Dotazy

Prosíme o konzultaci následujícího účetního případu. Obec prodala v roce 2011 plynovod pořízený v roce 2000 za nižší cenu (cca 500 000 Kč), než byla cena pořizovací (cca 4 000 000 Kč) - VH obce je v záporné hodnotě. Na plynovod obec obdržela v roce 2000 investiční dotaci ve výši 2 000 000 Kč, kterou neproúčtovala na SU 403, následně tedy nedošlo k rozpuštění dotace (zlepšení VH) MD 403/D 672. Dle vyhl. 410/2009 Sb., § 26 by obec při opravě zaúčtování měla použít SU 408 (hodnota je významná....) Dotaz: lze postupovat nějakým jiným způsobem v souladu s platnými právními předpisy tak, aby si obec při opravě zlepšila VH?

Dle mého názoru nejde. Účet 408 ale má vypovídací schopnost, že jakoby koriguje 432 poměrně jasnou. Bylo by pak vhodné třeba případ popsat a při žádostech o dotace vysvětlit, že VH za rok 2011 byl tímto zkreslen a oprava že je na účtu 408. Setkaka jsem se již s praxí, že u velkých záporných VH nechtějí někteří poskytovatelé dotaci přiznat.

Naše obec uzavřela s provozovatelem veřejné telekomunikační sítě smlouvu o poskytnutí příspěvku na úhradu podílu nákladů na zajištění služby (vybudování výstavby převaděče) ve výši 100000,- Kč. Podle dohody poskytoval příspěvku (tj. obec) obdrží od provozovatele 1000,- za každého zákazníka, nejvýše však 50000,- příspěvku zpět. Nejsem žádný velký účtař a nevím jak zaúčtovat poskytnutý příspěvek, ani případnou částku vrácenou zpět.

Příspěvek zaúčtujte jen 549 MD / 231 3633 5192 D.  Ta případná vratka má spíše charakter podmíněné pohledávky, s ní by se mohlo jít do podrozvahy, ale částka není významná, tak není nezbytné. Jinak bych vratku zaúčtovala kompenzačně letos, příští rok na účet 649 a položku 2324. Možná bychom mohli z důvodu časového rozlišení (nevím kolik máte hranici) udělat ke konci roku dohadu 388 MD / 549 minus D, ale opět částka není významná. Nic lepšího mě nenapadá.

Přesto, že jsem si přečetla dotazy na toto téma, potřebuji poradit. Naše obec si požádala v roce 2011 žádost o investiční dotaci (Nová technika pro lesy obce..) v rámci Programu rozvoje venkova (PRV) na SZIF. 28.5.2012 nám bylo dopisem sděleno, že naše žádost byla dne 30.4.2012 schválena ke spolufinancování z PRV a byli jsme vyzváni, abychom se dostavili k podpisu dohody. Dohoda by tedy měla být podepsána v červnu 2012, dotaci bychom pak měli obdržet do konce roku 2012 (asi v říjnu). Dne 30.5.2012 jsme obdrželi od dodavatele fakturu s těmito položkami: . malotraktor, štěpkovač, naviják, vlečka (vše nad 40.000,-Kč). Prosím o radu, jak zaúčtovat: 1. předpis 2. úhrada (účtovat jako soubor 6122 nebo každou položku zvlášť?) 3. jsme plátci DPH máme nárok na odpočet? 4. rozpočet v rozpočtu máme příslušnou částku schválenou v rezervě (pokud by jsme dotaci nedostali, tak bychom nepořizovali), provést úpravu rozpočtu (1.část) - převod na 1031 6122 už v květnu nebo až po přijetí dotace (NZUZ)? 5. odpisy odpisujeme rovnoměrným způsobem, měsíčně, když budu v květnu navádět do modulu majetek, nevím ještě přesnou částku dotace, měla bych účtovat měsíčně odpisy MD 551/08x D a současně časové rozlišení dotace MD 403/67x D, upravit odpisový plán ..od kdy budu odpisovat?

1. Předpis přijaté fa: 042 MD / 321, zvolit ORJ/org k dotaci - jeden pro všechny účty

2. 321 MD / 231 1031 6122 - rozdělit dle podílu financování na NZUZ; N bude 27, Z 5 pro podíl EU, 1 pro podíl ze SZIF a 1 pro váš podíl. K podílu EU a SZIF se dává účelový znak. Všude by měl být ten zvolený ORJ/ org k této dotaci. Bez NZUZ budou neuznatelné výdaje, pokud nějaké jsou, ve vašem případě DPH.

3. Protože lesy jsou ekonomickou činností, zdanitelným plněním, tak si myslím, že by nárok na odpočet měl být jako u jiných vstupů pro lesní hospodářstí - tedy DPH neuznatelné k dotaci, ale nárokovatelné na odpočet.

4. Já bych provedla až po přijetí smlouvy (podpis druhou stranou) , tj. v červnu, ne po přijetí dotace, ale na základě jen zařazení do registru bych ještě nepovažovala za nárokovatelné z hlediska rozpočtu , výdaj však musíte udělat rozpočet k datu, kdy zaplatíte fa - ale to asi bude také v červnu.

5. Majetek můžete zařadit do užívání až v červnu, odpisovat budete od následujícího měsíce po zařazení (zahájení užívání majetku nemusí být hned k datu faktury) , tj od 1.7. V té době již budete mít info o dotaci, lze udělat dohadu 388/403, možná dojde k tomu termínu i k vypořádání - tedy  je možné zařadit 403 hned k zahájení užívání (pro správné časové rozlišení). Když vám něco vemou, tak lze pak zůstatek 403 ručně upravit, co bude odepsáno, se již měnit nemusí - toto je v řešení, ale zatím doporučuji tento postup - viz materiál ke stažení - 2012 Problémy s 403.

Obec má v plánu prodat has.auto/ majetek obce/. Prosím jak přesně postupovat (ocenit majetek - znalcem?, vyvěsit záměr- nějaký vzor, schválení prodeje ZO- jak musí znít usnesení, lze podat inzerát do tisku a samotné účtování.

Lze dát inzerát, není třeba ocenění znalcem, cenu určí trh. Záměr se u movitého majetku vyvěšovat nemusí, schválení prodeje movité věci je v kompetenci rady, kde není rada starosty, ale pro jeho větší "klid" bych na ZO v případě, že není RO dala.  Lze přecenit RH - ale někdo ji musí určit, např. dle nabídek obdobného majetku na internetu, případně, když bude ZO chtít ZP (možná je to zbytečně drahé), tak dle ZP, pokud však očekávaná cena obvyklá není významně vyšší než vaše zůstatková cena, tak dle vaší směrnice třeba přecenění RH není povinné (viz vzor směrnice k  RH v dokumentech ke stažení). 

Účtování bez přecenění RH - 311/646 a vyřazení 553/081, 081/021

Účtování s RH najdete v příkladech v dokumentu ke stažení : 2012 Vyřazování DM.

1.Máme dlužníky za KO, za psy, hroby od roku 2008/ vedeme na účtu 315/. Ctěla jsem od programátora navést do programu výše uvedené dlužníky, aby mi program spočítal opravné položky k účtu 315. Programátor mi řekl, že to stačí až na konci roku. Je to pravda? Jak se bude počítat roky 2008,09,010,011, popřípadě účtovat? 2. K závěrečnému účtu přeúčtuji zůstatek účtu 431 na účet 432. Musí být tento účetní případ schválený ZO zvlášť usnesením nebo jako v minulém v rámci závěrečného účtu.

1. Bohužel ke konci roku platí, ale potřebujeme k OP změnu metody, OP které výpočtem by vznikly k datu 1.1.2012 se musí zaúčtovat přes 406/19x, až ty co by vznikly v období od 1.1. do 31.12.2012 jsou přes 556/19x. Lze obojí zaúčtovat až k 31.12.2012. Bylo by však dobré, kdyby program uměl rozdělit.

2. Stačí schválení až v závěrečném účtu, uvidíme jak bude znít novela zákona o účetnictví, kdy má již schvalovat ZO účetní závěrku, zde je problém, že když se bude v roce 2012 schvalovat za rok 2011, tak se někdy nedá odvolat na to, že se týká zpětné účinnosti  (schválení je až po účinnosti zákona, řeší problém někdy přechodná ustanovení) -  jsou často k tomuto zmatečné výklady, ale správně by se měla asi poprvé schvalovat závěrka ZO  až za rok 2012,  v roce 2013. Zápis 431/432 není třeba nikým schvalovat, protože jinak se postupovat nedá, takže jakékoliv schvalování zápisu je jen formální. Bohužel vám nikdo nedovolí VH v CSÚIS opravit, takže schválení VH je také formální, bude prostě takový, jaký vyšel, takže klidně stačí jen info v závěrečném účtu. To je můj názor ve vazbě na realitu :o).

Prosím o radu jak zaúčtovat vratku dotace ze SFŽP. Akce proběhla v roce 2011. Dlouho trvalo než přišla smlouva, protože jsme si částečně uplatňovali DPH. V prosinci byla konečně podána žádost o oplatbu, zaúčtovala jsem předpis 346/403 a odúčtovala z podrozvahy 999/943. Dotace přišla v půli prosince ve výši žádosti a já zaúčtovala 231/346. V dubnu letošního roku přišla kontrola a ta zjistila,že nám chybně vyčíslili DPH. Teď nás žádají o vrácení částky Kč 338 000,- a nevím co s tím.Děkuji

Toto lze již vyhodnotit jako následný nařízený odvod dotace na základě kontroly, což již lze vést v souladu s ČÚS mimo transfery. Tedy bez zásahu do 403, zaúčtujte jen 549 MD / 347 D a vratku : 347 MD / 231  6409 5363 D.

Dobrý den, odvoláváme se na dotaz ze 22.9.2011 - upsání akcií VaK, pokud v odpovědi platií odstavec 3,potom k 31.12. bude stav účtu 062 rozdílný od Hromadné listiny VaK.Je to opravdu tak v pořádku? Děkuji

Odpověď je opravdu správná, DFI se oceňuje pořizovací cenou, ocenění v účetnictví společníka nemusí ( a často není) shodné s oceněním základního kapitálu ovládané společnosti, rovnost žádný předpis nevyžaduje. Výpis o ZK z OR jen dokládá existenci vlastnictví, není zároveň doložením hodnoty ocenění vkladu.

Dobrý den, pročítala jsem si dotazy na téma DPH a chci požádat o další upřesnění. Jsme plátci DPH a uplatňujeme daň na stavbu ČOV a kanalizace a na provozování obecního vodovodu v plné výši. V roce 2012 vydá obec knihu a pořizujeme propagační materiály a trička, odznaky, tašky aj. s logem výročí obce. Máme inf.centrum kde tyto předměty budeme prodávat, některé budou ale bezplatně darovány.Je tedy výhodné na začátku si tyto předměty a knihu rozdělit na počet který prodáme a odvedeme DPH z prodeje a na část, která bude darována a DPH nebude ováděno? A stejně tak provedeme odpočet DPH na vstupu? Bude toto mít vliv na konci roku k vyúčtování DPH vzhledem k plnému odpočtu DPH na stavbu ČOV a kanalizace?

Rozdělení pořizení zboží a propagačních předmětů zdarma je vhodný postup pro zjištění nároku na odpočet - jedná se o přímé přiřazení vstupů k výstupům, přímé přiřazení neovlivňuje žádný koeficient a tedy na nárokované  DPH ke  kanalizaci vliv mít nebude.

Druhou variantou je to, že provozně uplatníte plný odpočet DPH na vstupu z daných předmětů (jakoby určeno k prodeji) a následně při užití mimo ekonomickou činnost (propagace obce, různé dary ...) budete zase z ceny obvyklé DPH odvádět. V této variantě si trochu zlepšíte CASH FLOW (prvotně odpočet a následně odvody), nicméně je to pro Vás evidenčně asi složitější. Nicméně ani tato varianta neovlivňuje odpočty DPH z kanalizace.

Chtěla jsem se jen zeptat, u účtu 231 při proúčtování pokladny : u pokladny 261 se nezadává partner, pouze typ změny, ale u 231 se 2 x jako partner zadává banka nebo IČO podnikatele, nebo FO 111?

Opravdu by bylo potřeba žádat dodavatele SW, aby při vyúčtování pokladny, kdy se jen mění položka 5182 na jednotlivé druhy výdajů nebyl vyžadován žádný partner aktiva. Správně se k obratům 231 nemá dle metodiky MF partner aktiva dávat. Zkuste požádat, je to chybné vykazování, protože zde žádný partner nevystupuje.

Dobrý den. 1)Obec kupuje pozemek od cizího občana. Prodávající žádá, aby obec vyřídila daň z převodu za něho a poslala mu kupní cenu sníženou o tuto daň. Je možné to nějak provést, třeba tím, že se vše uvede ve smlouvě? 2)Firma EKO-KOM nám zasílá čtvrtletně podklad pro fakturaci (odměna za třídění odpadu dle výkazu) s poznámkou: Vystavte fakturu na částku (např.16.450,-)Kč bez DPH. Vystavujeme správně fakturu přesně na tuto částku, nebo bychom měli zvyšovat o DPH? Nejsme plátci.

1. Lze smluvně upravit, že daň z převodu uhradí kupující a nahradí mu ji prodávající,  úhradu daně z převodu pak nedejte do nákladů, ale jako pohledávku za prodávajícím.

2. Musíte vystavit fa bez DPH, jen upozorňuji, když nejste plátci, tak vlastně nesmíte žádnou fakturu s DPH vystavit.

Obci byla způsobena škoda na majetku poškozením. Obžalovaný je povinen obci zaplatit škodu ve výši 4.013,50 Kč. Jak zaúčtovat? A máme vymáhat pohledávku soudně? Obžalovaný je nezaměstnaný a pobývá v azylovém domě, tudíž je pravděpodobě bez příjmů. Děkuji.

Předpis náhrady škody je jen zápisem:  377 MD / 649 D. Ohledně soudního vymáhání, to asi v momentě, kdy ještě nemáte ani předpis nejde, až bude pohledávka po splatnosti, tak samozřejmě lze soudně (exekutorem apod.). Ohledně případného přijetí pohledávky přes RS nelze odpovědět - musíte zvolit odpa dle účelu toho, co bylo poškozeno, položka bude 2324.

Jak a na na co lze použít ( na školení? na mzdy?) finanční dotaci v souvislosti s předáváním informací pro monitorování a řízení veřejných informací (PaP – Pomocný analytický přehled).

Určitě na mzdy a školení lze také. Dotace je určena na částečnou kompenzaci se zvýšením pracnosti výkazu. UZ 98007 dejte k příjmům a ve stejné výši zaúčtujte část mzdových nákladů, případně i to školení.

Při údržbě zeleně vzniká někdy dřevní hmota, která se obratem prodává jako palivo. Prosím, jak je kompletní účtování - od zaplacení FD (518/231 ...5169), vzetí dřevní hmoty na sklad, vystavení faktury na prodej (311/609 a 231 ... xxxx /311, vydání ze skladu

Vzetí dřeva na sklad: 112 MD / 507 D, prodej je zde vhodný a správnější: účet 311MD /644 D a vydání dřeva  ze "skladu"  544 MD /112 D. Pozor a DPH k 644! Lze uplatnit pak částečný odpočet z faktury za likvidaci porostu, nebála bych se jít do poměru do výše DPH na výstupu, pokud nelze (nebo nemáte stanoven poměrový koeficient)  určit jinak.  

Naše obec se musela od 1.4.2012 přihlásit k registraci DPH. V lednu 2012 jsem předepsala všechny nájmy obce. Musím při platbách za nájmy od 1.4.2012 odvádět DPH nebo se odvádí při předpisu, a pak by se DPH během přijatých plateb neodvádělo.

U nájmu odvádíte DPH jen v případě, že po registraci se zároveň domluvíte s nájemníkem, že bude nájem včetně DPH, tedy  se jedná jakoby o DPH "dobrovolné", jinak u dlouhodobých nájmů je DPH osvobozené. Ohledně krátkodobých se asi nedá mluvit o předpisu celkem za rok (tam se DPH odvádět musí). Moc dotazu nerozumím, prosím upřesněte o co Vám jde? Klidně můžete letos všechny nájmy "dojet" v režimu bez  DPH. Nevýhodné je to tam, kde máte v úmyslu dělat významné opravy, protože v případě pronájmu plátci, když dáte DPH na výstupu tak budete mít nárok na vstupu. Jen ještě doplňuji, že nájem na výstupu zatížit DPH lze jen pro plátce DPH , který předmět nájmu má pro ekonomické činnosti. Nelze např. mít nájem s DPH u bytů apod.

Dobrý den, chtěla bych Vás poprosit o radu: Obec k 31. 5. bezúplatně převádí na DSO, kterého je členem, část vodovodního řádu. ZO převod schválilo - v usnesení bude - v zůstatkové hodnotě? Zůstatková hodnota bude PC mínus oprávky k 31. 12. mínus odpisy 1-5/2012? Máme stanoven roční odpis. Mohu vypočítat odpis 1-5/12? Já zaúčtuji k 31. 5. ?: 551/081 odpis 1-5/2012 /021 bezúplatný převod 081/ 401/ Ve smlouvě o převodu musíme uvést pořizovací cenu, oprávky, že byl zvolen rovnovměrný odpis, výši měsíčního odpisu a zůstatkovou hodnotu? DSO zaúčtuje opačně, že. Moc děkuji za odpověď.

Pro přesnější VH je vhodné odpis poměrem využívání za rok 2012 zaúčtovat, a to i v případě, že vám to např. program na majetek, kde je nastaven roční odpis neumožní. Tedy účetně provést a pokud program generuje účetní zápis 081,401 MD  a 021 D sám automaticky, tak ještě ručně zaúčtovat  551/081 za období 1-5/2011 a ve stejné výši ručně  081/401.  DSO opravdu nabere do evidence jen obrácenými zápisy 021 MD / 081 D a  401 D. Ještě zkonrolujte, zda k majetku nemáte 403 a převeďte i zůstatek 403.