Dotazy

Dobrý den, jako obec jsme plátci DPH. Věcná břemena vedeme pro přehlednost na účtě 986. Chtěla bych se zeptat, zda na tomto účtu bychom měli vést částku s DPH nebo bez ní. Děkuji za odpověď.

Když obec platí za věcné břemeno , tak je to její právo, tedy aktivum - obec je z věcného břemena oprávněná. Účty podrozvahy nemají v obsahové náplni VB, ale některé kraje to vyžadují, pak pro věcná břemena, kde je obec oprávněná a za VB zaplatila, se dávají na účet podmíněných pohledávek 951. Pokud byl uplatněn nárok na odpočet - např. ve vazbě na vodu a kanalizaci , pak v ceně bez DPH, pokud nebyl uplatněn nárok na odpočet, tak v ceně včetně DPH.

Pokud obec byla příjemcem platby za věcné břemeno a je z VB povinná, pak lze na základě požavku metodiky vašeho kraje vést na účtu 986 (účet obsahově evidenci VB neodpovídá - ale má slovo ostatní, tak to asi nikdo nevyčte).  Zde obec musela DPH odvést, do výnosu šla jen cena bez DPH, tedy podmíněný závazek z povinnosti se oceňuje  také v ceně bez DPH.

Dobrovolné vedení VB na podrozvaze především tam , kde je obec povinná, považuji za zcela zbytečné, k tomu slouží analytická evidence majetku - majetek s VB má být odděleně sledován (stačí kód využívání v registru majetku- jen v kartě uvedení, že na pozemku je VB).

Obec na základě darovací smlouvy dostala peněžitý dar 5000,-Kč od místní firmy na dětský den.Nepodléhá vyúčtování, nejsme plátci DPH. Účtovala bych takto, nevím jestli je to správně: 1) předpis smlouvy 377MD/672D- datum podpisu 2) zaplacení v hotovosti do pokladny obce 231 200 par 3319 pol 2321MD/377D 261 MD/231 300 6171 5182D

Je to přesně. Šikulka.

K 31.12.2011 se u několika domů převedených na RH provedl odpis ze špatné pořizovací ceny. Např. odpis proběhl z částky 267.468, Kč (odpis = 106.988,- Kč), ale správná částka pro odpis byla 178.312,- Kč (správný odpis = 71.325,- Kč), rozdíl je 35.663,- Kč. Odpis byl 40% z PC. Je možné opravit v roce 2012 MD -406/D-081. Děkuji s přáním hezkého dne.

Určitě je takto správně zaúčtovat opravu. Ve vztahu k dooprávkování se účet 408 pro opravy zápisů nevolí, protože zde není vazba na VH. Souhlasím s opravou i na stranách původního zápisu minusem.

1. Na základě auditu bylo zjištěno, že jsme v roce 2011 omylem zúčtovali na účet pohledávek dvakrát dva předpisy na úhradu platby za svoz komunálního odpadu. Můžu to v letošním roce opravit 408/315 2. V loňském roce jsme omylem nepřeúčtovali účelovou dotaci ze 401 na 403, na konci roku jsme ji rozpustili 403/401, Můžu to v letošním roce opravit zápisem 401/403.

1. Ano, tato oprava je vhodná, pokud se jedná o částku větší než 260 tis. Kč nebo 0,3% hodnoty aktiv netto k 31.12.2011, jinak opravte přes účet 606. Zápis je potřeba nedělat obratově, takže 315 minus MD a 408 MD.

2. Určitě lze opravit 401/403. To určitě udělejte.

Obec uzavřela smlouvu s UZSVM o bezúplatném převodu pozemků do vlastnictví obce. Vklad práva zapsán v kat.nem.23.4.2012 a právní účinky vkladu vznikly ke dni 10.4.2012. Vím ,že bych měla zaúčtovat 031 MD/ 401 D k datu 10.4.2012 a ocenit stejně jako u UZSVM. Ale jelikož se mi smlouva o převodu dostala do rukou až tento týden nevím k jakému datu zaúčtovat, když už mám duben uzavřen.

No když je již duben uzavřen, tak zaúčtujte k datu co nejbližšímu, např. k 1.5.2012 a nechte si potvrdit datum předání smlouvy do účtárny, abyste byla krytá ze své pracovní pozice, myslím, že se s tím nic jiného dělat nedá.

Letos jsme zjistili, že jsme měli mylně zaúčtované na 018 několik položek softwaru, který měl být zaúčtován pouze na 1 položku (inventární číslo), protože se jednalo o 1 informační systém (software), složený z několika modulů. Přeúčtovali jsme proto na 013, protože hodnota byla dohromady přes 100 tis. Kč. Nevíme však jak správně dooprávkovat a zaúčtovat. Software byl pořízen již před 10 lety, tedy měl být již k 31.12.2011 zcela dooprávkován.

V tomto případě bychom tedy mohli provést překlasifikaci již jako plně "odepsaného" majetku zápisem 013 MD / 073 D a vyřadit  - 078D / - 018 MD. Aby byl vyloučen vliv na VH běžného období a zajištěna správná klasifikace ne účet. Jiný účetní postup vlastně asi ani není možný.

Doplnění k dotazu: Pohledávka za zahraničním partnerem 30.05.2012 Dobrý den, těch změn je v poslední době tolik, že možná hledáme problémy tam, kde nejsou. Mohla bych poprosit o doplnění dotazu? Jedná se mi o použití účtu pohledávek 371 nebo 377. Případ, kdy dostaneme peníze z Polska v rámci projektu, kde: Poskytovatel je: 1. ČR – příjemce dotace polské město (my jsme partner – dostaneme podíl z Polska); 2. ČR – příjemce dotace jsme my – partner polské město – nedovedu si představit, proč by nám něco platili, ale kdyby přece jenom nějaké peníze přišly; 3. Polské ministerstvo – příjemce polské město (my jsme partner – dostaneme podíl); 4. Polské ministerstvo – příjemcem jsme my – partner polské město – rovněž si nedovedu představit, proč by nám něco platili, ale kdyby přece jenom nějaké peníze přišly.

Takto to vypadá zase trochu jinak, ale já jsem jednou byla na školení k přeshraniční spolupráci a pamatuji si, že vždy máme na české straně jakoby zástupce - (např. MMR, i jiné) já bych nechala na té 377, počkáme až se někdo ozve, že to není dobře. Pro Vaši větší právní jistotu posílám prezentaci z toho školení, je tam ten český partner dobře vidět (je to dost složité schéma, ale jako podpůrný argument může pomoci). Je to jen můj názor, možná že je 371 přesnější k pohledávce za Polskem, ale určitě ne v každém případě zde uvedeném. Tento dotaz Vám vracím, nemohu za svou odpověď dát ruku do ohně, rozhoduji se citem.

Dobrý den, Mám velikou prosbu ohledně účetnictví. V roce 2010 a 2011 město dělalo investiční akci výstavbu ČOV a kanalizace, která byla v 6/2011 dokončena a zařazena do majetku města.Současně město na tyto akce dostalo dotaci od SFŽP 5% a FS 85% a město hradilo 10%. Letos bylo zjištěno, že na část dotace nemáme nárok(nebyla část postavena) a musíme vrátit cca 43tis.Kč. V minulém roce byla na 403 zaúčtovaná celá poskytnutá dotace. Nyní městu přišel dobropis od firmy, která pro město tuto akci prováděla ve výši -48 809,64 Kč. Mám účtovat předpis: MD-042/D-321 48 809,64, úhr.MD-321/D-231 p.6121 §2321 N54 Z5 -41 482,19Kč (85%), MD-321/D-231 p.6121 §2321 N54 Z1 -2 440,48Kč(5%) MD-321/D-231 p.6121 §2321 N54 Z1 -4 880,96Kč (10% město) A jak se bude účtovat, až budu vracet dotaci a současně vyvádět z majetku, který jsem zařadila v r.2011 se zápisem:MD021 ORG 000/D042 hrazený z peněz města a zápis MD021 ORG403/D042 hrazený z dotace? A současně jsem to zaúčtovala na 403 aby bylo vidět, jaká hodnota této akce bylo uhrazena z dotace. A jak to bude s odpisama pro letošní rok? Odpisy máme Q. Je to pro mne jeden velký otazník. Moc Vás prosím o celkové zaúčtování. Předem děkuji za ochotu.

Opravdu nejsprávněji by bylo snížit 021 i 403 a to úpravou zůstatkové ceny a úpravou zůstatku nerozpuštěné 403, a to i na kartě dotace - dodavatelé SW prý mají nastaveno tak, že je umožněno.  Vratku přes RS bych zaúčtovala přes NZ, jak navrhujete (aby "jim - jako státu" vyšlo saldo NZ celkem).

Takže předpis vratky: 021 minus MD / -321 D (dobropis)

Závazek z vratky dotace: 403 minus D / 347 D. Ohledně RS k vrácení - zde se budete muset s poskytovatelem domluvit, jakou zvolí položku - jestli zvolí minus 5321 , tak vy zvolíte minus 4213 a 4216 (podíl EU), jestli zvolí příjem finančního vypořádání (2221), tak vy zvolíte 5364, jestli zvolí sankční platbu 2211, tak vy 5363. NZ uvedete ke každé zde uvedené položce.

V platbách za služby mám odvedeno 77.517,59 Kč ze základu 775.175,90. Ve vyúčtování vyšlo základ 808.391,13 a DPH 80.839,11. Prosím o radu,jak mám zaúčtovat.

Prvotně - nemáte nastavenou chybnou sazbu DPH? Toto vypadá vše na 10%, u služeb je snížená 14% u vody, u ostatního již dávno 20%?  Protože uplatňujete DPH , tak účtujete o výnosech a nákladech, platby přijaté jsou tedy na 324. Vyúčtování je pak z hlediska DPH zjednodušeně takto:

311 MD / 602 ve výši ZD + 343 D ve výši DPH, řádek přiznání 1 nebo 2 a zúčtování zálohy 324 MD řádek přiznání 1 nebo 2 ve výši ZD a 343 řádek přiznání 1 nebo 2 ve výši DPH již odvedeného MD / 311 D. Do přiznání vám pak vstoupí jen rozdíl.

Pokusila jsem se tento příklad komplexně zpracovat asi před rokem -najdete v dokumentu ke stažení: 2010 Služby k nájemnému DPH

Obec pořezala nějaké stromy a dohodla se s občanem, že mu za smluvní cenu (cca 500,- Kč) toto dřevo prodá. 1. Může takto obec postupovat? 2. Jak zaúčtuji příjem? 3. Ještě bych měla dotaz, jak zaúčtovat proplacení vstupní prohlídky zaměstnanci? Jen tak na okraj. Dokázala byste mi poradit, zda musíme u DPP od 4/2012 posílat zaměstnance na vstupní prohlídku a pokud ano, musí se vstupní prohlídka provádět před každým uzavřením DPP? Uzavíráme se zaměstnancem DPP na červen, ale pak třeba i na červenec, popř. i na srpen, protože se jedná o sezónní práci – sekání trávy. Je kolem toho spoustu otázek a různých odpovědí, avšak co si z toho vybrat, abychom se nedostali do průšvihu.

Zkusím tyto záležitosti vzít od "zadu"

a) vstupní prohlídky u dohod o provedení práce.

Situace je nyní taková, že to vypadá, že přes určitou "právní kličku" lze dovodit, že nutnost povinných zdravotních prohlídek by potenciálně u dohod nastala od 1. 4. 2013 a do té doby bude zákon snad novelizován. Vykopírovávám k tomu například následující (je to ze serveru Podnikatel.cz z dubna 2012).:

Podle aktuálních právních výkladů je však možné využít paragraf 98, který říká, že pracovnělékařské služby lze poskytovat podle dosavadních předpisů upravujících poskytování závodní preventivní péče nejdéle po dobu jednoho roku ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, tedy do 1.4.2013. Není tím dotčena povinnost hradit preventivní péči v rozsahu stanoveném pro pracovnělékařské služby. U nově vydaných lékařských posudků se postupuje podle nového zákona, lékařské posudky vydané dříve se prozkoumají podle dosavadních předpisů.  

Dosud nebylo jasné, zda je možné přechodné ustanovení § 98 vztáhnout i na povinné vstupní prohlídky u dohod konaných mimo pracovní poměr. Jak pro server Podnikatel.cz aktuálně potvrdilo ministerstvo zdravotnictví, po dobu odkladného účinku se na povinnost vstupních prohlídek u dohod zákon o specifických zdravotních službách nevztahuje. V průběhu následujícího období ministerstvo zdravotnictví připraví drobnou technickou novelu tak, aby ani do budoucna nebyla v řadě případů tato povinnost nutná, dodal Vlastimil Sršeň, ředitel odboru komunikace s veřejností.

Vstupní lékařské prohlídky u dohod tedy nutné nejsou, protože je dle ministerstva zdravotnictví možné využít roční odkladný účinek v souladu s § 98 zákona o specifických zdravotních službách. Současně se podle poslaneckého návrhu novely zákona o specifických zdravotních službách upravuje § 59, tak, že vstupní prohlídka bude opět povinná pouze při vzniku pracovního poměru. Navržená účinnost novely je 1. ledna 2013 (sněmovní tisk č. 601/0). 

Vypadá to, že na povinné vstupní zdravotní prohlídky u dohod mohou zaměstnavatelé v klidu zapomenout. Záleží jen a jen na jejich rozhodnutí, zda budou již od 1. dubna 2012 postupovat v souladu se zákonem o specifických zdravotních službách nebo využijí přechodné opatření s ročním odkladem.   

Moc prosím - nechtějte po nás žádnou právní analýzu, zda je to plně OK či ne- jsem přesvědčen, že se takto zatím chovat můžete a prohlídky by zatím nutné nebyly.

b) proplacení vstupní prohlídky zaměstnanců - já bych zachytil na 518 - je to služba a pro organizaci hlavně ochrana ve vztahu k případným nemocem z povolání apod. (nicméně striktně §33 odst. 2 písm. d) vyhlášky by to šlo spíše na 527).

c) prodej dřeva v tomto případě rozhodně možný je - asi byste to mohla zaúčtovat na 609 a v příjmech na pol. 2111 nebo 2119).

Dobrý den, potřebovala bych poradit se zaúčtováním předpisu dotace ze zahraničí. Máme projekt (operační program česko-polská spolupráce). Tento projekt je na 3 roky – 2010–2012. Už vůbec nevím proč jsem předpisy pohledávek vůči polskému partnerovi dávala od začátku na účet 346. Teď – při účtování pro PAP je to moc vidět – ve výkaze PAP je v části X. u účtu 346 uveden partner „PL“ (ačkoli ve vyhlášce 410/2009 Sb. jsou jasně uvedeny organizace, které na tento účet patří). Mám tento účet uveden i v letošních počátečních stavech. Měla bych celé letošní účtování opravit na 371 (tam to mělo správně být??)? Nebude při následném vyúčtování projektu vadit, že bude pohledávka (oddělené účetnictví) vedena každý rok na jiném účtu? Děkuji

Doporučuji opravit na 377, pokud se jedná o partnera k projektu, kde jste vy příjemcem, pokud vy jste partner, dotace je směrována z polské strany a příjemcem je polský partner, tak je 371 správně. Nevadí, že pohledávka bude jeden rok na jiném účtu a druhý rok klasifikována přesněji na jiném účtu. Oprava kvůli PAP je opravdu potřeba již v počátečních stavech. U 346 máte pravdu, to není vhodná pohledávka pro tento případ.

Dobrý den, v dubnu jsme obdrželi od MÚ finanční příspěvek na pronájem divadla na pořádání koncertu ve výši 17000 Kč. Pronájem ovšem stál 16200 Kč. Částku 800 Kč budeme vracet zpět MÚ. Tato částka mi po zaúčtování zůstáva na 374 D. Moc prosím s jakým paragrafem a položkou zaúčtuji tuto vratku?

Asi jste zaúčtovali jako dotaci od jiné obce 231 4121 MD / 374 D, případně přes 348. Vyúčtování výše bylo 374/672 a teď jen vracíte přeplatek zálohy, když je ve stejném roce, tak bych dala minusem 4121: 374 MD/ 231 4121 minus MD. Obec přijímající by měla zaúčtovat minus 5321 D proti 373.  

Dobrý den, potřebuji poradit s účtováním, kdy jsme jeden den zrušili podílové listy u České spořitelny, tedy jak zaúčtovat příjem (jedná se o velkou částku), a druhý den jsme nakoupili spořící státní dluhopisy za necelou částku ze zrušených podílových listů, tedy jak zaúčtovat tento výdej.Moc děkuji za odpověď.

Prosím zrušili podílové listy = prodali?

Podílové listy jste měli vést na účtu 251 nebo 069. Jejich prodej je 377/661, příjem 231 8117 (8127) ve výši pořizovací ceny, rozdíl je na položku 2142. Pak ještě vyřazení z majetku: 561 MD / 069.xx D (261 xx D).

Nákup dluhopisů - tam záleží, zda s nimi chcete obchodovat, pak účet 253, nebo zda je chcete držet do splatnosti (předložení státu k proplacení), pak volíme účet 063. Pro pořízení dluhopisů zatím není účetní postup, tak jsem zatím vymyslela jen to, co vám kopíruji níže - jsou to příklady k PAP.   

IČ partnera aktiva se dále vykazuje u dluhových cenných papírů držených do splatnosti do 1 roku a nad 1 rok. Dluhové cenné papíry držené do splatnosti, se kterými nechceme obchodovat, evidujeme na účtu 063. Víceméně to znamená, že je nakoupíme a v době jejich splatnosti máme záměr je předložit k proplacení tomu, kdo je vydal=emitentovi.

Účetní schéma pro účtování o dluhových cenných papírech není vydáno, tak jen odhaduji účetní postup.

Pořizování dluhových CP  přímo od emitenta se záměrem držet je do splatnosti: 04306301 nebo 04306302 MD + IČ emitenta MD / 378 + IČ emitenta D

Splátka: 378 + IČ emitenta MD/ 231 + IČ banky D

Pořizování dluhových CP přímo od někoho jiného, než je emitent se záměrem držet je do splatnosti: 04306301 nebo 04306302 MD + IČ emitenta MD / 378 + IČ prodejce – jiné IČ, než je emitent D

Splátka: 378 + IČ prodejce MD/ 231 + IČ banky D

Dokončení pořizování dluhopisů: 06306301 nebo 06306302 + IČ emitenta MD / 04306301 nebo 06306302 + IČ emitenta D

Předložení dluhového CP emitentovi k proplacení:

37737709 (zatím bez IČ partnera) MD/ 06306301 nebo 06306302 + IČ emitenta (v evidované hodnotě)

 (V tomto případě by se nemělo na účtech výnosy 661.08 a nebo 661.09 a účtech nákladů 561.08 a 561.09 účtovat)

Výnosové úroky z dluhopisu; předpis:

Pokud nejsou hrazeny každoročně, tak k 31.12.běžného roku dohada výnosu:

388  MD (zatím bez IČ partnera)/ 66299 + IČ emitenta D

V případě, že známe přesnou částku: 38509 (zatím bez IČ partnera) MD /66299 + IČ emitenta D

Vyúčtování pohledávky při proplacení:

37737709 (zatím bez IČ partnera) MD/ 388 D (variantně 385 D) a  +/- rozdíl od dohady  66299 + IČ emitenta

§27, odst. 7 RH – zápis 063/664, typ změny 813.

Předložení dluhového CP jiné osobě než je emitentovi k proplacení (byl změněn záměr a dluhové CP se prodají před datem splatnosti jiné osobě, než je emitent):

37737709 (zatím bez IČ partnera) MD/ 66108 nebo 66109 + IČ kupujícího (v prodejní ceně)

Vyřazení dluhového CP z majetku:

56108 nebo 56109 + IČ kupujícího  MD/06306301 nebo 06306302 + IČ emitenta (v evidované hodnotě)

Pozn. Zde je vidět určitá nesystémovost ohledně IČ partnerů. Pro vysledování účetního případu by bylo vhodné dát IČ partnera jak k účtu 377, tak k 388 při dohadě na úroky. Dále je problém v tom, zda v případě, že se změní záměr a CP již nejsou držené do splatnosti a prodají se, zda by se neměly změnit na CP určené k obchodování (25301 nebo 25302), ale povinnost přeúčtování z výkazu PAP ani zatím z účetnictví není (je to jen námět na systémovost postupů).

Nákup opravy plotu před bytovým domem: Jaká sazba DPH bude? O přenesenou daňovou povinnost se jedná, nejsme si jisti sazbou.

Pokud ten plot je ve funkční logice k bytovému domu, je to příslušenství a to je podle zákona o DPH ve stejném režimu jako věc hlavní - tedy 14 %.

Obdrželi jsme finanční dar ve výši 50 tis. Kč za účelem pořízení nové cisternové aut. stříkačky. Jak tento dar zaúčtovat? V rámci pořádání oslav založení obce jsme obdrželi finanční dar ve výši 50 tis. Kč na pořádání těchto oslav. Jak tento dar zaúčtovat?

Dar na pořízení DM :231 5512 (odpa volím SDH) 3121 MD / 403 D - k daru nemusí být předpis, dar pak zavést k majetku pro rozpouštění do výnosů.

Dar na provozní výdaje obce: 231 např. odpa 3900 (nebo ten odpa, kde jste měli výdaje), pol. 2321 MD / 672 D, opět na dar nemusí být předpis (není právní nárok).