Dotazy

Obec sepsala smlouvu o zapojení do systému nakládání s komun.odpadem podle §269 odst.2 zák. 513/1991 Sb s podnikately obce za úplatu 500, Kč + DPH. Měla se výše poplatku stanovit včetně DPH nebo to nespadá do DPH je vůbec nutné přidávat stanovit cenu včetně DPH? Jak zaúčtovat. na 3722/2111

Musí být DPH, vhodné zvýšit cenu o DPH, pokud jste plátci, účtování na pol. 2111 a účet 602 je vhodné.

Prosím o radu jak zaúčtovat doplatek odvodů ze mzdy soc.pojištění za zaměstnance,zaměstnavatele a daně z příjmu za 10/2011. Při kontrole odvodů jsem dnes zjistila, že při výpočtu mzdy u druhého prac.poměru nebyly vypočítané a odeslané odvody soc.pojištění a daně z příjmu. Jedná se o druhý prac.poměr jednoho zaměstnance, který byl uzavřen 10.10.2011. Nedopatřením jsem uvedla,že se jedná o ZMR (suma 1991,- Kč). Tím byly odvody soc.pojištění a daně provedeny jenom z jednoho prac.poměru.Tím nebyly odeslané odvody ze sumy 1991,- Kč a bylo vyplaceno zaměstnanci více na výplatě. Dnes jsem odvedla dodatečně soc.pojistné za zaměstnance ve výši 130,- Kč, za zaměstnavatele 498,- Kč a daň z příjmu ve výši 75,- Kč. Zaměstnanec mi na účet zpět poslal 205,- Kč z výplaty, která byla o tuto částku zaslaná vyšší. 1.Můžete mi prosím poradit, jak tyto částky včetně předpisů zaúčtovat? 2.Taky jsem už odevzdala vyúčtování daně ze závislé činnosti, musím udělat opravné nebo tento nedoplatek z roku 2011 můžu vyúčtovat za letošní rok. Velmi děkuji,nevím jak to co nejjednodušeji zaúčtovat a zbytečně to s úřady nerozmazávat. Jak člověk s nimi začne něco řešit, tak ihned nejraději nás "malé" kontrolují.

Účetně to jde zaúčtovat jen jakoby v dalším měsíci:  524 / 336.xx  ve výši odvodu za organizaci a  331 MD / 336,342 D ve výši odvodu za zaměstnance, daň a SP. Přijetí doplatku od zaměstnance: 231 6171 5011 minus MD / 331 D.

Na přehled daně ze závislé, hlášení OSSZ i VZP doporučuji udělat opravná přiznání a hlášení pojišťovnám - pojišťovnám za měsíc prosinec 2012, FÚ za rok 2011.

Naše MČ má ve svém rozpočtu na r. 2012 finanční prostředky na mimoškolní aktivity dětí a mládeže - dary sdružením (hasiči, myslivci, fotbalisti, mateřské centrum, apod.). V rozpočtu máme na OddPa 3412 Pol. 5222. Kromě těchto sdružení dostala i dar (darovací smlouva) naše PO - ZŠ a MŠ na masopustní průvod. Mohu i tento dar zaúčtovat jako ostatní na Pol. 5222, nebo to bude na 5331 jako příspěvěk.

Zde je správně položka 5240. Nelze dát PO položku 5222, protože transfery volíme dle právní formy a PO občanským sdružením není. Na položku 5240 právě dáváme ty převody PO, které nemají charakter provozního příspěvku (odměny za jinou činnost...) i pro lepší srovnatelnost v období...  (vysvětluji vždy při přednáškách k RS - příklad, když PO vyhraje soutěž o nejhezčí květinovou výzdobu a výhra je 10 tis. Kč). Masopustní průvod také není v rámci hlavní činnosti PO, ale nějaká akce navíc, tedy položka 5240 je vhodná.  

S přijetím transferu zadáváme (jsme město) k PAP partnera. Pokud je transfer zaslán přímo z ministerstva je v PAP zadáno IČO tohoto ministerstva. Pokud je zaslán transfer z ministerstva přes Kraj - pak zadáme do PAP IČO Kraje nebo ministerstva, který nám transfer zasílá? Pokud je tento transfer dále určen pro naši příspěvkovou organizaci, tak dáme do PAP IČO této příspěvkové??

Není to dořešeno, MF slíbilo zveřejnit jak postupovat z hlediska partnerů u průtokových dotací, a zatím nic není (myslím si osobně, že to ještě nevymysleli). Zkoušela jsem dát dotaz i na kraje, jak řeší průtokové, nikdo mi neodpověděl. Jen RRRS, že se má dávat jejich IČ, protože oni mají v nákladech, a to i pro část, která je z EU.

Princip vysledovatelný z Metodiky k PAP je ten, že máte dát IČ toho, kdo má náklad z transferu, když je kraj jen "přeposílatel", tak by tam jeho IČ být nemělo, když jste vy jen přeposílatel a účtujete přes 374, tak bych dala 374.09, kde se IČ partnera nedává. Tak zatím takto, dělám na metodice pro obce i PO, bude tam vše podrobněji i s příklady.

Naše obec platí roční příspěvek na provoz místnímu sportovnímu oddílu. Tento sportovní oddíl je dlužník u vodohospodářské společnosti, která nás nyní požádala , zda bychom se dohodli o úhradě tohoto dluhu přímo z našeho účtu. Tzn. sportovnímu oddílu zaslat pouze část příspěvku na provoz a zbytkem uhradit dluh oddílu u vodohospodářské společnosti. Lze prosím toto vyřešit postoupením pohledávky nebo nějakým jiným způsobem? Jak to bude s účtováním tohoto případu?

Když nad tím přemýšlím, tak bezúplatné předání závazku je pro ZJ výnosem, možná by to bylo škoda z hlediska daňové optimalizace TJ. Zkreslí jim to i reálný VH.

Jednodušší je jim dát příspěvek na provoz tak, že jednou částí přímo za ně zaplatíte fakturu Vak (TJ si jen započte pohledávku z příspěvku se závazkem z Vak) a druhou část příspěvku jim zaplatíte. Tato stačí ošetřit jen smluvně - jakou formou dojde k převodu příspěvku, TJ s tím musí souhlasit, a že vám dají kopii faktury - vy obě části příspěvku budete účtovat stejně 373/231, 572/345, 345/373 (pokud je příspěvek k vyúčtování - pokud není, tak jen 572/345 a 345/231). Jen ještě pozor, předanou fakturu na Vak pak nezapisovat jako fakturu přijatou do KDF -, to není vaše fa,  to bude jen podklad pro převod příspěvku.

Máme fakturku za zpracování žádosti o dotaci na kanalizaci. Můžeme si uplatnit odečet (kanalizace je ekonomická činnost). Je tato fakturka součástí pořizovací ceny?

Lze výdaje na zpracování žádosti považovat za výdaj související s pořízením DM (zajištění financování DM) a evidovat na 042.

Nárok na odpočet máte (z dotace postavíte kanalizaci sloužící pro zdanitelné plnění, tedy měl by být nárok na odpočet i z žádosti na dotaci, protože je to výdaj nezbytný k zajištění stavby).

Naše město obdrželo 50% grantu od nadace Jihočeské cyklostezky. Smlouva dorazila až po obdržení částky. Grant použijeme na akci, kterou bude ukončena cyklistická sezóna. Dalších 50% obdržíme po ukončení projektu. Účtovala jsem příjem grantu od nadace 231 0100 pol. 2324/672 0950. Je to správně?

Správně je: 231 odpa asi 3429 - pol. 2321 MD / 374 D, pokud je k vypořádání, 672 D jen pokud nemusíte grant nijak vyúčtovat.   

V roce 2009 jsme dostali od kraje dotaci na rekonstrukci ČOV ve výši Kč 2.920.000,-- (jo, jo, opět ta ČOVka). Částka měla činit 10% nákladů stavební a technologické části. Jenže reálný rozpočet byl nižší a tak teď musíme kraji vrátit část dotace ve výši Kč 564.422,--. Prosím o radu, jak zaúčtovat, protože jsme dotaci od prosince loňského roku začali rozpouštět do oprávek. Doufám, že se vyjadřuju přesně, nicméně bude asi potřeba více info, které ráda dodám.

Nejde jinak než snížit 403, co je dooprávkováno, tak je, musíte snížit jakoby zůstatkovou hodnotu 403 a dále rozpouštět ze snížené částky, doufám, že to  program na majetek zvládne a zkousne. Takže závazek 403 minus D/ 349 D a vratka 349 MD / 231 6402 5366 D - v režimu finančního vypořádání.

(Kdyby náhodou program nezvládl, tak je pak jen možné zaúčtovat přes 572 jako náklad z transferu, ale určitě by bylo správnější napravit 403).

Prosím o postup účtování: Přijaté zálohy na služby v roce 2011 - 100.000,- Kč Účtováno: 311/324 231 010 /311 388/602 Prosím o postup vyúčtování v tomto roce - skutečné náklady na služby ve výši 80.000,- Kč (přeplatek záloh)

Nyní uděláme předpis pohledávky z vyúčtování: 311.xx MD  ve výši 80,- / 388 D ve výši 100,- 602 minus D ve výši 20

pak zúčtujeme pohledávku se zálohou ve výši 80: 324 MD / 311.xx D

Zůstatek na 324 D ve výši 20,-  bychom jako přeplatek měli vrátit těm, co platili zálohu: 324 MD / 231 + RS (nebo 241 ve VHČ) D.  

Prosím o radu: kompenzace nájemného za nebytový prostor SEBA: v roce 1999 se uzavřela smlouva, kde se město a SEBA dohodli na kompenzaci nájemného ve výši 1 413 364,49 Kč (provedené opravy v nebytovém prostoru spol. SEBA) s předpokladem nájmu 12 let počínaje rokem 2000 až po dobu 31.12.2011. Byl zaúčtován zápis náklady 410 (511) MD / závazek 379 (459)Dal ve výši 1 413 364,49 Kč tím,že se každý rok prováděla kompenzace nájmu 315 (311)MD / 215 (603) Dal = předpis nájmu a zároveň zápis 459 / 311 = úhrada=kompenzace. V roce 2011 skončila, dle smlouvy dohoda o kompenzaci nájemného a na účtu 459 závazky zůstala ještě částka 191 247,49 Kč, od roku 2012 nám SEBA již platí nájemné. Jak mám nyní zrušit závazek na účtu 459….. zaúčtuji 459 MD , ale proti kterému účtu na straně DAL ????

Je potřeba ověření od SEBA, že k vám již nemá pohledávku, pak zaúčtujte 459 MD / 649 D jako vyřazení závazku - protože jste PAPaři - jedná se o typ změny 720, u účtů 649 musíte volit AU PAP 649.99 ne 649.01 - tam obsahově patří jen na základě dvoustranné dohody - což by znamenalo odpuštění , to na váš případ nevypadá. Jedná se jen o dodatečné upřesnění výše závazku. Jinak jste šikulky šikovné, o případu jste účtovali zcela přesně!

Naše obec má uzavřenou veřejnoprávní smlouvu s městem k zajištění výkonu přenesené působnosti na úseku evidence obyvatel,konkrétně zapisovat údaje vedené v informačním systému evidence obyvatel.Dnes nám došla výzva o úhradu nákladů za provedené úkony ve výši 190 Kč za rok 2011.Jak tento úkon zaúčtovat?

Předpis nákladu: 572 MD / 349 D, úhrada 349 MD / 231 6171 5321 D + Záznamová jednotka, pokud je zajišťující město v jiném okrese nebo jiném kraji.

Prosím o informaci, zda zasklení okna v sokolovně, kterou částečně využíváme pro ekonomickou činnost podléhá PDP. Sklenáři vystavili doklad včetně DPH, my jsme to tak i zaplatili a teď hledám, co s tím. Přece se jedná o budovu sokolovny a nikoliv stavbu. Ale jak píšete ve svém rozboru této problematiky - není to volná skříň, ale povětšinou rozbité okno nebo vnitřní dveře. A další faktura (rovněž zřejmě nesprávně proplacená) se vztahuje ke stejné budově a je to oprava stolů. Jak mám prosím postupovat a je naší povinností hlídat, jaké doklady nám vystavují naši dodavatelé služeb? Je naší povinností upozorňovat na skutečnost, že se pravděpodobně jedná o PDP? Sama v tom mám zmatek a ještě mám dělat účetní živnostníkům? Já vím, je to složité pro všechny....

Případné stížnosti prosím směřujte na MFČR a GFŘ. Bohužel zákon je napsán tak, že pokud by se mělo jednat o PDP, jste povinni přiznat DPH v případě takového uskutečněného plnění. Nezbývá tedy než dodavatele hlídat, faktury vracet, případně proplácet jen základy daně, pokud vystaví špatně .... Samozřejmě nevíme, zda FU bude tolerantní či nikoliv - systém fakticky začíná a skutečně se až tak v horizontu 1/2 roku začneme (nejdříve v optimistické verzi) dovídat, jak na porušení pravidel týkající se PDP  budou reagovat FU.

Rozhodně je potřeba již v objednávkách či smlouvách dohadovat, v jakém režimu to bude děláno

Z prací které popisujete :

- oprava okna - ano to je PDP - máte přiznat daň - snažil bych se s dodavatelem dohodnout opravu dokladu (pokud to nějak nepůjde...) asi risknout a nechat ve standardním režimu (předpokládám, že nejde o tak zásadní finanční sumy)

- oprava stolu - tady ale PDP není - není to stavební práce (ZN)

Mně se hrozně Vaše poznámka, že máte dělat účetní živnostníkům líbila, je moc trefná (IS)

Obec koupila dveře na čističku. Dveře přivezla firma (obec neměla tyto dveře jak dopravit), která je koupila ve stavebninách. Vystavili nám pokladní doklad vč. DPH. Na Vašich stránkách jsem se dočetla (dotaz ze 17.1.2012), že se jedná o reverse charge. Jak tedy postupovat v praxi. Tzn., že obec dá objednávku, kde uvede, že je plátcem DPH a že podle § 92....... atd. Stavebniny, nebo jiná firma nám musí vystavit doklad bez DPH? Co však s tím, když už máme daňový doklad? V únoru jsme koupili dveře do kulturního domu, tam si DPH odečítat nemůžeme. Jako doklad máme paragon z obchodního domu.

 Pořízení jen zboží (ve smyslu DPH zboží, ve smyslu účetním materiálu) včetně dopravy, který vstupuje do ceny zboží  není v režimu PDP. V dotazu ze 17.1. se jednalo o fakturaci truhlářské práce na výměnu dveří.

Skutečně musíte rozlišovat mezi dodáním zboží (byť s dopravou) - potom rozhodně nemůže toto spadat do CZ-CPA 41-43. Abychom se mohli začít bavit o CZ-CPA 41-43 , musí dojít nezbytně k instalaci daného "zboží" do stavby a to v podobě prací zde popsaných.

Mám dotaz ohledně záloh. OÚ pronajímá byty, nájemníci si včetně nájmu hradí zálohy na vodné. OÚ platí zálohu dodavateli Vak ve výši 1290Kč - já účtuji měsíční zálohu D 314 MD 231 3612/5151. Nájemníci platí zálohu za vodné OÚ celková částka za měsíc tj. 1200 Kč - účtuji pouze na stranu D 231 3612/5151 mínus 1200 Kč, zase strana D 314 plus 1200 Kč. Účtuji to asi divně že? No a v lednu r. 2012 mi přijde FA od Vak za celý předešlý rok tj. 2011 OÚ má přeplatek 800 Kč (tady už nevím jak zaúčtovat), dále udělám vyúčtování s nájemníky, někdo má přeplatek, někdo nedoplatek podle spotřeby vody v bytech (no a to taky nevím jak zaúčtovat přeplatky a nedoplatky od nájemníků) nájemníci mi přijdou platit až v letošním roce tj. 2012. Nejsme plátci DPH.

Opravdu to takto není dobře. Na 314 je pohledávka za dodavatelem - záloha do doby vyúčtování. Tam musí zůstat až do přijetí vyúčtovací faktury od dodavatele. Od nájemníků je záloha 324 - závazek do doby vyúčtování nákladů z vaší strany.

Jak účtovat v tomto režimu nejlépe uvidíte poměrně podrobně rozepsané v dokumentu ke stažení: 2010 Služby k nájemnému přeprodej

Potřebovala bych poradit se zařazením nehmot.maj.,který jsme pořídili z investiční dotace,jedná se o software v hodnotě 300 tis., ten jsme zařadili na ú.013 a 10 licencí v celkové částce 298 tis.,které jsme zařadili jednotlivě na ú.018. Nyní mám problém s rozpouštěním investič.dotace(527 tis.),která se váže na odpisy,protože maj.zařaz.na ú.018 se neodepisuje. Napadlo mě,že bych těch 10 licencí zařadila na jednu kartu na ú.013 v celkové částce 298 tis. Myslíte,že by to šlo takto vyřešit?

Jestliže jste dali licence na 018, tak je potřeba zároveň rozpustit dotaci k těmto licencím 403/672. Pozor na dotační titul, zpravidla není uznáváno použití investiční dotace na DDNM - 018. Zaúčtování v roce 2011 by správně bylo přes 518 a 018/078 - tedy do nákladů. Vůbec není problém mít 10 licencí evidovaných na účtu 013, jedná se o náklad na pořízení DNM - možnost legálního užívání. Obávám se, že vaše rozhodnutí "rozsekání" licencí na jednotlivých DDNM je rizikové ve vztahu k titulu dotace a není to ani věrné zobrazení charakteru majetku. U licencí  při zařazení do majetku zpravidla nevycházíme z hodnoty jedné licence, ale z celkové hodnoty licencí k jednomu SW. Není to však nikde striktně dáno. Určitě však nesmí na 403 zůstat majetek, který je již do nákladů zúčtován.