Dotazy

V obci vybíráme platby od občanů za odvoz popelnic dle obecně závazné vyhlášky, podle §17 zákona č.185/2011 Sb., o odpadech. K vyhlášce je vydán každý rok ceník. S každým občanem, který má v obci nemovitost máme sepsanou smlouvu o svozu odpadu. Občan si určí dle ceníku velikost popelnice a četnost vývozu.Položka tedy bude 1337 ??? Dříve jsme příjem platby dávali na § 3722, položku 2111. Tak nevím , zda v našem případě tedy nebude, jak je výše uvedeno, položka 1337. Nevybíráme poplatek dle vyhlášce o místních poplatcích (což je dle RS zřejmě položka 1340).

Pokud máte vyhlášku dle §17 zákona o odpadech, tak opravdu správně dle RS je položka 1337. Trochu mě však mate, proč, když máte vyhlášku, sepisujete i smlouvy, pravidla platby by měla být v té vyhlášce dle §17, myslím, že pak ty smlouvy jsou zbytečné.

Mám prosím dotaz k volbě paragrafu pro vybudování místní naučné stezky v okolí obce. Budou to infotabule s údaji o obci, nejen o přírodě, ale i o událostech z těch míst (podle kroniky). Cena 8 ks svislých infotabulí a 2 laviček bude přibližně 200 tis. Kč. Uvažujeme o § 3745 nebo § 3639. Žádáme o dotaci, proto chceme mít zaúčtování v pořádku. Co se týká položky, jednotlivé panely budou stavby, nebo soubor 6122, nebo stavba jako celek, která se bude skládat z 8 kusů? Máme Souhlas s umístěním a provedením stavby od stavebního úřadu.

odpa je lehký:3742, lze sem  i naučné stezky - estetická hodnota krajiny

 Dala bych jako stavbu funkční celek "naučná stezka" - docela jsem o tom přemýšlela, do poznámky na kartu si vypsat dílčí části připadně i oceněné, aby se daly vyřadit při větších zásazích. Je to asi nejvýhodnější, bude možnost i  rozšiřovat v režimu TZ - rozšíření použitelnosti když půjde nad 40 tis. Kč, v režimu oprav do 40 tis. Kč nebo v režimu zásahu do majetku pod stanovenou hranici. U souboru na 6122 bychom pořád měnili ocenění. Stavba je možná i více vypovídací. Toť můj názor, můžete mít u vás na obci jiný.

Paní inženýrko, 2. 2. 2012 jste mi odpovídala na dotaz ohledně dražby dřeva - prodej, tzv. na stojato. Platba probíhala na základě Smlouvy (bez faktury), úhrada v 12/11 a 1/12. Nyní ta firma po mě požaduje vystavení faktury do měsíce února 2012. Nevím, jak na to - jak mám fakturovat něco, co bylo již uhrazeno? Poradíte mi nějakou formulaci textu a zaúčtování. Předpokládám, že když doklad vystavím, že musí projít účetnictvím. Ještě mám jeden obdobný dotaz: Firma nám v prosinci 2011 zaplatila poplatek z ubytovací kapacity ve výši 5 000,- Kč (sděleno telefonicky, že se jedná o poplatek z ubyt. kapacity) - neúčtovala jsem to jako přijatou zálohu, ale na položku 1345. V letošním roce firma provedla asi nový výpočet za rok 2011 a chce vystavit fakturu na částku 6 624,- Kč, s tím, abych jim těch 5 000,- Kč vrátila na účet zpět a oni zaplatí 6 624,- Kč. Já bych to nejraději zohlednila ve faktuře tak, aby byl pouze doplatek 1 624,- Kč. Poradíte mi prosím nejjednodušší řešení, abych se sama do toho nezamotala?

Z obou dotazů na fakturaci jsem trochu na rozpacích. Pokud došlo k úhradě dle smlouvy a mám u vás v registru, že nejste plátci DPH - tedy nejste povinni vystavit daňový doklad k přijaté platbě, tak není firma oprávněna po vás fakturu požadovat, nechť si k přijaté platbě udělá poukaz ve vazbě na smlouvu. Jinak samozřejmě lze fakturu vystavit - na fakturu uvedete rozsah plnění, že jste neplátci, napíšete částku a zároveň uhrazena dne toho a toho a k úhradě nula. Tuto "Fa" pak můžete dát do knihy vydaných faktur s nulovou částkou, ale také nemusíte, stačí když  si ji přiložíte společně se žádostí firmy ke smlouvě.  Do knihy vydaných faktur je vhodné ji uvést kvůli úplnosti číselné řady vydaných faktur.

Obdobný problém je s poplatky. Na ty se nevydává faktura, ale platební výměr. Platební výměr musí být na částku  6 624,-;  nevím, zda je možné do formuláře  přímo platbu a kolik mají doplatek - záleží na technickém řešení SW nebo formuláře, ale pokud to možné je, tak je určitě vhodné do textu platebního výměru doplnit. Nevidím stejně jako Vy žádný důvod k tomu vracet 5 tis., stačí jen když doplatí do výše vyměřeného poplatku.

Prosím o radu, jak správně účtovat o zákonném pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu.

Předpis : 525 MD / 378 D  (zatím se nehradí do SR, proto volím 378).Úhrada  378 MD / 231 6171 5038 D.

Předpis by měl být až ve čtvrtletí, kdy je povinnost odvodu, protože se platí dopředu, ne zpětně, tedy ne k předpisu mezd za běžný měsíc, ale až k datu, kdy se má odvést. 

Dle sdělení kraje máme k 1.1.2012 zaúčtovat opravné položky k účtu 315 zápisem 406/192. Některé z pohledávek na účtu 315 budu mít opravné položky na 100%. Ve směrnici mám uvedeno, že 100% opravných položek znamená odpis do podrozvahy. Mám dělat u těchto pohledávek zápis 406/192 a následně rušit opravné položky 192/556 a provést odpis do podrozvahy 557/315 a 911/999. Nebo mohu vynechat tvorbu opravných položek a rovnou zaúčtovat odpis do podrozvahy?

Musím říct , že nejsem přesvědčená o vazbě - plná opravná položka = vyřazení pohledávky. Ale určitou logiku - že když je pohledávka již 3 roky nedobytná, že by se měla odepsat - to však má, ale nemusí toto platit ve všech případech. OP se dělat musí i např. na pohledávku, která je zajištěná (ručení), a  její vyřazení by však bylo nesmysl.

Ohledně dotazu - když neuděláte OP, ale rovnou vyřadíte, tak budete mít náklad na 557. Když uděláte OP a pak vyřadíte, tak nákladově to bude vypadat takto: 557 MD / 556 D tj. nebude mít vliv na VH. Větší vypovídací schopnost ohledně VH má varianta udělat OP a pak vyřadit, protože u OP se vlastně jakoby jedná o náklady minulých let vlivem změny metody.

Prosím o radu ZM schválilo převést finanční prostředky z Fondu rozvoje bydlení do rozpočtu města na opravy kina. Jak účtovat.

Doufám, že zároveň zastupitelstvo  přijalo usnesení, že se FRB ruší jako peněžní fond. Mám obavy, že použití fondu rozvoje bydlení na opravy kina by asi nebylo v souladu se schváleným statutem fondu na rozvoj bydlení (nesouhlasí to na účel fondu). Jinak zrušení FRB a převod do rozpočtu je klasicky přes konsolidační položky: 419 MD / 236 6330 5345 a příjem na ZBÚ 231 4139 MD / 401 D.

Dělám úpravu rozpočtu. Potřebuji zapojit vratku DPH za rok 2011. Vím, že vratku budu účtovat na položku 6399 a 5362 červeně. Není mi ale jasné jak zapojím vratku do rozpočtu když na této položce mám rozpočtováno 6399-5362 černě 100tis. Vratka bude 140 tis. Znamená to tedy, že rozpočet budu mít v záporných hodnotách?

Ano, znamená to mít rozpočet na 5362 na str MD, tedy v záporných hodnotách, a je to tak zcela v pořádku.

Jsme DSO VODOVODY A KANALIZACE, provádíme rekonstrukce vodovodních a kanalizačních potrubí, kód CZ-CPA 43, tedy přenesená daňová povinnost. prosím o konzultaci účtování DF. DF na základ daně př. 1000: 042 x 321, program KEO mi automaticky kódem proúčtuje daň, která se přenese do řádků přiznání, 343 037 x 343 027. Doúčtuji platbu 321 1000 x 231 6121 1000, a pak ještě proúčtuji částku daně položkově: 231 5362 x 231 6121 (200). Budu tedy mít v rozpočtu ve výdajové části na položce 6121 1200, což neodpovídá skutečné úhradě. Tady si nejsem úplně jistá, zda je postup správný.

Pokud nemáte moc faktur za zdaňovací období, tak daň zaúčtujte položkově až při platbě daně, ne již při platbě faktury. Lze ještě využít účet 8901. Příklady jsou v dokumentech ke stažení: 2012 Zprávy MFČR - DPH přenesená povinnost

Jak zaúčtovat faktury v režimu přenesené daňové povinnosti? a) obec má nárok na odpočet daně b) obec nemá nárok na odpočet daně Sehnali jsme si nějaké vzory zaúčtování, ale ta se od sebe liší. Jednou je proúčtování DPH 231/231 s položkou 5362 a v druhém je 231/231 s položkou 8901? Prosíme o zaslání vzoru zaúčtování.

Jsou v dokumentu ke stažení : 2012 Zprávy MFČR - DPH přenesená povinnost

Vzory se od sebe liší, protože si můžete vybrat, je povoleno více variant.

Posílám doplnění k dotazu z 20.2.. Hodnoty k datu prodeje účet 021 4 365 505,- účet 081 9 096,- účet 403 707,-. Čtvrtletní odpisy jsou 13 644,-.

Chybí mi údaj kolik byla původně 403, uvádíte jen hodnotu rozpuštění (promiňte, že odpovídám tak pozdě, zapomněla jsem si napsat). Pak ještě potřebuji potvrdit , že neprodáváte celý majetek za 500 tis. , ale opravdu jen jeho 1/8 , tj. že jste v minulém dotazu uvedla  hodnotu majetku ve výši 500 tis. Kč, ne jeho prodejní cenu.  

Stanovili jsme našim PO účtování předpisu celého příspěvku na činnost od obce na začátku roku a to : obec 572/349 a PO 348/672. Je to v souladu s účetnictvím a se školskými zákony pro PO .

Co mám znalosti, tak toto je v souladu se vším možným a je to naprosto v pořádku. Zde je časové rozlišování po měsících plně dobrovolné.

Chtěla bych se zeptat, zda účtovat pronájem kontejnerů na položku 5164 ? Dříve jsem účtovala vývoz i pronájem na pol. 5169.

Není nezbytné oddělit pronájem kontejnerů na pol. 5164, lze považovat za součást služby nakládání s odpady. Jedná se o nezbytnou činnost k zajištění povinnosti obce.

ČEZ poslal požadavek na zálohu na výše uvedené, kde za zhotovení přeložky požaduje 700 tis.Kč a věcné břemeno 10 tis.Kč. Přeložka souvisí s investiční stavbou. Kromě jiného se jedná o způsobilý výdaj v rámci projektu EU. Na požadavku neuvádí, zda se jedná o práce prováděné v rámci reverse charge. Bude věcné břemeno součástí investice? A co s DPH?

V případě plnění (ne záloha, ta by se měla zaúčtovat na 052) půjde výdaj na přeložku do ceny pořízení DM (042). Výdaj na věcné břemeno může také jít na 042, ale v případě, že smlouva bude sepsána v době výstavby, pokud bude jen smlouva o smlouvě budoucí, a smlouva na zřízení VB bude podepsána až po dokončení stavby, tak se již jedná o výdaj vzniklý po dokončení a bude službou (549,5169).

Z hlediska DPH - pokud je uznatelným výdajem, tak není nárok na odpočet. Přenesená povinnost u přeložky (věcné břemeno přenesené povinnosti nepodléhá) přichází v úvahu v případě, že stavba je ve vztahu k ekonomické činnosti města (není uveden účel stavby v dotazu). Jen můžeme doufat, že oddělení plateb vlivem PP nezpůsobí problémy v uznatelnosti DPH.

Jsme plátci DPH. V prosinci 2011 jsme vystavili faktury na vodné, udělali jsme chybu a to, že jedné firmě jsme vystavili dvě faktury, první byla chybná. Firmě jsme správně poslali fakturu jednu, ale zaúčtovali jsme obě dvě. Jak nyní v lednu mám postupovat, ohledně DPH. Můžu interním dokladem fakturu vystornovat a snížit si tak odvod FÚ? V účetnictví mohu provést zápis: 311 - MD/ 602 - D, 343 - D ?

Jedná se o běžnou opravu, kterou můžete bez starosti provést. Já mám např. v programu SW možnost najet na fa, dám povel stornovat a vše se zaúčtuje včetně minusování DPH automaticky. Zde se nevytváří opravný daňový doklad, protože není vazba na odběratele. Stejně se postupuje i u proforma faktur, oprav předpisů...

Použiji přenesenou daňovou povinnost u opravy vodovodní baterie (výměna kuželek) v nebytových prostorách, které se nikomu nepronajímají, nemáme z nich příjem? Slouží pouze příležitostně k setkávání členů klubu důchodců. Výměna WC s prací v bytě spadá do přenesené daňové povinnosti? A jak by to bylo s přenesenou daňovou povinností u naší firmy s.r.o., která je pouze prostředník?

Pokud vyjdeme z toho, jak nám to napsalo MFČR a GFŘ:

- ty prostory, kde není příjem - není to k ekonomické činnosti - potom by tedy neměl být reverse charge

- byt - ten je k ekonomické činnosti - výměna WC tedy ANO

Pokud se bavíme o tom s. r. o. - nevím, co to znamená "zprostředkovatel" - pokud to nakupuje jménem obce ... a na její účet (mandátní smlouva) - potom je to vztah dodavatele a obce. Pokud je to tak, že pořizuje a následně přeúčtovává na obec a s. r. o. je plátcem DPH - potom je situace taková, že oni by to měli pořizovat v systému reverse charge a potom zase fakturovat na obec v tomto systému ... (tady ale trochu nevím, jak to konkrétně máte nastaveno)