Dotazy

Vím že o soc.fondu již bylo napsáno mnoho informací,ale stále nevím,jak správně postupovat. Máme schválen soc.fond pro zaměstnance a uvolněné zastupitele.V rozpočtu máme účelově vázané prostředky na tyto příspěvky. OZ rozhodlo,že nebude zřízen zvláštní účet/obec povinnost nemá /a nevyčerpané prostředky se nebudou převádět do dalšího roku. Do současné doby jsem čerpání účtovala z rozpočtu s org.znakem,auditor vyžaduje účtování přes účet 419. Je požadavek auditora v našem případě,když není zvláštní účet oprávněný ?

To je hodně těžké odpovědět - pokud je schválen sociální fond jako peněžní fond obce, tak je potřeba protáčet 401/419 a při použití zase zpět 419/401. Pak je to požadavek auditora oprávněný.  Pokud však schválíte jen jako vázané prostředky rozpočtu běžného období, tak toto potřeba není. Z hlediska předpisů je možná i vhodnější postup jako u vázaných prostředků rozpočtu a dle uvedeného v dotazu to více i odpovídá obsahu, co se u vás děje - viz to ustanovení, že se zůstatek nepřevádí - což je základní atribut fondu.  Postup účtování o sociálním fondu vedeném na ZBÚ je v knize Účetní reforma:  od str.255.

Naše město realizuje projekt, který bude hrazený z investiční i neinvestiční dotace ROP. Musí se výdaje hned při účtování úhrady značit nástrojem a zdrojem? Nebo to můžeme doznačit až po obdržení dotace? (Na jedné faktuře jsou investiční i neinvestiční výdaje, to je při značení N/Z a vlastních zdrojů minimálně 6 částek). V předkládaných sestavách při žádosti o platbu je to docela nepřehledné.

Zatím podle metodiky MF k NZ se má značit ihned u výdaje, pokud je již podepsaná smlouva. Nepřehledné a pracné to je velmi. Tedy není dovoleno značit výdaje až po přijetí dotace, je mi líto.

V roce 2009 si obec pronajala prodejnu, složila kauci ve výši 9000,- Kč pro případ neplacení nájmu. Bylo zaúčtováno 420MD/321D, 321MD/231 30 5164 3613D. Tuto prodejnu obec dále poskytla k podnájmu třetí osobě, od které rovněž požadovala jistinu 9000,- Kč. Zaúčtováno bylo 420 -MD/231 30 5164 3613 -D. Nyní prodejnu obec koupila, pronájem byl ukončen a byla jí jistota 9000,- vrácena. Obec v podnájmu prodejny pokračuje, jistotu podnájemníkovi tudíž zatím nevrátila. Prosím o radu, jak tuto vrácenou jistinu nyní zaúčtovat.

Je potřeba jistinu složenou od nájemníka přeúčtovat na účet 455 zápisem např.:  549 MD ; tj. oprava nákladů minulých let v nevýznamné hodnotě / 455 D.

Vrácenou jistinu je možné již zaúčtovat jako náhradu nákladu minulých let, správně jste ji však měli vést na pohledávce! - asi nejlépe by bylo opravit:  469 MD / 649 D  a 231 2141 2324 MD / 469 D.  Lze zkrátit zápis bez použití  469 MD a D, jen jsem se snažila zobrazit, jak to mělo vypadat.

Jo, jó, v účetnictví když něco není dobře, tak se to časem ukáže :o)

Na tomto účtu máme platby ze smluv budoucích(nákup bytu). Dříve se účtovali na 955. Tyto smlouvy jsou do roku 2020.(byty z dotace)pak přejdou na vlastníky bytu. Jelikož částky byly složené některé už v roce 2000. Nemohu doložit doklady. Stačí vypsat na soupis jméno budoucího vlastníka + číslo smlouvy ze dne. To samé i podrozvahy?Dříve to stačilo.

Dokladem je smlouva, není třeba uvádět č. dokladu, kterým byla přijata záloha. Smlouvy však musí být k dispozici. Tedy stačí odkaz na ID smlouvy, jméno věřitele ze zálohy je určitě vhodné uvést také. Totéž platí u všech pohledávek a závazků - dokladová inventura neznamená striktně uvést č. dokladu, kterým byly pohledávka nebo závazek předepsány, ale identifikaci věřitele nebo dlužníka. Č. dokladů se někdy uvádí jen z běžného období. Č. dokladů jsou vždy dohledatelná z hlavní knihy - je tam přímá návaznost na hlavní knihy období vzniku pohledávky nebo závazku.

V účetnictví vedeme předpis poplatků za hroby na účtu 315. Při kontrole hospodaření nám bylo sděleno, že se mají tyto poplatky účtovat na účtu 311. Prosím Vás o sdělení, který účet je správný.

Oba účty jsou možné, lze nahlížet jako na příjem veřejného práva; nikdo jiný než obec, (výjimku tvoří církve) nemůže poplatek za hrobová místa vybírat. Tedy nedochází k rovnému soukromoprávnímu vztahu. Účet 315 určitě není chybný, účet 311 je možný.  Horší je, že teď už je to jedno, teď se musí dělat opravné položky k oběma, zásadní to bylo v době, kdy se OP dělaly jen k 311 a k 315 ne. Jestli se tedy nechcete dohadovat s kontrolory, tak jim klidně nájmy hrobových míst na 311 přehoďte.

Zjistila, že jsem v loňském roce nezaúčtovala pohledávku - přefakturaci za vyhotovení kupní smlouvy. V loňském roce máme v účetnictví obce tuto fakturu zaplacenou a měla jsem zaúčtovat pohledávku za odběratelem - přefakturaci. Mám předpis v letošním roce dodatečně zaúčtovat na 311 MD/ 6XX D nebo proto 408? a při zaplacení od odběratele použít položku 2324 nebo 2111?

Předpis doúčtujte 311 MD/ 649 D pokud se jedná o částku nižší než 0,3 % aktiv netto nebo 260 tis. Kč. Pokud je částka k přefakturaci takto významná (což si myslím, že asi nebude),  pak musíte zvolit již v roce 2012 účet 408. Položka je dle znění přefakturace - 2324 by byla vhodnější, protože jsem doporučila výnosový účet 649 v logice náhrady nákladů minulých let. Položku 2111 bych použila pro výnosový účet 602 ve smyslu, že se nejedná o přefakturaci, ale že se jedná o dodání  služby.  

Místní poplatek za VHP za 2. pol. 2011 nám byl uhrazen. Dopisem z ledna 2012 firma žádá o vrácení přeplatku, protože výherní automat nebyl provozován celé pololetí. Žádáme Vás o sdělení, jak tuto vratku zaúčtovat.

Asi nejvíc vypovídací zobrazení by bylo zápisem 231 1347 minus MD / 606 minus D (ve smyslu opravy dle §69 vyhlášky č. 410/2009 Sb. - na účtech , kterého se týká, kdybychom účtovali do správného období v případě, že bychom měli informaci včas, tak by se původní zápis objevil na těchto účtech). Není to však zápis povinný, ale tradiční. Lze zvolit i zápis 549 MD / 231 6409 5909 D ve smyslu vratky příjmů minulých let. Ten druhý vám nikdo nikdy nemůže vytknout, u toho prvního může dojít k diskusi ohledně souladu na předpis.

naše obec je členem mikroregionu, na valné hromadě byla stanovena výše příspěvku, účtuji příspěvek 572/349 a 349/231 3639 5329, je to správně?

Pokud je mikroregion z hlediska právní formy dobrovolným svazkem obcí , pak je Váš zápis předpisu i úhrady zcela v pořádku.

Poraďte mi, prosím, jak zaúčtovat: - v polovině ledna 2012 jsem omylem poslala fin.prostředky jinde, než jsem měla (mylná platba) - na konci ledna 2012 nám byly fin.prostředky vráceny zpět na náš účet.

377 MD / 231 6409 5909 D a vratku 231 6409 5909 minus D / 377 D.

Naše obec pronajímá kulturní dům na plesy hasičů a jiných spolků a sama zde pořádá obecní ples. Jak je to s poplatky za tombolu, komu a kolik se má odvádět? A prosím i o návod jak zaúčtovat.

Pokud obec sama pořádá ples, tak správní poplatek neplatí:

"Dodejme, že v souladu s § 8 odst. 2 písm. c) zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, jsou od správního poplatku osvobozeny úkony pro orgány územního samosprávného celku prováděné úřadem téhož celku. Jinak řečeno, že obce jako pořadatelé samy sobě za povolení loterie neplatí." Ze stránek SMO

Ohledně odvodů z tomboly jsem zatím našla jen tento odkaz na SMO, legislativně je sice zavedeno, ale situace se ještě vyvíjí. Odvod z tombol by se měl hradit stejně jako daň - položka 5362, odpa 6399, účet 538.   

http://www.smocr.cz/cz/oblasti-cinnosti/sprava-obce/prichazi-soumrak-vesnickych-plesu.aspx

Plátce DPH je povinen vést evidenci uskuteč.plnění,která nejsou předmětem daně - myslí se tím i plnění,která souvisí s výkonem veřejné správy (např. místní poplatky,správní poplatky)?

Ano - skutečně i ve vazbě na §2 odst. 3 lze dovodit, že máme "plnění" a "zdanitelná plnění". Takže skutečně tady bychom se měli bavit o plněních odpovídajících například příjmům z výkonu veřejné správy (poplatky, ...).

Pokud se podíváte do inkriminovaného § 100 odst. 2, tak nenajdete, v jakém formátu by daná evidnce o takových plněních měla být vedena (připomínám, že se jedná o evidenci něčeho, co nevstupuje do přiznání). Někdo se toto snaží označit zvláštními kódy i pro DPH, většina ale asi naprosto pragmaticky říká - evidujeme to v účetnictví (například ve vazbě na zařazení určité syntetické či analytické účty.. - například u poplatků již zařazením na syntetický účet je to jasné ...). Takže já bych doporučoval - netrapte se tímto... (ZN)

Prosím o radu, kam zaúčtovat přijetí transferu ze spolupartnerského města na financování výdajů při konání akce - mezinárodní konference, která se uskuteční na naší městské části. Jedná se o finanční prostředky z EU, které město Trogir dostalo na zafinancování pořádání konferencí v rámci partnerských měst. Zaúčtuji na položku 2324 ? a ve výdajích na 6171 pol. 5173 (ubytování, cestovné ad.)?

Určitě zaúčtujte jako transfer - měl by být AUPAP asi 67299, partnera najdete v Příloze k PAP č. 2a. (Až při předpisu, zálohu lze na 374.02). (Pozn. 67202 má chybné obsahové vymezení, nevíme zda tam patří i transfery ze zahraničí)  

Jinak navrhovaná položka v příjmech i výdajích ano - souhlas s Vámi, odpa bych dala 6223.

sestavili jsme návrh rozpočtu hosp. činnosti na rok 2012 a předpokládaný zisk činí 250 tis. Kč. Jak máme zapojit tento zisk do příjmů v rozpočtu hlavní činnosti?

Na VHČ se nesestavuje rozpočet, ale plán výnosů a nákladů. K VHČ lze sestavit rozpočet mimo pojmy zákona č. 250/2000 Sb. na tok hotovosti.

Do rozpočtu ve smyslu pojmů zákona č. 250/2000 Sb.  lze zapojit ne VH z  VHČ, ale očekávaný kladný rozdíl ve VHČ příjmů a výdajů. Ten se zapojuje do rozpočtu příjmů na položce 4131. Není to výnos - převádí se z účtu 241 jen přes peníze na cestě 262, případně lze využít účet 395.

Pozn. Rozdíl mezi výnosy a příjmy mohou být např. pohledávky, mezi náklady a výdaji závazky... VH z VHČ se nemusí rozdílu mezi příjmy a výdaji vůbec rovnat, tedy VH do rozpočtu zapojit nejde, tam lze zapojit jen realizované peníze.

Převzala jsem účetnictví DSO, který má smlouvu na čerpání finančních prostředků z EF, ale bývalá účetní neoznačila v roce 2009 a 2010 doklady N+Z+UZ. Co s tím můžu dělat? Od r.2011 byly pouze zaúčtovány faktury, které budou zaplaceny v letošním roce z poukázané dotace. Jak se mají označovat účetní zápisy, když není účtován výdaj? Mají se tyto údaje uvádět u nákladových účtů - neinvestiční a u nedokončených investic (042),

Na otázku Co s tím můžu dělat je rychlá odpověď, vůbec nic, nejde opravit. A asi to již ani nikdo nebude řešit.  Nástrojem a zdrojem je zbytečné značit cokoliv jiného, než výdaje a příjmy, do výkazu se dostanou jen realizované výdaje a příjmy. Když nebylo placeno, není potřeba  a předpis to nevyžaduje, značit nástrojem a zdrojem náklady nebo 042. Takže za rok 2011 taky nic. Nástrojem a zdrojem budete značit jen výdaje v roce 2012, pravděpodobně tedy úhrady faktur zapsaných v roce 2011.

V obci máme vodárnu, kterou pronajímáme firmě Vodos, která jí provozuje a hradí nájem na účet obce. Letos se obec rozhodla na základě zdražení vody, že nám k nájmu budou ještě přispívat částku na rezervní fond oprav. Ve smlouvě bude jedna částka, kterou si mám rozdělit na nájem a na rezervní fond oprav. Prosím jak správně zaúčtovat.

V případě, že se jedná o obecní peněžní fond "rezervní fond oprav" vedený na účtu 236, tak se jedná o situaci, kdy VODOS hradí vyšší nájemné (603, 2133,2139). Tedy celou přijatou částku musíte dát do nájemného. U vás jen z částky nájmu určené na opravy uděláte převod na "rezervní fond oprav" např. zápisem 401 MD / 231 6330 5349 D a na RFO 236 4134 MD / 419 D. Náklad na 511 vznikne ve vztahu k výnosu 603 až čerpáním fondu oprav na určitou konkrétní práci.