Dotazy

Podle vaší odpovědi na jiný dotaz, by měla obec dary, které příjme do tomboly, účtovat na účet 112. Podle metodiky PAP by pak ale musela účtovat o každém z partnerů, který dar do tomboly daruje (pohyby 509, 559). Příjde mi to jaké naprosto zbytečné plýtvání energií a časem, protože jeden den dary zaúčtuji a druhý den odúčtuji. Neexistuje nějaké jednodušší řešení účtování těchto darů?

Můžete účtovat o zásobách také způsobem B - aktivace jen ke konci roku dle zjištěné výše zásob. Potom by se o přijatém daru asi mohlo účtovat jen zápisem 501 MD / 649 D (nebo vůbec). Zvolte si na to nějaká vlastní pravidla, dejte do interního pokynu nebo směrnice. Mně ten zápis 501 MD (spotřeba daru v tombole)  / 649 D (dar do tomboly)  je docela sympatický (aby bylo v účetnictví vidět, že se "něco dělo"). Do směrnice si dejte, že o darech do tomboly účtujete jako o zásobách a to způsobem B a zápisem: 5xx MD/ 6xx D, případně časově rozlišených 384 D.

V roce 2011 byla zpracována žádost o dotaci s tím, že půjde o neinvestiční akci. Dnes mi bylo sděleno, že se jedná o investici. Mohla bych fa z roku 2011 za zpracování žádosti projektu zaúčtovat 042/408. Nevím, jak zaúčtovat na investiční výdaje letos, abych neporušila dotační podmínky. Kód: 001 Obnova místních komunikaci (fa 480 060,-Kč) 003 Rozšíření veřejného osvětlení (fa je na částku 25 981,-Kč) 004 Obnova čekárny, pořízení kovové brány a vitríny (fa brána 36 800,-Kč, vitrína 32 400,-Kč, čekárna 37 150,-Kč) 005 Květinová úprava a terénní úpravy OÚ (fa parkové (květinové) úpravy 45 406,50 Kč, fa terénní úpravy 50 520,-Kč) 007 Projektové dokumentace (fa 16 667,-Kč) uhrazena v roce 2011 Komunikace vede kolem OÚ,terénní úpravy, vitrína, veřejné osvětlení i brána je vybudovaná na prostranství před OÚ. Nevím, jak zaúčtovat čekárnu. Děkuji za odpověď.

Na účet 408 se smí účtovat až od výše 260 tis. Kč nebo 0,3% hodnoty aktiv netto - pokud výdaje na projekt této částky nedosáhly, tak se oprava udělá přes nákladový účet, kam byly původní náklady zaúčtovány - tj. 042 MD / -5xx MD, jen kdyby hodnota byla vyšší, tak lze účtovat přes účet 408.

Ostatní výdaje související s pořízením (vše lze asi považovat za stavby, případně TZ stavby, zeleň dejte do stavby : terénní úpravy) budete evidovat na 042 s položkou 6121, odpa např. 3639 a členit NZUZ. Po dokončení rozdělíte na stavby - komunikace, TZ VO, terénní úpravy v okolí OÚ, čekárna, brána - jen s tou vitrínou - doufám, že bude někde zabudována, tedy jako stavba asi bude nějaká drobná dřevěná stavba ? Také může být součást jiné stavby, to z dotazu nemohu určit.  Projekt pak do jednotlivých staveb rozpočtete např. rozvrhem (podílem hodnoty stavby na součtu všech staveb). Obdobně se rozpočtou ostatní společné náklady - administrace dotace, poplatky, projekty, studie...

Provádáme rekonstrukci KD, fa které máme zapisuji 042/321 v celkové výši, ale úhradu provádím v 90% z ceny, 10% je pozastávka, která slouží k odstranění vad a nedodělků a k uplatnění smluvní pokuty. Nyní je stavba již předána, ale firma nedodržela smluvní podmínky a bude jim účtováno penále. Já nyní nevím jak penále zúčtovat? Dodavatelská firmy nám vystaví dobropis? nebo my vystavíme fa na penále a proběhne vzájemný zápočet? Dále nevím jak správně zařadit do užívání, tedy datum, stavba byla předána ale všechny faktury týkající se ravitalizace ještě nemáme k dispozici, na revitalizaci byla čerpána dotace.

Penále se bude fakturovat, předpis 311 MD/ 641 D. Pokud dojde k zápočtu s pozastávkou, tak se jen proúčtuje k datu splatnosti penále zápisem 321 MD / 311 D (nemělo by se proúčtovat přes RS).

Z hlediska zařazení - pro správné zařazení potřebujete znát ocenění majetku. Buď budete postupovat dle §3 ZoÚ  - zaúčtujete, až budete mít info, nebo si uděláte dle smluv a objednávek dohady 042/389 a majetek zařadíte dle dohady, při přijetí fa pak již jen zaúčtujete 389/321. Lze kombinovat, majetek je však určitě potřeba zařadit do 31.12.2012, jinak by vám vznikl inventarizační rozdíl. (042 x 021)

Při kontrole na OSSZ byl zjištěn přeplatek SP z let minulých, který nám byl vrácen. Na jaký účet zaúčtovat proti 231 6171 5031?

Protože je to vratka meziroční, tak doporučuji již příjmovou položku: 231 6171 2324 MD / 649 D (lze i 524 minus MD, ale protože nevím, zda se jedná o přeplatek za organizaci nebo ze mzdy, tak radši 649, kdyby ze mzdy, tak by mělo asi dojít k doplatku zaměstnanci - to prosím radši ještě doplňte.).

K 1.1.2012 byly zavedeny nové účty 471 a 472. Je možné nechat zůstatky u zálohových transferových plateb na účtech 373 a 374 nebo se musí striktně převést na účty 471 a 472? Na účtech 373 k 31.12.2011 byly zálohy s vypořádáním nejčastěji "po skončení projektu" - tzv. neurčité datum vypořádání, pak také zálohy s vypořádáním v roce 2012, ale i v letech dalších. Pokud by se převést tyto zůsttaky musely, tak jaký AUPAP dát? Má se dát ostatní anebo rozlišit investiční/neinvestiční? POkud by bylo investiční/neinvestiční to se mají dohledat veškerá IČA? (účet 373,374 toto nevyžaduje narozdíl od účtu 471,472). A jak při přeúčtování z 373,374 na 471,472 s typem změny - ostatní anebo klasicky 601,651 respektive 701,751?) Problém nám pak také dělají vratky, pokud by totiž bylo nutno převést na účty 471,472, tak při vratkách přijatých před datem vypořádání, dochází ke snižování záloh, které jsou zúčtovány až ke dni vypořádání a zde máme dávat jaké AUPAP - ostatní nebo již investiční/neinvestční? POkud by se nic nepřevádělo (vše zůstalo na 373,374), tak by tyto starosti odpadly. Druhý dotaz stručný k bankovním účtům -může zde vůbec nastat typ změny ostatní? Podle mě může nastat jen 801,851,814,864?

Ohledně prvního dotazu:

V metodice MF k minulým obdobím je tento text:

"7. Stav položky rozvahy "B.II.24. Poskytnuté zálohy na transfery" vykázaný k 31. prosinci 2011 může účetní jednotka od 1. ledna 2012 vykázat buď v položce rozvahy "B.II.24. Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery", nebo v položce rozvahy "A.IV.7. Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery", nevykáže-li část výše stavu položky rozvahy "B.II.24. Poskytnuté zálohy na transfery" k 31. prosinci 2011 od 1. ledna 2012 v souladu s obsahovým vymezením položek rozvahy "B.II.24. Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery" nebo "A.IV.7. Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery".

A náš komentář z dokumentu ke stažení - část komentáře:

"Toto je první zajímavější ustanovení  - jedná se o nové rozdělení poskytnutých záloh na transfery mezi krátkodobé a dlouhodobé. Pokud bychom toto zkusili nějak interpretovat, jednalo by se dle našeho názoru zhruba o následující:

Zálohy, které byly k 31. 12. 2011 vykázány na účtu 373, si můžeme buď rozdělit mezi 373 a 471, nebo je ponechat na účtu 373 (tedy „jakoby“ dojet starým způsobem)."

Komentář pokračuje, že doporučujeme rozdělení, pokud je to technicky možné. Z hlediska vypovídací schopnosti to rozdělení záloh na krátkodobé a dlouhodobé není skoro o ničem. Ale bohužel si MF přeje křížové kontroly k PAP, tudíž musí mezi partnery existovat vazba k 31.12.2012, že když má někdo IČ u 472, tak partner musí mít stejnou hodnotu u 471. Jinak výkaz neprojde. V těchto případech tedy k proúčtování bude muset dojít.

Jen upozorňuji, že tabulka T3 v metodice PAP nevyžaduje partnera k obratům účtu, jen ke stavu k 31.12. a to u účtu nejen 373 , ale i 471, takže tam lze partnery doplnit k analytice investiční a neinvestiční až dle inventarizace k 31.12.2012.

Ohledně IČ - ty vyžaduje i 373 i 374 v rozdělení na investiční a neinvestiční, co uvádíte v dotazu není přesné, IČ nevyžaduje jen analytika 09 pro průtokové transfery u 374. U 373 a 471 nemusí být IČ při vzniku a pohybu na účtu, jen k 31.12.2012.

Přeúčtování z 374 (374) na 471 (472) se dá provést jen přes typ změny "ostatní".

Když přeúčtujete v odsouhlasení dle poskytovatelů - u 373 a 471 až ke konci roku - tak nebudou dělat problémy ani vratky (moc tady pointě dotazu nerozumím). Poskytnutí zálohy je v rozlišení investiční a neinvestiční 01 a 02 a v režimu krátkodobé a dlouhodobé 37x a 47x. Když si přeúčtujete v tomto členění, tak případná vratka zálohy je již typ změny 651 u zálohy poskytnutých a 701 u záloh přijatých.

Ohledně těch bankovních účtů - taky mě žádný příklad nenapadá, ale to asi ničemu nevadí, prostě se typ změny nevyužije, takových případů bude více.

Dobrý den, v MŠ proběhla akce výměna oken a částečné zateplení budovy. Smlouva s krajským úřadem je na obec, MŠ nám na to převedla prostředky, které měla na fondu oprav. Dle smlouvy s krajem je to akce neinvestiční. Jak zaúčtuji příjem prostředků od MŠ a opravdu to mám vést jen jako opravu?

Tady je to hodně pomotané. PO nemá žádný fond oprav - může mít volné zdroje na investičním fondu a je možné jí nařídit odvod z investičního fondu do rozpočtu zřizovatele. PO účtuje 416/241  a obec 231 3111 pol. 2122, účet je možný 649 (obce jej standardně volí, i když by možná z hlediska výkaznictví byl 401 vhodnější - zatím nechte 649).

Mělo by jít částečně o TZ - tedy zde by byla potřeba investiční dotace, pokuste se s krajem část dotačního titulu změnit (investiční účet 042, pol. 6121, nad 40 tis. kč - pak zvýšení ocenění majetku nebo předání TZ škole), výměna oken pokud není v souvislosti se zateplením může být jako oprava (účet 511, pol. 5171).

Potřebovala bych pomoci při kategorizaci majetku. Jedná se o ATS (automatická tlaková stanice) - vodovod. Děkuji

Např. 26.51.52 - ÚOS II - to je spíše nástroj, ale ve skupině, kde jsou i přístroje, přes vyhledávač jsem nic presnějšího nenašla (možná je skryto pod nějakým technickým názvem).

V letošním roce budeme přijímat úhrady za nájem hrobového místa na místním hřbitově a služby s ním spojené na 5 let dopředu (roky 2013-17). Platby budou většinou v hotovosti, na příjmový doklad podložený nájemní smlouvou. Chtěla bych účtovat takto: Letos příjem do pokladny: MD 231 rozp. skladba/384 D V dalších 5 letech bych měla rozpouštět po pětině z celkové přijaté částky: MD 384/603,602 D. Je to správný postup? Měla bych používat i účet 315? Mohu účtovat stejně i v případě, že přijmu letos úhradu za r, 2012-2016 a na konci tohoto roku rozpustím pětinu této částky?

Výnosy časově rozlišovat lze tak jak uvádíte, lze použít i účet 315 i 311, to záleží na vašem rozhodnutí, hrobová místa lze vyhodnotit jako soukromoprávní i veřejnoprávní činnost. Jen určitě doporučuji z hlediska pracnosti, nebylo by jednodušší si do směrnice k ČR dát hranici např. 10,20 nebo až 50 tis. Kč (podle velikosti obce), že nebudete časově do té výše rozlišovat? Je to zbytečně pracné a velkou vypovídací schopnost časově rozlišené nájemné za hrobová místa nemá, jedná se o položky hodnotově nízké.

To účtování máte navrženo správně, lze postupovat tak, že rozpusíte 1/5 vždy ke konci roku.

Dobrý den,obec má ve vlastnicví kapli v hodnotě 1,-Kč(obdrželi jsme darem) na účtě 021.Nyní byla podepsána dohoda o poskytnutí dotace z PRV se SZIF na revitalizaci z programu"Ochrana a rozvoj kulturního dědictví venkova"Jedná se o investiční dotaci ve výši 1.065.000,-Kč. Akce má být dokončena v dubnu 2013. Budu účtovat na podrozvahu 942x999?Nejsem si jistá zda se jedná o ÚZ 89511 nebo 89512,pol 4213.Po ukončení rekonstrukce navýším hodnotu kaple 1,-Kč o hodnotu rekonstrukce nebo povedu zvlášť na jiném inv.čísle a budu odpisovat? Zůstane na účtě 021 nebo převedu na 032? Ještě prosím o účtování dotace:Předpis 346/374, Příjem dotace 231 4213 ÚZ NZ/346 , 672/403

Prosím pozor, to navržené účtování dotace neplatí již od roku 2011, zálohy se již nepředpisují.

Účtování o dotaci - smlouva do podrozvahy - ve vašem případě na 942/999

Až přijde dotace , pokud vám dají část před jejím finančním vypořádáním, tak je to záloha: 231 4213 + NZUZ MD / 374 D. Ve výši přijaté zálohy také odúčtujete z podrozvahy 999/942

K 31.12. ve výši uznatelných nákladů krát podíl dotace (NZUZ EU a NZUZ podíl národních zdrojů) - 388 MD / 403 D.

NZUZ - pro podíl EU Nástroj 27, zdroj 5, UZ 89516; pro podíl SR (SZIF) Nástroj 27, zdroj 1 UZ 89515

 Po zaslání od SZIF "oznámení o schválení platby" - toto je dle smluv se SZIF považováno za přiznání dotace, kdy máte účtovat o pohledávce, zaúčtujete: 346 MD / 388 D a případně +/-403 dle přiznané částky. Zároveň zúčtujete zálohu: 374 MD / 346 D a odúčtujete plně z podrozvahy (pokud tam něco ještě k této akci bude).

Ohledně majetku - postupujeme dle 410/2009 §14, odst. 2, písm. g. TZ stavby oceněné 1 Kč povedete jako TZ kaple na vlastním inventárním čísle, kaple zůstane oceněná 1 Kč - zde se hodnota majetku o TZ nezvyšuje, ale opravdu se eviduje TZ samostatně na účtu 021 a odpisuje se jen TZ. Nepřevádí se na 032 - nemovité kulturní památky a církevní stavby se vedou na účtu 021.  

Dobrý den, dělali jsme rekonstrukci kuchyně v základní škole, máme teď problém se zařazením provedené vzduchotechniky, která byla provedena v kuchyni, na sociálním zařízení a v šatnách. Dle pokynu D 300 je vzduchotechnika samostatnou věcí na účet 022. Jenomže dle fakturace se skládá z mnoha prvků. Co máme vše zařadit na účet 022? Myslíme si, že by to mohly být tyto věci: přívodní jednotka, tlumič hluku, digestoře, rozvodnice, odvodní jednotka, kubus. Ostatní tj. regulační klapky,vyústky ke klapkám, potrubí, ventilátory na WC, závěsy potrubí, zpětné klapky , objímky počítat jako rozvody a dát na účet 021? Jak máme rozdělit montáž, dopravné a ostatní práce. Jsou vyčísleny jednou částkou za skupinu. Nebo to máme dát vše na účet 022? Tabulku z faktur Vám posílám na email.

Mohla bych se pokusit o rozdělení, ale na to mám malé technické vzdělání. Vaše úvaha - rozdělení vnitřních rozvodů do stavby jako TZ a klimatizaci na 022 jako samostatnou technologii, i když je pevně spojená se stavbou je v případě, že se rámcově řídíte pokynem D 300 správné.  Na první pohled bych souhlasila i s Vaším návrhem rozdělení, ale toto je potřeba vidět, to nelze z papíru. Doporučuji požádat dodavatele, zda by Vám rozdělení nenavrhl. Toto by pro účetní měl dělat technik - např. někdo ze správy majetku, když ne dodavatel, to by neměl být Váš úkol. Dotaz vám vracím.

Dobrý den ,mám na Vás dva dotazy. 1. Při účtování odpisů majetku pořízeného z inv.transferu rozpouštíme tento transfer 403/672. Při účtování PAPu 67201 je od nás stále požadován partner transakce. V dotazu ze dne 12.4.2012 píšete, že tento údaj požadován nebude. Při kontrolách na kraji, když jsme odevzdávali PAP za první pololetí, jsme IČO partnera transakce museli dopsat. Já jsem napsala (než se toto vyřeší) ke všem rozpuštěným transferům IČO Regionální rady, protože podíl transferu je dost podstatný oproti ostatní transferům ze SF, ministerstev...Ale bude zavedena metoda křížových kontrol PAPu (tj. zda ÚJ vykazují v určitých částech výkazu PAP stejné hodnoty na jednotlivé kombinace účtů a typů změn, jako partneři, které ve výkazu uvedly) a já bych potřebovala poradit jak postupovat dál. Zda dohledat všechny IČA a opravit účtování, nebo tento údaj nechat a čekat až změní MF tento postup. 2. Město je plátce DPH, účtujeme jen přímé přiřazení nákladů, neúčtujeme koeficienty. Máme přijatou fakturu od dodavetele na roční servis odběrných plynových zařízení v bytovém domě (dům - byty i nebyty - pronájem osvobozený od daně bez nároku na odpočet). Na této faktuře je uveden revers charge (CZ CPA 41-43 kód 43.22.12). Zaúčtuji: předpis: 518/321 v ceně bez daně 1600,- 518/343 vypočítaná daň 224,- úhrada: 321/231 3612 5169 ....1600,- 231 8901/231 3612 5169.... 224,- Protože byty spravují naše TSM (plátci DPH), musím tuto fakturu přefakturovat. Potřebovala bych poradit, jak máme vystavit fakturou a v jaké ceně a zaúčtování vydané faktury. Doposud jsme žádnou fakturu s RCH nepřefakturovávali. Velice Vám děkuji za odpověď.

V metodice PAP z června 2012 je uvedeno, že k 672 ze zápisu 403/672 máte dávat vlastní IČ, když původního poskytovatele neznáte. Od roku 2013 je přislíbeno, že partner již požadován nebude.

2. (ZN) Z mého pohledu obecně, pokud budete přeúčtovávat takovouto DF zase jinému plátci DPH  (tedy ve smyslu, že patří jim), tak bych již na vstupu neúčtoval na 518, ale 311xy (377). Přeúčtování bych udělal s odpočtem DPH, protože budu přeúčtovávat asi s daní (tady nevím, jaké máte zvyklosti) - tedy druhý řádek nikoliv MD 518/Dal 343, ale MD 343 (odpočet plný)/Dal 343 (odvod). Tady nevím, zda Vám to software takto přímo umožňuje - to je prostě o zápisu uplatnění plného odpočtu DPH z DF na PDP (to jste určitě již dělali). Vystavenou fakturu potom MD 311xz/Dal 311 - zase v přenesené daňové povinnosti - tedy na ř. 11 přiznání (daň si přizná příjemce).

Nicméně tady si trochu nejsem jist, zda nemáme specifickou situaci - nájem asi inkasujete vy, a TSM se o byty pouze starají a dostávají příspěvek na údržbu a správu bytů... - potom oni by to neměli k ekonomické činnosti  a možná by bylo skoro nejlepší zaúčtovat došlou fakturu v této variantě:

MD 311xy/Dal 321

MD 311xy/Dal 343 (tedy jen odvod DPH)

a na TS to již přeúčtovat jako plnění mimo ekonomickou činnost MD 311xz/Dal 311 - částka včetně DPH, kde byste řekli - toto je již jen přeúčtování včetně DPH - tedy mimo režim PDP...

Ale opakuji - hodně záleží na skutečném nastavení, jak to máte, varianty jsem asi popsal ...

Naše DSO obdržela investiční dotaci na Modernizaci budov sloužících jako technické zázemí obcí. Jednotlivé obce vložily na účet DSO svoji investiční část. Po skončení akce chceme převést majetek obcím, a to včetně podílů investiční dotace. příjem inv. podílů 672/231 pol. 4221 příjem dotace 403/231 pol. 4222 faktury 042/231 6409/6121 Je to tak správně a jak přeúčtovat převod obcím? Děkuji

Jako DSO musíte příjem investičních podílů od obcí přijmout na účet 403, i když je záměr majetek následně obcím předat - tj. zápisem 231 4221 MD/ 403 D. Takto se však o  dotacích  neúčtuje. Před vypořádáním dotace by se mělo účtovat o záloze (374,72), až je dotace vypořádaná , tak o předpisu 348 MD / 403 D, zúčtování zálohy 374 (472) MD / 348 D  a případně doplatek -  příjem 231/348. Obdobně se postupuje i u dotace z kraje. Odpa pro technické zázemí obcí je vhodnější např. 3639. O smlouvách se účtuje v podrozvaze.

Až obcím majetek předáte, tak vyřadíte - 081 MD (pokud budou do doby předání zúčtovány odpisy a oprávky) , 403 MD (ve výši zůstatku nerozpouštěné dotace) MD / 021 D.

Obce tím naberou na svoje účty i část 403, kterou jakoby poskytly sami sobě. Když však posílaly transfer DSO na svůj investiční podíl, tak jej poslaly přes účet 572 - tj. náklady, tedy v nákladech již jednou je zobrazeno, odpisy by se dostalo do nákladů podruhé.

V knize Účetní reforma 2012 tento případ řešíme (dokonce na dvou místech). Navrhujeme tam rešení, že proti té původní 572 se jednorázově zúčtuje 403 ve výši podílu vlastní inveističní dotace do výnosů. (Po přijetí majetku od DSO , na který si obec předtím sama dala dotaci).  Tím dojde k tomu, že obec by vykazovala náklady v období , kdy vzniknou, tj. odpisy do výše vlastních zdrojů. Jenže toto řešení nevyplývá z předpisů, je to jen snaha o vypovídací schopnost, nelze jej nařídit. 

Ke dni 3.10. jsme vyřazovali autobusovou čekárnu /důvod opotřebení/. PC byla 3.548,-, odpisy 3.371,-, zůstatková cena 177,- Kč. Vyřazení likvidací bych tedy účtovala zápisem 551/021 v ceně 177,- Kč? Děkuji

Zaúčtování je takto: ve výši 177 Kč 551 MD / 081 D a ve výši 3548,- 081 MD / 021 D.

Zaměstnanec při sečení trávy způsobil škodu občanovi obce. Část z celkové výše škody byla uhrazena pojišťovnou, část je hrazena jako spoluúčast obce. Částka, která byla obcí vyplacena občanovi jako spoluúčast bude projednána ve škodní komisi, její úhrada však nebude po zaměstnanci požadována. Je nutno tuto částku vést jako pohledávku (například v podrozvahové evidenci), nebo o ní obec nemusí jako o pohledávce účtovat?

Není to pohledávka, tak se jako pohledávka nebude vést ani v rozvaze, ani v podrozvaze. Zaúčtujte na 547 jako náklad obce, odpa 3745, pol. 5192.

Dobrý den, měli jsme zde pí auditorky a bylo mi doporučeno, abych při účtování výplat, kdy strhávám stravné a účtuji do předpisu na účet 335 na stranu D, vytvořila nějaký vnitřní doklad, jelikož tímto zápisem mi vychází v rozpvaze účet 335 s -, předpis dávám k poslednímu dni v měsíci. Prosím o radu, zda mám přiravené nové účtování správně: k 1. 1. následujícícho měsíce zaučtuji interní doklad na částku stravného hrazeného zaměstnancem 331/335. Po přijetí faktury z restaurace zaúčtuji: Předpis 527 organizace,419, sociální fond,335 zaměstnanci/321 D celková částka. Při úhradě z pokladny faktury restaurace účtuji: D 261, 231 6171 5182 -D, 321 MD celková částka/ 231 6171 5499 D, 528 výše soc. fondu/401. Po zaplacení částky úhrady zaměstnanci do pokladny budu účtovat 231 6171 5499 -D a 331 D a 261/231 6171 5182. Děkuji za Vaši radu.

Nejprve bych asi potřebovala objasnit, jak to, že dojde k situaci, že na 335 je minus D - pokud strháváte ze mzdy zálohy na obědy, tak je lepší dávat na 324. Nebo přejít na systém, že ze mzdy budete strhávat až ve výši skutečné výše pohledávky za zaměstnancem, zálohy mi zde připadají zbytečné, když jsou zajištěné mzdou. Dalším problémem je, že není uveden zápis převodu ze sociálního fondu, máte jej veden na 236 nebo přímo na ZBÚ?

Fa za obědy je dobře: 527, 419,335 /321. Úhrada fa z pokladny: 321 MD / 261 D a RS 231 6171 5182 minus D, 231 6171 5499 D.

Pak je tam trochu zmatek - uvádíte nějaký vnitřní předpis 331/335 - takový žádný není. Buď zaměstnanci hradí do pokladny svůj podíl za obědy, pak by to bylo zápisem 261 MD /335 D a RS 231 6171 5182 D a 5499 minus D. Nebo jim posíláte na účet méně o obědy a pak se dělá zápočet pohledávky z obědů ze závazkem z mezd 331 MD /335 D (to není předpis, to je již jakoby úhrada zápočtem), přes RS lze zobrazit zápisem 231 6171 5011 D a zároveň 5499 minus D.

Také je možné, že zaměstnancům vyplácíte mzdu jako dobírku přes pokladnu, pak by šlo postupovat např. takto: (když chcete i přes RS zobrazit mzdu a úhradu za oběd)

Např. zaměstnanec má dostat 15 tis. Kč čisté mzdy. Za obědy má uhradit 1 tis. Kč. Pak výdajový pokladní doklad - výplatnice 331/261 a RS 231 6171 5011 D a 5182 minus D ve výši 15 tis. Kč. Příjmový doklad na úhradu oběda: 261/335 a RS 231 6171 5182 D a 5499 minus D. ve výši 1 tis. Kč.

 Pak ještě ten sociální fond:

Pokud je na účtu 236 a převádíte si peníze na ZBÚ, tak by to mělo být takto:

528 MD / 236 6171 5499 D na ZBÚ 231 6171 5499 minus D / 401 D. Pokud máte sociální fond na ZBÚ tak zápis 528 MD / 401 D je dostatečný.

K zálohám - kdybyste si strhávali z výplaty zálohy na obědy, tak 331/324, a pak po předepsání faktury s rozpisem na pohledávku za zaměstnancem je potřeba ještě zaúčtovat 324/335 a musíte dořešit v další výplatě doplatky a případné přeplatky - to mě připadá opravdu hodně zbytečně pracné.