Dotazy

Máme nový bytový dům. Nájemné se skládá z nájemného a ze zálohy na služby spojené s nájmem. Jsme plátci DPH. Musím z přijaté zálohy na služby odvést FÚ DPH?

U záloh ke službám z nájemného máte 2 možnosti - lze využít přeprodej, pak se účtují jen přes 324 a výdaje obce určené k rozúčtování nájemníkům jen přes pohledávky, pak není předmětem daně. Podmínkou přeprodeje je, že se jedná o přijaté dodávky (nesmí se jednat o vlastní plnění a výše úhrady není větší než váš výdaj).

Jinak musíte odvést DPH i ze záloh, je to případ kdy účtujete o svých nákladech (máte nárok na odpočet a o výnosech z úhrad nákladů na služby související s nájemným). Obě varianty včetně zaúčtování jsou podrobně popsány v dokumentech ke stažení: 2010 Služby k nájemnému přeprodej a 2010 Služby k nájemnému DPH

Dobrý den, naše obec prodala v roce 2011 pozemek. Zápis na vklad byl podán 31.8.2011 a k tomuto datu byl pozemek vyřazen z majetku. V lednu 2012 jsme obdrželi z katastru nemovitostí informaci o neprovedení zápisu. Jakým způsobem zaúčtuji zpět do majetku? V jaké ceně (evidenční nebo reálné?) Návrh na vklad bude podán znovu v roce 2012.

Měla byste pozemek zařadit zpět v té hodnotě, ve které jste vyřadila , lze následně přecenit na RH, pokud je prodejní cena významná. Skoro vše se provádí zpětnými zápisy v režimu oprav §69 - tedy 031/554 a 647 MD / 324 D (přijatou úhradu je potřeba změnit na přijatou zálohu, pokud se nebudou peníze vracet a znovu platit. Pokud ano tak 647 MD / 321 D; vratka 321 MD / 231  RS 3639 5909 D).

Prosím o radu, zda jde o přenesenou daňovou povinnost. Jsme město, měsíční plátce DPH. Naše technické služby dělaly práce s plošinou v souvislosti s instalací okapů a svodů na obchodním domě (okapy instalovala jiná firma). Mám vystavit fakturu za práci s plošinou bez DPH?

Pokud správně chápu - jednalo se o práce s plošinou s obsluhou v přímé souvislosti s prováděním stavebních prací (instalace okapů a svodů) - potom skutečně přenesená daňová povinnost a vystavujete fakturu podle §92a - tedy bez DPH (samozřejmě pokud to děláte pro plátce DPH, což s ohledem na Váš popis předpokládám). (ZN)

Ve 4.čtvrl.2011 jsme měli nadměrný odpočet DPH. V účetnictví 5.812,30 Kč, ale daňové přiznání zaokrouhleno 5.812,- Kč. Zapomněla jsem zaúčtovat zaokrouhlení. V inventuře mám účetní stav účtu 343 5.812,30 a zjištěný stav inventurou 5.812,- (příloha = daňové přiznání). Co s tím inventurním rozdílem a jak ho zaúčtovat, když jsem na to přišla až po uzavření roku 2011.

To je opravdu detail, zaúčtujte jen 549.xx MD/343.xx D, zvolte si k 549 analytiku rozdíly ze zaokrouhlení , ten inventarizační rozdíl není velkou chybou, je to častý jev.

Firma, která byla v našich nebytových prostorách v nájmu dlužila za energie /fakturováno bez DPH/ v roce 2008. Ve stejné výši udělala rekonstrukci soc. zařízení a nakoupila a instalovala hasicí přístroje. Na toto vystavili letos fakturu s DPH a nyní bychom udělali zápočet. Budova se nyní k ekonomické činnosti nevyužívá. Nechám to jak to je a udělám zápočet nebo musí vystavit fakturu v PDP a my musíme DPH odvést, ale neuplatníme si odpočet?

Tady je otázka, zda to, co vám dluží se rovná částce s DPH nebo částce ve výši základu daně. Pokud částce včetně DPH, tak by se vám nepodařilo v případě PDP vyrovnat pohledávku. Uvádíte, že se objekt již nevyužívá k ekonomické činnosti, pak by v režimu PDP být nemuselo.

Jeden z dobrovolných hasičů se zúčastnil povinného školení a přinesl fa na proplacení mzdových nákladů, nemělo by se to spíše nazvat refundace mzdy? a to ještě ke mzdovým nákladům si připočítal 20% DPH, zdá se mi to podivné ke mzdovým nákladům si účtovat DPH? Jedině, že by byl OSVČ, tak by mohl účtovat DPH? Nikdy jsem refundaci mzdy neúčtovala, tak jestli je dobře 549/231 par.5512 pol. 5029?

Uvolnění pracovníka v obecním zájmu není ani službou ani dodáním zboží, tedy není zdanitelným plněním, nelze zatížit DPH na výstupu. Jak správně uvádíte, jedná se o refundaci mzdy, zaměstnavatel má dát jen žádost o náhradu mzdy. Účtuje se do mzdových nákladů na účet 521, případě odvody 524, u osoby zaměstnané mzdy na položku 5019, odvody na položku 5039, u OSVČ na položku 5029. OSVČ si také dává žádost o náhradu.

Obec postavila v roce 2008 kanalizaci. Na tuto akci jsme dostali dotaci, kterou mám vedenou na 403 a tento SU mám rozdělený analytikou podle jednotlivých staveb. Zastupitelstvo rozhodlo, že když se někdo bude chtít dodatečně napojit na kanalizaci, uhradí příspěvek ve výši 10.000,- Kč. Zaúčtuji 231 /403 a navýším analitiku stavby nebo to má být samostatně? O tento příspěvek mám nyní navýšit částku dotace na kartě majetku? Jedná se mi o odpisy.

Příspěvky za to, že se občan připojí na kanalizaci již nejsou finančním darem na pořízení dlouhodobého majetku, to již vypadá jako jiný účetní případ. Je to spíše jako platba za určité právo - z hlediska DPH se jedná o zdanitelné plnění. Již je potřeba účtovat do výnosů, ne na 403. Zápis: např.  311 MD/ 602 D, příjem 231 2321 2111 MD / 311 D + zápisy k  DPH, pokud jste plátci.

Při kontrole jsem zjistila, že na účtě 403 mám duplicitně vedenou dotaci na pořízení investičního majetku (je zaúčtována 2x v roce 2011). Je možné opravit zápisem 403/401 v roce 2012.

Ano, je to dobře, přes 401, zde by účet 408 neměl, nejedná se o opravu s vlivem na VH.  

V roce 2010 jsem zálohy na energii účtovala MD 314 proti D 231 800 xxxx 5154. Na konci roku jsem všechny zálohy zaúčtovala najednou na MD 502 proti D 389. Na konci roku 2011 jsem však toto zaúčtování na dohadný účet pasivní 389 nezaúčtovala. Vyúčtování záloh v březnu. Nyní nevím jak mám vyúčtování záloh za rok 2011 zaúčtovat. Asi bude lepší dávat zálohy na 389 ihned v průběhu roku.

Zaúčtujete na 502 letos (do nákladů 2012), nedá se nic dělat, je to ve smyslu oprav dle §69 - na účet kterého se týká. Jen jste prostě časově náklady nerozlišila, na konci roku 2012 po uzavření VH budou výsledky stejné jako byste za rok 2011 rozlišila, je to jen výkazová záležitost. Hůře se vám pak budou srovnávat náklady za jednotlivá období, ale zatím toto nikdo nesleduje, tak to není až taková katastrofa. To bude chvíli trvat, než se zažije.

Zaúčtování vyúčtovací faktury tedy bude jen: celé 502 MD/321 D; 321 MD/314 D.  

Při sestavení rozvahy za měsíc leden a únor mi v protokole o kontrole výkazů za minulé období vyběhl rozdíl 46 Kč. Je to částka za zaoukrohlení poplatku za svoz TKO, které jsme prováděli v prosinci.Při sestavách za prosinec 2011 bylo vše v pořádku. Můžete mi s tímto poradit, jak to mám srovnat.

Je možné, že program SW zvolil jiný algoritmus při zaokrouhlování než v minulém období. Buď požádat dodavatele SW  o nápravu, aby se počáteční stavy rovnaly konečným, nebo lze znovu zaúčtovat na 549.xx /401.xx  rozdíly ze zaokrouhlení (dát na ty strany, kde chybí), aby se vyrovnalo - technická náprava rozvahy. Navrhovaný postup je v souladu s CUS 701 o vyrovnání rozvahy.  

V roce 2011 jsem zaúčtovala opravnou položku k pohledávce 556/194 (firma v insolvenčním řízení). V roce 2012 ukončeno insolvenční řízení - z důvodu nedostatku majetku obec nic neobdrží. Budu účtovat 194/556, 557/311 a 911/999. Nebo podrozvahu již vynechat, když je řízení definitivně ukončeno.

Vše máte dobře, do podrozvahy již nezavádět. Pohledávka zanikla.

Dle vyjádření FÚ v Domažlicích (P. Machová) je možné, aby DPH, která vyjde dle daňového přiznání, byla placena z různých účtů plátce, které budou předem nahlášeny na FÚ. Znovu tedy žádám o sdělení, jak zaúčtovat účetní případ - předpis dodavatelské faktury placené z úvěrového účtu obce přímo dodavateli včetně dopočtené DPH a čerpání úvěru i na DPH v režimu přenesené daňové povinnosti rovnou na účet FÚ.

Předpis je stejný jako v jiných případech:

042 MD / 321 D ve výši ZD, kód řádku 11 se dá buď k 321 nebo k pomocnému účtu 734 (Gordic) (734..99 MD  bez ZJ a 734 D ZJ 11) - je to kvůli saldokontu 321.

042 MD / 343.xx D ve výši DPH, kód řádku 11

Platby z úvěru - fa dodavateli:  321 MD / 451 3612 6121 D; DPH , když se platí FÚ -  343.xx MD /  451 3612 6121 D. Zde není potřeba žádná položka 8901, hradíte přímo FÚ s rozpočtovou skladbou stejnou jako fa, nárok na odpočet není. Takto by to mělo stačit.

Jsme plátci DPH a provozujeme ČOV a kanalizaci v obci. V příštích týdnech dojde k rekonstrukci části kanalizace, která je ve špatném tech.stavu a výše stavebních prací bude cca 850.000,- Kč. Na rekonstrukci byla zpracována i proj.dokum. v hodnotě 72.000,- Kč. Prosím o radu, jak zaúčtovat projekt.dok. a následné stavební práce. Jedná se o tech. zhodnocení?

Pokud se bude rekonstruovat ta kanalizace, co je určena pro zdanitelné plnění, máte nárok na odpočet jak z projektu, tak z ceny díla. Účtuje se standardně: 042 MD; 343 MD  / 321 D  u projektu, u ceny díla bude v režimu PDP - 042 MD ZJ 43, 343 ZJ 43  MD / 321;  343 ZJ 10 D.

Základ daně z přenesené působnosti dává Gordic k 734 zápisem: 734. 99 MD /734 ZJ 10 D

Úhrada  DPH může být ve více variantách viz dokument ke stažení: 2012 Zprávy MFČR - DPH přenesená povinnost.

U projektové dokumentace samozřejmě mimo přenesenou daňovou povinnost - jedná se o práce, které nesplňují vymezení CZ-CPA 41-43 - takže zde klasicky do odpočtu DPH na ř. 40.

Protože máte nárok na odpočet tak jako tak, tak nemusíte řešit, zda se jedná o TZ nebo ne.

Pokud jste mysleli dotaz v tom smyslu, zda se jedná o TZ: Posouzení, zda je to technické zhodnocení nebo nikoliv nejsme z poskytnutých dat schopni uvést - obecně platí - pokud zlepšujete nějaký parametr, tak byste měli zavést jako TZ. Samozřejmě projekt je potom z hlediska vyhodnocení oprava x TZ ve stejném režimu jako vlastní stavební práce. 

k 31.12.2011 jsme zapomněli proúčtovat do nákladů proti dohadům zaplacené zálohy za teplo na město ve velmi vysoké výši. Máme tudíž velký problém. Zjistili jsme to, bohužel, až dnes, kdy přišlo vyúčtování. Jak máme postupovat, když už uzávěrka je odeslána a rok 2011 uzavřen.

Pokud se jedná o částku vyšší než 260 tis. Kč nebo 0,3% hodnoty aktiv netto, tak zaúčtujte náklady roku 2011  zápisem 408 MD / 321 D. Zúčtování zálohy : 321/314. Účet 408 je právě pro tyto případy určen, z hlediska vypovídací schopnosti vlastně snižuje 432. Nic se neděje, to se stane, ale je potřeba začít před závěrkou řádně sledovat vliv na  VH  (případně porovnávat náklady i výnosy s minulým obdobím). Vím, že letos však byla závěrka hodně hektická.

Máme schválený hypoteční úvěr na výstavbu bytů. Úvěr se bude čerpat na základě dodavatelských faktur, přímo na účet dodavatele. DPH je v režimu přenesené daňové povinnosti a bude placená z úvěru rovnou ve prospěch FÚ na základě našeho pokynu. Prosím o sdělení jak vše zaúčtovat - předpis fa, čerpání úvěru a DPH, abych ji měla v daňovém přiznání.

Moc se mi nezdá varianta, že část DPH budete hradit přímo z úvěrového účtu a část z jiných účtů. Režim DPH byste měli zavést tak, abyste jednu částku, která vyjde dle přiznání, také hradili z jednoho účtu. Nevím ani, zda je toto vůbec umožněno, může to v budoucnosti způsobit i velké problémy, kdyby náhodou jste měli z jiných akcí i nárok na  odpočet - posílat DPH a čekat na vrácení? To by mohlo být i technickým problémem pro FÚ. Z hlediska PDP doporučuji, aby vám byla část z úvěru na PDP převedena na ZBÚ klasickým účtováním 231 8123 MD / 451 D a DPH pak již hradit z účtu, kde budou i další daňové povinnosti a případně nárok na odpočet. Pak již účetně lze postupovat dle variant uvedených v dokumentu ke stažení: 2012 Zprávy MFČR - DPH přenesená povinnost