Dotazy

Dobrý den, povedlo se mi v roce 2011 neudělat předpis na daň z příjmu pr.osob, co teď tedy udělat, jak zaúčtovat. Děkuji

Pokud je daň z příjmů vyšší, než 260 tis. Kč nebo 0,3% hodnoty aktiv k 31.12.2011 netto, tak zaúčtujte zápisem 408 MD / 341 D a 341 MD / 682 D, pokud nižší, tak zápisem 591 MD / 341 D a 341 MD / 682 D a proúčtujte přes RS zápisem 231 6399 5362 a zároveň 231 1122.

Prosíme o zodpovězení následujícího obsáhlého dotazu a o jeho nafakturování mimo režim dotazů. Naše účtování nám napadl audit, ale informací jak správně účtovat moc není. Nevíme se rady s vnitřním zúčtováním mezi hospodářskou a hlavní činností u dopravy. V dopravě se jezdí jak pro cizí osoby, tak i pro obec. Používáme poměrový koeficient, který jsme vždy na konci roku přepočítali a opravili jsme dle skutečnosti, pokud jsme si uplatnili víc, než jsme mohli , zvýšili jsme 5 a snížili 343 30 a naopak. U vydaných faktur za dopravu : pro cízí účtujeme stále předpis 311 0300 x 602 0101 ZJ 601 ZD, 343 20 ZJ 601 DPH, úhrada 241 0080 x 311 0300 pro obec nově ne přes 6 tř. ale : hospodářská činnost : předpis 311 0300 x 395 úhrada 241 0080x 311 0300 hlavní činnost : předpis 395 x 321 0010 úhrada 321 0010 x 231 0400 § x 5169 u došlých faktur za dopravu : pro cízí účtujeme (33 % z faktury si uplatňujeme ) předpis :501,518,511 0101 ZJ 640 33%ZD , 343 30 ZJ 640 33% DPHx 321 0300 úhrada : 321 0300 x 241 0080 pro obec 67 % neuplatňujeme , pokud bychom použili 395x 321 0300 a 321 0300 x 241 0080 museli bychom do konce každého měsíce převést na účet hlavní činnosti, jinak bychom neměli vyrovnanou rozvahu, nebo místo účtu 395 použít rovnou v hospodářské činnosti AU hlavní tj 501 0300 (lze to vůbec) a peníze si mezi účty nepřevádět? Jak řešit na konci roku přepočet poměrového koeficientu? Četly jsme i o řešení poměrového koeficientu vždy podle skutečnosti daného měsíce, ale FÚ může namítnout, že naplánujeme velkou opravu vozidla v měsíci s „ pro nás vhodnějším koeficientem“. Děkujeme za odpověď a nejen za ni. Bez Vašich stránek by většina účetních na obcích byla v koncích .

 Pro vnitrodopravu lze dle obsahového vymezení využít plně účet 516.

 Prvotní vstupní náklady VHČ 521,524,501,518 se zaúčtují dle svých druhů do VHČ. Na vnitrodopravu bude udělána kalkulace (přímé mzdy a odvody, přímý materiál, výrobní režie na km, na tkm apod.).

Na výkon bude vydána vnitropodniková fa – zápis účetní 395.xx  MD / 516 D ve VHČ. Tato aktivace na str. D bude snižovat vstupy na str. MD – vypovídací schopnost u 516 je zřejmá (kompenzuje různé druhy nákladů na str MD).

V hlavní činnosti bude vnitro fa zaúčtovaná např. 518.99 MD / 395.yy D. Z hlavní činnosti se převedou peníze ve výši 395.yy zápisem 395.yy MD / 231 odpa 5169 D, ve VHČ se přijmou zápisem 241 MD / 395.xx D.

 Je možná úprava odchylky od kalkulace, pokud budou náklady na vnitrodopravu (521,524,501,511, 518) analyticky oddělené od nákladů – vstupů pro cizí odběratele. Optimálním stavem je pak, aby se náklady na vnitrodopravu rovnaly účtu 516 (jinak budou VH hlavní a vedlejší zkresleny).

 Problémem u ÚSC je případ, kdy se bude jednat o jiné výkony, než vnitrodopravu. Pro tyto případy nelze využít účet 516.

Pak je možnost umělá – volit pro vstupy účty 549.91-98 a pro výkony fakturované 549.99. S cílem, že nesmí být výnos u VHČ a náklady mají být v hlavní činnosti. Dojde sice k částečnému zkreslení druhu nákladů u hlavní činnosti, ale technicky je to zajistitelné. Upřesňující možností je účtovat do nákladů 521,524, 501,511 a dalších dle kalkulací, což je pracnější způsob, ale možný.

 Třetí možností je využít účty třídy 7 a 8 pro náklady a výnosy ve VHČ. Je to však shodné řešení jako u účtu 549…a navíc není to typicky příklad pro samostatný účetní okruh – u VHČ ÚSC nejde aplikovat vnitropodnikové účetnictví v samostatném okruhu (kvůli aplikaci rozpočtové skladby v hlavní činnosti).

V obci máme vybudovanou kanalizaci /021/ a nyní jsme obdrželi fakturu za zhotovení kanalizační přípojky k objektu /jeden byt +šatny a zázemí pro pracovníky VPP/ v režimu přenesené daň. povinnosti v zákl. sazbě ve výši 29.750,-Kč. Prosím, jak účtovat?

Dle účelu to vypadá, že nemáte nárok na odpočet. Předpokládám, že tedy budete i účtovat v hlavní činnosti. Přípojka je stavba 021.  Takže přijatou fa:

042 MD / 321 D ve výši základu daně, řádek 10

042 MD / 343.xx D ve výši DPH , řádek přiznání 10

k předpisu fa lze rovnou proúčtovat PDP přes RS zápisem:

231 odpa dle účelu, pol. 6121 a zároveň 231 8901 MD, to je první varianta. Pak při úhradě DPH FÚ zaúčtujete jen 343.xx z PDP MD / 231 8901 D.

Úhrada fa: je více variant, popíšu ještě jednu

321 MD/ 231 odpa např. 3612, nebo 3639 (zvolte převažující) , pol. 6121 ve výši ZD

a úhradu DPH z PDP proúčtujete až při převodu DPH FÚ: 343.xx DPH z PDP MD / 231  odpa dle účelu (stejné jako u úhrady fa), pol. 6121.

Pak jsou ještě možnosti přes 241 jako spořící účet. Všechny možnosti jsou popsány v dokumentu 2012 Zprávy MFČR - DPH přenesená povinnost.

Jak správně účtovat poskytnutí neúčelového daru ZŠ a jak sponzorský dar pro Sdružení rodičů při MŠ na karneval? Bude se lišit, podléhá vyúčtování?

Dar ZŠ: 572 MD / 349 D; převod lze přes položku 5240, tedy 349 MD / 231 3113 5240 D

Dar SRPŠ: 572 MD / 345 D, převod 345 MD / 231 3429 5222 (předpokládám, že jsou registrovaní jako obč. sdružení - pokud ne, tak dejte položku 5493).

Píšete, že neúčelový dar ZŠ, pak vyúčtování nepodléhá, sponzorský dar také nemusí podléhat vyúčtování, to záleží na vás, zda budete chtít vyúčtovat, pokud nebudete chtít vyúčtování, tak je lepší položka 5492.

Jak zaúčtovat vyřazení DHM. Jedná se o vyřazení Kanalizace - ul. 5. května ve výši 43 146 Kč, není zde žádná dotace- byla zde zjištěna duplicita evidence, takže je majetek veden na účtu 021 a zároveň na účtu 903, takže ho potřebuji vyřadit z 021. Potrubí bylo zlikvidováno stavební firmou v rámci rekonstrukce. Nevím zda mám zaúčtovat likvidaci 551/081 v ZC a pak 081/021 v PC?

Ano, ve výši rozdílu 021-081 zápis 551/081 a tím se bude 081=021, vyřadím 081/021. Jen mě mate ta dvojí evidence - jestli bylo potrubí zlikvidováno, tak by se mělo vyřadit i z 903.

Máme uzavřenou nájemní smlouvu s úřadem pro zastupování státu, včetně souhlasu, že můžeme podnajímat. (jedná se o nebytové prostory a pozemky na území města) Příjmy zůstávají v rozpočtu města nebo jsme povinni odvádět příjmy do státního rozpočtu?? Můžete mi poradit podle kterého zákona a jak postupovat.

Dotaz vám vracím. Také si pamatuji, že se nájem z majetku státu odváděl, ale teď to řeší předpisy jen pro OSS (org. složky státu ) a pro státní PO. (218/2000 Sb. a 219/2000 Sb.) Já osobně si myslím, že pokud toto není přímo uvedeno v nájemní smlouvě, že případný výnos z majetku máte státu odvádět a kam, že není povinnost, ale může to řešit nějaký specifický předpis, který neznám. Vhodné je se zeptat přímo pronajímatele, jak máte v tomto případě postupovat.

Dobrý den, na základě Vaší rady ohledně leasingu jsem na konci roku zaúčtovala podmíněný závazek z leasingu zápisem 962/999. v inventrurních soupisech mi potom kz účtu 962 vychází s minusem,kontrola říkala, že to mám "asi" na špatné straně a místě. 2) od roku 2006 máme na účtu 945 v podrozvaze zaúčtovanou zástavu pozemků vúči SFŽP ve výši 12 500 000,- kč, nyní se kontrole nelíbí účet, na kterém to je, můžete mi poradi, kam tedy dát správně??

Zde se omlouvám, mám 2 obce na poradenskou činnost, které účtují vše na podrozvaze na MD a SW bere v kladné hodnotě. Na podrozvaze záleží na programu, některé programy berou hodnoty účetně - tj. pohledávky na MD a závazky na D a dělají kladnou hodnotu dle strany, některé SW dávají vše na MD a zda se jedná o pohledávku nebo závazek se rozlišuje jen názvem. Někdy na to v dotazech pamatuji, ale když jsem trochu unavená, tak automaticky píšu podrozvahu "volený účet" MD / 999 D. Takže u vás SW pracuje "účetně", pak je opravdu správně dlouhodobé závazky z leasingu dát zápisem 999 MD /962 D - omluva za nepřesnost. 

Zástava pozemků je forma podmíněného zajištění závazků a patří na účet podrozvahy  závazků - u vás tedy zápisem 999 MD / 982 D. 945 by bylo v případě, kdyby někdo udělal zástavu ve váš prospěch, někdy je u půjček z FRB. Tedy jako jištění vyší pohledávky.

Jde o účtování investiční dotace ze SFŽP. Akce proběhla v roce 2011, k 31.12.2011 jsem na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotace zaúčtovala podmíněnou pohledávku 943/999 a zároveň dohadu 388/672 ve stejné výši. Letos nám po kontrole na místě neuznali některé náklady a dotaci ponížili. Příjem dotace zaúčtuji 231/388 a rozdíl 403/388?

Když účtujete investiční dotaci, tak musíte i dohadu dělat zápisem 388/403 ne 672. Je tedy potřeba udělat opravu; víceméně tedy zápis 388/672 s minusem zrušit, jestli je dotace vyšší než 260 tis. kč nebo 0,3% hodnoty vašcih aktiv netto k 31.12.2011(z rozvahy), tak místo opravy -388/-672 udělejte zápis 408/388. Tím tedy zaúčtujete předpis dotace ve výši správné, uznané již jen zápisem 346/403  (bez dohady) a vyřadíte z podrozvahy 999/943. Zařadíte do majetku majetek pořízený z dotace (o něm  v dotazu nic není) a na kartu majetku přidáte hodnotu dotace ve výši účtu 403.

Dobrý den, nevím si rady jak zaúčtovat příjem od Úřadu práce - vyfakturovali jsme jim naše náklady na pojištění z odpovědnosti. Našla jsem si u vás v dotazech, že tohleto je v režimu transferů, tudíž předpis jsem zaúčtovala 346/672.300. Ale nevím si rady s úhradou... pro zaúčtování jako transferu z ÚP nemám žádné doklady, žádný UZ.

Nevím, jestli jsem opravila i vaš dotaz, tak raději posílám znovu:

MF dalo odpověď na pojistné na veřejnou službu (na žádost ÚP obec  vystavuje fakturu), že má být bez UZ 13002 a na položku 2111. Proto doporučuji i účet dát spíše 649 než 672 dotaci, moc mi 672 nejde k položce 2111. Omluva, ale v dubnu k tomuto ještě nebyly žádné informace, jak SR  platbu vyhodhocuje. Původní odpověď je tedy opravena. (oprava 28.5.2012)

Dle přiložené  výzvy o fakturu z ÚP vyplývá, že jde o úhradu vašich nákladů.

Do faktury dejte text: Žádost o úhradu nákladů na pojištění z odpovědnosti osob vykonávajících veřejnou službu ve výši:...

Zaúčtování: 346 MD / 649 D , inkaso 231 odpa např. 3639, pol. 2111 MD / 346 D.

Podkladem pro zaúčtování transferu je právě ta vystavená faktura na základě výzvy ÚP. Není povinné mít u každé dotace UZ, zde není nasmlouván, tak se UZ k příjmu neuvádí.  

Dobrý den, v minulých letech jsme byli držiteli cenných papírů, které jsme však již prodali. Nyní nám společnost oznámila, že v minulých letech došlo v jednom z fondů k porušení investičních omezení, proto mají akcionáři nárok na odškodnění, které v našem případě činí asi 5.000,-- Kč. Chtěla bych požádat, jak toto nejlépe zaúčtovat. Dále, můžu účtovat výtěžek z VHP na veřejně prospěšné účely za rok 2011 na položku 1355?

Částka není významná, když je nazvaná odškodnění, tak dejte na položku 2324 a výnosový účet 649. Na výnos z prodeje CP bych již nedávala, vyznívá případ dle obsahu spíše nahodile, proto volím "obecnější" zaúčtování.

Dle novely RS patří výtěžek na VP účely dobíhající na položku 1351, jak je uvedeno v novele v náplni položky u 1351.

Jedná se o Dohodu o poskytnutí dotace SZIF - rekonstrukce kaple v obci .Jedná se o mi o to, že smlouva uvádí - příslib finančních prostředků ve výši Kč 1 029 240,-, z toho 25% příspěvek EU a 75% příspěvek z národních zdrojů. Dohoda je postavená tak, že obec nejprve uhradí náklady a poté na základně vyúčtování jí budou uhrazeny - tedy doufám. Termín konečného vyúčtování je až 5.2.2013 !! Zatím nebyla vystavena žádná faktura. Měla bych tedy zaúčtovat přislíbenou částku a to takto? - předpis pohledávky - nár . zdroje 942MD / 999 94 D - předpis pohledávky - zdroje EU 939 MD / 999 93 D

Nejedná se o pohledávku za subjektem se sídlem v zahraničí - tedy to vypadá na vypořádání do 12 měsíců a obě částky dotace (stačí v součtu EU i NR) na 942/999.

Prosím o radu jak zaúčtovat v režimu přenesené daňové povinnosti fakturu za výměnu vodoměru ?

Přijatou fakturu zaúčtujete v přenesené daňové povinnosti, zvolte jeden z postupů dle dokumentu ke stažení  2012 Zprávy MFČR - DPH přenesená povinnost, postupů je více, nevím, co jste zvolili (přímá položka u platby nebo účet VHČ nebo pol. 8901...).

Jsme plátci DPH a máme rozpořízenou stavbu kanalizace a ČOV (účet 042). Stavba je zatím ve fázi projektů a různých administrativních úkonů (vyřizování dotace, kopírování, notářské zápisy atd.) a nevím, zda se i tyto faktury za služby budou týkat přenesené daňové povinnosti. Děkuji moc za odpověď

PDP se týkají jen stavební práce zařazené do skupiny 41-43. Zpracování žádostí o dotace, projetků, organizace výběrových řízení - to vše nejsou stavební práce a těch se PDP netýká.

Naše obec je plátcem DPH. Při záplavách v loňském roce byla u nás poničená kanalizace i s cestou. Na tuto opravu jsme získali dotaci z obnovy povodňových škod. Při žádosti o dotaci pan starosta uvedl do celkových škod opravy cest – které byly uhrazeny z pojistky a opravu kanalizace na kterou jsme žádali dotaci. Vše je zahrnuto v dotaci. Z kanalizace zatím nemáme žádný zdanitelný příjem - není pronajata ani nevybíráme stočné. Vše se zatím řeší a nevím kdy bude smlouva na pronájem kanalizace uzavřena . Tím budeme mít zase zdanitelný příjem z této kanalizace. Nevím jestli si u této akce uplatňovat DPH? A jestli má být u fakturace režim přenesené daňové povinnosti. Pokud by se smlouva na pronájem uzavřela od 1.1.2013 mohli by jsme tuto akci nechat mimo DPH?

Vzhledem k tomu, že si "pohráváte s myšlenkou" pronájmu, tak předpokládám, že kanalizace je fakticky provozována nějakou jinou osobou (nějaký VaK ...) - v současnosti fakticky beze smlouvy a kanalizace je jím užívána. Právně jste v takových případech buď v režimu bezdůvodného užívání majetku (variantně ve variantě výpůjčka). Z hlediska odpočtu DPH je důležité, že máte prokazovat souvislost určitého vstupu (nákladů na opravy ...) s tím, že realizujete zdanitelné plnění. Z tohoto pohledu tedy v tento moment nárok na odpočet DPH nemáte - rozhodně toto neslouží ke zdaňovaným činnostem, dokonce ani k ekonomické činnosti. To, že byste nájemní smlouvu uzavřeli až od roku 2013 by mělo za následek, že v roce 2013 by bylo možno začít uplatńovat odpočet DPH - nikoliv ale douplatnit celý odpočet DPH, ale v režimu "změny režimu podle §78 zákona o DPH" - samozřejmě pokud byste pronajali v systému nájemné s DPH (§56 odst. 4 Zákona o DPH). Je to dost složité popisovat - podívejte se případně do dokumentů, které jsou na stránkách zveřejněny (dokument "2011 DPH 5. část §78"). Samozřejmě byste i v případě nájemní smlouvy od 2013 mohli akci nechat "mimo DPH", pokud byste to pronajali osvobozeně od DPH.

Pokud se týká PDP - tady v současnosti, jak jsem uvedl, nemáte podle popisu k ekonomické činnosti - nicméně pokud je s tím spojen zamýšlený pronájem (byť nyní "odložený") - tak ve vztahu k současným informacím bych si to raději nechal v režimu přenesené daňové povinnnosti vyfakturovat jako jistější variantu otvírající mi právě lepší pozici pro další vysvětlování případných odpočtů DPH (pokud se pro ně rozhodnete) - tady jen připomínám - ta logika rozdělení "pro ekonomickou činnost ANO x NE" je nyní dosti otupena - již je dokumenty z GFŘ připuštěna varianta - pokud máte pochybnosti, nejste si jisti - raději přenesenou daňovou povinnost aplikujte.

Jen ještě na závěr - neznáme podmínky dotace... - samozřejmě by mohla nastat situace, že následné douplatnění DPH by mohlo vést k nutnosti vracení dotace - to je ale o projití smlouvy ... 

Dobrý den, jak zaúčtovat kytičku, kterou zástupce obce pokládá k rakvi při posledním rozloučení s občanem naší obce. Je mi dost proti srsti účtovat to jeko květinový dar ( věcný dar 5194 a účet 543), když si jej vlastně nemůže převzít. Pokud účtuji věnce k pomníku padlých ve světových válkách, při oslavách osvobození obce, tak dávám na účet 501 a pol.5139- spotřebu materiálu. Dá se to účtovat stejně i pro zemřelého občana? Jako § dávám 3399

Ano, stejně jako k pomníku padlých; 501 a pol. 5139. Dar je jen tehdy, když ke konečné spotřebě dojde u obdarovaného, Vaše úvaha je správná.