Dotazy

Dobrý den, je možné spropitné, které bylo poskytnuto v restauraci v rámci pohoštění při pracovním jednání zahrnout do celkové ceny za poskytnutou službu a zaúčtovat na položku 5175? Děkuji.

Pokud na něj máte doklad na potvrzení o příjmu z restaurace, tak ano, pokud doklad není, tak nelze.

Dobrý den, reaguji jen na Vaše sdělení na stránkách Obec účtuje, že nebude v roce 2013 rozšířen počet účetních jednotek předávajících PAP. Naše město je bohužel jedním z těch , kteří předávají od letošního roku PAP. Jen nechápu, jaká to může být vypovídací schopnost , protože i v těch malých obcích mohou přijímat i poskytovat transfery, dary apod. Možná, že za 2-3 roky někoho napadne, že tato statistika není to "pravé ořechové" a PAP bude zrušen. Samozřejmě to zase postihne jen nás, kteří budou zase muset opravovat všechny předkontační účetní zápisy. A zase budeme hradit náklady spojené s odstraněním PAP. Přeji pěkný den.

Ono rozšiřování je opravdu zbytečné. Tyto menší účetní jednotky (menší obce a malé PO) tvoří dohromady jen necelých 8% celkových aktiv a obratu státu, dají se využít jen statistické metody na "dopočtení" potřebných sledovaných údajů. Je to pak velmi neefektivní, kdyby členilo údaje např. 2 tis. malých PO, aby se získaly informace o 1-2% celkových dat. PAP je opravdu problematický výkaz, je zřejmé, že je to pokus, a určitě bude ale dlouho trvat, než to bude někdo ochoten přiznat. Přínos malý, náklady na získání info obrovské.

Dodavatel nám dodal materiál, který budeme 20 let splácet. Měsíční splátka dodavatelské faktury je 4.000,- Kč a k tomu 1.000,- Kč smluvní úrok. Jak správně zaúčtovat zaplacený úrok dodavateli včetně paragrafu a položky? Děkuji moc za radu.

Protože se jedná o smluvní úrok, tak se pravděpodobně jedná o dodavatelský úvěr. Posílám Vám k tomu účtování. Problém je tady v zobrazení jakoby půjčky. Trochu se o tom dohadujeme i mezi sebou (já a pan Ing. Nejezchleb a Ing. Přibylová). Otázkou je totiž splátka závazku ( zápis nákupu materiálu totiž může být jen takto 112 MD / 459 D - tj. vůbec bez RS). Při splácení je možné postupovat tak, že hradím jakoby materiál zápisem: 459 MD / 231 odpa dle účelu, pol. 513x D. Jenže když je sjednán úrok, tak to vypadá jako přijetí půjčky, splátky půjček vstupují do dluhové služby, zde mám právě obavu, aby někdo (např. kontroloři z kraje) nevyčetli, že zastíráte skutečný stav půjčky, když neúčtujete dle RS na položku 8124. Takže já doporučuji použít při splácení "obchodního úvěru" zápis 459 MD / 231 8124 D. Musím zde upozornit, že postup volby položek u obchodní úvěru není ošetřen přes vyhlášku k RS a že dle mého názoru jsou možné oba zde uvedené postupy, myslím si, že by případná kontrola měla i trochu problém s výtkou u první varianty, přes položku 5139, těžko bude hledat porušení předpisu (můj názor). Také by se zvýšila vaše  právní jistota postupu, pokud byste případ popsali v příloze závěrky E.1. k účtu 459.

Úroky budete účtovat jako nákladové úroky, tj. 562 MD / 321 D a 321 MD / 231 odpa dle účelu, příp. 6310 a položku 5141.

Při dílčím přezkoumání mi bylo vytčeno, že příjmy z prodeje dřeva účtované přes pokladnu účtuji 231 120 /311 400 a ne proti výnosovému účtu tř. 6. Můj argument, že předpis výnosového účtu 6 .. / 311 400 mám zaúčtován již v březnu bral p. auditor jako zkreslení HV v průběhu roku. V tom přpadě ale jsou i ostatní předpisy jako nájemné, příjmy za odvoz a likvidaci odpadu atd. také zkreslením HV. Jak je to tedy správně, účtovat předpisy na začátku roku nebo ne?

Z hlediska předpisu pohledávky bychom prvotně měli vyjít z dodání plnění. Pohledávka vzniká k datu, kdy bylo dřevo dodané odběrateli. Moc nerozumím, že na výnosu je již v březnu, pokud však bylo dřevo dodané v březnu a platí jej odběratel teď v září, tak je zápis v pokladně 261 MD / 311 D zcela v pořádku, je možné přijímat platby do pokladny za vystavené fa, v tom není problém.

Ohledně předpisu pohledávek a okamžiku předpisu - tam je variant více, posílám Vám k tomu kapitolu z knihy Účetní reforma 2012, kde to podrobně vysvětluji  a dále přikládám do mailu i vzor směrnice k pohledávkám, kde jsou uvedeny OUUP pro případy nájmů, věcných břemen a další.

Dobrý den, chtěla bych Vás poprosit o pomoc při záloze a následně daňového dokladu. Město jako povinná při VB se společností ČEZ uzavřela Smlouvu o uzavření budoucí smlouvy o zřízení VB na částku 100000 kde bude připočteno ještě DPH tj.20000,-. Město chce peníze od této společnosti ještě před tím, než kopnou do země, protože než tato akce bude dokončena, tak to může trvat i 3 roky a město nechce čekat tak dlouho. Proto záloha. Jak správně účtovat o záloze. Bude se vystavovat fakktura bez předpisu? Jestliže ano, tak jak: 231/955 nebo(324?) a když mi peníze přijdou, tak bych měla vystavit daňový doklad, tak opět budu vystavovat fa? Prosím, jak mám postupovat se zálohou a s daňovým dokladě. Prosím i o zaúčtování. Děkuji moc za ochotu.

DPH by mělo být přiznáno k datu přijetí platby. Zálohu přijatou na VB zaúčtujete 231 odpa např. 3639 pol. 2119 MD / 455 D (záloha dlouhodobá). K příjmu uděláte daňový doklad k přijaté platbě zápisem : -455 D / 455 D ZD a 343 DPH. Až dojde k zápisu VB do katastru nemovitostí zaúčtujete: 311 MD / 602 ZD a 343 D DPH a zúčtujete zálohu: 455 ve výši ZD, 343 ve výši DPH odvedeného ze zálohy MD / 311 D. Pokud bude ve stejné výši, tak se DPH vyrovná.  V mailu posílám aktualizovaný soubor na příklady DPH . Jsou tam zálohy přijaté i poskytnuté.

Dobrý den obdrželi jsme dotaci na volbu prezidenta prosím o sdělení na jaký § zařadit výdaje. Z kraje máme pouze UZ.

Aktualita na obec účtuje z 1.9.2012:

3. Prezidentské volby - příjmová položka 4111, UZ 98008

Odpa pro výdaje je zatím určen na 6114 (JUDr. Heřmanová v dopise jednomu kraji).

MF předkládá návrh na úpravu a doplnění paragrafů od 2013: pododdíl 611 - Zastupitelské orgány a volby
6118 Volba prezidenta republiky; 6119 Ostatní zastupitelské orgány.

Firma,která buduje kanalizaci pro obec, zaslala obci objednávku na úklid komunikací v rozsahu 40hodin á 500,-/celkem 20 000,- Kč bez DPH/. Tento úklid obec provádí svými zaměstnanci,zároveň s pomocí hasičů a s použitím hasičské cisterny, která je v majetku obce /obec nevede hospodářskou činnost /. Obec vystaví za tyto práce fakturu ve výši 20000,- + DPH 20% /je plátcem DPH/. MD Dal Fakturu zaúčtuje - předpis : 311/ 602/ 343/ - úhradu : 3639/2111 311/ Je to možné takto provést ? Děkuji.

Ano, lze to takto provést, režim PDP zde není, činnost je nahodilá, lze provést v rámci hlavní činnosti, jen snad ten odpa bych dala na 2212 nebo 3745 (přikláním se více k 2212).

Dobrý den, účtujeme příspěvkovou organizaci. Tato organizace uzavřela smlouvu o poskytnutí příležitostné činnosti. Prosím o radu, na jaký účet zaúčtovat částku, která vyplývá ze smlouvy.Účtuje se jako např. DPP. DPČ a nebo je možné na účet 518. ( jedná se o natření dětských židliček a stolků důchodcem ve výši 5 000,- Kč). Děkuji

Příležitostná činnost je v režimu mezd, účtuje se na 521 jako dohoda o provedení práce, nic se nedaní.

Dobrý den! Chtěla jsem se zeptat:obec začala od září provozovat posilovnu.Budou tam občané chodit jednotlivě cvičit a také hromadně cvičit např.zumbu. Obecně se DPH za vstupné z kult. a sportovních akcí neodvádí, ale při hodinovém nájmu za posilovnu na cvičení se určitě platit bude!? A co permanetky? Předpokládá se, že tato činnost nebude pro obec výdělečná, spíš jako služba pro obyvatele. Spotřební materiál a jiné vybavení předpokládám, že taky nebudu ve výdajích uplatňovat při účtování DPH?!

Tady by stále měla platit informace MFČR (najdete ji také na stránkách), podle které je poskytnutí sportoviště (tedy včetně jeho pronájmu například na hodinu ...) k provozování sportovní činnosti považováno za sportovní činnost a u obce je tedy jako u neziskového subjektu osvobozeno od DPH. Pokud se týká permanentek, je to naprosto stejný případ.

Jen doporučuji, abyste na doklady (případně smlouvy, pokud je budete uzavírat) vždy uváděli účel nájmu, z kterého by vyplývalo, že se jedná o sportovní činnosti (například "pronájem posilovny pro kondiční cvičení", "pronájem tělocvičny pro žákovský turnaj ve florbalu" ...) 

zaměstnanci platí za oběd 25,-Kč, dle počtu obědů jim srazím z výplaty danou částku. Došlou fakturu účtuji: 501 300 MD část za org. + 335 300 DM za zam. / 321 D proplacení faktury 231 par.6171 pol.5499 D / 321 MD Od zaměstnanců bych zaúčtovala 231 6171 pol.5499 -D / 335 300 D Nejsem si jistá, jestli mám nějak navyšovat ještě zápočet mzdy 331 / 231, když výplaty na účet a dobírku jsou ponížené vlastně o to sražené stravné (čistá mzda 10000,-, ale na účet jsem vyplatila a zaúčtovala výplatu jen 9500,-) s tím, že 500 je srážka za stravné.

Prosím podívejte se na dokument ke stažení:

2012 Stravování zaměstnanců - příklady účtování

Příklady jsem zkontrolovala, doplnila a opravila, dle mého názoru je v nich Váš příklad uveden.

Obec převzala beúplatným převodem pozemky od PF, jak tyto pozemky ocenit, když ve snlouvě o převodu není stanovena cena pozemků, pouze čísla parcel. Obec má sice schválenu cenovou mapu, ale jen pro prodej pozemků. Děkuji za odpověď.

Nejdřív Vám uvedu výběr z odpovědi na předchozí obdobný dotaz:

"Toto je opravdu s tím Pozemkovým fondem problém. Správně byste měli nabrat stavby v hodnotě dle jejich evidence, měli by vám dát info o pořizovací ceně i oprávkách k jednotlivým stavbám, správně i o případné dotaci, ze které byly pořízeny.  Jsou povinni toto provést dle účetní předpisů. Doporučuji alespoň písemně jim tuto žádost dát, odvolat se na ČÚS 708 bod 5.3.3. a 6.3. a na zákon o účetnictví § 25, odst. 9. , abyste byli krytí, že tento majetek případně přeceňujete na nějaký "reálnější" stav."

U pozemků je to totéž, musí je mít PF oceněny, tady nevycházíme z ČÚS, ale z již platného zákona o účetnictví od září. Pokud vám pozemky převedli před zářím, tak oceňte RPC dle oceňovacích předpisů (lze vyjít z cenové mapy) - oceňovací předpis je č. 3/2008 Sb., lze také vycházet z tabulek BPEJ, jinak se oceňují stavební pozemky.... Zkuste sami, není to až tak těžké, případně budete muset vzít znalce, pokud jsou to hodnotově významné pozemky.

Finanční úřad nám zaslal přeplatek 6001,- Kč, který se nám hromadil od roku 2004 na účtu daně z příjmů fyzických osob vybíraných srážkou. Můžete mi poradit, jak tento příjem zaúčtovat? Nemáme v účetnictví ani předpis, nebyli jsme si vědomi žádného přeplatku.

Když nebylo na pohledávce, nevíme již historii, tak jako náhradu nákladů minulých let dle §69 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Tj 231 6399 2324 MD / 649 D.

Kolem MŠ byl z pískovcových desek udělaný chodníček "přilepený" přímo k budově. Školku jsme teď opravovali, chodníček se udělal z jiného materiálu a pískovcové desky 60cm x 60cm zbyly. Chtěli bychom je prodat. Lze to? Jak tyto 100 let staré desky ocenit?

Jedná se materiál z demolic, prodává se přes položku 2310, je možné jej i aktivovat na sklad zápisem 112 MD / 507 D. Při prodeji např. 261 MD / 644 D a vyřazení z materiálu 544 MD / 112 D. Bez DPH - jedná se materiál pořízený pro veřejnou správu, nebyl odpočet, nedaníme na výstupu.  Ocenění na skladě - najděte si cenu obdobného materiálu na internetu, snižte o předpokládané náklady na prodej - např. 10% a také snižte o míru opotřebení. Prodejte za co nejvíce , co vám kdo dá :o)

DOTAZ DPH: Chtěla jsem se zeptat, jak zaúčtovat rozdíl mezi DPH na vstupu a na výstupu při krácení koeficientem. Jsme příspěvková organizace zřízená obcí. Plátci DPH jsme se stali od 1.4.2012, provozujeme doplňkovou činnost – vaření obědů pro cizí strávníky. V hlavní činnosti máme : - osvobozenou činnost – stravování žáků, úplata za MŠ, ŠD… dle § 57 - příjmy z pronájmu tělocvičny – osvobozeno dle § 62 - zdaňovanou činnost – závodní stravování zaměstnanců školy – DPH 20% V doplňkové činnosti: - osvobozená činnost – odpolední svačinky pro děti ze školní družiny – dle § 57 - zdaňovaná činnost – vaření obědů pro cizí strávníky – DPH 14% Veškeré náklady na potraviny, elektřinu, vodu, plyn, vybavení do školní kuchyně, kancelářské potřeby do jídelny, čisticí prostředky apod. jsou kráceny koeficientem (kvalifikovaný odhad je zatím 45%). Jde mi o to, kam zaúčtovat rozdíl DPH, který vznikne tím, že si 55% nemůžeme uplatnit. Zatím jsem rozdíl účtovala na účet 549, protože jsem si přečetla, že jde o daňově uznatelný náklad a takto to lze zaúčtovat. V návaznosti na rozpočet by asi bylo lepší použít nějaký odhad a rozdělit tuto částku na potraviny, elektřinu, vodu, plyn, apod. Nevím však jak, aby mi to nikdo nenapadl, že jsem si hodnoty špatně odhadla nebo vymyslela. Ke konci roku dojde k přepočtu koeficientu. Prosím o vyjádření, zda to tedy stačí souhrnně na 549 nebo je nějaká možnost, jak to rozúčtovat.

Jsme přesvědčen, že stačí aplikovat účet 549 - takto to i provádíme v některých školách, školních jídelnách či Domovech pro seniory. Objevují se samozřejmě i názory, že je to dosti nepřesné a že by bylo potřeba 549 rozdělit mezi jednotlivé složky (hlavně 501 ve vazbě na spotřebu potravin). Nicméně toto nejde technicky pořádně zajistit, neboť zaúčtovaná 549 není vázána k nákladu (ale pořízení vstupu) - například odčítám DPH z potraviny, která ale zůstane ještě na skladě, odčítám DPH z platebního kalendáře na zálohu na plyn, ale do nákladů dávám dohadnou položku v jiné výši. Chci tím jen naznačit, že rozdělení DPH do jednotlivých nákladových druhů je myšlenkou sice zajímavou, se kterou se operuje, nicméně v praxi by se stejně muselo jednat o odhady.

Za těchto okolností nám aplikace 549 přijde vhodnější s tím, že do přílohy k účetní závěrce popisujeme v E.2. že z vykázané hodnoty je částka ................ Kč neuplatněné DPH z koeficientu podle §76 - kdo si to přečte, tak je zhruba schopen vyhodnotit dopad do jednotlivých nákladových druhů. (ZN)

Dobrý den, mám dotaz týkající se vymáhání dluhu na pohledávkách , které mají už bývalí klienti u úřadu městského obvodu, odboru sociálních věcí na sociálních dávkách .Uvedenou agendu jsem převzala od kolegyně a po prostudování spisů jsem zjistila, že je zde hodně tzv.“mrtvých spisů“, a ráda bych je chtěla správně ukončit a založit do archívu. U některých dlužníků je navedena exekuce , v malé míře probíhají i platby od klientů, kteří měli sepsanou dohodu o splátkách , ale je zde i řada dlužníků , po kterých se z nějakých důvodů (neúplné právní spisy, bezdomovství, úmrtí – pohledávka nebyla uplatněna v dědickém řízení atd. ) dluh nevymáhal . Rozhodnutí ve spisech jsou stará více než 10 let. Jedná se o pohledávky, kde je malá možnost vymožení, jeví se jako nedobytné. Ráda bych věděla: - zda mohu spis ukončit pro dobu jeho promlčení nebo zániku z nich vyplývajících práv , jaká je doba promlčení u pohledávek? - jakým způsobem mohu uvedené spisy ukončit –„ Rozhodnutím“ nebo „Protokolem „ . Jaká by měla být forma znění, abychom nebyli napadeni , že jsme nepostupovali správně po právní stránce? . - jak odepsat výše částky dluhů z inventarizačních soupisů, kde dát požadavek na jejich odpis. Děkuji za odpovědi.

Zde se jedná o vnitřní záležitost, kterou byste měli mít ošetřenou ve vnitroorganizační normě. Promlčení pohledávek nelze obecně určit, musíte hledat příslušný předpis, který pro jednotlivé typy pohledávek stanoví lhůty a záleží také na krocích, které byly uskutečněny k jejich vymáhání. Promlčením pohledávka však nezaniká, mohlo dojít i k prekluzi, kdy zaniká, to také řeší příslušné předpisy, doporučuji se poradit s právníkem. Toto odpovědět neumím.

Vyřazení pohledávek je povinné dle vnitřního předpisu, což stanoví ČÚS 706, tam by měla být i pravidla, zda rada musí odsouhlasit, nebo zda se dává jen na vědomí, zda do podrozvahy, nebo přímo vyřadit.

Určitě je zbytečné evidovat v podrozvaze pohledávky , které jsou nevymahatelné pro neúplnost spisu, tam však také mohlo dojít ke škodě ze strany zanedbání povinností správcem pohledávek (také však za to mohl třeba okres, který pohledávky nepředal s plnou dokumentací - což jste ale měli rozporovat, zda je vina na obou stranách). Ať tak, nebo tak, tyto pohledávky se prostě vyřadit musí, protože vlastně již charatker pohledávky nemají.

Jak se ukončují spisy? Zase jen dle vašich pravidel, asi nejjednodušší je připojit odkaz na doklad, kterým byla pohledávka vyřazena. Vyřazení se účtuje 557 MD / 3xx D a případně se musí zrušit OP 19X MD / 556 D.

Asi jsem moc nepomohla, ale toto za vás nikdo cizí nevyřeší, to se musí řešit v rámci města.