Dotazy

Dobrý den! DSO obdrželo od obcí příspěvek na investici (r.2011). Došlo k vyúčtování akce a obdržení dotace. DSO provádí vyúčtování přípěvku a vrací část příspěvků obcím. Je správné toto zaúčtování? 1. příjem od obcí (r.2011) 231/349 100,00 2. příjem dotace (r.2012) 231/403 75,00 3. vratka obcím 349/231 75,00 4. proúčtování rozdílu 349/672 25,00 Jak zaúčtuje tuto vratku obec? (Majetek bude převeden po 5-ti letech na obce)

1. příjem od obcí (r.2011)       231/374     100,00 - správně na zálohu
2. příjem dotace  (r.2012)      231/403        75,00
3. Vyúčtování zálohy a předpis pohledávky za obcemi: 348 MD / 403 D a správně měla být ještě 388 a zúčtování zálohy: 374 MD / 348 D ve výši 25, volím účet 403 s předpokladem, že obce dávali dotaci na stejnou akci jako poskytovatel - tedy na pořízení DM.

vratka obcím                   374/231        75,00 vyúčtování transferu a vratka přeplatku
Obce by měly zaúčtovat poslání např. : 373/231, k 31.12.2011 dohadu: 572 MD / 389 D (kde jste si mezi sebou měli odsouhlasit 388 u DSO a 389 u obcí), vyúčtování 389 a +/- 572 MD / 349 D, zúčtování zálohy 349 MD / 373 D ve výši 25, obcím by měl zůstat 373 ve výši 75, když přijmou vratku od vás tak 231 MD / 373 D. Z hlediska položek RS se vše může odehrávat na 4221 a 5321 u vás, u obcí na 6349 a 4129. Lze volit v roce 2012 i položky finančního vypořádání 5337 a 2226.

Celkové účtování musíte s obcemi projednat, také se mohlo stát, že tu část na předfinancování vám obec poskytla jako půjčku (to byste však měli vědět dle smluv), pak byste museli vracet jak splátku půjčky (8114,8124) a měli jste mít na závazku  a na položce 8123. Je potřeba se s nimi domluvit, jak účtovali a dát alespoň konečné stavy účtů do souladu s výše popsaným postupem.

Ohledně převodu za 5 let - budeme řešit za 5 let, nějaký návrh v knize Účetní reforma 2012 máme. Jedná se o návrh postupu k nápravě nákladů obcí do správného období (jedná se o problém, že obec nyní dá dotaci 572 a při převodu majetku jakoby přebere i svou dotaci s účtem 403, resp. její nerozpuštěnou část), ale oficiálně zatím řešeno není nikde, tak to budeme řešit, až problém nastane.

Obec koupila has.stříkačku za 84 000 Kč a systém čerpání vody (čerpadlo včetně materiálu a práce v režimu Rch) za 43 170 Kč. Obojí jsem zařadila na účet 022. U systému jsem použila kategorizaci IV.28.12.16 ? ,ale nevím, jak zařadit has.stříkačku.

Pokud pojízdná - 29.10.59. ÚOS III, pokud jen stříkačka tak např. 28.29.22, ÚOS III.

prosím o pomoc, vodárny nám účtují osazení vodoměrných soustav např. v hodnotě 33000,- včetně vodovodní šachty, jiné soustavy bez šachty v hodnotě od 6000,--10000,- a vodovodní přípojky v hodnotě do 5000. Přípojky dávám na účet 042 a pak na 021. Samostatně vodoměry nám účtují na konci roku. Ty jsem dávala do spotřeby materiálu. Nevím si rady s vodoměrnými soustavami. Vždy je to v PDP buď 14% nebo 20% podle toho, kde stavbu dělají. Mám tomu rozumnět tak, jestliže je to stavební práce účtuje se na účet 042?

Závěr k vododměrům - vodoměr je nedílná součást stavby při prvotním pořízení, tedy veškeré další nakoupené vodoměry na výměnu stávajících jsou v režimu materiálu na opravu, položka 5139, účet 501.

Vodoměrná soustava standardně jsou 2 uzávěry, nějaká klapka, filtr nečistot a vodoměr.

Podle mne je podle charakteru prací aplikace PDP v pořádku - 14 % na bytových domech, 20 % na zbytku.

Dobrý den, budujeme nový areál sběrného dvora od roku 2009. Obdželi jsme v letošním roce inv.dotaci ze SFŽP, smlouva byla podepsaná rovněž letos: rozděleno na 5% dotace SFŽP - SR a 85% EU Fond soudržnosti. 10% je spoluúčast. Faktury od dodavatele, jež všechny platím letos, rozdělím na procenta, přiřadím ÚZNZdr a zaúčtuji. Poskytli nám však i dotaci na výdaje, které jsme měli v předchozích letech-uznali je později (projekt, poradenská činnost). 1) Jak zaúčtuji tuto část dotace, když už proti ni nemám výdaje, dám ji v rozpočtu do příjmu samostatně a označím ÚZN i Zdr a na výdaje v minulých letech dopíšu jen propiskou ÚZ, nevadí to kontrole z FÚ? 2) Jakou klasifikaci kvůli odpisům přiřadím k - areálu sběrného dvora (asi účet 021 jako stavba - obsahuje plochu, komunikaci, oplocení, zabezpeč.systém, terénní úpravy) - zděný sklad nebezpečného odpadu - skladovací hala (plechová + plast) se základem - buňka, kde sedí obsluha (plast + dřevo) - zde nevím jestli se jedná o stavbu, je na pevném podkladu, ale dá se přemístit - nákladní váha na vážení vozidel s odpadem (je v zemi, elektronicky propojená do buňky, kde obsluha dvora váží tato vozidla s odpadem) - rovněž nevím, jestli se jedná o stavbu, když je to pevně zabudované v komunikaci nebo o nějaké zařízení. Velmi děkuji za pomoc.

Dotaz za 1) - značení NZUZ nesouvisí s dodržením dotační smlouvy, nemůže FÚ vyčíst, k již realizovaným výdajům nelze NZUZ doplnit, což je plně v souladu s metodikou k NZUZ, lez dopsat "fixou" na fa, a nemít žádné obavy, takto je to v pořádku.

Dotaz za 2)

- areálu sběrného dvora (asi účet 021 jako stavba - obsahuje plochu, komunikaci, oplocení, zabezpeč.systém, terénní úpravy) - ano stavba, cca 50 let - např. 24.20.89, VI
- zděný sklad nebezpečného odpadu - budova 12.52.11 ÚOS VII, 70-80 let
- skladovací hala (plechová + plast) se základem - kategorizace - VI - 251110, 40-50 let
- buňka, kde sedí obsluha (plast + dřevo) - zde nevím jestli se jedná o stavbu, je na pevném podkladu, ale dá se přemístit, - ano jedná se o stavbu, zde je účel stavby - 021, lze např. 16.23.20, ÚOS VI nebo 16.23.19 ÚOS IV- pokud převažuje dřevo, pokud plast -22.23.20  ÚOS VI - životnost cca 25-35 let (odhad)
- nákladní váha na vážení vozidel s odpadem (je v zemi, elektronicky propojená do buňky, kde obsluha dvora váží tato vozidla s odpadem) - rovněž nevím, jestli se jedná o stavbu, když je to pevně zabudované v komunikaci nebo o nějaké zařízení. Ta váha je většinou vedena jako stavba, alespoň ta stavební část - jáma a nájezdy - zde 24.20.89 , ÚOS VI, technologie by se mohla zařadit na:28.29.31, ÚOS III

Chtěla bych jen doplnit, na kategorizaci záleží velmi málo, můžete volit cokoliv, co vám přijde vhodné, nemá vliv na výši odpisů, zatím se jeví, že se dělá úplně zbytečně, prý možná jednou využije statistika...

Dobrý den, v roce 2011 jsem zaúčtovala na 052 poskytnuté zálohy ČEZu na přeložení elektrického vedení v souvislosti s budováním chodníků v obci jako zálohu na pořízení DM ve výši 500 tis. Kč. Nyní poslali vyúčtovací fakturu, ze které jsem zjistila, že do vyúčtování ČEZ započítal ještě navíc částku 35 tis. Kč, kterou obec zaplatila už v roce 2009, ovšem zaúčtovala jako provozní náklad (tenkrát účet 420 Služby a RS 3639-5169), protože starosta nesdělil účetní, že se jedná o začínající investiční akci. Částka 35 tis. Kč mi teď chybí na účtu 052. Nevím jak toto opravit, abych mohla zaúčtovat konečnou fakturu a zálohy vypořádat. Děkuji za odpověď.

Udělejte opravu zápisem 052 MD / 406 D - ve smyslu náklady minulých období do roku 2009 - změna metody, nelze opravit přes 408, pro 401 není moc důvod, i když zde má stejnou funkci jako 406, pro minus 5xx nemůžeme, protože to na 5xx nebylo. I když , ta částka není natolik významná, že opravu přes 518 by asi nebyla vyčtena.  Nic jiného se s tím asi dělat ani nedá.

V letošním roce naše obec uhradí poslední splátku úvěru od SFRB, který použila na modernizaci domu v majetku obce. Po ukončení splácení zůstane na účtu 419 zůstatek, který vznikl patrně chybným účtování v předchozích letech, účty 236 a 452 budou nulové. Jaký účet mám použít pro vynulování účtu 419 ? Děkuji

Pokud nebude krytý žádnými aktivy, tak jen 419/401.

U investiční dotace vlastní příspěvkové organizaci jsem měl za to, že předpis při schválení dotace je 401/349, nicméně v rámci PAP je kód u typu změny 918 vykřížkovaný – má se tedy použít kód 920 v tomto případě? A když pak dotaci vypořádají a nějakou částku vrátí, tak zde bude u účtu 401 typ změny 968 (zkrácené účtování 231/401)?

 U „dotace“ vlastní PO na pořízení DM se nejedná o „transfer“. Správně by měl být uveden typ změny  908 při předpisu  k účtu 401 a při vyúčtování 958. Ten systém je zvolen právě tak, aby ve výsledku bylo stejně zobrazeno, jestli majetek pořizuji jako zřizovatel  a pak jim ho převádím, nebo zda jim jen dáme peníze a pak si majetek pořídí sami.

Jak správně zaúčtovat zaplacenou dopravu pro dospělé i pro děti na zájezd a navíc zaplacené vstupné pro děti např. do muzea. Nemáme žádný sociální fond, vše platí obec.

Výdaj je vhodné schválit radou, nejvhodnější položka je 5499. Účet 572, pokud pro občany, pokud pro zaměstnance a jejich děti lze i 528.

Ten účet 528 nebo 572 zvolíme i v případě, že se platí přímo doprava nebo vstupenky, nevadí, že není hrazeno ze SF (SF však jen pro zaměstnance). Oprávněný výdaj pro obec to je však jen tehdy, pokud do výše 20 tis. kč pro jednu osobu schválila rada, nad 20 tis. Kč je již v kompetenci zastupitelstva.

Některým nájemníkům bytů vznikly přeplatky z vyúčtování služeb v bytech, zároveň však jsou dlužníky za polatek za komunální odpad (pol. 1340). Mohl by se přeplatek z vyúčtování použít k úhradě polatku za KO zápočtem?

Zde by zápočet určitě být mohl. Podmínkou je, aby pohledávka i závazek byly splatné. Nelze například provést zápočet, pokud by pohledávka za KO ještě nebyla splatná v termínu zápočtu. Je potřeba dlužníky (resp. zde i zároveň věřitele) o tomto zápočtu informovat. Není však potřeba jejich souhlas, lze jako jednostranný zápočet. Posílám vám kapitolu z knihy Účetní reforma 2012 k pohledávkám, kde se zápočtům věnujeme.

Chtěla bych se zeptat na účtování investičních transferů. Úplně mi to není jasné. Dostali jsme asi před měsícem Rozhodnutí o poskytnutí podpory ze SFŽP (s podporou ERDF) na Protipovodňová opatření. Do podrozvahy jsem zatím nic nedávala a protože už proběhlo výběrové řízení tak víme, že skutečná výše podpory bude vzhledem k celkové ceně díla o dost nižší. Mám to dát do podrozvahy i přesto, že vím, že to nebude odpovídat skutečnosti nebo počkat až na Smlouvu o poskytnutí dotace, kde by měla být výše dotace již přesně stanovena. A ještě bych se chtěla zeptat, zda se vypořádáním dotace (a vyřazením z podrozvahy) myslí poslední obdržená záloha na dotaci nebo platba. V rámci této akce jsme již loni platili 12.000,- za zpracování žádosti, jedná se o uznatelný výdaj. V té době jsem to účtovala na 518. Je mi jasné, že už to neopravím, ale asi bych tu částku měla převést letos na účet 042, aby se mi dostala do investice, jen nevím jakým způsobem.

Když není výše transferu (dotace) vyjasněná, tak je zbytečné dávat do podrozvahy dle rozhodnutí, počkejte na smlouvu. Z podorozvahy se pak "vyndá" vždy k datu přijetí zálohy ve stejné výši, případný zůstatek k datu vypořádání, tj. kdy budete předpisovat na rozvahu: 346 MD/ 403 D.

Ohledně 12 tis. žádosti o dotaci. Před zahájením akce to klidně může být provozní výdaj. Většinou se stejně jedná o neuznatelnou část ze strany poskytovatele dotace, pokud je však uznatelná, tak zaúčtujete -518 MD / 042 MD. Zahrnete platbu do finančního vypořádání, označená NZUZ již však nebude a tak je to správné, před přiznáním dotace se výdaje označovat NZUZ nesmí, pokud nevznikly ve stejném roce, kdy došlo k přiznání dotace.

Dobrý den paní Schneiderová, zastupitelstvo našeho města schválilo poskytnutí daru polskému partnerskému městu ve výši 200 tis.Kč na odstranění následků lokální povodně z 5.7.2012. Peníze jim chceme poslat na účet až nám pošlou potřebné údaje k převodu, ale chci se zeptat jestli bude darovací smlouva stejná jako darovací smlouva pro dary v ČR a v jakém jazyce by měla být, jestli v češtině, v polštině nebo v obojím, jestli by popřípadě nemusela být. Děkuji za odpověď a přeji pěkný den.

Podle našich předpisů musí být smlouva jen na dar nemovitosti. Připadá mi však zde smlouva vhodná, i když by asi stačilo jim poslat usnesení zastupitelstva (vašeho), ať si ho přeloží, aby měli nějaký doklad k přijaté platbě (to je jen nápad, moc to není účetní dotaz). Nevím o předpisu, který vyžaduje smlouvy na dary do zahraničí. Položka 5531 se jeví jako vhodná, odpa pro povodně např.3749. Účet je to 572.

Prosím, jak zaúčtovat pokutu od ČIŽP, kterou musíme uhradit za správní delikt (nedovolené vypouštění odpad. vod) 40 tis. Kč a úhradu nákladů na řízení 1 tis. Kč. A také poté jak nám účtovat vrácení 50% pokuty zpět?

542 MD / 347 (349) D stejně i náhradu nákladů řízení. Někdy se tyto pokuty platí obecnímu úřadu pověřenému III. Pak závazek na 349. Úhrada: 34x MD / 231 2369 5363 D.

Převod obci  (příjem) bude v režimu sdílené pokuty to zaúčtujete až proti příjmu (nedělejte předpis, není to váš výměr): 231  pol. 2211, odpa 2369 MD / 642 D.  

Pozor musíte zaplatit celé, zde nelze dělat zápočet.

Dobrý den, jakým způsobem proúčtovat část investice ve vl.režii s použitím rozpočtové skladby (bude dotace). Našla jsem podobný příklad v dotaze z 4.1.2011.., jen se již nepoužívá účet 624 - prosím o kontrolu: vl.práce ohodnocené firmou 40 285,- Kč - zaúčtuji 231 3421-2119/231 3421-6121 a dále 042/506?

Šikulka šikovná,  přesně tak, jestli bude u dotace i NZUZ, tak dejte k 231 3421 6121 i NZUZ.

Dobrý den,prosím o radu týkající se zmatků ohledně účtování VHP na přelomu roku 2011 a 2012. V roce 2011 jsme zahájili správní řízení ohledně provozování VHP v místní restauraci. Provozovatel uhradil správní poplatek ještě v roce 2011, my jsme v duchu účtování roku 2011 v lednu následujícího roku odvedli 50% správního poplatku Finančnímu úřadu. Zaúčtováno mám následovně: Předpis poplatku v r. 2011: 315 (30.000,-)//605 (15.000,-) a 325 (15.000,-) Úhrada poplatku v r. 2011: 231/10/-/1361 // 315 (30.000,-) Odvod 50% poplatku v roce 2012: MD 325 (+15.000,-) MD 231/10/-/1361 (-15.000,-) Vzhledem k tomu,že příjmy na položce 1361 nedosahují výše "odúčtování" mám stále ve výkaze Fin2-12M záporný Výsledek od počátku roku. Je možné toto nějak elegantně vyřešit (přeúčtovat,opravit) nebo dlouhodobě záporné výsledky na této položce nevadí? Díky za odpověď.

Klidně může být minus 1361. Jestli Vám to hodně vadí, tak přeúčtujte na položku výdajovou 5909 (+1361 a 5909 ve výdajích), mně to ale na minus 1361 připadá více vypovídací (plně schválit však nemohu kvůli vyhlášce k RS). Víte, je to tak trochu na hraně s předpisem, ten výklad, že na 1xxx může být minus i meziročně je spíše tradiční, než že bychom přímo v předpisu k RS našli ustanovení, že se tak musí postupovat. Je to zažité, většinou to kontroloři znají, ale více v souladu s předpisem je ta 5909, tu nemůže vyčíst vůbec nikdo.

Dobrý den, mám prosbu ohledně registrace DPH. Jako obec nejsme plátci DPH. Jsme v Mikroregionu Zálabí, kde jedna obec se od října stane dobrovolným plátcem DPH z důvodu výstavby kanalizace. Chtěla bych upřesnit, zda ostatní obce, kteří jsou v Mikroregionu se musí stát také plátci DPH nebo jen v případě, když budou dělat něco společně.

DSO "mikroregion" je samostatná právnická osoba, vliv , že někdo z členů z DSO se stane plátcem, není ani na DSO ani na ostatní členy. Problém sdružení se týká jen sdružení bez právní subjektivity. Takže kdybyste měli s obcí smlouvu o sdružení za účelem zdanitelného plnění a stala se plátcem ta obec, pak byste se museli registrovat vy. Když bude však něco dělat DSO jako samostatný právní subjekt, tak se ani DSO ani další obce nemusí stát plátci, i když některé obce - členové DSO plátci jsou. Posílám vám kapitolu z nové knihy Účetní reforma 2012 ke sdruženým prostředkům, je to tam (snad) dobře vysvětleno.