Dotazy

Neporozuměla jsem zaúčtování prodeje majetku v r. 2012. Stav k 1.1.2012 na účtě 021 500 kanalizace v hodnotě 4 mil. Kč (zařazeno do majetku v 11/2011), K 31.12.11 účet 081500 oprávky 9 tis. Kč., rozpuštění dotace účet 403 707,- Kč. V únoru 2012 se bude část kanalizace v hodnotě 500 tisíc prodávat. Vyřazení 553/021 v hodnotě 500 tis. Kč,dooprávkování 551/081 v hodnotě také 500 tis.? A jak odpisy-účtujeme čtvrtletně. Není mě postup účtování zcela jasný. Prosím o pomoc.

Ta část kterou budete prodávat se zaúčtuje: 553 MD / 081 D. Vyřadí se v hodnotě 500 tis. Kč 081 MD / 021 D. Na účet 551 se již nic dávat nebude. 

Pokud zaúčtujete čtvrtletně odpis, tak si musíte vzít účet 081 a asi vydělit 8 (jakoby prodáváte 1/8 kanalizace : 4 mil. děleno 0,5=8) . Pak musíte zjistit zůstatkovou cenu té 1/8 , tj. 021/8 minus 081/8, a tu zjištěnou výši zaúčtujete 553/081, tím budete mít na 081 celkem 500 tis. a vyřadíte 081/021. Pak musíte stejně vyřadit i 403. Zase zjistím 403/8, pak to, co jsem již zaúčtovala 403/672 - vydělit také 8 a rozdíl dorozpustit  403/672 - ve výsledku to musí vyjít tak, že původní 403 bude snížena o 1/8 a o již rozpuštěné části k tomu zbývajícímu. Nemohu Vám to napsat v hodnotách, ozvěte se, až budete mít hodnoty 021, 081, 403 k datu prodeje.

Mám prosím dotaz k poslední větě bodu 2.8. vzorové směrnice o inventarizaci: "Ověření pohledávek a závazků v režimu transferů bude provedeno v rámci konsolidačních přehledů." Jak si to mám vysvětlit v praxi, nemám posílat k ověření dopis (mail) s celkovou částkou obdržené dotace na SFŽP? Vyúčtování s fondem očekáváme v únoru - březnu 2012, materiály už jsme odeslali.

Protože zatím nejsou pravidla konsolidačního přehledu nastavena, tak je možné ověřovací mail nebo dopis poslat. Předpokládali jsme, že se nějak nastaví vzájemné odsouhlasení dotací přes webové rozhraní jednotlivých poskytovatelů, což byl asi bláhový sen. Pohledávky a závazky z dotací je určitě potřeba odsouhlasovat, a zatím jiný systém, než přes požadavky na ověření neznám.

Prosím, jak zaúčtovat refundaci mzdy a odvodů neuvolněného starosty. Jeho zaměstnavatel na obojí vystavil obci fakturu.

Na refundaci by se neměla dávat faktura, pouze podklad výpočtu s žádostí o náhradu. Určitě tam nesmí být DPH. Pro vás se jedná z hlediska účtů o mzdu 521 a odvody 524, z hlediska RS mzda 5029 a odvody 5039. Závazek z refundace se dává na 378 D.

Prosím o sdělení, co vše se započítává do ročního úhrnu čistého obratu - ř.1 odd.K -daňového přiznání.

Zde se podle pokynů k vyplnění vychází z §20 Zákona o účetnictví, tedy sem patří výnosy celkem , součet 6xx, je uveden ve výkazu zisku a ztráty.

Mám výplaty mezd účtovat ( kvůli IČO ) po jednotlivých penzijních fondech ( 23 různých fondů - zaměstnavetel nám přispívá na penzi ) a po jednotlivých zdravotních pojišťovnách, když jsme to účtovali vždy jednou částkou jako součet? Bojím se , že řeknete ano.

Nevidím u účtu 524 (ZP) ani 527 (penzijní připojištění) požadavek na členění dle partnera. Požadavek není ani u závazku 336, pokud penzijní připojištění dáváte na závazek 378, tak zvolte závazkový účet 321. Takže si spíše myslím, že zde není potřeba dle IČ členit ani uvádět.

řeším DUZP u věcného břemene pro E.ON.V dotazu z 24.1. jste ke stejnému dotatu uvedla, že DUZP je ke dni vkladu do KN, nebo ke dni úplaty, co bylo dříve.Souhlasím.Ale jak to mám udělat prakticky, když právní účinky vkladu nastaly konkrétně 21.12.2011.Smlouva došla poštou 30.1.2012.Takže nejsem schopna dodržet vystavení dokladu do 15 dnů.E.ON ve smlouvě uvádí, že fakturu mám vystavit do 30 dnů od doručení smlouvy, ale o odstavec níže píše, že právo z této smlouvy vznikne dnem právních účinků vkladu.Můžete mi poradit, jak z toho ven?

Já se obávám, že nejsem schopen pomoci, pokud je smlouva nastavena tímto způsobem (což je ostatně většinou) - je mi jasné, že smlouvu asi podává na katastr druhá strana - takže nevíte, kdy to bude - takže pokud máte takto nastaveno, tak holt vystavíte později a budete v prodlení odvodu DPH (většina obcí to v zásadě neřeší - částky jsou natolik malé, že potenciální penále je minimální).

Pokud byste z toho chtěli nějak ven, musela by se změnit smlouva v tom směru, že jste oprávněni vystavit doklad hned po uzavření smlouvy (DUZP u služeb může nastat i vystavením dokladu, pokud k tomu dojde před podpisem poskytnutím práva ...) s tím, že by se splatnost odložila třeba až po obdržení smlouvy z katastru ... - předpokládám, že to ale pro druhou stranu nebude akceptovatelné takto upravit ...(ZN)

Znova se vracím k přenesené povinnosti k DPH. Dostala jsem fakturu od elektro firmy na opravu elektroinstalace na hasičské zbrojnici. Faktura je bez DPH s tím, že DPH máme na vstupu i výstupu uplatnit my jako obec. Nejsem odborník v této oblasti, ale myslím si, že to není dobře!?

Takže zkuste nasadit opět "jednoduchý" rozhodovací strom:

a) je to vztah mezi plátcem a plátcem - tady asi ANO - takže jdeme na druhou otázku

b) je to práce odpovídající CZ-CPA 41-43 - tady předpokládám, že to jsou klasicky rozvody elektro po budově - takže ANO - jdeme tedy na třetí otázku

c) tato otázka je nejsložitější a nyní nejproblémovější - "slouží daný objekt nějak k ekonomické činnosti" - byť úplně částečně - tady připomínám, že je to krajně problémové, je to otázka vycházející z info GFŘ a MFČR (hodně lidí se domnívá, že spíše nad rámec zákona ...), zároveň jsou subjekty ( na straně obcí, které toto kritérium s odkazem na znění v zákoně moc nerespektují ...). Pokud ale budete toto ctít, tak si budete třeba říkat:

      - nerozvážíme někdy v hasičském autě co tam parkuje vodu do bazénů?

      - nepodílí se hasiči nějak přímo na ekonomické činnosti (nějaká fakturovaná aktivita obcí) ....?

Pokud jste přesvědčeni že ne, tak podle info MF a GFŘ byste měli dát dodavateli prohlášení, že to má jít ve standardním režimu, protože to není k ekonomické činnosti.

Nicméně i ve vazbě na další dokument GFŘ z ledna 2012 se v zásadě můžete rozhodnout (třeba pokud si nejste jisti), že se tam přenesená daňová povinnost aplikuje - takže já osobně bych klidně toto akceptoval a realizoval prodanění na své straně v režimu §92a (tady je stejně v této oblasti nyní takový nepořádek, že ono to je již asi jedno - hlavně že tu daň někdo odvede).  (ZN)

Obec bude provádět opravu střechy na budově základní školy. Budova byla na základě zřizovací listiny předána PO do správy. Výdaje související s opravou střechy zaúčtuji na paragraf 6171, protože je budova majetkem obce, nebo mám použít paragraf 3113?

Volíme dle účelu, opravujeme školu, správně je odpa 3113. Pokud je však budova předána k hospodaření, tak z hlediska věcné správnosti nákladů  správně měla platit opravu PO, ale je možné vést i ve výdajích obce, stále je to váš majetek (především pokud je hodnota opravy významná a obec ji zajišťuje) . Nelíbí se mi na tom, že opravu má sice v nákladech vlastník, ale zároveň i ten, kdo nemá v majetkové evidenci budovu, ale je to celkem tradiční a ustálený postup a není vytýkán, takže do toho nechci nijak striktně zasahovat, protože jasnou oporu v předpisu pro to, že musí účtovat PO nemám.

Ing. Nejezchleb doplnil:

Já souhlas - dávám na par. školy (jedinou výjimku dělám, pokud je objekt školy pronajat - třeba u "krajských škol" - potom aplikuji §3613) a nikoho nehubuji - zda to opravuje zřizovatel nebo škola (ono to souvisí i s dotacemi - ty často dostane zřizovatel a musí opravovat on - tak proč tímto někoho trápit ....)

Chtěla jsem se zeptat ještě k inventuře, jestli je zapotřebí udělat inventurní soupis ( inventurovat) i účty, na kterých se během roku účtovalo, ale jejich zůstatek k 31.12. je nulový.Nikde jsem to v metodikách nenašla.

Je to asi ve třech odpovědích na stránkách, jednu z nich sem kopíruji

Považuji za zcela zbytečné dělat inventurní soupis na nulový majetek, když nic není, tak proč to sepisovat? Pokud schválím inventarizaci majetku v inventarizační zprávě, tak tím zároveň schvaluji, že na jiných účtech majetek není, tedy tím je provedena i inventarizace nulových účtů. V jednom z předešlých dotazů na podobné téma jsem uvedla, že pro jistotu, aby byli všichni spokojení, bych  možná do inventarizační zprávy doplnila text:  Fyzickou a dokladovou inventurou nebyl zjištěn obsah jiných účtů aktiv a pasiv, než které jsou v rekapitulaci uvedeny.   

Abych ten dotaz ještě teda upřesnila, v dotačním dopise bylo napsáno, zaúčtování pro obce nárok na transfér 346/455 příjem 231/346 poskytnutí transféru 465/231 FV v následujícím roce 388/671 455/388 částka 257 266,- Kč letos 2012 přišel doplatek 170.000,-tohoto transféru a už je úplný. a tady píší pro obce: příjem 231/374 poskytnutí 374/231 jelikož se muselo z 465 přeúčtovat na 373 tak mi tato větší polovina dotace vysí na 373 Snad jsem to napsala srozumitelně........už jsem v tom sama zamotaná...

Zaúčtujte to přes 406 - změna metody, protože zde ke změně metody opravdu došlo: 406 / 373. K této dotaci by obec neměla mít v rozvaze evidováno nic.

Samozřejmě se nabízí možnost opravy, ale tím, že účet 671 je již zrušen, by musela oprava  být přes účet 672, což se mi nechce doporučit kvůli vypovídací schopnosti výkazu ZZ i kvůli srovnatelnosti v období, a účet 406 je pro tyto případy vhodný.

Budeme vracet poplatek za VHP/1347/ z jaké položky?

Je možné  vrátit ze stejné položky - 1347, i když bude celý rok v mínusu. Pro vratky poplatků ve výdajích položka určena není. Náplň splňuje jen výdajová položka 5909. Použitím minusu v příjmech je zřejmé, o co jde a má to slušnou vypovídací schopnost, může se však u minusové příjmové položky pozastavovat krajská kontrola výkazů, u 5909 budete určitě v klidu.  

Prosím Vás o radu, jak zaúčtovat. Dostali jsme od města fakturu za poskytování hostované spisové služby a služby technologického centra, která je rozepsána na: finanční spoluúčast v rámci dotace IOP 3000,-Kč a spoluúčast na provozních nákladech za poskytování služby 6000,-- Kč.

Pokud se jedná o vaše partnerství k projektu (spoluúčast), tak by se mohlo jednat o transfer městu účet 572, položku 5321. Je však možné, že město zaúčtuje na pol. 2324 - pak vy byste měli volit položku např. 5192 (ostatní náhrady) a náklad např. 549. Doporučuji se zeptat fakturujícího, jak míní zaúčtovat (aby se nerozhodila rozpočtová konsolidace).

Kontrolou jsme zjistili, že jsme neprovedli opravné položky k pohledávkám/byty/ k 31.12.2005. Dluh činí asi 1.150.000,- Kč. Nyní zastupitelstvo rozhodlo o jeho prodeji. Můžeme dodatečně přes účet 406 provést doopravkování a ihned rozpuštění těchto položek.

Ano, můžete - jedná se o provedení účetní opravy, tj. výsledkem by mělo být zobrazení na účtech, na kterých by se zobrazilo při včasném správném účtování. Z hlediska OP se opravdu jedná o "náklady minulých let", tedy by neměly ovlivnit VH letošního roku.

406/19x, prodej postoupením 557/3xx a zároveň rozpouštění OP 19x/556, toto ve výši evidované pohledávky;  pohledávka z výnosu z prodeje: 311xx MD / 643.02 (PAP) D ve výši prodejní ceny pohledávek.

Dobrý den , jaké účty nahrazují účty 631, 632 634.. Děkuji

681,683,684 (místo druhé 3, bude 8),  prosím přečtěte si aktualitu z 1.2.2012 na www.obecuctuje.cz  

účet 469 - ostatní dlouhodobé pohledávky ( u nás používáne pro poskytnuté půjčky z FRB) v PAPu se uvádí pol. 0601 vznik pohledávky, 0651 úhrada pohledávky a uvádí se partner AKTIV/PASIV: dle našeho programu GINIS bychom měly zadat zástupný znak, který nám dotáhne IČ našeho bankovního účtu, nevím zda je to správně na školení GINIS nám bylo řečeno, že pratner AKTIV/PASIV se posuzuje dle: moje aktivum -naše IČ, moje pasivum - IČ protistrany, pak by to IČ naší banky bylo správně ( poskyt.půjčky 469/236 - účet 469 je účet AKTIVNÍ ), ale byly tam názory od jiných účetních, že tam má být IČ toho komu půjčku poskytuji.

IČ banky by bylo v případě půjčky od banky, správně tam má být určitě IČ toho, komu jsme půjčili - jemu se snižuje závazek.