Dotazy

Dobrý den, mám porosbičku ohledně PAP: -zúčtování reálné hodnoty DHM - nižší - PAP na straně DAL - účet 031(pozemky) musí být pol 04xx? V číselníku položek však je pouze RH na straně MD - přecenění reálnou hodnotou - pol. 0413, ale na straně DAL - ?.

O této chybě výkazu PAP  vím, řešila jsem i na školeních, volíme typ změny ostatní - zde 470. Nedoporučuji zaúčtování na minus MD 407 ( i když zatím předpis povinné strany neřeší - není ČÚS - ale zde by se mělo z logiky věci účtovat obratově) s typem změny minus 413.

V roce 2002 obec uzavřela kupní smlouvu na prodej pozemku. Kvůli administrativní chybě nedošlo k zápisu do katastru nemovitostí. Kupující částku obci uhradil s tím, že smlouvu nechá přepracovat a předem nám zaplatil dohodnuté peníze za pozemek. Protože k přepracování smlouvy a novému podpisu smlouvy d o s u d nedošlo, rozhodlo se zastupitelstvo zaplacenou částku kupujícímu vrátit a pozemek neprodat. V roce 2002 bylo zaúčtováno na příjem za pozemky, odepsán z majetku pozemek nebyl. Jak účetně postupovat nyní při vrácení zaplacené částky?

Pokud účtujete správně, tak když nedošlo ke vkladu, tak uhrazená částka měla být vedena jako přijatá záloha, po převodovém můstku 2009/2010 na účtu 455. Pak vratka se zaúčtuje  455 MD / 231 3639 5909 D. Doporučuji účetnictví narovnat na správné zaúčtování, pokud byla přijatá částka na účtu 215, tak je vhodná oprava původního převodového můstku zápisem: 401 MD / 455 D a pak již účtovat, tak jak je popsáno výše. Opravu chyby přes 408 zde nevolím, protože není vliv na VH  v období 2010-2011 (viz obsahové vymezení účtu  408 ve vyhlášce 410/2009 Sb.) , proto volím 401, ve smyslu jeho upřesnění.

Prosím o kontrolu zaúčtování prodeje plynovodního řadu společnosti RWE.Naše obec není plátcem DPH,v roce 2011 jsme prodlužovali plynovodní řad,ten jsem dala do majetku a na základě podepsané smlouvy od nás společnost RWE ten plyn.řad letos odkoupila. Hodnota plyn.řadu (pořizovací) v majetku 178.944,- Kč Kupní cena dle smlouvy 107.000,- Kč Účtuji správně? 311 100 MD 107.000,- /646 300 D 107.000,- 231 100 3633 3119 MD 107.000,- /311 100 D 107.000,- 553 300 MD 178.944,- /081 100 D 178.944,- 081 100 MD 178.944,- /021 500 D 178.944,- Moc děkuji za odpověď a radu a přeji hezký den.

Zaúčtování je dobře, jen mě překvapuje, že nebyl zaúčtován žádný odpis, a to  ani ke konci roku 2011, ani v roce 2012? Je to však možné, pokud účtujete jen roční odpis a majetek byl zařazen v prosinci 2011. Na účet 553 by se měla dostat zůstatková cena (021-081).

Prosím o radu, včera mě přepadli v kanceláři OÚ a odcizili z trezoru 30 tisíc. Policie vyšetřuje, na pojišťovně je nahlášeno, ale nevím jak loupež zaúčtovat.

Zatím jako škodu - 547 MD / 261 D, proúčtování přes RS je položka 5909. Lze dát podmíněnou pohledávku do podrozvahy za neznámým pachatelem, ale nutné to není, když je pachatel neznámý, tak nesmí jít pohledávka do rozvahy. Zadejte do podrozvahy, jen jestli je nějaká pravděpodobnost, že se pachatel chytí. Jinak moc doufám, že se Vám nic nestalo, to je hrozné, že Vás přepadli.

Obec zlikvidovala 2 staré ocelové (železné) autobusové čekárny, na jejichž místě postaví nové. Čekárny byly dosud vedeny v majetku na účtě 021. Obec je prodala jako kovový šrot do výkupny a obdržela za ně peníze v hotovosti do pokladny. A nyní potřebujeme, prosím, poradit : 1) Jak zaúčtovat příjem za tento kovový šrot ? 2) Jak postupovat a zaúčtovat vyřazení čekáren ze staveb včetně vypořádání se s odpisy a zůstatkovou hodnotou, když do šrotu byly předány 18.6. a odpisujeme a zaúčtováváme odpisy měsíčně ? 3) Jsme 2 měsíce plátci DPH, ale autobusové čekárny neslouží k naší ekonomické činnosti, tak se vůbec nemusíme DPH zabývat ?

1. 261 MD / 644 D

2. Vyřazení ze staveb je ve výši zůstatkové ceny zápisem 551 MD /081 D a 081 MD /021 D ve výši vstupního ocenění. Zda a jaký odpis v roce 2012 nemusíte řešit, likvidace se dává na stejný účet jako odpis.

Ještě je možné majetek - šrot dát na materiál - 112 MD/507 D lze ve výši ceny za šrot snížené o náklady s prodejem a vyřadit k prodeji 544 MD/112 D. Je to věrnější zobrazení účetního případu.

3. Ano, v tomto případě se nemusíte DPH zabývat.

Dobrý den, prosím o radu. Daňové přiznání budeme odevzdávát v 6/2012. V roce 2011 jsem zaúčtovala DPPO: 591MD/389D 168 910,00 Kč a 388MD/632D. Teď jsem zjistila, že jsem to neúčtovala přes účet 341. Skutečna DPPO je 166 820,00 Kč. Můžete mi poradit, jak proúčtovat v letošním roce.

389 MD ve výši 168 910 Kč a 591  minus MD ve výši 168 910 - 166 820 / D 341 ve výši 166 820,-

Výnos 341 MD ve výši 166 820,-  / 388 D ve výši 168 910,- a 632 minus D 168 910 - 166 820.

Jen stále mám názor, že výnos 632 nepatří do stejného období jako náklad 591. Nejedná se o věcnou a časovou souvislost, částky jsou sice stejné, ale náklad 591 souvisí se zdanitelnými výnosy, naproti tomu výnos 632 souvisí s datem přiznání daně a je spíše určen na ztrátu veřejné správy  (převzala jsem názor Ing. Kočařové ze Zlínského kraje, který mi připadá jediný správný ze všech různých verzí výkladů k DPPO u ÚSC), na základě kterého doporučuji zápis předpisu daně 591 MD /384 D.  

Jsme obec, která zajišťuje zpětný odběr elektrospotřebičů a následně na základě námi vystavené faktury dostáváme odměnu za odběr. Prosím o radu, zda tato činnost vstupuje do režimu DPH. Děkuji za odpověď

Dle odpovědí Ing. Nejezchleba (a souhlasím s jeho názorem) - jedná-li se o komunální odpad, je podle zákona o odpadech povinností obce danou činnost provozovat a obec tady vystupuje v rámci veřejné správy (má zvláštní jedinečné postavení).

Pokud v přímé souvislosti s takovým plněním inkasuje nějaké příjmy (zde například ASEKOL, EKO-KOM), měl by i zde vystupovat jako subjekt neprovádějící ekonomickou činnost a do obratu by toto potom rozhodně nepatřilo. Trochu problém nastává, kdy tato odměna je spojena třeba i s likvidací jiného než komunálního odpadu (to nastává, pokud například vaše obec fakturuje podnikatelům za likvidaci a separovaný sběr a s ním související odměna od ASEKOL je spojena i s touto činností - tam by to již bylo na hraně).

Obec jako vlastník 1 bytové jednotky uhradila SVBJ jednorázovou částku ve výši podílu na bytovou jednotku 3.500 Kč (služby).Účtovala jsem přímo do nákladů P: 518 // 321 a Ú:321 // 231 3612/5169 (viz Vaše odpověď na dotaz z 28.3.2012). Dále jsme platili každý měsíc zálohy do fondu oprav 469// 231 3612/5192. Nyní se byt.jednotka prodala současnému nájemníkovi. Kromě úhrady za b.j. se nový majitel zavázal ve smlouvě o smlouvě budoucí uhradit obci i tu jednorázovou úhradu 3500 Kč. 1. Jak zaúčtovat předpis a příjem 3500 Kč ? P:311//649(nebo -518 MD) a Ú: //311 a - 231 3612/5169? 2. Jak se vypořádat s platbami do FO (2x750,-) 511//469 ? (nebo ponechat na účtu 469 až do konce roku ? SVBJ nepředpokládá letos žádné opravy). Děkuji.

1. Zde je to spíše náhrada, otázkou je, jestli toto není součást výnosu za prodej bytové jednotky (záleží na textu smlouvy), náhrada by byla zápisem  311/649.

2. Zde ponechat do vypořádání - v případě převodu bytové jednotky by vám mělo SVBJ udělat vypořádání k datu převodu. Lze také řešit jako převod pohledávky z fondu oprav  na kupujícího, pak 469 MD / 649 D. Co je správné záleží na stanovách SVBJ.

Omlouvám se za alternativní odpovědi, ale je to právě proto, že může být obojí řešeno různě.

Dobrý den, jak zaúčtovat u zřizovatele příjem odvodu z investičního fondu příspěvkové organizace do rozpočtu zřizovatele z důvodu zajištění spolufinancování projektu na zateplení objektu školy.

Z mého pohledu a popisuji to i v části, která se týká fondů je pro mne nejlepší variantou 401 - nicméně je to varianta, kterou nejsem schopni v současných předpisech nijak doložit (na druhou stranu ani přímo vyvrátit). Pokud výnos - tak 649 (není to nějaký výkon z vlastní činnosti, a patří to podle mne případně "dolů" do výsledovky - do nějakých ostatních ...) (ZN)

Poznámka - vysvětlení pečlivé připravujeme do knihy Účetní reforma 2012 v části fondy

Je nutné u faktur proplácených v hotovosti, účtovat také přes účet 321?

U faktur zapsaných do KDF je to potřeba, k vyrovnání saldokonta. Zápis 321 MD /261 D. Pokud se jedná o případ, že místo "paragonu" je rovnou fa, a k okamžiku vzniku závazku zároveň dochází k jeho likvidaci, tak pak je to o ničem. Nelze z ničeho odvodit, že vždy přijatá fa = závazek, musí dojít k plnění uznaném účetní jednotkou. V případě, že okamžik plnění se rovná okamžiku úhrady, tak k závazku nedochází - pak lze přímo účtovat náklad 5xx MD/ 261 D (042 MD / 261 D).

Dobrý den, máme trochu problém s přesným výkladem průtokových transferů u kraje. Dostáváme (kraj dostává)transfery od Ministerstev, které pak v rámci přenesené působnosti posíláme příspěvkovým organizacím zřízeným krajem (tedy zřizovatelem) - řekněme školám, různým sociálním ústavům. Dá se paušálně říci, že takto přijatý transfer od Ministerstva a dále poslaný vlastní příspěvkové organizaci bude vždy v režimu neprůtoku?

Dle definice průtokových transferů je naopak tento případ zahrnutý do průtokového transferu, CÚS 703. Takto to bylo i projednáno se všemi kraji, nedošlo k definici k žádné změně. Bod 3.1., pism. d) bod 1.

Chápu, že do systému vznesla zmatek Metodika MF k PAP k průtokovým dotacím, ale myslím si, že jen na MF zapomněli, jak to mají v ČÚS. Ta metodika je zmatečná a je asi opravdu směrovaná ke krajům z důvodu těchto trasnferů - které kraje přerozdělují.

Princip je ten, že o transferech, o kterých nerozhoduje samospráva (zprostředkovatel je pasivní), jsou průtokové.

Dobrý den, potřebovala bych poradit s účtováním sociálního fondu. Do rozpočtu jsem dala na výdajovou stranu 6330 5342 23000,- Kč jako tvorbu fondu, ale už jsem to nedala na příjmovou stranu. Obec nemá pro sociální fond zřízen zvláštní účet. Účtujeme na 231 010. Nyní když to zaúčtuji na příjmovou stranu 4134, tak mám rozhozenou konsolidaci. Prosím jak to mám napravit a ještě prosím o postup účtování, když nemáme zvláštní účet. A zda je nutná tvorba fondu přes účet 401.

Nejprve - musela jste někam na příjmovou konsolidační položku zaúčtovat - jinak by Vám konsolidace právě nevyšla, tam musí být chyba jinde. Kontrola konsolidačních položek je ve většině kontrolních chodů zavedena, takže se Vám musí rovnat. Tedy to vypadá, že v příjmech převod nechybí.

Postup účtování je v dokumentu ke stažení: 2010 Sociální fond a malé obce

V případech, že není zvláštní účet, a jedná se o SF vedeným na ZBÚ, tak konsolidační položky nevolíme, to je úplně zbytečné, jen výdajové položky k fondu, vysvětlení je v dokumentu ke stažení, účet 401 volíme, a to právě pro zobrazení, že jde jakoby o fond - zda je nezbytné vést přes 401 a 419  to neumím říci, jinak pak  zobrazit fond jako součást ZBÚ neumím, ale vazba na předpis zde není přímá, jen odvozená.

Prostudovala jsem Váš komplexní příklad na účtování DPH. Vše je mi jasné až na použití analytiky. Pro zúčtování s finančním úřadem používáte analytiku 40 a 49. Znamená to, že mám vše, co mám v daném čtvrtletí zaúčtováno na svých analytikách se záznamovými jednotkami převést vnitřním dokladem na AU 40 a 49? Když to neudělám, tak pak přece k 31.12. nedám dohoromady inventarizaci jednotlivých účtů 343.

Analytiky jsou jen pro příklad. Jinak analytiky si každý volí dle svého programu SW, určitě nelze je brát z příkladu jako závazné. Zpravidla si programy SW samy analytiky zúčtují k závěrečným zápisům. Tedy prosím dle vzorových příkladů nikdy analytiky neposuzovat, slouží jen jako pomocná čísla k rozlišení zápisů (kontrola zůstatků, kde mají být vykázány).

Provozujeme jako obec kanalizaci a ČOV. Jsme plátci DPH. Nyní provádíme rekonstrukci části kanalizace, která bude činit 820 tis. Kč bez DPH. Dodavatel nám vystavil fakturu na zálohu díla ve výši 300 tis. Kč. Nyní máme doplatit zbývajících 520 tis. Kč. Prosím o radu, jak zaúčtovat zálohu a dále doplatek. Rekonstrukce = tech. zhodnocení, tak to alespoň chápu já. Přenesená daň .povinnost je na nás.

U PDP se k zálohám DPH z PDP nepřiznává, až z vyúčtovací fa. Tedy záloha měla být jen 052/231. Vyúčtovací faktura je již s PDP, takže 042 MD ř. 43 ve výši základu daně / 321 D - ř. 10 základ daně , zúčtování zálohy bez řádku přiznání: 321 MD / 052 D. Předpis DPH: 343.xx ve výši DPH ř. 43 MD / 343.yy ve výši PDP - ř.10.  

Jak zaúčtovat PDP v případě, že máme úvěr a banka proplácí fa přímo z úvěru? Jedná se o platby, kde není nárok na odpočet. Bance předkládáme zvláštní žádost o převod DPH na náš ZBÚ.

Tento účetní případ by šel zobrazit např. takto:

Přijatá fa: 042 MD /321 D ve výši základu daně (ř. 10) a 343.xx ve výši povinnosti DPH z PDP – (ř.10).

Úhrada fa z úvěru: 321 MD / 451 + RS ve výši ZD a 262 MD / 451+ RS ve výši DPH

Příjem na ZBÚ - převod z úvěrového účtu ve výši DPH: 231 8901 MD / 262 D. Úhrada DPH k datu platby daně: 343.xx MD / 231 8901 D.