Dotazy

Obec obdržela fakturu za pořízení počítače v ceně 14.000,-Kč a další fakturu za dopravu a služby spojené s pořízením PC v ceně 3.000,- Kč. Prosím o radu jak zaúčtovat.

Obě částky zaúčtujete 558 MD /321 D, a PC v celkové hodnotě 17 tis. Kč zařaďte do majetku zápisem 028 MD / 088 D. Jen bych poprosila, od roku 2010 je toto řešeno v ČÚS 710 trochu jinak, něco jsem k postupu, jak bude chtít  ČÚS vymyslela, tak si prosím, až dám výklad k ČÚS 710 do dokumetnů ke stažení, jej stáhněte, protože postup zařazování DDHM ve správném ocenění do majetku budeme muset trochu "obcházet" , abychom ČÚS dodrželi. Pro letošní rok ještě neplatí, tak postupujte, jak jsem Vám to napsala.

Mimochodem, ta částka za dopravu 3 tis. Kč - to je hodně, ale píšete, že jsou tam i další náklady s pořízením PC, tak je to snad v pořádku (jaké to jsou? zapojení do sítě? nejsou to náklady na instalaci programů? - ty by do ceny PC vstupovat neměly, to je spíše služba, ne každý SW je  součástí HW).  

Poskytujeme SDH krátkodobou půjčku na základě smlouvy o půjčce, jedná se o půjčku bezúročnou, to zaúčtuji 316 MD/231 § 5512 pol. 5629. Splátku půjčky zaúčtuji 231 pol. 2420 (bez odpa) MD/316 D?

Sbor dobrovolných hasičů je organizační složka obce, doufám, že je ověřeno, že půjčku poskytujete hasičům jako jiné účetní jednotce, tedy hasičům jako občanskému sdružení, abyste náhodou nepůjčovali sami sobě. Pokud je to půjčka občanskému sdružení na nějakou činnost, tak je správně položka 5622, jinak je vše zaúčtováno dobře.

Podala jsem na kraj změnu vyýčtování dotace, protože si budeme uplatňovat z části již zařazeného majetku na 021 DPH. Byla to dotace poskytnuta v roce 2011 a vyúčtování dotace + zařazení majetku proběhlo 03/2012. Takže na JmK jsme se domluvily na podání dodatečného vyúčtování, kde se dopočítalo, že naše obec nevyčerpala částku 4100 kč, kterou jsme JmK vrátili. Nevím si rady s účtováním resp. mám několik způsobů a nějak se nemůžu rozhodnout, co je správně. Takže majetek 021 ponížím o uplatňované DPH a pouze zaznamenám, že byla část dotace ve výši 4100 Kč JmK vrácena a pak tuto částku předepíšu 549 nebo 572/378 a v RS zaúčtuju 378/231 0010 6402 5366...bez ÚZ může to takto být. Z pozice JmK to není nařízený odvod, protože vyúčtování mělo být podáno až do roku 2013, proto je to pouze nevyčerpaná vratka z naší strany...můžu tedy účtovat takto nebo to mám zohlednit i na účtu 403, protože poskytnutá dotace ve byla o 4 100 Kč nižší???

Částka vratky ve výši 4100 Kč není významná (doufám, že to není 4,1 mil. Kč, že ne?), není třeba ponižovat ani 021 ani měnit 403, zaúčtujte jen 549 MD / 349 D a vratku jak uvádíte 349 MD / 231 6402 5366.

Na účet mi přišla částka z exekuce na místní poplatek. celkem 1930,- kč (poplatek za rok 2010 450,- za rok 2011 480,- a rok 2012 500,- + náklady na exekuci 500,- Kč. Poplatky jsem měla na podrozvaze oddělené analytikou, převedla jsem tam v pololetí i letošní rok, protože jsem předpokládala, že nevymůžu nic. zaúčtovala jsem MD 231 100 pol 1340 / DAL 643 300 ve výši 1430,- Dlužné za poplatky 2010-2012 následně z podrozvahy 999 911 / 911 010 / 911 011 / 911 012 vše ve výši 1430,- Kč potřebuji však ještě zaúčtovat tu 500,- náklady na exekuci Nevím jestli se účtuje jako součást toho poplatku 1340, nebo je to nějaký samostatný příjem za sankci se vzláštní položkou a výnosovým účtem. Nic vhodného jsem v RS neobjevila Tu 500,- neměla jsem nikde předepsanou

Zde jsou náklady na exekuci příslušenstvím daně, takže zaúčtujte také na položku 1340 a výnosový účet 642. Na položku 2324 se dávají jen k pokutám. Ostatní zaúčtování máte přesně, jste šikulka moc šikovná.

Prosím o radu, jak zaúčtovat : Obec postavila drobnou stavbu pro zemědělství: práce zaměstnance 10 000 Kč materiál na základy(cement, písek, tvárnice) 40 000Kč montovaný prefabrikát 50 000Kč

Vytvořte si doklad , kde uvedete přímé náklady tak jak je tady uvádíte, ten montovaný prefabrikát - stavu za 50 tis. Kč bych však zaúčtovala rovnou na 042 MD / 321 D a při úhradě s  RS zápisem 321 MD / 231 odpa dle účelu - asi 1019, pol. 6121.

Takže na ten doklad na přímé náklady - pořízení vlastní činností dáte jen mzdy a případně odvody, a přímý materiál - dle vypsaného cca 50 tis. Kč. Tomu dokladu dáte datum, č.d. v rámci interních dokladů, podpisy osoby odpovědné za účetní případ i zaúčtování a zaúčtujete jej jen zápisem 042 MD / 506 D. Náklady na mzdy na 521 MD a na přímý materiál na 501 MD zůstanou, ty se nijak neúčtují - ty právě koriguje ta 506 na str. D.  a to je vše.

V roce 2011 jsme nezaúčtovali zálohu na projektovou dokumentaci na výstavbu malé vodní nádrže( účtováno na 231/518).Nyní nám přišla faktura na celkovou částku,kde je odečtená záloha.Jelikož se jedná o stavbu, na kterou máme požádáno o dotaci,rádi bychom to měli v pořádku.Lze to ještě letos nějak opravit?

Přeúčtujte jen -518 MD (předpokládám, že se jedná o částku pod 260 tis. Kč nebo 0,3% aktiv netto, jinak účet 408) / 052 MD. RS již opravit nelze a to také ničemu nevadí. Na doklad z loňska si napište č. d. kterým bylo opraveno a přiložte kopii dokladu na opravu - aby bylo doloženo pro případnou kontrolu dotace.

Vyúčtovací fa se pak účtuje takto: 042 MD/ 321 D a zúčtování zálohy 321 MD/ 052 D a doplatek - úhrada fa dodavateli za projekt - 321 MD/231 + odpa 2341 pol. 6121 D.

Dobrý den, nevím, jak vyřadit majetek ( vodovody), které předáváme do vlastnictví VAKU a obdržíme za ně akcie. Tyto vodovody jsme zařazovali v roce 2011 v celk. hodnotě 4 miliony (byly to léta staré vodovody, které nikdy nebyly zařazeny a byly ohodnoceny dle nějakých tabulek). Letos se odepisují a předání proběhne ke konci října 2012. Celk.cena akcií bude 8milionů. Bude to formou darování 543/081 a 081/021 vyřazení vodovodu a zisk akcií 069/407 ?

Víte, těch možností je více - je často nastaven systém, že se majetek Vaku prodá a zároveň se upíše navýšení vkladu a započte pohledávka se závazkem. Ten váš případ vypadá spíše na vklad majetku. Vklad není dar. Takže bych radši, kdybyste mi na mail poslala smlouvu, pak ocenění vodovodu netto - hodnotu na 021, oprávky k vodovodu - hodnotu na 081, a zda nemáte k vodovdu i nějakou dotaci - 403. Případně ještě můžete mít opravné položky.

Zápis vkladu je pak: 043 MD/ 368 D

Vložení majetku: 368 MD/ 081 D v zůstatkové ceně a  vyřazení 081 MD / 021 D  v hodnotě ocenění na 021

a pak příjem akcií - 06x MD / 043 D. Vklad se oceňuje v pořizovací ceně, tj. v hodnotě vloženého majetku netto, bez ohledu na to, jakou hodnotu akcií dostanete. Případná dotace na 403 by se nerozpouštěla, ale "kryla" by hodnotu majetku na účtu 069. O prodeji a úpisu by se však účtovalo jinak, tak se prosím ještě ozvěte, abychom něco neudělali špatně. 

Dobrý den, můžete mi prosím zkontrolovat účtování předpisu a úhrady staveb. prací - kanalizace a ČOV. Jsme plátci DPH, máme úvěr a schválenou dotaci od SZIF. Nejdříve vše uhradíme z úvěru, pak dotace. Fa je na Kč 1981185,50 Kč, úhrada 90% 1783066,95 (10% doplatíme po předání díla) předpis: 042 MD 1981185,50 Kč 343 20 MD 396237,-- Kč 321 DAL 1981185,50 Kč 343 20 DAL 396237,-- Kč úhrada: 321 MD 1337300,21 75% EU 321 MD 445 766,74 25% NZ 451 DAL 1337300,21 (2321 6121 + UZ + zdr.,nástr.) 451 DAL 445766,74 (2321 6121+ UZ + zdr., nástr.) Děkuji mnohokrát, jsem už z toho trošku zoufalá

To vypadá naprosto v pořádku, když máte zároveň nárok na odpočet DPH, tak je neuznatelné, to se NZUZ neznačí, FÚ nebudete ani nic odvádět, tak je možné i neúčtovat, správně dle RS by se mohlo ještě k DPH pročútovat 343.x1/ 231 6121  D  a 231 5362 MD/343.x2  - ale není to nezbytně nutné.

Dobrý den, máme dotaci Cíl3. Jelikož jsme hlavním partnerem pro německou stranu, prochází přes náš EUR účet i dotace pro německého partnera. V účetnictví používáme kurz ČNB platný v den pohybu. Příjem transferu byl 2.100.679,22 a převod německé straně 2.104.896,- kč. V současné době se účet v EUR nachází v mínusu, dorovná se až na konci měsíce, kdy zůstatek proúčtujeme kurzem k 31.10.2012. Nejsem si jistá, zda je to správně a jestli pro tento tranfer nemusím použít kurz, který je uveden na vyúčtování tohoto transferu t.j. kurz přepočítávací 25,31 na příjem i na výdaj. Děkuji za odpověď.

Domnívám se, že to máte správně - nikde není zvláštní ustanovení, že pro tento případ by měl být používán nějaký jiný kurz - takže v tomto případě Vám vznikne kurzová ztráta ve vztahu k účtování na 374, na druhé straně ale kurzový zisk na bance (jak uvádíte - proúčtujete jej například na konci měsíce). Z mého pohledu se jedná o naprosto správné zaúčtování. (ZN)

Dobrý den, potřebovala bych poradit na základě čeho mám vyplatit stravné členovi volební komise. Stavné mu bude vyplaceno v hotovosti. Stravenky nemáme. Bude se vyplňovat cestovní příkaz?

Omlouvám se, je to pracovně právní nárok a asi se vychází ze směrnice k volbám, dle obchodních podmínek toto není předmětem odpovědí. Zkuste nějakou kolegyni na obci. Dotaz vám vracím. Jen si tak myslím, že cestovní příkaz ne, stačí výkaz o odpracovaných hodinách a nároku na stravné?

Naše ŽS má projekt z peněz EU již od roku 2011. Nyní mi ředitelka oznámila, že na práce s tím spojené má uzavřít Dohody o provedení práce a to za rok 2011, 2012 a na rok 2013, kdy se dohody teprve proplatí (když přijdou peníze) Jde to takto provést a jak mám potom účtovat dohody z minulých let.

Já si myslím, že tady je zásadní říct si, co je cílem. Mohu mít dohodu o provedení práce, která byla uzavřena například v roce 2011, nicméně odměna z ní bude vypořádána až po splnění úkolu (například v roce 2013). Samozřejmě to sebou potom nese nepříjemnosti spojené s odvodem pojistného... - pokud se daná částka nakumuluje třeba do jedné výplaty.

Předpokládám, že se jedná o administraci projektu (případně účetnictví) - tady by asi šlo i obhájit jendorázová odměna "na konci" (tedy o dohodách za rok 2011 a 2012 by se neúčtovalo - byla by jediná dohoda od roku 2011 s konečným vyúčtováním ve 2013 - samozřejmě takto je to v ní potřeba sjednat) - ta taktéž bude v nákladech jednorázově a proti tomu pravděpodobně čerpání dotace (tím asi nedojde ani k diskusím nad tím, zda nedošlo k narušení akruálního principu).

Chtěla bych poprosit o radu jak zaúčtovat dotaci z Min. kultury na MPZ (UZ 34054). Tuto dotaci jsme obdrželi, ale je celá určená majiteli domu v MPZ na opravu oken. Vypořádání dotace bude v lednu roku 2013.

Toto není průtok, obec je příjemcem, takže příjem dotace 231 4116 MD / 374 D a přeposlání majiteli - podle toho, jestli je fyzická nebo právnická osoba (volíme dle právní formy příjemce položku), učet bude vždy 572 MD. Položka pro fyz. osobu např. 5493. A pak po vypořádání: 346/388,+/-672 (k 31.12.2012 dohada 388/672) a zúčtování zálohy 374/346. Kdyby příjemce nedodržel, vy vracíte MK a vymáháte porušení od příjemce. Smlouvu máte vy s MK a vy s příjemcem.

Prosím o sdělení zda je ve standardu č. 703 striktně napsáno, že o přijatém transferu na podrozvahu se účtuje pouze v souvislosti s podpisem smlouvy. Domnívám se, že bod 4.5. řeší i možnost podrozvahy při žádosti o transfer (v souvislosti s dodržením stanovených hladin významnosti) a je možné účtovat i v tomto okamžiku. Jak tedy v rámci podorozvahy postupovat?

V předpisu je to napsáno tak, že se jedná o skutečnost významnou a určitou, žádost o transfer mi nepřipadá určitá, že zakládá možnost poskytnutí transferu - ale pokud jste přesvědčeni, že ano, je nějaký příslib, tak vás ČÚS 703 neomezuje. Podepsaná smlouva je skutečnost natolik určitá, že zakládá možnost poskytnutí transferu - tam bychom již diskutovat neměli, takže v případě podpisu smlouvy na transfer a zároveň když je částka na významnosti, kterou jste si pro transfery určili, tam už se do podrozvahy musí. Ostatní případy jsou na vyhodnocení účetní jednotky, tam řeknete - ano považovali jsme za určitou - dali jsem do podrozvahy, nebo řeknete ne - nepovažovali za určitou - nedali do podrozvahy - tam to nikdo nemůže vyčíst. Kdežto případ po podpisu smlouvy (příp. přijetí rozhodnutí) by již mohlo být vyčteno, když v podrozvaze není.

Na účtu 431 výsledek hospodaření mám zůstatek, asi jsem udělala chybu,chci jí napravit.Měla jsemsi zůstatek nechat schválit zastupitelstvem? a přeúčtovat na účet 432? Mělo to být do 31.3.2012?

Za rok 2011 není třeba VH nechávat schvalovat zastupitelstvem, stačí zaúčtovat 431 MD / 432 D a nic jiného není potřeba. VH se v rámci schválení účetní závěrky bude poprvé schvalovat zastupitelstvem až za rok 2012 a má k tomu vyjít speciální vyhláška.

Prosím o radu jak zaúčtovat prodej materiálu, který není nikde evidovaný. Fakturu jsem účtovala 311/644 a 311/231 200 3631 2310. Musí se tento "nalezený materiál" ještě nějak aktivovat? Jakým zápisem?

Nemusí, tento zápis stačí. Lze aktivovat zápisem 112 MD /507 D a při prodeji 544 MD/ 112 D. Postup aktivace je pro způsob účtování o zásobách A, v případě B je skoro  zbytečné (i když přesnější) zaúčtovat 544 MD/ 506 D při vyřazení. Ale také pozor, ocenění může být jiné, než prodejní cena, např. dle obdobného výrobku na internetu, snížené o náklady s prodejem a odhad případného opotřebení.

Příklad:

Technické služby provozují sběrný dvůr a mimo jiné zajišťují likvidaci železného šrotu. K jeho prodeji do Kovošrotu dochází zhruba 1x za 3 měsíce (naplnění požadovaného množství objemu jednotlivé dodávky). Prodejní cena šrotu na úrovni 3 Kč za kg, náklady v souvislosti s prodejem (manipulace…) odhadnuty na 0,50 Kč za kg – pro ocenění tak bylo zvoleno 2,50 Kč za kg. Zásoby jsou v organizaci vedeny systémem B.

V jednotlivých měsících získány následující objemy šrotu:

- listopad                     1700 kg

- prosinec                    1500 kg

- leden (do odvozu)     800 kg

Následně bylo odvezeno 4 000 kg šrotu, tržby z prodeje jsou ve výši 12 000 Kč.

Je nutné upozornit na to, že některé subjekty by se mohly rozhodnout takový případ řešit jako zásoby vlastní výroby. Vzhledem k tomu, že zde nedochází k žádné výrobě (přepracování šrotu), jeví se jako vhodnější použití aktivaci zásob (buď aktivace materiálu, či variantně aktivace zboží - zásoby určené přímo k prodeji)

Zaúčtování – systém B, účtování „zboží“ (příklad excel mi sem nejde zkopírovat - najdete v knize Účetní reforma 2012 na str. 68 a 69.

 Pokud by bylo účtováno o tomto případu jako aktivaci materiálu určeného k prodeji, byl by namísto účtu 504 volem účet 544 a účet 604 by byl nahrazen účtem 644. Konečný zůstatek zásob by byl zachycen na účet 112.