Dotazy

Dobrý den, naše PO si pořídila výzdobu (obrazy) do foyer. Náklady na pořízení činil jednak vlastní nákup materiálu, dále náklady hrazené mladým umělcům (materiál, jízdné apod.) a dále úhrada za návrh, na který je sepsána licenční smlouva (zhruba 1/4 celk. nákladů). Tato smlouva je sepsána mezi autorem a PO, přičemž je zde uvedeno, že vlastnické právo k dílu přechází na město. PO má majetek od zřizovatele ve výpůjčce a zakoupený mjaetek je převáděn zřizovateli. Mohou být všekeré náklady účtovány jako pořízení uměleckého díla - 6127, nebo by měla být licence účtována zvlášť - 6112, zvlášť materiál apod.? Děkujeme za informaci.

Jedná se o výdaje související s pořízením DM - kulturního předmětu, vše na 042, s položkou 6127, po zařazení do užívání 032/042. Zajímavější je spíše to, že forma pořízení více než koupí odpovídá formě pořízení ve vlastní režii. Asi nejsprávněji by bylo zaúčtovat náklady na materiál a licenci asi přímo na 042, ale pokud jsou umělcům vypláceny cesťáky a případně nějaká forma odměny, tak je vhodnější uvést na správné nákladové účty (521,512) a provést aktivaci přes vnitřní doklad zápisem 042 MD / 506 D.

Dobrý den, mám dotaz k PDP. Máme budovu školy v majetku, odepisujeme a naší příspěvkové organizaci ZŠ a MŠ pronajímáme za 1,- Kč ročně. Chceme do budovy instalovat zabezpečovací systém, který bude do 40 tis.Kč včetně DPH. Firmě jsme dali potvrzení, že budovu používáme výlučně pro veřejnou správu, že nechceme uplatňovat PDP. Je to správný postup? Co je větší chyba, použít PDP anebo zaúčtovat doklad s vyčísleným DPH? Předem moc děkuji za zodpovězení dotazu.

Tady je problém, že budovu používáte k nájemnímu vztahu (byť nájemné je symbolické). Využívání majetku za úplatu je definováno jako ekonomická činnost. Za těchto okolností by režim PDP měl být aplikován - takže doporučuji ještě dohodnout s dodavatelem změnu. (ZN)

Dobrý den, letos jsme měli konkurz na novou p. ředitelku do MŠ, stará p. ředitelka má dle zákona dostat náhradu platu.Celková částka i s odvody činí 40.tis., tuto částku jsme přeposlali na účet MŠ, prosíme jak zaúčtovat? Děkujeme za pomoc.

O platu účtuje MŠ, pro vás je to transfer a příspěvek na provoz, účtuje se stejně jako příspěvek na provoz 572 MD / 349 D a 349 MD / 231 3111 5331 D. Pro školku 348/672 a 241/348. Jen se divím, že to nebylo hrazeno z peněz na vzdělávání, je to pracovně právní nárok.

prosím o radu ohledně účtování: v majetku vedeno hasičské auto v hodnotě 48300,- odepsáno zůstatková hodnota 483,-. Toto auto se prodalo v hodnotě 60000,- a koupilo se nové v hodnotě 40000,- + 10000,- stál přepis auta. Prosím o všechny účetní případy, které vzniknou. Děkuji

Prodej auta: 551 MD/ 082 D ve výši 483,- , vyřazení 082 MD / 022 D ve výši 48300,-

Prodej auta: 311 MD / 646 D ve výši 60 tis. Kč. Příjem: 231 odpa 5512  pol. 3113 MD/ 311 D

O RH pro nízkou významnost není potřeba účtovat - viz směrnice.

Pořízení nového auta: 042 MD/ 321 D (40000 + 10000 poplatek za autovrak také, případně u autovraku závazek 349, platí se obci s RP III) a zavedení do užívání 022 MD / 042 D.

Výdej v obou případech: 321  (349) MD / 231 5512 6123 D.

Obec pronajímá nebytový prostor jako prodejnu potravin a pronajímatelka podala výpověď z důvodu ztrátového hospodaření. Do výběrového řízení se přihlásila pouze 1 firma, která požaduje příspěvek na dotování provozu (vyrovnání provozní ztráty) prodejny potravin ve výši 80 tis. Kč/rok. Na jednání zastupitelstva se bude tento příspěvek projednávat, jelikož obec má zájem o zachování prodejny potravin. Prosíme o radu, jak tento příspěvek zaúčtovat a jakou zvolit formu smlouvy. (Finanční příspěvek s vyúčtováním - jaké vyúčtování požadovat po firmě?Vyúčtování provozní ztráty? - jak jsme schopni zkontrolovat?) Děkuji

Určitě lze poskytnout dotaci na provoz prodejny. Pro podnikatele OSVČ to však bude zdanitelný příjem, což je možná škoda. Je k tomu vhodná dotace s vypořádáním, poskytování záloh a vyúčtování. Vyúčtování klasické - tržby a náklady, rozdíl = dotace , vhodné je asi sjednat v nákladech i přiměřenou odměnu za práci. Toto lze těžko od stolu radit.

Pokud je podnikatel OSVČ a nebude mít zaměstnance, tak mu budou vznikat nějaké náklady a bude mít tržby - ale je potřeba, aby si taky něco vydělal na sebe, aby jakoby nedělal zadarmo, a to bude asi největší problém k diskusi, jak mu toto pokrýt.

Pak je někdy lepší říct, že se mu zaplatí komplet opravy objektu, topení, elektřina a voda apod., to by pak šlo lépe vyúčtovat, než že se bude dotovat ztráta.

Považujte toto jen za úvahu, je to opravdu záležitost jednání a hledání stavu, který je pro obě strany akceptovatelný, nelze na takto položený dotaz konkrétně odpovědět.

Obec zatepluje vlastní PO MŠ. Zastupitelstvo schválilo výsledek hospodaření PO MŠ s tím, že částka 50 tis. bude převedena do rezervního fondu PO MŠ s tím, že bude použita na opravu střechy (je to TZ v rámci zatepleni). Prosím o to, jak mám zaúčtovat příjem. 1) Když částku přefakturuji, snížím tím o minus pol. 6121 a následně dopad na snížení účtu 021, odpisy,.. 2) Když vyfakturuji inv. příspěvek na TZ PO MŠ - pak nevím, jak zaúčtovat příjem. 3) ještě mohu požádat o vrácení části VH z RF PO MŠ dle schválení ZO. Prosím o odpověď, jestli mám částku PO MŠ vykakturovat a jak ji v příjmu zaúčtova. Děkuji.

Tak tady pozor, to nevypadá úplně dobře.

Z rezervního fondu nelze udělat odvod zřizovateli (odvod z provozu není možný z RF, musí se dodržovat přesně na co je fond určen dle zákona č. 250/2000 Sb.). Je možné povolit převod části RF do investičního fondu, z něho pak může PO sama zaplatit opravu střechy (z RF nemůže), ale když uvádíte, že je součástí zateplení, tak by bylo lepší, aby celé jako jedno TZ uhradila obec. Pak je možné (a zde asi i vhodné)  nařídit PO odvod z investičního fondu a tím budete mít peníze ze školy stažené u sebe.

Určitě bych zde nevolila přefakturaci. Příjem odvodu z investičního fondu PO

PO zaúčtuje: 416 MD / 241 D

Obec přijme: 348 MD / 649 D (navrhujeme 649), příjem: 231 3111 2122 MD / 348 D.

Obdržela jsem avízo,že cituji: "Mikroregion Šumava-západ Vám poukázal na Váš účet dotaci z PSOV PK 2012 na projekt Šumavské stezky". Když zaúčtuji MD 231/pol.2321//D 672,tak mi volají z kraje, že mám účtovat na MD 231/pol.2324//D 346 a obráceně. Prosím,jak je to tedy skutečně správně?Děkuji za Váš čas a ochotu.

Je potřeba dodržet ČÚS 703 a účtování o transferech. Pokud je Mikroregion Šumava DSO, tak by se mělo dokonce jednat o konsolidační položky - u vás 4229, u nich 6341.  Položka 2321, 2324 (podle mého názoru jsou možné obě v případě transferu na provoz, v případě transferu na pořízení DM by se mělo jednat o položku 3121) by se využila, pokud nejsou DSO (např. EUROREGION, zájmové sdružení).

V každém případě je platba v režimu transferů - tedy předpis 348 MD (když jsou DSO, 377 MD pokud např. zájmové sdružení) /  403 D (uvádíte, že je to dotace na Šumavské stezky, což spíše vypadá na transfer na pořízení DM - tak proto dávám 403).

Dále měla být smlouva v podrozvaze na 942 nebo 943, dále je potřeba řešit, zda je to dotace před vypořádáním, ta by se účtovala jen 231/374 (472 dlouhodobá) a předpis by se dělal až po vypořádání : např. 348 /403 a zúčtování zálohy 374/ 348.

Komplikace ještě může být v tom, jestli jste partner projektu nebo společný příjemce - pak by se pohledávka také mohla rozdělit na podíl EU a SR atd. (když jste částečným příjemcem).  A pohledávky by se měnily na 346. To z dotazu nezjistím, za kým vlastně by ta pohledávka měla být, to je potřeba zjistit z toho, s kým máte smlouvu.

Je potřeba také zjistit pokud je Mikroregion DSO , jak účtovali u nich, aby vyšly konsolidační položky.

Obec je od 1.1.2011 členem společ. vlastníků (v obci jsou 2 panelové domy, v nichž převážná část bytů je již v osobním vlastnictví, část je původního majitele a část (5 bytů) vlastní obec). Měsíčně hradí obec jednou částkou určenou výši financí na účet společenství vlastníků, kdy I. část jde na zálohy vodného, el., apod., které podléhají vyúčtování, II. část je určena na opravy bytového fondu (20,- Kč/1m2 bytové jednotky) a III. část je určena na správu bytů (150,- Kč/1 byt.jednotku), která se nevyúčtovává. Do dnešního dne jsem účtovala zálohy od nájemníků přes předpis na účet 602/311+ příjem 231/311 a platbu na společ.vlast. jsem dávala celou na účet 549/231 3612-5192. Nyní mám první vyúčtování (prozatím jsem zaúčtovala přeplatky -549 MD) a došlo mi, že je vše špatně a musím nějakým způsobem opravit i loňský rok a srovnat účet bytového fondu (asi 469) tak, abych na něm měla prostředky na opravy od 1.1.2011 počínaje… Prosím o radu, jak účtovat jednotlivé části a jakým způsobem provést opravu loňského roku, který ovlivnil výsledek hospodaření...

Zálohy na vodné: 314/231 3612 5151, zálohy do fondu oprav určené k vyúčtování: 469/231 3612 5171 (5192), částka na správu bytů na účet 518/321 a 321/231 3612 5169.  Zálohy se zúčtují dle vyúčtování. Oprava příspěvku do fondu oprav: 469 MD / 408 D (snížení nákladů). Při vyúčtování 549 (511) MD/ 321 D a 321 MD / 469 D (do výše závazku). Zálohy od nájemníků jsou stejné jako u jiných vašich bytů: 311/603 nájem, 324 zálohy na služby. Stáhněte si v dokumentech ke stažení Služby k nájemnému přes 3xx.

Dobrý den, na Vašich stránkách jsem nenašla odpověď pro případ, kdy obec prodává pozemky, na kterých provedla investice do inženýrských sítí. Tyto pozemky se chystá prodat občanům za cenu, která nepřevýší vložené výdaje na zasíťování. Dotaz zní: Může obec tento prodej považovat za svoje poslání, když účelem je např. přilákat do obce mladé rodiny s dětmi a zlepšit podmínky bydlení stávajících obyvatel? Obec toto neprovádí za účelem zisku. Lze pak tuto činnost účtovat bez DPH jak na vstupu, tak na výstupu? Napadá mě podobnost s účtováním výběru parkovného z parkovacích automatů, které byly zřízeny za účelem regulace dopravy ve městě, nikoliv za účelem zisku, kdy tento případ obec ošetří směrnicí a účtuje bez DPH.

U DPH nerozlišujeme, zda něco děláme za účelem zisku nebo jako poslání, ale charakter činnosti. Pozemky jsou od DPH osvobozeny dle §56 ZDPH, s DPH jsou jen pozemky, které jsou stavební, tj. je již na stavbu na pozemku vydáno stavební povolení a nejsou zatím zastavěné, což asi není váš případ. (Zpravidla před prodejem pozemku vydáno stavební povolení pro stavbu do vlastnictví jiného subjektu nebývá).  Nemusíte zdůvodňovat, zda se budou prodávat se ziskem nebo ne, jsou osvobozeným plněním ze zákona. Tedy DPH ani na vstupu ani na výstupu.

U té dopravy je princip, že vyhláškou je z parkovného udělán příjem veřejné správy, ne zdanitelné plnění (zisk na toto nemá vliv).

V naší obci máme hřbitov. Okolní obce jsou povinny za zajišťování možnosti provozování veřejného pohřebiště hradit naší obci smluvní úplatu v rozsahu a způsobem dle uzavřené dohody (viz Dohoda Sazovice 2005) - sousední obec platí příspěvek, protože je povinna zajistit provozování veřejného pohřebiště. Děje se tak jednou za 2-3 roky tím, že se všechny zúčastněné obce spolupodílejí na určité akci ke zvelebení hřbitova. Prostě starostové se dohodnou na tom, že něco společně zrealizují, tím myslím finančně, a bude se to brát jako úplata za možnost pohřbívání. Takže jeden rok je to akce za 400 tis. s tím, že se jedná o úplatu za dva roky předcházející, další rok se dohodnou na něčem malém, co je úplatou za jeden rok, aktuální, atd. Letos se částečně prováděla oprava plotu a částečně se budoval chodník a parkoviště. Obce nám na tuto akci přispějí, dle smlouvy se bude od obcí jednat o úplatu za možnost pohřbívání za roky 2010-2012. Takže se uzavřely opět dodatky k dohodám, kde se uvedla předpokládaná částka za opravy a budování, že se potom dle skutečnosti přefakturuje. Po provedení prací jsem skutečnost přefakturovala jednotlivým obcím, a to jako úplatu za roky 2010-2012. Jak se dívat na tuto jejich úplatu z hlediska vybudovaného majetku? Nemyslím si, že by se mělo jednat o dotaci, ale raději se ptám. Účtovat příjem – „úplatu od obcí“ se bude na položku 4121 a 4221, ale odpisy chodníku a parkoviště to neovlivní, myslím tím, zda tuto úplatu nebrat jako transfér? Ještě upřesňuji. Já bych tedy účtovala předpis úplaty od obce 348 MD / 672 D, úhradu 231, položka 4121 a 4221 MD / 348 D. Odpisy majetku by tyto úplaty neměly ovlivnit. Je to správně? Vím, že smlouva je postavena špatně, že by se úplaty měly časově rozlišovat, ale bohužel starostové se dokázali domluvit jedině na této variantě. Bohužel praxe je často jiná než to, co by si přáli účetní. Časově rozlišovat takovou úplatu, jejíž výši a období, za jaké bude nevím, prostě neumím.

Zde by byla nejvhodnější dohoda o spolupráci mezi obcemi dle §46 a násl. zákona o obcích, mimo jiné i z důvodu, aby někdo nevyhodnotil jako zdanitelné plnění, obsahově tomu smlouva plně odpovídá. Mělo by se účtovat jako transfery mezi obcemi, včetně 403, když bude příspěvek na pořízení DM (např. TZ nebo oplocení apod.). Smlouva by se měla dle obsahu upravit, není to úplata za právo (to je opravdu nebezpečené z hlediska DPH, i když byste měli pak právo i na poměrný odpočet, takže dopad by nebyl významný), jen si platí svůj příspěvek  na majetek do vašeho vlastnictví.

Město užívá na základě nájemní smlouvy pozemek od PFČR po dobu kratší než 3 roky. Zmíněný pozemek je nyní v nabídce k prodeji a město má o něj velký zájem. Přednost ale mají jen držitelé restitučních nároků. Město musí mít na nákup pozemku alespoň 50% ceny v restitučním nároku, aby mělo jistotu, že pozemek získá. Byl tedy zakoupen restituční nárok za 120.400,-- Kč, ale PF vydá městu pozemek v hodnotě 30.100,-- Kč. Zbylou část pozemku město zakoupí přímo od PFČR již ze svých prostředků za dalších 30.100,-- Kč. navrhujeme toto účtování: MD 469/Dal 231 pol.6130 – nákup rest.nároku za 120.400,- MD 042/Dal 231 pol. 6130 – nákup zbylé části pozemku od PFČR za 30.100,-- Kč MD 031/Dal 042 – vklad části pozemku do katastru nemovitostí za 30.100,-- Kč MD 031/Dal 469 – vklad části pozemku z rest.nároku do katastru nemovitostí za 30.100,-- Kč MD 5xx/Dal 469 = 120.400 – 30.100 = 90.300,-- Kč – proúčtování rozdílu mezi rest.nárokem a cenou pozemku do nákladů ??? Je to možné takto účtovat? Nebo jak jinak postupovat?

Já bych vykoupení restitučního nároku vyhodnotila jako výdaj nezbytný k pořízením DM- pozemku a přeúčtovala jen 042 MD / 469 D, bez ohledu na to, že mi vydá pozemek jen za 30 tis.Kč - moji účetní jednotku tato půlka pozemku stála   120 tis. Kč. Neúčtovat do nákladů, pak již jen 031 MD / 042 D a celková hodnota pozemku bude 150 500 Kč.

Dobrý den, žádám o radu jak vytvořit rozpočtové opatření na sociální fond. Máme zvláštní účet 236 030 ,ale nevíme jako pol a par. u něj použít.40000kč jsme dostaly vratku ze společného sociálního fondu, měsíčně tam dáváme příspěvek z hrubých mezd (3300)+ splátky půjček(2000). Jak zaúčtovat tyhle věci v účetnictví jaké použít položky a paragrafy. A potom ještě jak zaúčtovat výběry , které se nás týkají a to jsou příspěvky na dovolené ( vyplacené ve výplatě, a pěněžní dar za jubilea taktéž vyplacený ve výplatě. Je to pro nás novinka, celou dobu účtujeme v hospodářské činnosti a najednou chtějí po nás rozpočtování na tenhle sociální fond , který jsme zřídily. Děkuji moc za odpovědi. V dotazech jsem již něco našla ,ale vše je starého data a tak nevím jestli je možno účtování ještě použít.

V rozpočtu je příděl do fondu přes položku 5342 u účtu 231, dále lze rozpočtovat i konsolidační položky u fondu: 4134 a výdaje fondu 5499 u účtu 236. (Princip 2x výdaj, jednou příjem). Příklady na účtování jsou ke stažení v dokumentech: 2010 Fondy obce účtování.

Jak zaúčtovat, jak DPH a jaká RS. 1. Obec (plátce DPH) platí zálohy elektřiny za obchod, který pronajímá neplátci DPH.Vyúčtování je 1 x ročně v srpnu a obchod zaplatí celou částku, co je na faktuře.Na jakou položku dát příjem za elektřinu? 2.Obec platí zálohy elektřiny za obecní úřad a ve stejné budově je dílna pronajímaná neplátci DPH, kde jsou odpočtové hodiny. Vyúčtování je 1 x ročně na společné fa. Podle stavu na hodinách zaplatí dílna spotřebu elektřiny. Cena je určena : celková spotřeba / kWh. Jak zaúčtovat přijem za spotřebovanou elektřinu ? Nikde neuplatňuji odpočet DPH.

Když neuplatňujete nárok, nebude ani DPH na výstupu, tedy mimo režim DPH, přeprodej.

1. Zálohy běžné 314/231 s položkou 5154, odpa 3613 (nebytový prostor). Pak přijde vyúčtovací faktura, nejedná se o váš náklad, celé zaúčtujete jako pohledávku za nájemcem: 31.xx MD / 321 D a zúčtujete zálohy 321/314 a doplatíte elektřinu 231/321 nebo přijmete přeplatek 231/314, vždy s RS 3613 a pol. 5154.

2. Zde přijmete vyúčtovací doklad zápisem 502 MD / 321 D a opět zúčtujete zálohy 321/314. Po zjištění částky k přeúčtování zaúčtujete minus 502 MD / 311.xx MD, další postup je již stejný jako v příkladě 1.

Dobrý den, DSO realizuje investiční akci. Na tuto akci si půjčil od jiné obce, která do DSO patří. Tuto půjčku jsem zaúčtovala 231 30 8123/452 00. Příští rok se tato akce dokončí. Po přijetí dotace část půjčených prostředků budeme obci vracet a část by měla být příspěvek na investiční akci. Bohužel nevím, kolik se budeme vracet a kolik bude příspěvek. Potřebovala bych poradit, jak to zaúčtovat. Mám fiktivně vrátit celou částku a zaúčtovat příspěvek?

Z hlediska zaúčtování by stačilo 452 MD / 403 D - půjčka se změní na dotaci na pořízení DM, přes RS můžete (ale nemusíte) zaúčtovat 231 8124 D a 231 4221 MD, musíte se také domluvit s obcí, jak bude účtovat, aby vám vyšly konsolidační položky u vás 4221, u nich 6349.

Zemědělec znečistil obec při sekání kukuřice. Obec nechala po dohodě se zemědělcem toto uklidit strojním zametačem s tím, že zemědělec to uhradí. Obec obdržela fakturu od firmy která obec zametala, fa uhradí a přefakturuje tuto částku zemědělci, aby nám to zaplatil.

Od zemědělce je to jako náhrada škody, nejedná se o zdanitelné plnění, tedy fakturu za čištění klidně můžete dát do nákladů (518, RS např. 3745 pol. 5169) a následně předepsat pohledávku z náhrady škody 311.xx MD/ 649 D. Je možná i přefakturace přímo (místo nákladů dát rovnou na pohledávku), ale pokud bude fa znít na obec, tak bych posuzovala jako 2 účetní případy (obojí výklad je však možný). Příjem od zemědělce na RS s minusem, aby výsledně nemělo na rozpočet vliv.