 273. Výjimkou by mohla být avíza, pokud se nekryjí s převodem sdílených daní.

3. Znamená to daňové příjmy celkem, nedaňové celkem, kapitálové celkem, dotace celkem,  běžné výdaje celkem a kapitálové výdaje celkem a financování celkem. To je jen přehled rozpočtu ke zveřejnění na účetní desce, schválení rozpočtu po jednotlivých odpa tomu však nebrání, musí se samozřejmě i schválit příjem třídy 1 a 4, kde odpa není.

Dobrý den, obracím se na Vás se žádostí o radu, jak postupovat. Jsme plátci DPH a obdrželi jsme dotaci z Programu rozvoje venkova ČR (viz příloha, kterou posílám na Vaši mailovou adresu) na období 2007-2013 z EU poskytnuté ze Státního zemědělského intervenčního fondu a je poskytnuta na účel investice do lesů - lesnická technika. Podpora je poskytnuta na lesní pozemky, na kterých se hospodaří dle platného lesního hospodářského plánu a lesní technika nesmí být provozována či pronajímána jiným subjektem. Výdaje musí být zaúčtovány jako investice, jelikož jsme v žádosti uvedeni jako plátci DPH, jsme tedy považováni za podnikatele. Částka poskytnuté dotace je ve výši 50% a je uvedena bez DPH, neboť jako plátci DPH si jej budeme odečítat. Ekonomickou činnost účtujeme na účet 241. Vzhledem k tomu, že na účtu nemáme dostatek finančních prostředků vzali jsme si úvěr u ČS, kde máme už zřízen běžný účet, ale u HLČ. Vzhledem k tomu, že je v úvěrové smlouvě uveden běžný účet ČS HLČ (231), na který nám chodí peníze ze sdílených daní, tak se z něj budou platit nejen bankovní poplatky, poštovné, ale i úroky z úvěru. Budeme tedy muset přeposílat peníze na jejich úhradu z účtu 241. Poraďte prosím jak zaúčtuji jednotlivé platby (popl., poštovné, úvěr, úroky z úvěru) na účtu HLČ (účet 231) a převod fin. prostř. z EČ na HLČ. Chtěla jsem se zeptat jestli vůbec můžeme obdržet dotaci na účet EČ (účet 241), nebo ji musíme dostat na ZBÚ (231), NE na účet 241, protožě ten nemá rozpočtovou skladbu.

Dotaci musíte přijmout s položkou 4213 a s NZUZ do rozpočtu a pak ji lze převést do VHČ jen přes peníze na cestě zápisem 262 MD/231 5341 D. Pořízení DM můžete hradit bez RS z VHČ, ale zde je problém s dotací.

Problém je především  s NZUZ - dotací vám poskytovatel nahradí až skutečné úhrady, které byste sice mohli hradit z VHČ, k výdajům z VHČ však NZUZ dát nelze. Skoro by bylo lepší vést celou akci přes rozpočet, řádně hradit s NZUZ u RS a z VHČ, pokud tam jsou peníze na vlastní podíl na pořízení techniky a případně i k předfinancování dotace. Pak je možné si  výdaje z rozpočtu penězi z VHČ  nahrazovat - resp. je rozpočtovat jen na 4131 v příjmech  - převod peněz z VHČ 262/241 a 231 4131 MD / 262 D. Pak zase do VHČ převést dotaci způsobem, jak jsem uvedla výše.

S úvěrem je postup stejný, účtovat o něm v hlavní rozpočtové činnosti a z VHČ si nahrazovat jen ty poplatky a úroky, tj. ve VHČ si dáte náklad s analytikou VHČ a po přeposlání si snížíte náklad v hlavní činnosti a přijmete buď s položkou 4131 nebo minus 5141 , 5163 atd.

Př.: Zaplatíme úrok z hlavní činnosti: 562 MD/ 231 2321 5141 D z VHČ si přepošleme peníze do hlavní zápisem: 562.AUVHČ / 241 D a přijmeme do hlavní: 231 2321 5141 minus D, 562 minus MD.

Zastupitelstvo obce na svém zasedání rozhodlo o převodu finančních prostředků z rezervního fondu školy (PO zřízená obcí) do rozpočtu obce s tím, že se z těchto peněz uhradí výměna oken na budově školy. Budova je v majetku obce, škola ji má ve výpůjčce. Nevím si rady jak tento převod zaúčtovat.

Nařídit převod z rezervního fondu do rozpočtu zřizovatele přímo nelze, je potřeba takové usnesení revokovat, protože je v rozporu se zákonem č. 250/2000 Sb. Můžete schválit z rezervního fondu navýšení investičního fondu a nařídit odvod z investičního fondu.

Přeji Vám dobrý den, prosím o kontrolu zaúčtování: Obec dostala investiční dotaci z MMR na dětské hřiště, 11.10.12 nám bylo zasláno rozhodnutí o poskytnutí dotace a rovněž zaslány peníze na účet. Hřiště bylo uvedeno do užívání k 1.7.2012. Zaúčtovala jsem: 942/999, 346/403,999/942, 231 pol. 4216 UZ 17928 MD/346D. Je účtování kompletní nebo mi ještě něco chybí? Začnu odepisovat od 1.7.2012 včetně rozpuštění dotace?

Účtování o dotaci ex post bez zálohy se jeví jako úplné a správné, trochu jsem ztracena v těch datech - rozdíl od dokončení hřiště a přiznání dotace, správně by se opravdu hřiště mělo odpisovat od 1.8.2012 a od stejného data i rozpouštět dotaci. Případně doúčtovat. Nevím, jak se vám teď v říjnu podaří hřiště zařadit do července, ale nic moc se nestane, když se zahájí odpisování až od října - tj. od data, kdy jste měla potřebné info o ocenění hřiště i o výši dotace k dispozici. Přesnější je však odpis od srpna - když se podaří dát na kartu správné zůstatky a odpis i rozpuštění dotace (403/672) jen doúčtovat, tak by to bylo přesnější.