Dotazy

Zastupitelstvo schválilo v 04/2012 poskytnutí návratné investiční finanční vratné dotace ve výši 300.000,- kč místní složce (TJ Sokol) na jejich investiční akci (aby měli na její zaplacení) s tím, že celou výši dotace vrátí do 31.12.2013. Prosím o radu, jak účtovat.

Tedy jako poskytnutí NFV: 462 MD/231 3419 6422 D, splátka půjčky 231 2420 MD / 462 D.  TJ Sokol - většinou jsou občanským sdružením.

Dobrý den, obec připravuje výstavbu kanalizace, stavební firma poslala na účet obce částku nahrazující bankovní záruku. V případě, že stavba bude v pořádku částku vrátíme, v opačném případě budou hrazeny nedodělky (reklamace). Částka přišla na běžný účet, obec bude s penězi disponovat. Prosím o radu zaúčtování: par.3639, lze položka 3129?

Nevím, zda jste rozhodnuti s částkou disponovat a zároveň vám to umožnil i dodavatel. U kaucí většinou tato dispozice povolená není. Protože kauce jsou cizí peníze na ZBÚ, je lepší zápis 231 8901 MD / 459 D.

V obecní budově má pronajaté místnosti jako ordinaci paní doktorka. Nyní se měnila okna (stejné rozměry) a paní doktorka nám na ně polovinu přispěje. Fakturu od dodavatele jsem musela zaplatit celou a paní doktorce část budu přefakturovávat. Prosím, jaké znění musí mít naše faktura a mám příjem od paní doktorky zaúčtovat jako snížení našich nákladů - 511/- 321, -321/ - 231 6171 5171 nebo příjem 311/ 649, 231 6171 2324 /311.

Prvotně by bylo potřeba, aby nájemní smlouva, pokud se týká toho, kdo hradí určité opravy (případně zvláštní dohoda týkající se tohoto případu) jasně upravovala to, že skutečně je dohodnuto, že náklady na výměnu oken budou hrazeny v režimu 50 : 50 (pokud by to mělo být zvláštní dohodou, což by asi bylo nejoptimálnější, bylo by nejlepší i řešit přímo postup přiřazení nákladů - tedy pravděpodobně to, že by prvotně fakturu uhradila obec a provedla přeúčtování sjednaného podílu nákladů na paní doktorku).

Potom by faktura zněla:

Na základě dohody ze dne .............. přeúčtováváme poměrnou část nákladů na výměnu oken v ................... - částka .................... Kč.

Potom by přeúčtování proběhlo MD 311/Dal   a MD 231/Dal 311 - skutečně snížení 6171 a 5171. (ZN)

Naše obec pobdržela v letošním roce dotaci v rámci Fondu solidarity EU za účelem proplácení nouzových opatření (povodně). Neinvestiční podpora 65.000,-ÚZ 95014 (nástroj 49,zdroj 5), investiční podpora 160.000,- ÚZ 95501(nástroj 49,zdroj 5). Práce i fakturace byla provedena v roce 2011. Prosím o radu, jak o této dotaci účtovat.

Pokud se jedná o dotaci již přiznanou a finančně vypořádanou (schváleny závěrečné zprávy), tak měla být předepsána zápisem 346 MD / 388 D, protože k výdajům uznatelným k dotaci mělo být k 31.12.2011 provedeno zaúčtování dohady ve výši uznatelné výdaje k dotaci x podíl dotace, ve vašem případě zápisem 388/672 na neinvestiční dotaci a 388/403 na investiční dotaci. Pak příjem dotace je jen 231 pol. 41xx /346 D u  neinvestiční dotace a 231 pol. 42xx u investiční dotace/346 D. K datu předpisu na účet 346 již měla být smlouva vyřazena z podrozvahy, pravděpodobně z účtu 943 zápism 999/943. Asi bych ke správné radě musela vědět, co jste již účtovali.

Dobrý den, moc prosím o radu jak zaúčtovat tento případ. V roce 2011 jsme pořádali setkání s polskými občany, které se konalo u nás. Na tuto akci jsme uzavřeli smlouvu o financování z fondu mikroprojektů Euroregionu Praděd v rámci OPPS 2007-2013 ČR-PR. V rámci této smlouvy nám měla být poskytnuta dotace z ERDF max.85% konečných způsobilých výdajů mikroprojektu, tzn. celý projekt byl ve výši 7979,60 eur, po předložení nám hned pokrátili o 816 eur, to znamená, že smlouvou máme dostat nejvýše 85% tzn.6089 euro. Po konečném vyúčtování nám však ještě nějaké výdaje pokrátili - tudíž z prostředků ERDF nám má dojít 5 530,60 euro. Tato informace nám přišla až v lednu 2012, a protože leden je masakr :-), opoměla jsem zaúčtovat tuto pohledávku? do roku 2011. Nyní nám tyto peníze došly na účet a já nevím, jak zaúčtovat. Doúčtovat pohledávku 377/672, ale do výnosů asi neúčtovat, když se to týká roku 2011, tak snad účet 406? A jak rozpočtovou skladbu: MD 231, odpa 3319, 2329? A ještě máme s euroregionem uzavřenu dohodu o poskytnutí mimořádného členského příspěvku ve výši 3% ze skutečně získané dotace. To znamená, že jim přepošleme 3 % z částky 5 530,60 eur (165,92 eur)???? A jak zaúčtovat toto: závazek-572/349, úhrada-349/231, odpa 6171, pol.5329??? Nebo nějak úplně jinak??? Nějak jsem se zamotala a nevím, jak ven...

Určitě je potřeba udělat zápis 377/672 ve výši dotace v EUR x denní kurz (alespoň vám nevzniknou KR). Berte to jako opravu - §69 vyhlášky č. 410/2009 Sb.  - oprava na účtech, kterého se týká. Částka mi vychází do 145 tis. Kč - tedy se neopravuje přes 408, ale ještě do výnosů. S RS k příjmu souhlasím, to je dobře, jen  i zde se dává nástroj a zdroj - viz materiál ke stažení: 2010 Přeshraniční spolupráce, položky a NZUZ

Přeposlání na Euroregion - není VUJ, správně je tedy zápis: 572 MD / 345 D a 345 MD /231, odpa doporučuji 3319 a pol. 5511.

Dobrý den prosím o radu: - je revitalizace potoka investice? Máme potok vedený pouze jako pozemek. další dotaz - revitalizaci bude provádět DSO ale potok je majetkem jednotlivých obcí. Jak v případě provedení revitalizace pokud to bude investice provést navýšení majetku. Jak zaúčtovat v DSO příspěvky jednotlivých obcí na akci. Z příspěvků bude zaplacena část akce, po obdržení dotace ze SŽFP budou obcím (asi jen částečně vráceny).

Doplnění odpovědi

Nemohu odpovědět, zda revitalizace je typicky investice nebo neinvestice. Obecně lze postuzovat jako provoz – pokud tam nebudou vznikat nějaké jasně definovatelné stavby (tím myslím, mostky, kamené hráze …) – je to ale jen názor … Zde rozhodne dotační titul - připadně rozpis prací na žádosti k dotaci.

Ohledně majetku - pokud bude DSO příjemcem dotace, tak asi bude i podmínka dotace majetek evidovat v účetnictví DSO, případně po určitou dobu. To není problém - účet 021 je i určen pro TZ cizího majetku. Pak povedete stavbu na 021 a k tomu případně investiční dotaci na 403. Ta dotace na 403 se bude skládat z dotace od poskytovatele a z dotace - podílu vlastních zdrojů od obcí. Zde by vznikl určitý problém, kdybyste měli jako DSO po určité době převést majetek zpět na členské obce. Zde doporučuji, abyste si dotaci na 403 vedla analyticky odděleně na dotaci od státu a na jednotlivé členské obce, protože při předání majetku 081 MD, 403 MD, 401 MD - zbytek / 021 D členským obcím, by tyto obce si na 403 neměly dát vlastní podíl (ale jen podíl dotace od poskytovatele), ale ten převést na 401. (Aby si nerozpouštěli dotaci sami sobě). Toto zatím není v účetních předpisech řešeno, ale vyplývá to z logiky věci. Bez této úpravy  by rozpouštění 403 do výnosů pak němělo smysl.

Doplnění I: Ještě nad tímto (pořád)  přemýšlím a ráda bych se zde opravila. Když jsem si to nakreslila, tak mi vlastně vyšly 2x náklady - jednou 572 při poslání dotace DSO  a jednou následně z odpisů. Takže asi nakonec zůstaneme jen u té 403 (bez převodu u obce na 401) , s tím, že  sice obec po převzetí majetku bude rozpouštět dotaci do výnosů, kterou si vlastně na tento majetek poskytla, ale v nákladech obce již jednou byla. Náklady má obec na 572, pak bude mít na 551 a proti 551 výnos na 672, takže ji nakonec náklady zůstanou jen 1x - což by tak mělo být.  

Pokud to bude neinvestiční dotace, tak nám tyto problémy odpadnou.

Ohledně účtování - mně se nejvíce líbí systém, že obce vám dají část na vlastní podíl i část na předfinancování formou zálohy na dotaci - přes 373 nebo 471. Až když se dotace vypořádá a bude zřejmé, co je výše vlastního podílu a co bylo předfinancování, tak si obce udělají vůči DSO  jen zápis 572 (388) /349 a započtou zálohu 373 nebo 471 MD / 348 D a na 373 nebo 471 jim zůstane pohledávka za DSO - z předfinancování. DSO může postupovat stejně: příjem 374 nebo 472 a po vypořádání dotace: 348/ 403 (388, neinvestiční dotace 672) , zápočet zálohy s pohledávkou 374 (472) MD / 348 D a na 374 (472) zůstane závazek z vrácení. 388 vznikne jen k 31.12.2012, pokud dotace nebude vypořádana tak dohadou, co skutečně bude náklad - u jednotlivých členských obcí.

Doplnění II: Jen ještě upozorňuji, že ale dohadu ve výši odhadu skutečných nákladů na transfer u obce - 572/389 a dohadu ve výši dotace od obce na majetek 388/403 bude potřeba k 31.12 případně k dokončení majetku udělat.

Položky příjmu a výdajů budou jako u běžných transferů (4121,4221 u DSO, u obcí 5329, 6349).

Vždy lze také část poskytnout jako transfer a část jako přechodnou výpomoc. Mně se líbí více to přes zálohy, protože se často poměry mezi vlastními zdroji a předfinancováním ve výsledku mění (např. když není dotace přiznána v plné výši). Pokud zvolíte přechodnou výpomoc na předfinancování, pak u DSO položka 8113 nebo 8123 u obce 5649 nebo 6449, účty 316 - obec a 326 - DSO , případně dlouhodobé462 a 452 . Smlouvu o dotaci i o půjčce - NFV-  musí schválit ZO jednotlivých členských obcí.

Jsme obec a jsme zřizovateli naší PO mateřské školy (MŠ), která má i své stravovací zařízení. Mohu považovat stravovací zařízení v MŠ i za vlastní zařízení obce a jako zaměstnanec obce se stravovat jako ve vlastním zařízení nebo je to pro obec cizí zařízení. Řeší toto nějaký zákon nebo vyhláška?

Pro obec je to cizí zařízení, provozuje jej jiná účetní jednotka. Vlastní zařízení byste museli provozovat sami, ne jej jen ovládat.

Ing. Nejezchleb doplnil:

Já tady souhlasím -  rozdělení na vlastní a cizí zařízení ještě řeší z hlediska daně z příjmů pokyn GFŘ 6 - jsou to body 17 - 19 k §24 odst. 2

17. Daňovými výdaji na provoz vlastního stravovacího zařízení podle §24 odst. 2 písm. j) bod 4. zákona se rozumějí výdaje (náklady) spojené s provozem kuchyně s jídelnou, popř. kantýny, a to i tehdy, je-li příprava a výdej jídel zabezpečována jiným subjektem formou služby v tomto vlastním zařízení.

18. Pokud je v zařízení poskytujícím služby veřejného stravování (např. restaurace, hotel) zabezpečováno stravování pro vlastní zaměstnance provozovatele tohoto zařízení a důchodce, kteří byli u poplatníka provozujícího toto zařízení v pracovně právním vztahu při odchodu do důchodu, uznávají se výdaje (náklady) obdobně jako ve vlastním stravovacím zařízení.

19. Za stravování zajišťované prostřednictvím jiných subjektů podle §24 odst. 2 písm. j) bod 4. zákona se považuje stravování smluvně zabezpečené zaměstnavatelem v jiném než ve vlastním stravovacím zařízení nebo ve vlastním zařízení pronajatém na základě smlouvy o pronájmu. Přitom lze za daňový výdaj považovat příspěvek na jedno jídlo za jednu směnu. Při zajištění stravování prostřednictvím stravenek se cenou jídla rozumí hodnota stravenky včetně poplatku za zprostředkování jejího nákupu. Pro posouzení doby trvání pracovní směny je rozhodná délka pracovní směny stanovená zaměstnavatelem konkrétnímu zaměstnanci v souladu se zákoníkem práce.

Takže tady je situace taková, že plný souhlas, že toto naplňuje z hlediska daně z příjmů "cizí stravovací zařízení". Nevím, zda je to potřeba k tomuto účelu - pokud ano, tak lze podle tohoto pokynu.

Obec uzařela smlouvu o postoupení pohledávek za vodu. Hodnota nevymožených pohledávek cca 127 tis. Kč včetně DPH, odkoupeno za 80 tis. Kč - nutno uhradit do 30 dnů po podpisu smlouvy. Jsme měsíční plátci DPH - budeme řešit něco s DPH? Postupitel z vystavených faktur za 127 tis. DPH odvedl. Můžete mi, prosím, poradit jak zaúčtovat když jsme odkoupili za cenu nižší?

Z hlediska DPH odkup pohledávek neřešíte - nejsou dle ZDPH ani zbožím ani službou.

Účetně vedete pohledávky v pořizovací ceně - 80 tis. Kč - zápis 3xx (zde asi 311 MD - to jsou ty pohledávky, které jste koupili) MD / 321 D - závazek z úhrady za pohledávky. Zaplacení: 321 MD / 231 2310 pol. 5179 (odkup pohledávek přímo v 5179 je uveden!).

Opravné položky - je to problém a posílám Vám k tomu výklad, jak ho nachystal ing. Nejezchleb do knihy Účetní reforma 2012 - zatím k tomu není postup od MF. (Výklad pošlu mailem odděleně od odpovědi).

Objednali jsme pro obecní policii dvě cyklistická pouzdra na pistole. Dodavatel poslal omylem jen jeden kus a fakturu na jedno pouzdro v ceně 924 Kč a poštovné/balné 145 Kč, tedy dohromady 1069 Kč. Po reklamaci dodávky poslali i to druhé pouzdro a další fakturu, ale již si neúčtovali poštovné/balné. Nyní mám tedy dvě identická pouzdra, každé za jinou cenu. Jedno bych měla dle vnitřní směrnice zařadit jako 902 - Jiný DDM, druhé se tam cenou nevejde. Nebylo by z hlediska větší věrnosti účetnictví vhodnější poštovné virtuálně rozdělit na půl? Pak by jedno pouzdro vycházelo na 996,50 Kč (tak by to i bylo, kdyby zboží došlo tak, jak bylo objednáno) a obě pouzdra by pak na zařazení na účet 902 cenou nedosáhla.

Já bych postupovala stejně, jak navrhujete, stejný druh majetku stejně evidovat. Toto Vaše vysvětlení postupu, co jste v dotazu popsala si vytiskněte a přiložte k faktuře, neměl by  určitě nikdo vytknout postup ocenění rozvrhem. Postup je logický, Vaše argumentace přesná a tedy i odůvodnitelný z hlediska správného upřesnění ocenění.

Prosím o radu, jak zaúčtovat vrácení dotace ROP. Tato dotace má dvě části. První část byla již proplacena v r. 2010. Koncem r. 2011 byla zaslána žádost k druhé části. Letos byla kontrola z ROP na tuto celou akci a čekáme na to, kdy nám pošlou peníze. Teď nám ale napsali, že součásti 1. žádosti byla faktura, kde měla být snížená sazba daně a chtějí po nás rozdíl daní v poměru ke způsobilým nákladům vrátit do sedmi dnů (jedná se o částku 2.719,50 Kč). Jedná se o neinvestiční část dotace, příjem fin. prostředků byl zaúčtován pouze MD231/4123 a D 672.

Považovala bych za opravu výnosů - §69, vyhláška č. 410/2009 Sb. , dotace zatím nebyla přiznána, tedy se nejedná o nějakou sankci, zaúčtovala bych předpis vratky zápisem 672 minus D/ 349 D. A vratku 349 MD / 231 položku - doporučila bych 4123 s minusem - letos budou doplácet, lze však i položku výdajovou s odpa (odpa dle účelu) např. 5909. Položku finančního vypořádání lze také použít, ale zde se mi nezdá vhodná. Ohledně položky je potřeba se domluvit s RRRS, jakou položku oni použijí při příjmu vratky. Pokud sníží 5321, vy snižte 4123. Pokud použijí položku FV např. 2227, vy 5368, pokud použijí nějakou položku 2xxx , vy 5909. Ta dohoda je nezbytná kvůli konsolidaci výkazu FIN 2-12 na úrovni kraje.  

Ráda bych si ujasnila účtování transferů na podrozvahu a stanovení významnosti. - v případě dotací ze zahraničí se účtuje na podrozvahu vždy a nepřihlíží se k hranici významnosti - v případě ostatních dotací - účtujeme na podrozvahu v případech, kdy převyšuje významnost stanovenou ve směrnici. Nyní se ptám - my máme stanovenou hranici významnosti 500 tis.Kč, mohu tuto výši dodržovat i v roce 2012, nebo musím dodržet i zde 260 tis.nebo 0,3%...? Nebo musím od 2012 účtovat na podrozvaze každou přijatou dotaci bez ohledu na výši?

Na podrozvahu se účtuje vždy bez ohledu na významnost v případě podání žádosti (nebo jiná skutečnost) o transfer na subjekt, který má sídlo v zahraničí, bod. 4.4. Tam opravdu odvolávka na významnost není. U ostatních podrozvah k transferům - bod 4.1. a 4.5. se ČÚS 703 na významnost uvedenou k podrozvaze v ČÚSu 701 odvolává, tedy můžete nechat i vaši hodnotu 500 tis. Kč. Významnost k účtu 408 je stanovena ve vztahu např. k VH (kdy účty nákladů a výnosů, nebo kdy účet 408), nemusíme se jí řidit (jen jsem ji využila pro pravidla např. pro RH). Ale v podrozvaze si můžete stanovit významnost sami.   

Obec kupuje pozemek od soukromé osoby za 2 085 000 Kč. V kupní smlouvě je dohodnuto, že obec složí částku na účet notářky do úschovy do doby, než bude smlouva opatřená razítkem vkladu vlastnického práva. Poté bude částka 2 022 450 Kč vyplacena notářkou prodávající osobě. Zbylou částku, tj. 62 550 Kč, vyplatí notářka prodávající osobě po předložení daňového přiznání k dani z převodu nemovitostí s podacím razítkem FÚ. Lze účtovat předpis závazku: 042 MD/ 321 D, a úhradu celé částky 321 MD/ 231 3639 6130 D ? K datu podání návrhu na vklad: 031 MD/ 042 D?

Můžete účtovat i přes zálohu 052 (složenou částku do doby podání návrhu na vklad), připadá mi to přesnější, ale jinak je zápis, který navrhujete akceptovatelný. Na 042 pak ostatní náklady související s pořízením DM. Zúčtování zálohy ke dni návrhu na vklad 042/052 a zařazení, 021/042.

ZO odsouhlasilo nákup státních dluhopisů se splatností rok a půl. 5 mil. ks v celkové hodnotě 4 mil. 850 tis. (1000 ks/970,- Kč). Za rok a půl je jejich hodnota 5 mil. Jak správně zaúčtovat nákup dluhopisů a kdy (na konci 2012 nebo v okamžiku splatnosti řešit a účtovat reálnou hodnotu. Nenašla jsem nikde žádný příklad, jak správně postupovat.

Zatím Vám kopíruji (viz níže) to, co mám pro přednášku PAP, což by Vám mohlo dát odpověď na zúčtování. Při nákupu oceníte pořizovací cenou.

Ohledně reálné hodnoty k 31.12.2011 - §27, odst. 7 - pořizovací cena zvýšená o výnosové úroky, zápis 063 MD / 664 D. Musela by se část úroků přepočítat. (v příkladu níže mám řešeno na dohadech - záleží na typu dluhopisu - někdy jsou úroky vypláceny ročně k určitému termínu a pak se jen časové rozliší, pokud až na konci, tak se přecení RH nebo mohu také přes pohledávky a nezvyšovat ocenění dluhopisu).

Jinak se z hlediska RS jedná o řízení likvidity - tj. položka 8128 k účtu 231 při platbě za dluhopisy, příjem bude 231 8127 ve výši 4,850 tis. Kč a rozdíl půjde na položku 2141. Zde nebudete zohledňovat vliv přecenění RH k 31.12.2012, to je účtování k toku hotovosti.

Zkopírování postupů:

IČ partnera aktiva se dále vykazuje u dluhových cenných papírů držených do splatnosti do 1 roku a nad 1 rok. Dluhové cenné papíry držené do splatnosti, se kterými nechceme obchodovat, evidujeme na účtu 063. Víceméně to znamená, že je nakoupíme a v době jejich splatnosti máme záměr je předložit k proplacení tomu, kdo je vydal=emitentovi.

Účetní schéma pro účtování o dluhových cenných papírech není vydáno, tak jen odhaduji účetní postup.

Pořizování dluhových CP  přímo od emitenta se záměrem držet je do splatnosti: 04306301 nebo 04306302 MD + IČ emitenta MD / 378 + IČ emitenta D

Splátka: 378 + IČ emitenta MD/ 231 + IČ banky D

Pořizování dluhových CP přímo od někoho jiného, než je emitent se záměrem držet je do splatnosti: 04306301 nebo 04306302 MD + IČ emitenta MD / 378 + IČ prodejce – jiné IČ, než je emitent D

Splátka: 378 + IČ prodejce MD/ 231 + IČ banky D

Dokončení pořizování dluhopisů: 06306301 nebo 06306302 + IČ emitenta MD / 04306301 nebo 06306302 + IČ emitenta D

Předložení dluhového CP emitentovi k proplacení:

37737709 (zatím bez IČ partnera) MD/ 06306301 nebo 06306302 + IČ emitenta (v evidované hodnotě)

 (V tomto případě by se nemělo na účtech výnosy 661.08 a nebo 661.09 a účtech nákladů 561.08 a 561.09 účtovat)

 Výnosové úroky z dluhopisu; předpis:

Pokud nejsou hrazeny každoročně, tak k 31.12.běžného roku dohada výnosu:

388  MD (zatím bez IČ partnera)/ 66299 + IČ emitenta D

V případě, že známe přesnou částku: 38509 (zatím bez IČ partnera) MD /66299 + IČ emitenta D

Vyúčtování pohledávky při proplacení:

37737709 (zatím bez IČ partnera) MD/ 388 D (variantně 385 D) a  +/- rozdíl od dohady  66299 + IČ emitenta

 Předložení dluhového CP jiné osobě než je emitentovi k proplacení (byl změněn záměr a dluhové CP se prodají před datem splatnosti jiné osobě, než je emitent):

37737709 (zatím bez IČ partnera) MD/ 66108 nebo 66109 + IČ kupujícího (v prodejní ceně)

Vyřazení dluhového CP z majetku:

56108 nebo 56109 + IČ kupujícího  MD/06306301 nebo 06306302 + IČ emitenta (v evidované hodnotě)

Pozn. Zde je vidět určitá nesystémovost ohledně IČ partnerů. Pro vysledování účetního případu by bylo vhodné dát IČ partnera jak k účtu 377, tak k 388 při dohadě na úroky. Dále je problém v tom, zda v případě, že se změní záměr a CP již nejsou držené do splatnosti a prodají se, zda by se neměly změnit na CP určené k obchodování (25301 nebo 25302), ale povinnost přeúčtování z výkazu PAP ani zatím z účetnictví není (je to jen námět na systémovost postupů).

Dobrý den, měla bych dotaz, ohledně nabídky, kterou nám učinil ČEZ. Přísp. organizace přešla od jiného dodavatele k ČEZu.Ten jí stanovil podle období 1-4/12 (nejvyšší spotřeba) vysoké zálohy el. en.Po dotazu ředitelky jí bylo ČEZem nabídnuto, vytvořit spolu s obcí jakoby firmu s odpovídajícím odběrem, kterým se nabízí úspora 10-15 %. Jak by toto mělo účetně fungovat, aby byla elektrická energie zachycena v účetnictví příspěvkové organizace. Děkuji za odpověď

To je určitě výhodná nabídka. Asi ale nezbyde, než že obec bude provádět PO přefakturaci, aby náklady měla PO - pro dodržení věcné a časové souvislosti nákladů s výnosy u samostatné účetní jednotky.

Byla nám přiznaná dotace na zateplení bytového domu (zelená úsporám), akci budeme financovat z hospodářské činnosti. V HČ nejsou žádné UZ ani PAR mohu účtovat přes HČ, nebo musím převádět na placení fa peníze na hlavní činnost? Fa nám účtují bez daně je to přenesená působnost, to vůči dotaci nevadí?

Zde se obávám, že kvůli zachycení dotace v příjmech, NZUZ apod. bude nezbytné celou dotaci vést přes hlavní činnost. Peníze z HČ si stačí převádět přes položku do rozpočtu 4131. PDP vůči dotaci nevadí, v případě placení z hlavní i tam bude možné dávat NZUZ při úhradě daně nebo přes položku 8901. Výdaje také v hlavní činnost a v členění NZUZ.

Zde je uveden můj názor kvůli vašemu zabezpečení. Zatím není moc zvyklost financovat DM přes VHČ, i když by to neměl být problém od zavedení účetnictví roku 2010. Problém je trochu v tom, že se jedná o dotaci, která by se přes položky měla zobrazit, k účelové dotaci potřebujeme zobrazit i výdaje. Odůvodnění pro volbu účtování v hlavní činnosti kromě tradičních postupů účtování o účelových dotacích v předpisech však nenajdu. Můžete se také odvážit být průkopníky, a vše účtovat včetně dotace v HČ. Mít dotaci v hlavní a výdaje ve VHČ by zkreslilo výkaz. Já bych volila účtování v hlavní (z obav z kontrol na dotace).