Dotazy

Prosím o radu jak zaúčtovat prodej dřeva, které jsem koncem roku zaúčtovala na 123 MD/613 D, když v letošním roce již účet 613 neexistuje.Jaké bude správné zaúčtování? Zkouším: předpis 311/601 613/123 nebo již 508/123 příjem 231/311 ?

Předpis a příjem OK, snížení stavu výroby od roku 2012 již opravdu přes náklady D - účet 508.

Máme zveřejněný rozpočet. Na základě připomínek občanů bychom chtěli ještě provést před schválením rozpočtu v zastupitelstvu obce úpravy. Je tedy možné předložit ke schválení zastupitelstvu návrh rozpočtu v jiné výši než jak je zveřejněn?

Běžně se stává, že zastupitelstvo schválí rozpočet v jiné verzi než je návrh.  Vaše situace je však trochu jiná, je potřeba předložit návrh rozpočtu jak byl vyvěšen a přidat návrh úprav rozpočtu před schválením rozpočtu s odůvodněním změn, tj. jakoby  obě verze a doporučuji i  zveřejnění upravené verze rozpočtu na základě přípomínek občanů  na úřední desce. Upozorňuji jen, že na toto nejsem odborník (výklad zákona o obcích) - je to dotaz spíše na ministerstvo vnitra, ale asi tento mnou doporučený postup nemůže nikdo vytknout. (Nevím, co jiného by se s takovou situací dalo dělat, když se návrh zveřejňuje právě pro uplatnění připomínek i občanů).

V roce 2011 v 7.měsíci město obdrželo investiční dotaci na akci " Územní plán " ve výši 714.000,- Kč. Z toho 15 % bylo ze zdrojů MMR-ČR ve výši 107.100,- Kč 85 % bylo kryto z evrop.zdrojů MMR ve výši 606.900,- Kč proúčtováno bylo : MD 231-4216-17870 107 100,- MD 231-4216/17871 606 900,- Dal 672 To si myslím, že je chybně. Jinak v nákladech za jednotlivé faktury bylo účtováno MD 041 / 231-3635-6119 celkem 833 250,- Kč Konečné vypořádání akce bylo provedeno do 31.12.2011. Nyní se ale čeká na schválení zastupitelstvém, což může být až v květnu 2012. Pak zařadím na účet 019 / 041 odepisování na 20 let. Oprávky 551/079 a transfer 403/672 A teď, jak napravit účtování přijetí investiční dotace.

Dotace jako investiční měla jít na účet 403, ne 672. Jedná se o významnou částku, lze opravit jen zápisem 408 MD / 403 D. Této opravy se vůbec nebojte, je zcela v pořádku.

Obec pořádala dětský karneval, kde se vybrala finanční částka na dobrovolném vstupném. Prosím o radu, jak tuto částku zaúčtovat a jakým dokladem doložit tento příjem.

Zaúčtujeme stejně jako tržby v hotovosti - dary: 261 MD / 672 D a při proúčtování pokladny položka 2321.

Dobrý den, chtěla jsem se zeptat - můžeme vytvořit soubor majetku DHM - jedná se 150 ks židlí cena souboru je vyšší jak 40 000,--, ale 1 ks židle je pod hodnotu 3 000,--. Majetek je hrazen z dotace! Můžeme tedy vytvořit soubor?

Můžete vytvořit soubor, je to v souladu s účetními předpisy, stačí prohlásit, že se jedná o majetek jednotného ekonomického určení, např. že židle budou v jedné místnosti, nebo dokonce v jedné budově. Napište do zařazovacího protokolu - soubor DM jednotného technicko-ekonomického určení, 150 Ks židlí v celkové hodnotě ..... Pozor, je pak také potřeba na kartu majetku  připsat pořizovací cenu  jednotlivých židlí a budete muset rozhodnout, v jaké ceně je budete vyřazovat - např. přikoupíte židle za 4  tis. Kč, a pak část židlí pro zničení budete muset vyřadit, vhodné zvolit "FIFO" - první do majetku, první jde ven z majetku. Účetními předpisy toto není vůbec ošetřeno.

Dobrý den, chtěla bych si ověřit zda jsem správně pochopila zaúčtování faktur s přenesenou působností u kterých si uplatňuji DPH a u kterých ne.Nemáme zvláštní účet DPH a vše účtujeme přes rozpočet. Dod.fa. 1000 Kč bez DPH Vypočt. daň 200 Kč Předpis:511/321 10000 343 ZJ 043/343 ZJ010 200 2310010pol8901 -200D 2310010pol5171 +200D Úhr.fa. 321/231pol5171 10000 Úhr.FÚ 343ZJ010/2310010pol8901 10000 takto je to u faktur, kde je plný nárok na odpočet? Bez nároku na odpočet budu účtovat: Předpis fa: 511/321 10000 511/343 ZJ010 200 2310010pol.8901-200 2310010pol5171 +200 Úhr. fa.dodav. 321/2310010 pol5171 10000 Úhr. FÚ: 343ZJ010/2310010 pol.8901 200 Znamená to, že pol. 8901 mu bude korespondovat s daň přiznáním na ř.10. Děkuji a přeji hezký den i když se zdá, že hezké dny jsou už byly?

Předpis:511 + ZJ 043 /321  10000 někde je potřeba zvolit ZJ 010 pro ZD, Gordic má např. pomocný účet 734

           343 ZJ 043/343 ZJ010 200
                          2310010pol8901 -200D
                          2310010pol5171 +200D - toto by se mělo zaúčtovat až k datu úhrady faktury, ale lze zaúčtovat i hned (ničemu to nevadí - není to nezajímavý nápad, řešilo by to případy, kdy úhrada faktury je později, než úhrada DPH, možná je to dokonce geniální a lépe se ohlídá).
Úhr.fa. 321/231pol5171 10000
Tady vlastně k převodu na FÚ nedojde, když je zároveň nárok, to se jen proúčtuje přes RS - 8901 D / 6399 5362 MD.  

takto je to u faktur, kde je plný nárok na odpočet?
Bez nároku na odpočet budu účtovat:
Předpis fa:
511/321 10000 - někde je potřeba zvolit ZJ 010 pro ZD, Gordic má např. pomocný účet 734
511/343 ZJ010 200
     2310010pol.8901-200
     2310010pol5171 +200
Úhr. fa.dodav.
321/2310010 pol5171  10000
Úhr. FÚ:
343ZJ010/2310010 pol.8901   200
Znamená to, že pol. 8901 mu bude korespondovat s daň přiznáním na ř.10. - Ano, když proúčtujete dobře, tak by pol. 8901 D k datu úhrady FÚ měla sedět na ř. 10.

K vaší poslední větě - u každého dotazu na PDP a PAP mám stejný pocit, vždy u toho až skoro brečím bezmocí a lítostí, jak může někdo dopustit tolik zbytečné práce a že není jednoduchá.  Mám k Vám obdiv, že jste toto účtování zvládla, mně to připadá hodně těžké a až trochu nehorázné toto po účetních chtít. Prý ale může být ještě hůř. Děsím se konsolidace. Radši bych napsala něco pozitivního, ale nějak mi to v poslední době nejde. Třeba jaro přijde :o)

ZO schválilo vrácení finanční částky za pozemek, který majitel koupil a zaplatil 2x (chyba katastrálního úřadu, neudělal změnu, tudíž prodej znovu, první prodej v roce 1986, druhý v roce 2009). Jak zaúčtovat vrácení finanční částky Kč 10 900,-?

Nevím jak byl zaúčtován příjem podruhé - měl být jako závazek. Pak např. 378 MD (459 MD) / 231 3639 5909 D. Pokud není evidován závazek a bylo zaúčtováno v roce 2009 na účet 215, tak kvůli bezvýznamné částce dejte na náklad 549 MD / 231 3639 5909 D.

Dobrý den, tak ještě jednou sběrný dvůr. Obec bude v letošním roce realizovat stavbu sběrného dvora. 85% je financováno z ERDF, 10% z SFŽP a 5% budou vlastní zdroje obce. Žádost o dotaci byla nastavena tak, že obec nebude nárokovat DPH od FÚ a DPH bude uznatelným nákladem započítaným do celkových nákladů. Ve sběrném dvoře se bude jednat pouze o komunální odpad od občanů. Chtěla bych se prosím zeptat, zda je možné ve sběrném dvoře ukládat i odpad od okolních obcí za úplatu? Dle mého názoru je to na základě nastavených podmínek dotace již nemožné, neboť by se asi jednalo o ekonomickou činnost obce. Nebo je možné na základě nějaké smlouvy pouze o komunálním odpadu s okolními obcemi takto postupovat?

Myslím si , že ano, že by šlo sepsat smlouvu s spolupráci mezi obcemi dle §46, což by bylo mimo ekonomickou činnost. Pak byste si museli účtovat navzájem jako dotace - 4121 a 5321.

Obec bude uzavírat směnnou smlouvu ze zemědělským družstvem a to tak,že budeme směňovat pozemky,které máme v majetku v hodnotě 628.000,-Kč za budovu kulturního domu,který vlastní ZD.Ve směnné smlouvě bude uvedená cena dle vyhlášky 8/2008 Sb.,která činí 917.000,-Kč.Dle Vámi uveřejněné směrnice-nebudu přeceňovat pozemky RH(i když směňujeme za budovu ?),další otázka je zda zařadím budovu do majetku v hodnotě pozemků nebo v hodnotě,která je uvedena ve smlouvě.(prosím jak bych v tomto případě účtovala).A ještě jedna otázka z jaké ceny zaplatím daň z převodu.Myslím si,že z té která je uvedena ve smlouvě.Prosím jak zaúčtuji vyřazení pozemků a zařazení budovy.

Směna není prodej (žádný obecný předpis toto nestanoví, řeší se rozdílnými smlouvami...), zatím nás neopravňuje zákon k přecenění RH. Ono totiž není dovoleno vše RH přecenit, jen vyjmenované věci.

Určitě nelze zařadit do majetku budovu v hodnotě pozemků. Musíte vycházet z §55 vyhlášky č. 410/2009 Sb. , kde je uvedeno, že se majetek ocení pořizovací cenou, pokud jsou ceny sjednány ve smlouvě, pokud nejsou, tak reprodukční pořizovací cenou. Pro určení RPC  lze vyžádat od zemědělského družstva ZP (bude ho muset mít pro daňové účely). Pokud je cena ve smlouvě uvedena, tak k ní patří i náklady související s pořízením (GP, ZP, správní poplatek za vklad - dáváme je ve výši 1/2 - jako že 1/2 souvisí s převodem - ta nejde do ceny, 1/2 s nabytím - ta jde do ceny). V případě RPC již se žádné výdaje související s pořízením nesmějí přičítat, RPC je jakoby již obsahuje a účtují se do nákladů.

Základem daně z převodu nemovitosti je cena sjednaná u obce.

Kupujeme nový počítač a monitor. Na konci faktury jsou zařazeny poplatky za elektroodpad. K monitoru 40 Kč bez DPH 20%, k počítači 12 Kč bez DPH 20%. Jak mám prosím zaúčtovat tyto poplatky, přidat k pořizovacím cenám, nebo jako službu, zvlášť? Děkuji za Váš názor, ještě jsem takový případ neřešila, v zodpovězených dotazech jsem nenašla.

Patří do pořizovací ceny majetku, jedná se o typ majetku, který nelze bez těchto poplatků pořídit, tedy výdaj související s pořízením majetku.

Mám zde dvě faktury na grafické práce provedené na projektu "Studie rozšíření parkovacích ploch v parku " - Kč 18 000,00 a grafické práce na projektu "Studie úprav Správy parku" na Kč 45 600,00. Nevím, zda mám studie zaúčtovat na účet 042 jako součást nákladů souvisejících s pořízením stavby, nebo na účet 018 pol. ? . Také jsem se dočetla v knize Majetek, že se studie od roku 2009 přednostně řadí do nákladů. Tak teď opravdu nevím.

Pokud je záměr pořízení DM, pak patří na 042. Nejedná se o samostatný majetek formy studie ve smyslu majetku nehmotného, tyto studie v dotazu popsané  bez provedení díla nemají žádnou hodnotu, zde se jedná o výdaj související s pořízením majetku. Pokud není schválen záměr pořizování dl. majetku a jedná se jen o předběžná zjišťování před schválením pořízení, pak dle mého názoru se jedná o službu a neměly by se majetkově evidovat nikde. Uvádím dle mého názoru - že nelze považovat za výdaj související s pořízením, když ještě žádný majetek nepořizuji, ale chci Vás upozornit, že v tomto bodě se mnou ne všichni souhlasí a někdo trvá na tom, že by se i tyto výdaje před schválením pořízení majetku měly dávat na 042 (tedy musí se rozhodnout účetní jednotka, jakou zvolí metodu a dát do své směrnice).   

Prosím o radu, zda mám správně zaúčtovanou opravu v obecních bytech po revizi plyn. zařízení. Obec obdržela fakturu bez DPH ve výši 6.907,50 Kč. Předpis faktury jsem zaúčtovala takto: 511 0300 MD 7.874,55 321 0001 D 6.907,50 343 0025 Zj 611 D 967,05 Při úhradě zaúčtuji takto: 231 0300 3612/5171 D 7.874,55 321 0001 MD 6.907,50 231 0100 8901 MD 967,05 343 0025 MD 967,05 231 0100 8901 D 967,05 Nevím, zda to je správně a jestli je záznamová jednotka pouze u účtu 343 a nebo zda má být i u účtu 321. Zatím je to první faktura a myslím, že jich mnoho nebude. Ale máme i vlastní kotelnu na biomasu a tam uplatňujeme odpočet DPH.

Není uveden váš SW v registru, jestli máte Gordic, tak nejde dát Základ daně k 321, protože by se vám nespároval závazek, gordic jej dává k pomocným účtům 734 takto:

734.99 ve výši ZD bez Zj MD / 734.xx ZD 611

Potom ta úhrada by měla být takto:

MD ve výši úhrady firmy 321

MD ve výši DPH : 231 8901

Ve výši ZD + DPH na stranu D (obojí potřebujeme dostat na položku 5171) - 7. 874,55

(máte to dobře)

Ten zápis 343 0025 MD / 231 8901 D se provede až při převodu DPH na FÚ.

Dobrý den, prosím o radu, jak správně zaúčtovat směnnou smlouvu v tomto znění. Hodnota nově utvořené parcely č. xxxx o výměře 60 m 2 je stanovena ve výši 80,- Kč/m2 čili 4.800,- Kč s připočtením poměrných nákladů za vyhotovení GP ve výši 3.468,- Kč čili za celkovou smluvní cenu ve výši 8.268,- Kč. (nabývá p. XXXXX) Hodnota nově utvořené parcely č.xxx o výměře 84 m2 ve výši 80,- Kč/m2 čili za cenu ve výši 6.720,- Kč, s připočtením poměrných nákladů za vyhotovení GP ve výši 6.132,- kč, čili za celkovou smluvní cenu ve výši 12.852,- Kč. ( nabývá OBEC). Rozdíl v hodnotách směňovaných pozemků ve výši 4.584,- Kč uhradí OBEC paní XXXXX. Poplatek ve výši 1.000,- za vklad do KN uhradí OBEC. GP byl vytvořen a zaplacen OBCÍ v roce 2011 – částka 9.600,- Kč .( účet 518,pol.5169). Nevím jestli účtovat zvlášť o pozemcích a zvlášť o službách, ale jak si poradit s vyčíslením části nákladů obce za GP, když už byly jednou (v roce 2011 zaplaceny), nebo zaúčtovat jenom rozdíl mezi cenami za geom.plány. Myslím, že smlouva je špatně napsaná a podle mě bych do kupních smluv vůbec netahala ceny GP.Je možné účtovat úhrady části ceny geom.plánů přes účet 377 (jsme plátci DPH).

Smlouva je již sepsaná a jsou v ní uvedené smluvní částky, tak se musíme účetně přizpůsobit.

Předpis k pořízení nabývaného pozemku, část směňovaná: 042 MD / 647  D ve výši  8.268,-

Předpis k pořízení nabývaného pozemku, část doplatku(závazek) : 042 MD / 321 D 4.574,-

Úhrada závazku: 321 MD / 231 3639 6310 D.

Vyřazení našeho pozemku: 554 MD / 031 D ve výši ocenění předávaného pozemku v účetnictví (bez ohledu na sjednanou výši).  

Poplatek za vklad do KN - 1000 Kč - 1/2  042 MD / 261 D (6310 při proúčtování pokladny) a 1/2 položka 5362, účet 538. Ta 1/2 se jakoby týká předání pozemku  - ta nevstupuje do pořizovací ceny pozemku a 1/2 jakoby převzetí pozemku  - ta vstupuje do pořizovací ceny pozemku.  

Jak správně vyčíslit DPPO. Obec měla dotaci ze SZIF, dokončenou v roce 2010. Bylo to to období, kdy jsme ještě dodatečně dostali od PGRLF vyrefundovanou i DPH ve výši přes 1 milion Kč. Financování akce ze strany obce proběhlo v roce 2010, v roce 2011 jsme obdrželi jednak dotaci , jednak to DPH. Dle instrukcí z kraje byl příjem DPH účtován jako jiný příjem na pol. 2329. Patří tato částka do základu daně z příjmu? Oslovila jsem dva daňové poradce, kteří nechtějí mít s problematikou ÚSC nis společného.

Položka je správně, byla takto určena MF, z hlediska DPPO - to je náhrada výdaje, vy jste museli uhradit DPH, toto byla na jeho náhradu, tedy náklad = výnos, do DPPO zcela neúčinné. Pokud se jednalo o provozní výdaje, tak převod od PRLGF patří na 672, pokud se jednalo o pořízení DM, tak patří na 403 - tam již s DPPO není problém vůbec žádný.

Máme problém se zařazením do PAP. 1/ U pokut v PAPu je v ODPA 000001 bez partnera, kam řadit náklady řízení k těmto pokutám? Také na ODPA 000001 bez partnera nebo na 000009 s partnerem? Nemůžeme se shodnout s kolegyněmi s okolních měst, každá to máme jinak. 2/Město je 100% vlastníkem bytového družstva. Toto bytové družstvo má úvěr u banky. Několik bytů v tomto domě zůstane po splacení úvěru městu, ostatní byty se prodají nájemníkům. Město splácí svůj podíl na úvěru bance, je pro PAP partnerem banka nebo bytové družstvo, na které je sjednána úvěrová smlouva? A kdo je partnerem pro PAP, když lidé z tohoto domu platí částky do fondu oprav městu, (tento fond oprav je veden na účtu 378), je jím bytové družstvo nebo nájemníci, kteří do fondu oprav přispívají?

1. Pokud se ptáte na účet 315, tak v logice výkazu doporučuji volit AU PAP (v Gordicu odpa k PAP) tj 31531501 (315.01), bez IČ partnera aktiva. K 315 je požadováno IČ z důvodu, že do tohoto účtu může spadnout ledacos a pro výkaz PAP je třeba sledovat partnera z důvodu pohledávky úroků z půjček nebo pro vazby mezi sektory. U nákladů řízení výkaz PAP IČ partnera nepotřebuje.

2. Pokud má úvěr družstvo a vy družstvu přispíváte, tak vaším partnerem je družstvo. Neuvádíte však na jaký účet se vztahuje dotaz, nevím, zda máte např. půjčku zase jako město od družstva, ale i tak bude partnerem družstvo. Další část dotazu je mi zcela nejasná, jak můžete vést fond oprav pro družstevní dům nechápu, to musí být přeci fond oprav družstva. Je možná varianta, že vy jste zároveň členem družstva a byty pronajímáte. Pak vám nájemníci platí nájem a vy družstvu platíte do fondu oprav. Doufám, že máte účetní případ nastaven účetně správně. Pak by partenrem k závazku z předpisu povinnosti města jako člena družstva přispívat do fondu oprav na  378 bylo družstvo, zde však  můžete "uniknout" na účet 321, toto členění také PAP nezajímá, nepotřebuje zde partnera.

(K PAP dělám podrobnou metodiku, již jsem na 40 straně a dvě excelové přílohy, doufám, že do pondělí dokončím a dám do dokumentů ke stažení).