Dotazy

Dá se vytvořená dohada v roce 2011 388/602 v roce 2012 odúčtovat jedním zápisem, nebo se 388 musí vyrovnat přes vyúčtování za služby (zapletáme se do vyúčtování).

Vytvořenou dohadu, která je prokazatelně jen na další období, je možné zrušit jedním obráceným zápisem v následujícím období (víceméně kdykoliv). Jedná se o potřebu vykazovací, dopady do všech zůstatků účtů, jestli se zruší najednou nebo ke každému dokladu, jsou shodné. Postup jednorázového zrušení je i přehlednější a snižuje výrazně chybovost.

Proč se zmiňuji o tom jednom období. Hezký příklad je u transferů - máme provozní dotaci, je k vypořádání a bude se poskytovat několik let - např. k 31.12. 2010 uděláme dohadu 388/672, dotace stále není vypořádána, k 31.12.2011 děláme další dohadu 388/672 - kdybychom tu první zrušili, tak by ta druhá dohada k 31.12.2011 musela být ve výši uznatelné náklady za rok 2010 a 2011 krát podíl dotace, což je pracnější. Takže z toho plyne, že dohadu jednorázově lze zrušit jen v případě, kdy doklad prokazující plnění přijde v bezprostředně následujícím účetním období.

Prosím o radu v souvislosti s vyplňováním partnerů pro PAP. Je nutné vyplňovat partnera i u banky, když např.přijímám správní poplatek? SW to na mě požaduje. Bohužel tyto údaje na mě požaduje i pokud účtuji pokladnu přes pol. 5182,což si též myslím že není správné a další a další. Údaje to požaduje jako nezbytné téměř u každého řádku, který zaúčtuji, přičemž jediný výstup je pouze jakýsi přehled zadaných údajů. Nic jiného, žádné tabulky nebo výkaz.

Dle metodiky MF se IČ partnera k bance nevyplňuje k obratům, jen k PS a kS - tedy k hodnotám stavů. ( Tabulka T3, str. 17 metodiky). Určitě není správně vyplňovat IČ partnera u banky tam, kde nedochází k převodům, ale jen opravám a přeúčtování a k proúčtování pokladny, to je chybně nastavené. Požádejte dodavatele SW o nápravu, aby k 231 (236,241) nevyžadoval IČ banky k obratům, ale nastavil jen k analytice účtu pro výkaz.

Obracím se na Vás s dotazem ke dvěma položkám výkazu Příloha, a sice C.1. (Zvýšení stavu transferů na pořízení DM za běžné účetní období) a C.2. (Snížení stavu transferů na pořízení DM ve věcné a časové souvislosti). 1) Do položky C.1. se uvádějí částky transferů účtované pouze v běžném období (jak signalizuje název položky) a nebo jsou zde uvedeny všechny přijaté transfery i za předchozí období? Pro tu kumulaci všech transferů, tedy i z předchozích let, hovoří Gordicem stanovený algoritmus výkazu Příloha společně s odpovědí gordického metodika k této záležitosti, kdy uvedl nutnost přeúčtovat počáteční stavy účtu 403 na závazný AÚ, jehož aktuální stav vstupuje právě do položky C.1. Takže tímto přeúčtováním by byly v položce C.1. zobrazeny všechny přijaté transfery i z minulých období. 2) Na položce C.2. Přílohy se uvádí snížení stavu transferů v běžném období a nebo za všechna období, tedy i předešlá, tj. v našem případě i časové rozlišení transferů účtované při „dooprávkování“ k 31.12.2011? Nápočet hodnot do položek C.1. a C.2. Přílohy sice SW Gordic dělá automaticky, avšak ze stanovených závazných analytik účtu 403. A ty se od těch loňských, kde jsou transfery zaúčtovány, liší. Tak je nutno softwaru podstrčit správné hodnoty na správná místa, aby výsledný výkaz Příloha nebyl zmatečný či zmatený více než samotný zpracovatel výkazu.

Dle obsahové vymezení patří na C1 jen zaúčtované předpisy 403 z běžného roku. Neměly by zde být transfery všechny, to by bylo k ničemu, to vidíme v rozvaze na 403. Na C2 by se vlastně měla dostat hodnota 672.xx, která vznikla rozpuštěním transferu 403/672, zde by bylo určitě i lepší, kdyby dodavatel SW čerpal ze zvláštní analytiky 672 než ze snížení 403, ale to je na nich.

Ta příloha  C byla dána právě proto, že z Rozvahy máme počáteční stav 403 a konečný stav 403 a ten chtěli rozepsat, kolik přibylo dotací a kolik se na 403 snížilo časovým rozpouštěním. Vzorec pro uživatele závěrky by měl být asi takto: Počáteční stav 403 z rozvahy, přírůstek 403 z dotací na DM , úbytek dotací vlivem časového rozlišení (obojí z přílohy) = konečný stav rozvahy. Zkusím ověřit s firmou Gordic, jestli chápeme stejně a případně se ještě ozvu.  

Když změním směrnici a začnu tvořit oprávky k pohledávkám na účtě 311 od letošního roku, nejsem si jistá, jak začít v letošním roce účtovat.

Dobrý dotaz - u 311 ty OP co vznikly do roku 2009 přes účet 406 (406 MD / 194) , ty OP za období 2010-2011  556/194. U 315, ty OP, co by vznikly do roku 2011 přes 406/192 a ostatní až k 31.12.2012 556/192.

Našemu zaměstnanci se stal pracovní úraz. Obec nyní obdržela na ZBÚ od České pojišťovny pojistné plnění jako náhradu bolestného a další částku jako náhradu ztráty na výdělku. Obě plnění postoupíme zaměstnanci - jakým způsobem? Nebudeme již účtovat přes mzdy? Prosím, můžete nám poradit, jakým způsobem o tomto odškodnění máme účtovat?

Myslím, že když se stane pracovní úraz, tak vy jste povinni doplácet mzdu, to je přes mzdy (521,524) a náhradu bolestného, to je asi jiné plnění - zde nemám zkušenost, tak bych dala účet 549 při výplatě zaměstnanci. Vy jste pojištěni z úrazového pojištění a pojišťovna hradí náhradu vám, tedy náhrada pojišťovny by pro vás měla být výnosem 649. 521/331,524/336,549/331 a 377/649.

Dobrý den, město je členem honební společnosti,která vznikla po sjednocení pozemků města a různých vlastníků. Město jednou ročně dostane podíl ze zisku. Ve stanovách honební společnosti je uvedeno, že podíl ze zisku bude ročně 65,-Kč za hektar (město je vlastníkem 230 hektarů). Smlouva o pronájmu pozemků není s honební společností uzavřena. Jsme pouze členy společnosti a výnosem je pouze podíl ze zisku.Žádáme o radu, jak zaúčtovat včetně RS.

Ing. Nejezchleb našel tuto odpověď na internetu:

Dopad rozdělení zisku v honebním společenstvu na daň z příjmů

Dotaz č.: 69

Otázka:

HS vytvořilo HV ve výši cca 50 000 Kč. Rozhodnutím VH bylo určeno rozdělit cca 40 000 Kč mezi členy HS. Má smysl snižovat ZD na nulu, když víme, že tyto finance nepoužijeme na náklady? Musí členové HS tento příjem zdanit, když už bude HV zdaněn?

Tazatel:

Odpověď:

Výsledek hospodaření (označený ve vašem dotazu "HV") není ziskem po zdanění. Honební společenstvo (HS) rohodnutím valné hromady může zisk po zdanění vytvořený za předchozí rok či předešlá léta rozděli mezi své členy podle jejich podílů. Rozdělení zisku mezi své členy nemůže HS snižovat základ daně z příjmů právnických osob - rozdělení disponibilního zisku tedy nemá vliv na základ daně HS. Členové HS jsou povinni své podíly na zisku zdanit daní z příjmů, a to fyzické osoby podle § 10 zákona o daních příjmů, právnické osoby svůj podíl na zisku zahrnou do zdanitelných výnosů. Ing. Zdeněk Veselý

Znamená to tedy, že vy zaúčtujete opravdu jako podíl na zisku, nejeví se mi to zrovna jako výnos z finanční investice (665), spíše bych zaúčtovala na ostatní finanční výnosy 669, příjmovou položku 2149, obsahově je zde nejbližší ( i když uvádím, že se nejedná o výnos z dlouhodobého finanční majetku, jiné položky jsou však obsahově vzdálenější). Částku podílu je pak třeba zařadit do příjmů ke zdanění DPPO u obce za rok přijetí podílu na zisku.

Finanční úřad nám vyměřil úrok z prodlení , který vznikl na základě dodatečného daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob. Potřebovala bych poradit zaúčtování tohoto úroku.

Např. takto - předpis závazku: 541 MD / 341 D; úhrada: 341 MD / 231 6399 5363 D.

Doplnění - účetní postup není nikde řešen, tak jsme zvolili postup při volbě závazku na základě ustanovení Daňového řádu.

§2 odst. 5 Daňového řádu:

Příslušenstvím daně se rozumějí úroky, penále, pokuty a náklady řízení, jsou-li ukládány nebo vznikají-li podle daňového zákona. Úroky, penále a pokuta za opožděné tvrzení daně sledují osud daně.

Bavíme se  o příslušenství daně a tradičně bychom tedy vykazovali na 341.

Dobrý den, mám prosbu, zjistili jsme úplně náhodně že naše obec vlastní v jiném katastru pozemek- zajistili jsme výpis z katastru a znalecký posudek- jak mám takto nově nalezený pozemek zadat do účetnictví?

Jen zápisem 031 MD / 401 D ve výši ZP. Pozor, musíte té obci, v jejímž katastru leží váš pozemek za tento pozemek platit daň z nemovitosti.

Nevím si rady s proúčtováním finančního příspěvku pro VSOZČ. Mám smlouvu o poskytnutí finančního příspěvku na investiční výstavbu. Předmětem smlouvy je poskytnutí finančního příspěvku na realizaci investiční akce"dostavba kanalizace". Tento příspěvek je určen na pokrytí předem projednaného podílu nákladů stavebních prací na vybudování kanalizačních rozvodů v obci. Dohodnutá výše příspěvku představuje 44,99 % z celkové ceny díla.

Při příspěvku DSO na pořízení DM se jedná o transfer: 572, závazek 349. Zde je ještě otázkou, zda ve smlouvě je nějaký požadavek na vypořádání, pak by se příspěvek poskytl přes zálohu (373 krátkdodobé - vyúčtování do 1 roku, 471 dlouhodobá záloha, vyúčtování nad 12 měsíců). Smlouva by měla jít do podrozvahy na účet 973 (974 nad 12 měsíců) a ve výši poskytnutých částek ve formě zálohy zase podrozvahu snížit.  Poslání příspěvku před vypořádáním 373(471) MD / 231 2321 6349 D. K datu vypořádání příspěvku 572/349 a zúčtování zálohy 349/373 (471).

Pokud není k vypořádání, nebo se jedná o smlouvu ex post (již je majetek pořízen), pak stačí zápis 572/349 a do podrozvahy nic.

Obec má s firmou VaK uzavřenou smlouvu o dodávce vody. Podařilo se nám poškodit měřidlo. Požádali jsme o výměnu. Nyní jsem obdržela fakturu, kde je uveden text : Fakturujeme Vám dle obchodních podmínek škodu na měřidle a náklady s výměnou spojené, částka je uvedena bez DPH. Domnívala jsem se, že se jedná o opravu. kde je DPH řešeno dle § 92. Po telefonickém dotazu mi bylo sděleno, že se nejedná o opravu, ale o úhradu škody, kde se DPH neřeší. Prosím o radu jak škodu zaúčtovat.

547 MD / 321 D a 321 MD / 231 2310 5192 D. DPH je zde odpovědností dodavatele.

Měli jsme pohl. z roku 2005 na nájemném v hodnotě 510 493,50Kč, byla zaúčtována na 311 a v roce 2010 byla celá dooprávkována. V 12/2011 zastupitelstvo schválilo odpis této pohledávky. V 12/2011 bylo provedeno toto: MD 311 -510493,50 / Dal 603 -510493,50 a dále MD 911 510493,50 / Dal 999 510493,50. Prosím jak nyní postupovat?

Celá dooprávkována znamená, že byly 100% OP na účtu 194? Správně mělo být účtováno: odpis - vyřazení pohledávky 557 MD / 311 D, zrušení OP 194 MD /556 D, zařazení do podrozvahy 911/999. Takže co opravit ve 2012 - místo 557 jste snížili výnos 603 , vliv na VH stejný, N a V jsou uzavřené, není potřeba opravovat. Je potřeba zrušit OP k této pohledávce, zde je možná v roce 2012 přesnější využít již účet 408 (významná částka) - 194 MD / 408 D. Nic jiného není potřeba účtovat.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat, jestli účtuji dobře. Rušíme fond rozvoje bydlení a chceme převést peněžní prostředky z účtu 236 na účet 231. Je tam asi 128 tisíc. Účtovala bych: MD 262/10 D 236/21 6330 5345 MD 231/10 D 262/10 4139 MD 419/10 D 401/10

Nejen dobře, ale nejlíp jak je to vůbec možné, šikulka.

Jedná se o příspěvek na činnost TJ Sokol Vyúčtování bude do konce roku 2012. Předpis: 373 MD/345 D úhrada: 345/231 3419 5229 na konci roku při vyúčtování: 572MD/373D.

Rozhodnutí nebo smlouva o poskytnutí příspěvku - podrozvaha , účet 999/973. Záloha se již od roku 2011 nepředepisuje, účtuje se při platbě: 373 MD / 231 3419 5222. TJ bývají většinou občanská sdružení, pak položka 5222. Ve výši poskytnuté zálohy vyřadit z podrozvahy 973/999.

To vypořádání by mělo být rozšířeným zápisem předpis závazku  - 572 MD / 345 D, zúčtování zálohy: 345 MD / 373 D. Vratka nevyčerpaného: 231 3419 5222 minus D / 373 D (v běžném roce, v následujícím by správně mělo jít přes položku 2229). Doplatek (záloha nebyla v plné výši) 345 MD / 231 3419 5222 v běžném roce, v následujícím přes položku 5902.  

V roce 2011 jsme zapomněli zaúčtovat dohadnou položku na daň z příjmu PO 591/389, můžete mi prosím poradit, jak zaúčtovat teď v roce 2012? Daňové přiznání budeme odevzdávat v 6/2012.

Teď již se nedá nic dělat a musíte přes opravy minulých let: 408 MD / 682 D (zkráceně - prodlouženě přes 341). Pokud je však částka daně menší než 260 tis. kč nebo 0,3% aktiv netto (u obce nejsou někdy daně tak vysoké), tak dle §69 - oprava na účtu , kterého se týká - tj. 591/341 a 341/682 a přesun přes RS 231 6399 5362 D a 231 1122 MD.

Obec má od 1. 1. 2010 směrnici o tvorbě opravných položek. Bývalá paní účetní uvedla, že opravné položky se budou tvořit od částky Kč 5.000,--. V našem případě obec opravné položky netvoří, protože pohledávky tak vysoké nemá. Od nového roku se mají tvořit opravné položky k účtu 315. Když uvedu stejné omezení a budu odepisovat pouze pohledávky od Kč 5.000,--, oprávky nebudu muset tvořit také ? Když nebudu tvořit oprávky, jak pak dlužné částky dostanu z účetnictví ? Mám již problém na 311, kdy mám dlužné částky do 400,- a nevím, jak je dostanu z účetnictví, když je nezaplatí. Z mého pohledu bych opravné položky vytvářela, i když se jedná o směšné částky, ale následně bych je odepsala do nákladu, protože náklady na jejich vymáhání převýší výnosy.

Bohužel, nejde ve směrnici stanovit významnost pro tvorbu OP - dle mého názoru by to tak být mělo, ale předpis - vyhláška č. 410/2009 Sb. stanovila postup tvorby OP striktně, tedy je potřeba upravit ve směrnici a OP dělat i k méně významným pohledávkám. Mimochodem, ale OP nesouvisí s tím, že se dlužné částky dostanou z účetnictví, k tomu slouží vyřazení pohledávky. OP vlastně jen informují uživatele závěrky, že se snižuje hodnota pohledávky v logice - čím je pohledávka starší, tím je menší pravděpodobnost jejího vymožení, jiný účel vlastně nemají. Pravda však je, že při vyřazení se nejedná o jednorázový náklad - tvorbou OP se rozloží do více období.