Dotazy

Prosím o pomoc, na účtě 281 Krátkodobé úvěry je zůstatek z minulých let. Závazek vlastně vznikl tím, že účetní zaúčtovala na tento účet závazek, který vlastně úvěrem nebyl. Z bankovního účtu si banka strhla úroky z úvěru v částce cca 22000.Vznikl tam minusový zůstatek. Účetní tam odeslala 24 000 a zůstatek srovnala, částku 22000 zaúčtovala 231 MD 281 D a od té doby tam visí a nevím, je to zúčtovat. Zatím mně nikdo neporadil Nevím, zda jsem problém dostatečně popsala, když tak ještě podrobněji rozepíšu.

Musíme pro opravu vysledovat historii zaúčtování.

Předpoklad: Když si banka strhla úroky z účtu, tak asi bylo účtováno 562 (4xx v letech 1970-2009) MD /231 + RS D. Pak došlo k převodu z jednoho účtu na ten, ze kterého bylo strženo, na něm byl zachycen příjem 231 MD / 281 D. Jak bylo účtováno na tom účtu, ze kterého byl udělán převod?

Muselo dojít ke dvěma výdajům a jednomu příjmu. Pro úplně správnou opravu bychom museli vědět, jak oba výdaje a příjem byly zaúčtovány, takto víme jen ten příjem.

Když to nepůjde "vykoumat", tak chybný závazek se zaúčtuje jako jeho vyřazení, s největší pravděpodobností bylo dvakrát účtováno na nákladové úroky, tak zrušte zápisem 281  MD / 649 D. Pokud objevíte historii zaúčtování, tak se klidně ještě ozvěte.  

Dobrý den, prosím o radu jak správně zaúčtovat příjem nadměrného odpočtu od FÚ a PDP na položce 8901. Za 2.Q máme nadměrný odpočet 18787,- Kč a na pol. 8901 částku 190681,- (souhlasí s řádkem 10 v DP). Zaúčtovala jsem: 343 40 MD -18787,- Kč 231 10 pol. 8901 D 190681,- Kč 231 10 6399 5362 D -209648,- Kč Dostala jsem se do problému v rozpočtu. Na §6399 pol.5362 mám částku v mínusu a nevím co s tím. Prosím o pomoc.

To je zcela v pořádku, na 5362 opravdu dochází v případě nadměrných odpočtů k minusu. Všichni o tom vědí, je to v souladu se záměrem jak vykazovat RS k DPH. Zaúčtováno máte dobře.

V loňském roce jsem zařadila na 021 - 27 ks el. přípojek na výstavbu 27 nových RD (1 ks za 12500,-)a začala odpisovat (oprávky za 1 ks 147,- Kč). Přípojky by se měly postupně prodávat stavebníkům. Nyní jsem se dověděla, že to nebyla cena za přípojku, ale závazek provozovatele DS připojit ke své distribuční soustavě zařízení žadatele pro odběr elektřiny a zajistit rezervovaný příkon, takže služba. Jakým způsobem mám el. přípojky vyřadit a zařadit na službu? Dá se s tím ještě něco dělat? Děkuji.

Povedeme v režimu opravy chyby. Jedná se o částku 337 500 Kč (27*12500), tj. nad 260 tis. Kč, tj. na účet 408. Chyba má vliv na VH, proto na 408 (vloni mělo být v nákladech). Do opravy na 408 se dá jen rozdíl od odpisů - ty jako náklady již byly vykázány.

1. Njeprve jen účetním zápisem zrušit letošní odpisy k přípojkám: 551 minus MD / 081 minus D 

Zaúčtujeme opravu minulého roku: 408 MD (337500-hodnotu na 081 k přípojkám v součtu po zrušení letošních odpisů), 081 MD / 021 D.

 A vyřadit majetek z 27 karet majetku :o)

Dostala jsem od starosty rozhodnutí o zřízení zástavního práva na pozemek společnosti, která ve správním řízení dostala pokutu 100 000,-Kč (rozhodnutí o pokutě nabylo právní moci 16.7.2012, ale ke mě se nedostalo). Bohužel společnost nezaplatila a obec tak přistoupila ke zřízení zástavního práva ve výši pokuty na pozemek zmíněné společnosti , který se nachází v katastru obce a KÚ toto zástavní právo zaknihoval. Protože jsem neměla rozhodnutí o pokutě, předpis jsem neudělala, nevím, zda bych jej měla udělat dodatečně, nebo zástavní právo za účtovat rovnou na podrozvahu na účet 947 (948).

Určitě je potřeba udělat předpis pohledávky: 315/642. Zástavní právo je jištění vaší pohledávky, není to váš závazek. Na podmíněných pohledávkách u podrozvahy není pro něj účet, který odpovídá svým obsahem, obce zatím toto evidují na účtu 944, i když obsahově neodpovídá (jen názvem). Doporučuji zástavní smlouvu evidovat jen v OTE, mimoúčetně. Tím, že je zachycena pohledávka v rozvaze, není na podrozvaze informace až tak potřeba, i když je podle mého zajímavá pro uživatele, v jaké výši jsou pohledávky zajištěné vymáhacími instrumenty. Posílám vám kapitolu podrozvahy z knihy Účetní reforma 2012, kde to podrobně vysvětlujeme (mimo jiné).  

Technicky jsme zhodnotili majetek, tudíž se mi prodlouží životnost. Kdy mám prodloužit dobu odpisu? Zkoušela jsem v měsíci,kdy zvyšuji PC o technic.zhodnocení, ale program by mi přepočítal odpisy od začátku roku (což si myslím,že je špatně).

To je zajímavý dotaz, program vychází z životnosti v letech, což není přesné. Pokud jsou  nastavené měsíční odpisy, tak by správně měl navýšit měsíční odpis dle nové doby životnosti, tj. měl by být měsíční odpis od následujícího měsíce po zvýšení vstupní ceny o TZ vyšší, než v měsících 1-9. Vhodné je se domluvit s dodavatelem SW na úpravě, jinak byste musela změnit životnost v letech až od ledna 2013.

Dobrý den, potřebovala bych poradit. Od letošního roku má náš ÚSC zřízen pouze jeden účet (na příjmy a výdaje). Pronajímáme obecní byty našim zaměstnancům. Nájem jim dle dohody o srážkách srážíme ze mzdy. Dříve jsme srážku zasílali z výdajového účtu na příjmový, tím jsme měli obraty a mohli ve výdajovém účtu účtovat na položku 5011 a v příjmovém účtu na položku 2132. Jak máme proúčtovat, když nyní máme pouze jeden účet na příjmy a výdaje? Myslím, že by byla hloupost dávat příkaz, aby se mi částka z účtu odečetla a zase přičetla. Můžu na položky a paragrafy proúčtovat i když nemám pohyb na účtu? U zápočtu došlých a vydaných faktur jsem se kdysi u vás dočetla, že to nejde. Děkuji za odpověď

Pravdou je, že nemusíte tento zápočet přes RS zobrazit. Budete mít nižší čerpání na položce 5011 a nic na 2132. Z hlediska rozpočtu je to však docela hrubé zkreslení skutečnosti, a tím i zastření info pro zastupitele, já bych zaúčtovala 231 6171 5011 k datu převodu mezd a zároveň 231 3612 2132, ale jak říkám, pokud to neprovedete, tak to nikdo nemůže vyčíst, pokud provedete, tak by to neměl vyčíst nikdo, kdo má trochu rozumu v hlavě.

Dobrý den,prosím o pomoc se zaúčtováním následujícího případu.Vím,že na podobný dotaz jste odpovídala již 22.6.t.r.,ale v mém případě se jedná o účtování minulých let.Nevím si s tím moc rady. Dotaz zní: realizujeme investiční akci s dotací ROP,podmínkou je hrazení faktur ze zvláštního účtu.Akci realizujeme v letošním roce,dvě platby jsme však již uhradili v letech 2009 a ve 2011, v té době jsme neměli ještě zřízený zvláštní účet (nevěděli jsme,že dotaci dostaneme)a tak byly faktury zaplaceny ze ZBÚ. Provedená úhrada a zaúčtování v roce 2009 : 042 10 MD/321 D 231 30 6171 6121 D/321 MD 211 100 MD/901 00 D tuto fakturu mám tedy na 042 Provedená úhrada a zaúčtování v roce 2011: 518 300 MD/321 100 D 231 100 6171 5169 D/321 100 MD Manažer mi poradil,že je možné toto opravit tím,si peníze převedu mezi účty. Zaúčtovala jsem v srpnu 2012: 262 100 MD/231 100 6330 5345 D převod ze ZBÚ na BÚ,aby bylo možno vrátit peníze z BÚ zpět na ZBÚ 231 110 pol.4134 MD/262 100 zaúčtování příjmu na BÚ Můj dotaz zní jak zaúčtuji zpět z BÚ na ZBÚ u BÚ i ZBÚ? A jak dostanu fakturu z roku 2011 účtovanou na položku 5169 na nedokončenou investici 042.Je mi jasné,že N+Z a org.kterou si faktury značím v letošním roce na ty faktury z minulých let již nedostanu. Zamotala jsem se do toho a nevím si s tím rady a potřebuji to zaúčtovat ještě do srpna.

Myslím si, že účtovat převod ze zvláštního účtu na ZBÚ jako úhradu faktury, která byla v roce 2011 uhrazena ze ZBÚ je zbytečné. Dokonce to může být poskytovatelem dotace vytýkáno, ten účet je účelový, určen jen pro dotační titul, není určen na náhradu vlastních nákladů. Že vznikly nějaké výdaje v souvislosti s projektem dopředu je zřejmé, není důvod dělat další platbu, poskytovatelé stejně uznávají jen platbu přímo dodavateli, ne na vlastní účty, bude vás to stát možná více vysvětlování, než prosté zahrnutí fa do vyúčtování. Doporučila bych jen opravu zápisu: -518 MD / 042 MD, pokud je to částka významná (260 tis. Kč, nebo 0,3% aktiv netto), tak místo mínus 518 MD, dát 408 D.

Pokud půjdete do toho převodu, tak pak již zaúčtujte plně, ne jako převod mezi účty konsolidační, ale jako 2 účetní případy - na účtu k dotaci: 042 MD / 231 odpa dle účelu, položku 6121 a NZUZ a na ZBÚ 231 odpa dle účelu 2324 MD /  -518 MD ( 408 D).

NZUZ nesouvisí s účelovým použitím dotace, tím se dají opravdu značit jen výdaje toho roku, kdy vznikly, to že nejsou označeny všechny výdaje nevadí, dokonce se výdaje před schválením dotace NZUZ ani značit nesmí (jen v běžném roce se opraví, meziročně se již neřeší).

Dobrý den, prosím Vás o radu, jak zaúčtovat nákup a prodej turistických známek při nákupní ceně 4200 Kč (21 Kč/ks), které jsme nakoupili dobírkou a platili přes pokladnu. Část známek zůstává na obci na skladě a část se průběžně prodává přes pokladnu za cenu 30 Kč. Děkuji.

Jedná se o zboží, účtování záleží na tom, zda vedete zásoby způsobem A nebo B.

Pokud se jedná o způsob B, pak se účtují rovnou do spotřeby a k 31.12. se zásoby aktivují na sklad. Pak by účtování vypadalo takto: 504 MD / 261 D (při proúčtování pokladny pak zápisem 231 5182 MD, 5138 D), aktivace skladu ke konci roku: 132 MD/ 504 D.

Způsob A přes sklad: 131 MD/261 D (přes RS je účtování stejné jako u B), pozor ČÚS 707 zásoby vyžaduje účet 131 MD, i když nejsou výdaje související s pořízením. Zařazení na sklad 132 MD/131 D, spotřeba dle prodaných známek: 504 MD / 132 D. Na účtu 132 se evidují všechny neprodané zásoby, jak ty ve skladě, tak ty příruční...

Prodej známek: 261 MD / 604 D a přes RS 231  2112 MD, 5182 D.

Máme budovu v účetní hodnotě 1.035.000,-Kč. Část této budovy (přístavek na uhlí) bude odprodána. Zjištěný odhad přístavku je 69.000,-Kč. Musíme udělat odhad celé budovy a pak rozdělit poměrem?? O jaký se bude jednat odhad celé budovy? Ještě bych vás chtěla požádat o radu jak toto vše zaúčtovat.

Moc nevím, proč se ptáte, kvůli přecenění na reálnou hodnotu majetku určeného k prodeji?

Není potřeba vůbec dělat odhad celé budovy, nevím za kolik prodáváte, ale nevypadá to na významnou záležitost. Jeví se, že odprodáváte část majetku, tedy při prodeji vyřadíte jen část, lze ve výši toho odhadu. Výpočet je takto: zjístíte poměr opotřebení budovy tak, že spočítáte 081 k budově/ 021 ve výsi 1.035 tis. Kč. Tím vám vyjde míra opotřebení. Např. oprávky budou 435 tis. Kč, 435/1035= 42%.

Pak si vezmete, že těch 69 tis. Kč je ocenění po opotřebení (cena reprodukční), tj. cca 58% hodnoty původní pořizovací (100-42=58). Zjístíte jakoby původní cenu výpočtem 69 tis. Kč /58*100 - tj. přepočet na 100%. Vyjde dle příkladu 118 967 Kč, oprávky k přístavku jsme tedy přepočetli na hodnotu 49 967 (118967 minus 69 tis.)

Přístavek na uhlí pak vyřadíte zápisem: 553 MD / 081 D ve výši 49 967 Kč a 081 MD / 021 D ve výši 118 967 Kč.

Dejme tomu, že se přístavek na uhlí prodává za 350 tis. Kč  a je potřeba přecenit na RH část majetku - muselo by však být nejprve vyčleněno na samostatné inventární číslo, nelze přecenit RH jen část majetku. Pak by to účetně mohlo vypadat například takto:

081 MD / 407 D ve výši 49 967,-

021 MD / 407 D ve výši 350 tis. Kč minus 118 967 Kč= 231 033,-

a při vyřazení (po prodeji): 553 MD / 021 D ve výši 350 000 tis. Kč

a 407 MD / 664 D ve výši 281 000 Kč

Nezapomeňte ten příklad přepočítat dle vaší míry odepsanosti.

V roce 2010 jsme nezaúčtovali spotřebu energií dle nové metodiky tedy: Spotřebu roku 2009 na účet 406 Spotřebu roku 2010 na účet 502 Celou částku faktury na účet 321 Zaúčtovali jsme celou částku vyúčtovací faktury 502/321 a neúčtovali dohadnou položku. Stejně tak v roce 2011. Audit nám toto napadl. Letos chceme dát vše do souladu. Dohodli jsme se s dodavateli energií, že nám budou dělat vyúčtování 2x ročně (k 31.5. a k 31.12.). Nevím však, jak máme zaúčtovat vyúčtovací fakturu za období 6/2011-5/2012. Navrhovala jsem toto: Spotřebu roku 2011 na účet 408 (je to více jak 260 tis.Kč) Spotřebu roku 2012 na účet 502 Celou částku faktury na účet 321 Kraj nám však doporučil zaúčtovat celou tuto fakturu na 502 a vůbec nepoužít 408, k 31.12. doúčtovat buď dohadnou položku za období 6-12/2012 nebo skutečnou spotřebu za toto období. Dle jejich názoru to není oprava minulých období. Mám ale obavu z toho, že v letošním roce budeme mít zaúčtováno v nákladech spotřebu energií za 19 měsíců, což ovlivní výsledek hospodaření a může mi nastat problém u Finančního úřadu. Kterou z variant máme podle Vašeho názoru použít?

Pokud se provede dohada a "netrefíte se", tak jako opravu opravdu neúčtujeme, od toho je to dohada a její upřesnění není v režimu oprav. Pokud se však dohada na spotřebu elektřiny neprovedla nebo se provedla evidentně chybě, je správný Vámi navrhovaný postup - tj. spotřebu elektřiny za rok 2011 zaúčtovat na 408 MD, na účet 502 zaúčtovat jen spotřebu elektřiny za rok 2012. To je určitě nejsprávnější postup.

Doplnění:  Myslím si, že když jste si dohodli vyúčtování k 31.12. , že již dohady za rok 2012 dělat nemusíte a budete účtovat spotřebu za rok 2012 přímo dle vyúčtování (pokud fa přijde včas do zpracování závěrky).

Dobrý den, úhradu došlé fa.od Sdruž.KH-západ (což je DSO) bych účtovala předpis 572/321 a úhradu 321/231, par.2219 ???, položka 6349. Jedná se o spoluúčast v projektu "Budování kapacity pro místní rozvoj v reg.Krušné hory-západ,financované z ROP NUTS2 SZ". Konkrétně částka 6.960,- Kč PD č.6 in-line dráha a 4.500,- Kč PD č.7 in-line dráha-Příjezdová komunikace a parkoviště. Vůbec netuším na jaký paragraf. Zda je možno použít na vše § 2219? A zda účtování je dobře. Děkuji

Jedná se o transfer, správně 572 MD/ 349 D, odpa 2219 jste vybrala dobře (in-line dráha). Pozor, jestli vám má DSO transfer nějak vyúčtovat, tak by se měl zaúčtovat nejprve přes zálohu 373 MD/ 231 2219 6349 D.  Až k 31.12. 2012 nebo k datu vypořádání vašeho podílu (od DSO, pokud bude proveden před koncem roku) uděláte  zápis 572 MD/ 349 D a zúčtování zálohy 439 MD/ 373 D.

Dobrý den. Naše obec zakoupila k traktoru mulčovač za 168000,-. Myslím si , že půjde do odpisové skupiny IV., ale nemohu najít v příloze kategorizace kam sním pod jaké CZ-CPK .Děkuji

Např.

III29.10.59Motorová vozidla pro zvláštní účely j. n.

III30.99.10Ostatní dopravní prostředky a zařízení j. n.

IV28.30.32Brány, rozrývače (skarifikátory), kultivátory, prutové brány a plečky

IV28.92.30Ostatní stroje pro zemní a stavební práce

IV29.20.23Ostatní přívěsy a návěsy

Vyberte , co se vám zdá, že nejvíce odpovídá.

1.Máme (Obec) les, který je společný pro 3 obce. Nyní se v něm těží dřevo. Naše obec fakturuje veškerý prodej dřeva a zároveň platí náklady. Po ukončení těžby by nám obě obce dle vyúčtování vyfakturovali za prodej dřeva (každá 1/3) mínus odečtené náklady. Je to takto možné? Jsme plátci DPH. Mohu jejich fakturu účtovat mínusem výnosy (1031 2111)? 2. Lze odpustit část nájmu za byt (snížit) z důvodu tíživé rodinné situace? (Usnesení rady obce?)

1. Obce  vám mohou vyfakturovat prodej dřeva v ceně, v jaké se dohodnete. V každém případě je však potřeba výrobky řádně ocenit, tj. neúčtovat na náklady např. přibližování, kácení, dopravu, ale vše řádně dostat do ceny výrobku - např. surové kulatiny (kalkulace, aktivace, využití účtu 508). Posílám Vám k tomu mailem část knihy (před opravami) Účetní reforma 2012, kde je problematika výroby od pana Nejezchleba velmi pěkně vysvětlena.

Určitě však nelze fa za prodej dřeva účtovat minusem do výnosů, to musí jít do nákladů, tato kompenzace povolena není, je mi líto, zde je nepřípustná zcela.

2. Lze odpustit část nájmu za byt, do 20 tis. Kč je v kompetenci rady. (Zákon o obcích §85, písm f) - nad 20 tis. Kč - zastupitelstvo).

Máme HNsP s.r.o , kde 50%podíl je města, a 5x 10% podíl mělo 5 doktorů. Nyní město vykupuje od doktorů jejich podíl. jak účtovat PAP výkup 043/368, kde zadám PAP transakce A/P 111 (doktoři = FO) u obou účtů a když budu zařazovat do majetku 061/043 tak k 061 zadám IČ HNsP, s.r.o. (kam vkládám)a k účtu 043 partnera 111 (od koho jsem vykoupila).

 Zápis 043 (AUPAP 06109,  IČ partnera aktiva dle výkazu části I - tj. IČ HNsP, typ změny 801) MD / 378 D lze i 321 D bez IČ (toto není závazek z upsaného vkladu, to je závazek k jiné osobě, od které něco kupuji. K 378 by byl IČ pasiva, zde IČ doktora jako podnikající osoby).

Platba závazku z odkupu podílu: 321 MD ( bez PAP - nic nevyžaduje) MD / 231 odpa 3519 a pol. 6202 D. (Nebo 378 MD si IČ doktora)

Zařazení do užívání finanční investice: 061 MD ( AUPAP 06109, IČ partnera aktiva - HNsP s.r.o, IČ partnera transakce = IČ jednotlivých doktorů, typ změny 820) / 043 D (AU PAP 060109,  IČ partnera aktiva, tj.  HNsP s.r.o., typ změny 860).

Protože doktor je podnikatel, nelze zvolit 111 - to je pro nepodnikající.

Protože je ve výkazu části VIII chyba a chybí zařazení do užívání (810), volíme typ změny "ostatní"(820).

V roce 2011 jsem účtovala transfer na výstavbu kanalizace od FS a SFŽP podle metodiky Jihočeského kraje 2011. Jednalo se vždy o poskytnutí na základě Fondem přijatých a schválených faktur: "1. 13. 4 Předpis pohledávky - transfer od SF - den účetního případu = datum podání žádosti o platbu (vyúčtovaná etapa projektu) na příslušný SF - finanční prostředky jsou poskytovány zpětně - majetek ještě nebyl zařazen do užívání SU AU § položka ZJ UZ MD D 346 0xxx xxxxxxxx X 403 09xx X 1. 13. 5 Odúčtování části podmíněné pohledávky - transfer od SF (vyúčtovaná etapa projektu) - den účetního případu = okamžik zaúčtování na účet 346 SU AU § položka ZJ UZ MD D 999 0942 X 942 08xx X 1. 13. 6 Přijetí transferu od SF s vyčíslením případných rozdílů (neuznaná plná výše - neuznatelné náklady atd.) SU AU § položka ZJ UZ MD D 231 01xx 4213 xxxxxxxx X 346 0xxx xxxxxxxx X 403 09xx X" Pro letošní rok doporučujete opatrnost - vést i platbu za dílčí plnění na záloze. Je možno opravit v tomto roce přijaté transfery zápisem: 388/472 ve výši transferů vedených k 31.12.2011 na účtu 403? (Akce bude dokončena a vyúčtována v roce 2013, proto účet 472).

Děkuji za milý dotaz :o)

Nakreslila jsem si to a vychází mi také, že chybí jen stavy na účtech 388 a 472, tak bych tak jak navrhujete doplnila.

Názor jsem opravdu trochu změnila a doporučila opatrnost, nejen kvůli větší vypovídací schopnosti, ale také kvůli praxi - kontroloři z krajů evidenci na zálohách a dohadách dost často vyžadovali. Na jednu stranu je to navýšení aktiv i pasiv, na druhou stranu z hlediska vypovídací schopnosti: 388 nejisté, zálohy 472 jisté, tak mi to také připadá správnější vést na zálohách až do doby konečného, co nejvíce jistého vypořádání.