Dotazy

Prosím o rady: 1. Obdrželi jsme dotaci z Programu rozvoje venkova ČR - SZIF, Opatření: Využívání poradenských služeb. Obdrželi jsme ji v loňském roce. Na konci roku jsme naúčtovala na dohadné položky 40 000,- Kč, které by jsme měli dostat. V prosinci jsme obdrželi fakturu od paní, která nám poradenské služby poskytla na 50 000,- Kč se splatností v lednu 2012. Uvedla jsem ji do inventury a proplatila v lednu v hotovosti. Zaúčtovala jsem ji 518/321 - vloni, letos 321/231 nevím § a položky na které jí dát? Dále SZIF chce nějaké proúčtování, které máme doložit, ale nevím jaké? A až nám přijde dotace, odúčtuji ji z dohadných položek 388/231 4113? 2. Dotace od kraje na výkon státní správy se letos účtuje stejně jako vloni? Předpis 346/672? Dívala jsem se, že jsou názvy účtů přejmenované? Prosím poraďte.

1. To je hodně zmatečný dotaz.

Dotace - píšete že jste účtovala na dohady, peníze které byste měla dostat a zároveň, že jste dostali v loňském roce. Moc nerozumím.

Nevím, zda je dotace ve spolufinancování s EU - zda máte účtovat i  o nástroji a zdroji jak k výdajům , tak k příjmům.

Náklad - 518/321 OK, 321/261 a 231 5182 minus D, 231 odpa dle účelu poradenské služby - to neuvádíte jaký, tedy nemohu poradit, položka 5169 a případne NZUZ - účelový znak asi najdete dle PRV - nástroj a zdroj jen pokud je spolufinancováno EU.

Až vypořádáte dotaci - budete posílat závěrečnou zprávu, uděláte přehled nákladů a doložíte úhradu výdajů a případně  vám přijde  potvrzení o přiznání dotace, tak zaúčtujete 346 MD / 388 D a případně ve výši rozdílu od dohady +/- 672 D. Dotace přijaté před provedením vypořádání zaúčtujete jen 231 4113 + NZUZ MD / 374 D. K datu vypořádání dotace pak zúčtujete zálohy: 374 MD / 346 D. Vratka zálohy, kdyby vznikla  pak  374/231, doplatek, kdyby SZIF dlužilo: 231 4113 + NZUZ MD / 346 D.

2. Stejně jako vloni, názvy jsou jen kosmetickou úpravou bez vlivu na obsah.

Dobrý den chtěla bych se ujistit jestli účtuji správně: V roce 2011 jsem zaplatila 150 tis. Kč zálohu na neinv.náklady na žáky 373//231 (mohu zůstat u účtu 373 – záloha je vyúčtovaná je do 1 roku, ale ne kalendářního ???? Na konci roku 2011 jsem zaúčtovala dohadu 572//389 350 tis. Kč. V únoru 2012 přišlo vyúčtování za rok 2011 355 tis.Kč mínus zaplacená záloha v roce 2011 (150 tis.Kč) + (150 tis.Kč) záloha na rok 2012. Zaúčtovala jsem: 572//389 -350 tis. Kč 572//373 150 tis. Kč 572//321 205 tis. Kč 373//231 150 tis. Kč 321//231 205 tis. Kč

Zaúčtování technicky naprosto v pořádku, jste šikovná. Jen závazkový účet by měl být 349.

Systémově je to takto: předpis z faktury : 389 MD ve výši 350 tis.; rozdíl mezi skutečností a dohadou 572 MD ve výši 5 tis. Kč MD / 355 tis. - správný závazkový účet je 349 D.

Pak účtování zálohy za rok 2011: 349 MD / 373 D.

Ve výsledku je pak zaúčtovano na stejné účty jako máte uvedeno Vy.

Záloha na 2012: 373 MD / 231 3113 5321 D.

1.Pochopila jsem správně, že u přenesené daňové povinnosti se může používat výhradně položka 5171 nebo 6121? Chtěli jsme použít ještě položku 5169, ale u té jsem větu, že se týká přenesené daňové povinnosti nenašla. 2.Dopravní obslužnost platíme dle smlouvy na základě měsíčního vyúčtování přímo dopravci (Veolia Transport). Účtuji 549/231 2221 5193. Můžu nechat nebo musím účtovat na účtu 572? 3.Při účtování na účtu 231 na straně DAL mínusem dávám typ změny 801, protože se jedná o příjem. Kolegyně si však myslí, že by se měla držet strana a tedy dávat typ změny 851. Přestože je to logicky nesmysl, obávám se, že má pravdu. Můžete nás rozsoudit? 4.U účtu 521 mi není jasné, co patří na AUPAP 99, proto jsem si vzala na pomoc mzdovou účetní a ta si myslí, že by tam mohly patřit odměny na položce 5023. Pak by se účet 521 mohl rozdělit takto 52101 = pol.5011, 52102 = pol.5021, 52103 = pol.5424, 52199 = pol.5023. Myslíte, že by tato vazba mohla platit, i když na pol.5023 máme také odměny pro uvolněné zastupitele?

1. Dle RS sice není uvedeno, ale pokud tam obsahově patří, tak technicky je správné 5169 i k platbě daně.  Jen se zde čerpání v souvislosti PDP  nepředpokládalo.

2. Jak uvádím v jiných dotazech, tak má spíše dopravní obslužnost  charakter transferu - doporučuji dávat na 572.

3. Má pravdu kolegyně, jinak nevyjdou součty obratů v kontrolní vazbě - kódy MD se musí rovnat součtu MD, takto by Vám to nevyšlo, tedy je správněji  typ změny 851 s minusem. Pravdou je, že kdyby pak chtěli kontrolovat obraty na banku, že by to zase nevyšlo na banku. Na druhou stranu, PAP u účtu 231 vůbec nechce evidovat obraty, jen počáteční stav a konečný stav, takže asi nakonec, ať uděláte to, či ono, tak to každému nakonec bude jedno.

4. PAPu se hodně věnuji, zpracovávám podrobnější návody (již brzy dám na stránky). Tak, jak jsem pochopila účel PAP si myslím, že odměny zastupitelům  patří na 521.02.

Pozor na vše, co se nazývá ostatní - když tam budou velké částky, tak prý bude požadovat statistika po obcích vysvětlení, na 521.99 by je mohly velké částky opravdu překvapit, tam nic moc neočekávají.

(Započteno na 2 dotazy).  

Mám dotaz k účtování vyřazení domu a zařazení několika zbylých bytů při prodeji domů dle zák.72/... Při vkladu kupních smluv do katastru vyřazujeme celý dům v zůstatkové účetní hodnotě 553/021 dle podílů jednotlivých bytů rozpočítáme zůstatkovou účetní hodnotu na jednotlivé zbylé byty a ty zařadíme 021/407 následně při prodeji zbylé bytové jednoty vyřazujeme 553/021. Uvádím zjednodušeně bez zrušení oprávek a přecenění na reálnou hodnotu. Jde mi o náklady mám na 553 náklad ve výši zůstatkové ceny celého domu a pak ještě 553 za jednotlivě prodané zbylé byty.

No tak to určitě nejde takto duplicitně, je potřeba na 553 dostat jen prodané podíly, v součtu 553 musí být za celý dům (případně v hodnotě RH). Nejde vyřazovat a znovu zařazovat, je potřeba změnit systém a asi lépe promyslet, aby duplicity neobsahoval.

1.S úřadem pro zastupování státu ve věcech majetkových máme sepsanou smlouvu o bezúplatném převodu pozemků. Pozemky jsou již zapsány v KN. Nechali jsem si od odhadce vyhotovit znalecký posudek. Na uvedený znal.posudek jsme obdrželi fakturu. Jak fakturu zaúčtovat a pozemky? 2. Obec zažádala o bezplatný převod nepotřebného majetku HZS ZK do vlastnictví obce. Jená se o 9 Ks použitých šatních skříní. Musí být případná smlouva projednána v ZO, jak ocenit výše uvedené skříně a účtovat.

U těch pozemků - správně by se měly ocenit stejně jako měl oceněno pozemkový úřad - převod majetku mezi vybranými účetními jednotkami. Dle odhadu, jen pokud Pozemkový úřad neměl hodnotu pozemků  evidovanou v účetnictví. Ocenění dle pozemkového úřadu, případně v RPC dle odhadu zaúčtujete jen 031.xx MD / 401 D. Náklady na ZP půjdou do služby odpa 3639 , pol. 5169, ne do ceny pozemků.

2. U převodů z HZS ZK totéž, to je organizační složka státu, vybraná účetní jednotka. Majetek by se měl zavést v ceně, v jaké evidovala HZS, tedy zde ale asi jen 028/088. Pokud se bude jednat o DHM, pak přebrat 022/082 dle evidence HZS a zbytek na 401. Ohledně schválení - není u přijetí daru - movitých věcí  vyžadováno schválení zastupitelstvem.

U převodu pozemků - nemovitostí však souhlas zastupitelstva je nutný.

Mám v předpise k 31.12.2011 na účtu 315/606 pohledávky za TDO. Nyní jsem obdržela od soudu, že se vymáhání zastavuje (poplatník nic nevlastní a nemá příjem). Ve směrnici máme ustanovení, že pohledávka za TDO, která se nedá vymoci na základě soudního rozhodnutí ( což už mám v ruce) bude pohledávka z účetní rozvahy vyžazena (účetní obce) a nebude převedena do podrozvahy. Jak odúčtovat "staré" předpisy v roce 2012?

V případě vyřazení pohledávky musíte přes účet 557 / 315 - v tomto případě se změna metody nepoužije. Pokud jste udělali na začátku roku opravné položky (ještě lze proúčtovat, pak 10% za každých 90 dní po splatnosti do konce  roku 2009 se mělo účtovat přes 406 MD / 192 D, zbytek na 556/192). K zaúčtování vyřazení pohledávky 557/315 je pak nutné OP rozpustit zápisem 192/556, čímž se může dopad do VH zmírnit. Do podrozvahy na účet 911 nezařazujte. Vyřazení pohledávky, když máte směrnici, již nemusí nikdo schvalovat.

Připravila jsem si zaúčtování faktury- položení páteřní kanalizace v režimu přenesené působnosti. Jsme plátci DPH. Plný nárok na odpočet. Mám program Gordic. Můžete se mi na to, prosím Vás, podívat? Předpis FAKTURY 321 D 868887,- 042 ZJ199 MD 868887,- 734 10 ZJ 610 MD 868887,- 734 99 ZJ --- D 868887,- 343 20 ZJ 610 D 173777,40 343 30 ZJ 643 MD 173777,40 734 10 ZJ 643 MD 867887,- 734 99 ZJ---- D 868887,- úhrada? 231 100 2321 6121 D 1042664,40 231 100 ----- 8901 MD 173777,40 321 MD 868887,- odvod fin. úřadu 231 100 6399 5362 MD 173777,40 231 100 8901 D 173777,40 Jsem tu sama, nemám se s kým poradit, zdá se mi to neuvěřitelné!Nevím si s tím rady:(

Myslím si, že lze, je možná lepší dát ZJ k 643 ve výši základu daně k 734, i když někdy je přímo dávaná k 042, ale alespoň nemá 042 v průběhu roku tolik analytik (U gordicu).

Úhrada je také dobře. Jste hrozně šikovná, je to neskutečné, ti nahoře se asi úplně zbláznili..., tak ráda bych je nechala práci na obci na měsíc zkusit (povinná stáž před nastoupením na práci na MF) - pak by možná dopady předpisů do praxe byly lépe promýšleny.

V listopadu 2011 jsme vyřadili z majetku starou kopírku, která se léta nepoužívala a nikdo ji nechtěl koupit ani za 3 tis. Kč /v majetku hodnota 41 tis.Kč - z roku 1999/. Letos v únoru si ji odvezl jeden místní podnikatel /jsme rádi, že to odsud zmizelo/ a daroval za ni obci 1 tis. Kč. Nevím, co teď s tím - v majetku už to nebylo, takže nemůžu přijmout za to dar... Můžete nějak poradit?

Když daroval, tak za nic. Dar je právě tehdy, když není protiplnění. Takže zaúčtujete jen jako dar: 231 6171 2321 MD /672 D.   

Také můžete přijmout jako za prodej materiálu: 231 6171 2310  MD / 644 D. To by musel být vydán doklad o prodeji materiálu podnikateli.

Zaúčtujte tedy dle charakteru příjmového dokladu a co je na něm uvedeno.

Musí být reálná hodnota majetku rovna prodejní ceně? Jedná se mi o to, že máme záměr prodat např. budovu nebo pozemek. Provede se znalecký posudek, dle kterého zaúčtuji přecenění na RH. Pak dojde k tomu, že na uvedený majetek je vyhlášeno výběrové řízení tzv. obálkovou metodou a prodá se to tomu, kdo dá nejvyšší nabídku. Co s tím? Musí se opět přecenit.... tady si nejsem vážně jistá. Z kraje mám informaci, že RH a prodejní cena se rovnat nemusí.

Ne, prodejní cena se rovnat nemusí, účel ocenění RH je právě v tom, že se ukáže rozdíl mezi cenou obvyklou a realizační, tedy určitě dle výše prodejní ceny není správné znovu přeceňovat.

Dohoda na dotaci u které nevím jak mám rozpočtovat a tudíž i účtovat. V dohodě o dotaci je rozdělení na: doslova 1. Staveb. výdaje na obnovu a zhodnocení památkových budov, kulturních objektů a prvků sítí tech. infrastruktury (jedná se o kapli- památkově chráněná) - omítky, malby, výměna oken, dveří a vybudování nové opěrné zdi. 2.) Stavební výdaje na zpevnění ploch a pokládka dlažeb (nové, žádné takové plochy tam nejsou) 3.) výdaje na zajištění potřebných podkladů související s realizací projektua na zhotovení iformačních desek 4.) Výdaje na zpracování projektové dokumentace 5.) Výdaje na zpracování technické dokumentace. Vše se to týká kaple. Vůbec nevím co účtovat jako investici a co jako opravu. Největší částka je k bodu 1. kde je napsáno obnova a zhodnocení. Investice bude určitě k bodu 2.) ale u ostatních?

Zde nemohu na základě těchto informací v dotazu plně poradit.

K bodu 1 - je potřeba dle rozpočtu rozhodit na opravy (omítky, malby) a TZ? - u výměny dveří a oken - asi stejné otvory, asi stejný počet skel - pak spíše oprava, vybudování opěrné zdi - nová stavba.

2. Je dle popisu nová stavba

Pak musíte poměrem mezi opravou a novými stavbami, pokud nejsou  přímo přiřaditelné k novým stavbám nebo opravám  rozdělit náklady na projekty  a vedlejší náklady.

Mám prosím dotaz na vytvoření předpisu poplatků za odpad, za psy. Je povinné udělat je k 1.1. každého roku, a pak zaznamenávat změny, nebo stačí udělat předpis k zaplaceným poplatkům na konci každého měsíce plus zaznamenání změn za ten měsíc? Doposud jsme vždy předepisovali k 1.1., o té druhé možnosti jsem slyšela na školení, byla by operativnější, ale jestli je možná?

Úplně správně by měl být předpis k poplatkům dle přiznání poplatníků. Je možné volit různé techniky, kdy a v jaké výši  předpis pohledávky a výnosu  udělat. K přiznání, platebním výměrům...

Moc nelze uznat dělat předpis dle úhrad, spíše by vždy měl být na očekávané úhrady, aby byly podchyceny nedoplatky.

Obec má uzavřené nájemní smlouvy na pronájem nebytových prostor a na pronájem pozemlů. Některé jsou splatné do konce roku, některé čtvrtletně a některé měsíčně. Musí se na ně vystavovat faktury nebo stačí si předepsat předpis na začátku roku.

Faktury se vystavovat nemusí, pokud není uvedeno v nájemní smlouvě, že bude placeno na základě faktur. Předpis lze udělat jednorázově dle smluv k začátku roku, nejsprávněji v období je zařazení předpisu dle splatnosti dle smluv, dle ZDPH musí být předpis z nájemného nejpozději do 31.12. běžného roku. V případě, že nájem je zdanitelné plnění (není v režimu osvobození dobrovolně), pak musí být předpis vždy ve zdaňovacím období, kdy má přijít úhrada, jinak by se musely dělat doklady k přijaté platbě jako přijaté zálohy a pak k vyúčtování.

Dobrý den, jak správně zaúčtovat výběr poplatku TKO ze rok 2012 podle § 17a Poplatek za komunální odpad. Poplatky jsou vybárány podle počtu svozů TKO a velikosti nádob. 1) předpis poplatku 315/606 ? 2) platba 231 pol. 1337 /315?

Protože tento poplatek dle §17 a již není v režimu místních poplatků, tak k poplatku položek 133x jinde doporučuji účet 609, tak je asi vhodné jej doporučit i v tomto případě. Tedy výnos 609 a jinak se přesně tak jak uvádíte o poplatku účtuje. (Moc děkuji za upozornění).

Obec má s.r.o. ve svém vlastnictví. Zastupitelstvo mu schválilo převod investiční dotace na nákup přístroje ve 100%ní výši. U obce budu účtovat 572/345 a 345/231 3613/6313. Nyní ale tápu s účtováním u s.r.o.. 022/413 a nebude se odepisovat? Nebo půjde dotace na nějaký účet 6xx, bude se danit a do nákladů se dostane postupně formou odpisů?

U s.r.o. nevstupuje dotace do pořizovací ceny majetku. O dotaci na pořízení DM u s.r.o se účtuje dle ČÚS 017, bod 3.7.

Nárok na dotaci: 37x / 34x - Zúčtování daní a dotací, přijetí 2xx/37x

Zúčtování nároku: 34x MD / 02x D.

Takže s.r.o. povede pořizovací cenu majetku na účtu 042, majetek zařadí do užívání 022/042 a sníží pořizovací cenu o přijatou dotaci: 34x MD / 022 D. Dotace se neúčtuje do vlastního jmění ani na fondy.

U Vás máte zaúčtování dotace dobře.

Máme na území obce skládku, za kterou nám její majitel platí poplatek za uložení odpadu - účtovala jsem ho do konce roku 2011 na účet 639. Tento účet byl ale zrušen a tak prosím o radu, kam mám tento příjem účtovat - na účet 649 nebo na 688 nebo úplně jinam ?

Doporučuji účet 609, je možné využít 688, protože myslím, že lze poplatek i považovat za  sdílený - když je skládka na katastru více obcí, základní složka je obcí, riziková SFŽP.

Jinak se většina "ekologických poplatků" dává na 609, do skupiny, kde jsou poplatky místní a další.