Dotazy

V roce 2011 jsme platili EONu jako součást investiční akce (vybudování sběrného dvora) přeložku el.napětí za cca 500 tis. Zaúčtovala jsem na NDM 042/231 3722 6121 jako výdaje související s investicí. Nyní se sepsala smlouva o vrácení těchto peněz, protože tento výdaj bude součástí celkové ceny o dílo s jedním dodavatelem a EON to vyfakturuje jemu a ten následně nám v celkové ceně. Jak mám letos zaúčtovat tento příjem? Účty 231/042, ale jakou rozpočtovou skladbu?

Náhradu výdaje - pol. 2324, odpa stavby, zápis : minus 042 MD / 321 D a 321 MD / 231 + RS D.

Přeji pěkný den, potřebuji poradit ohledně vypracování projektové dokumentace : Obci byla vystavena faktura za vypracování PD pro úz.rozhodnutí na akci: Kanalizační přípojky, kde nám fakturují dle smlouvy 141 ks přípojek. Obec bude kanalizaci řešit až v roce 2013. Mám to zaúčtovat na 042/321 321/231 021/042 a až budeme v roce 2013 prodávat přípojky, tak 553/021?

Je to možné, nejste plátci DPH, tak nebude velký problém, prodej stavby do obratu k registraci nejde. Většinou zde FÚ nepožadují daň z převodu (ale určité riziko tu je, prodáváte stavbu).

Já bych dooručovala režim "přeprodeje" ve smyslu, že vy majetek nepořizujete, ale platíte za někoho jiného a budete od něho chtít náhradu výdaje - tedy rovnou na pohledávku: např. 377 MD / 231 2321 5192 D. Až budete chtít, aby vám lidé náklady na přípojky uhradili, tak jen rozepíšete 377 na jednotlivé pohledávky: 377.xx Novák (377.xx pohledávky z úhrad na kanalizační přípojky celkem). Náhradu od občanů pak zaúčtujete na pol. 2324. Pak lidem nebudete přípojky prodávat, ale jen jim dáte předávací protokoly k vyúčtování nákladů.  Tak se u vás poraďte a zvažte, zda by tento systém nebyl pro vás méně rizikový.

Prosím o radu, zda mám poslat někam-kam tabulku pro fin.vypořádání u ukončeného projektu přeshraniční spolupráce SK-CZ vedoucí partner SK, kdy je 85% podpora EU a 5% podpora SR MMR ČR.

Dotaz vracím, toto vůbec nevím - určitě byste měla vycházet ze smlouvy na projekt. Kraji se toto "tabulkově" asi nehlásí. Zkuste se zeptat kraje, já se o toto nikdy nezajímala. Nechám však na stránkách, třeba se ozve někdo, kdo to ví.

Tazatelka pak dopsala tuto odpověď, dovolila ji uveřejnit, třeba se zase může hodit někomu jinému postup, který nakonec vymyslela:

Smlouvu jsem samozřejmě studovala, tam o finančním vypořádání nic není. Co se týká prostředků EU, které nám přišly ze Slovenska, tak na to se dle mého názoru vyhláška 52/2008 Sb. nevztahuje, na prostředky ze SR, v tomto případě MMR ČR, jsem byla na vážkách. Nakonec jsem se „pochlapila“ a zatelefonovala jsem přímo na MMR ČR na příslušný odbor. Tam mi bylo řečeno, že oni po nás nic takového nepožadují. Ale známe naše územní a jiné finanční orgány, tak jsem se s paní na MMR domluvila, že to pošlu přes Datové schránky (zítra je termín) k nim,a oni to předají Agentuře pro příhraniční spolupráci, ať si tam prý s tím dělají co chtějí. Papír pro papír.

Chtěla bych se zeptat, jestli neplánujete přidat do dokumentů směrnici k reálné hodnotě. Auditoři jsou nekompromisní a od letoška ji budeme muset účtovat ať chceme, či ne.....

Opravdu plánuji, bude, promýšlím.

Plán: úprava  transfery + PAP a pak hned reálná hodnota majetku určeného k prodeji - mám to vedle sebe v úkolech na únor.  Příklady na účtování jsou již v dokumentech - 2012 Vyřazení DM. (dotaz vracím)

V roce 2011 podepsána smlouva s krajem (fond povodně), maximální plnění ze strany kraje by mělo být do výše Kč 50.000,-, resp.95% celkových nákladů, min5% spoluúčast města. SDH nakoupily zařízení dle smlouvy v prosinci 2011, čerpadlo Kč 59.500,-,účtovala jsem 022xx/321xx platba faktury 321/231 §5512pol.6122. Jak správně účtovat předpis vyplývající ze smlouvy? A následně příjem peněz, který už vím, že je 50tis., vyplacen v lednu 2012. A jak zaúčtovat na 403, v roce 2011? Tento účet mi stále není zcela srozumitelný, prosím tedy o radu, jak celý případ zaúčtovat.

Podepsaná smlouva měla jít do podrozvahy, v tomto případě 942/999. Pokud je datum vypořádání k 31.12.2011, pak je potřeba předepsat pohledávku do rozvahy: 348.xx  MD / 403.xx - kraj na čerpadlo D. a vyřadit z podrozvahy 999/942. Příjem dotace v roce 2012 již jen 231 4222 MD / 348 D.  

K 31.12. byly zrušeny výplaty sociálních dávek přes obce s rozšířenou působností,což se dotklo i nás. V lednu 2012 se na účet města vrátila dávka HN vyplacena v prosinci prostřednictvím pošty. Dle pokynů krajského úřadu byla tato dávka zaslána na účet příslušného úřadu práce. Můžete mi prosím napsat jak tyto případy zaúčtovat ?

Zase jen jako průtok: 231/374 příjem vratky  a 374/231 převod úřadu práce. Příjem můžete dát s odpa dávky (41xx) a s položkou 2329, převod Úřadu práce s minusem.

Chtěla jsem se zeptat jak zjistím na návrh rozpočtu výsledek hospodaření z výkazu FIN F 12?

Výsledek hospodaření je rozdíl mezi výnosy a náklady, je ve výkazu zisku a ztráty, ale s výsledkem z hlediska rozpočtu nemá nic společného. U rozpočtu je princip ten, že vlastně výsledkem oproti rozpočtu je rozdíl mezi počátečním a konečným stavem ZBÚ - peníze, které přibyly jsou vlastně výsledkem rozpočtového hospodaření - úsporou (rozpočet je vždy plánován tak, že všechny příjmy zároveň utratím , tedy výsledek 0). Tato hodnota zase nemá nic společného s tím, co lze zapojit do rozpočtu následujícího roku - to je to nejjednodušší - to je totiž stav ZBÚ (všech účtů 231) k 31.12.2011. Tato hodnota obsahuje totiž úspory jak za rok 2011 tak i předchozích let. Tedy lze do rozpočtu zapojit stav všech ZBÚ k 31.12.2011 a to přes položku 8115. Max. výše položky 8115 je limitována stavem součtu účtů 231 a 236. Minimální hranice je jen na tom, jak dopadly rozdíly mezi příjmy a financováním - mohu zapojit i méně, než je stav k 31.12. na všech ZBÚ (231.01-99.)

Příklad: Stav ZBÚ je 2; rozdíl mezi příjmy (třída 1-4) a výdaji (třída 5-6) činí minus 1 mil. Kč - na položce 8115 MD budu rozpočtovat 1 mil.

Varianta: Stav ZBÚ je 2, na fondech 236 nic. Rozdíl mezi příjmy a výdaji je minus 3. Mohu zapojit 2 zbytek řeším např. úvěrem (8113,8123) atd... 

Příspěvek - Odpis pohledávek z 19.01.2012 : ..... vyřazení pohledávky může starosta schválit do libovolné výše, nárok na úhradu zůstává. Odpustit pohledávku může do 20 tis. rada, nad 20 zastupitelstvo. Pohledávky, kde je třeba malá možnost vymožení se dávají " zároveň " na podrozvahu zápisem 911/999. Odpis pohledávky je např. 557 MD / 311 D. Náš dotaz zní : Máme tedy rozumět odpovědi tak, že pohledávka je současně např. na účtu 315 a zároveň i na podrozvaze 911 ? A jak je to tedy v této souvislosti s odpisy 10 % každých započatých 90 dnů ? Prosím o napsání přesné posloupnosti účetních zápisů.

Vyřazení pohledávky: 557 MD / 311 D - tedy na 311 již nebude (nebo na 315). Mohu ji převést do podrozvahy na 911/999 - když je naděje na vymožení. Když již pohledávka není v rozvaze, tak se k ní již nedělají OP.

Posloupnost:

1. Předpis pohledávky do rozvahy: např. 315 MD / 606 D

2. Dlužník neplatí, dělám opravné položky 556 MD / 192 D.

3. Pohledávka se jeví jako nedobytná, vyřazuji z rozvahy: 557 MD / 315 D a ruším opravné položky 192 MD / 556 D.

4. Dávám do podrozvahy - je malá naděje na vymožení: 911 MD/ 999 D.

5. Naděje pohasla, pohledávka je nevymahatelná, vyřazuji z podrozvahy: 999 MD / 911 D.  

vím, že jste na tento dotaz již odpovídala, ale opravdu partnerem 231 je vždy IČ banky ?? Po konzultaci s KÚÚK prý platí IČ banky pouze pro tzv"průtokové dotace" (dle metodiky MF), jinak se uvádí IČ dodavatele/odběratele atd.

Určitě je partnerem aktiva  k účtu 231 IČ banky, ale nemělo by být uváděno v případě jen oprav RS a v případě proúčtování pokladny - 231 -5182 a + položky 5xxx....(někde volí např. 01) . Tedy se použije jen v případech, že opravdu dochází k převodům na bankovní účty. V případě převodu z účtu na účet také IČ banky. Dodavatel a odběratel by byl partnerem u pohledávek (315)  a závazků, ale tam není vyžadován u všech účtů. U průtokových dotací -  např. účtu 374 , zvolte analytiku 09, tam by program neměl chtít partnera uvádět. Ohledně účtu 231 -  je  přímo uvedeno v metodice MF k PAP str. 3 - "partnerem bankovního účtu je banka, u které je účet veden".  Bože, jak mě štve psát toto - cítím se jako v Kocourkově -  takový nesmysl uvádět k bance IČ banky,  to by stačilo jednou pro vždy a SW by si to měl dle analytiky k 231.xx a k pohybům na účtu natáhnout do výkazu úplně sám, bez vaší účasti. To je děs, já ten PAP snad nestrávím, to nemohli vymyslet nějakou zbytečnou práci  pro lidi, co nemají co dělat, to ji museli vymyslet zrovna pro nás, co nevíme, co dřív :o).

Ctěla jsem při zaúčtování faktur použít Váš příklad -varianta 3 s použitím položky 8901.Jedná se o opravy v bytových domech,není nárok na odpočet. Krásně jsem si vše předepsala,jevilo se mi to dobře, ale u Gordicu nejde dát ZJ k účtu 321.Když dám ZJ k účtu 511, tak na tomto účtu budu mít jen ZD a ne celkovou hodnotu. A navíc účet 511 je na straně MD.Tak si s tím nějak nevím rady.

Gordic to řeší tak, že dává kód základu daně k účtu 734 na stranu D (610) a zároveň 734.099 na str. MD.  Je to proto, že kód řádku přiznání má řešen jako analytiku a kdyby dal k 321, tak se vám nespárují závazky. Zkuste se podívat do Metodiky od Gordicu pro DPH. 

zjistili jsme, že jsme vlastníky stavby (dle staveb. úřadu kolaudace z r. 1993) Jak postupovat při zavedení do majetku? Stačí ocenění dle starosty a na jeho příkaz zavést do účetnictví, nebo musí být ocenění od odhadce a zavedení do účetnictví musí schválit zastupitelstvo. zaúčtování v r. 2012: 021/401 ? Dále ještě k inventarizaci, zda musí být proškolena i likvidační komise.

Likvidační komisi vyhláška o inventarizaci (270/2010 Sb.) neřeší, tedy nemusí být proškolena, ti inventury neprovádí. Ti jen schvalují postupy při vyřazení majetku.  

Zápis vícenálezu stavby opravdu bude 021 MD/401 D, zavedení do účetnictví nepodléhá schválení zastupitelstvem, majetek je již váš, nepořizujete nový. Ocenění by mělo být dle posledních oceňovacích předpisů  vyhláška č.  3/2008 Sb. Pokud to zvládne váš pan starosta, tak může on, nemusíte platit znalecký posudek.

Jak v roce 2012 účtovat příjem z daně z nemovitostí? Není to sdílená daň, je to 100% příjem obce, jestli to nechat na 636 - výnos z majetkových daní nebo po novu 686 - výnos ze sdílených majetkových daní, i když to není sdílená daň?

Je to sdílená daň, protože ji vybírá FÚ a převádí vám. Ten pojem používají v tomto smyslu, ne jen ve smyslu, že se o daň s někým dělíte.  Účet 636 již nebudete moci v roce 2011 využít, protože není ve směrné účtové osnově pro obce. Musíte na 686, nemáte volbu.

nájemníci platí městu zálohu na teplo. Předpis účtujeme na 324 MD 311 DAL připsání platby na účet 241 TZ801 MD a 324 TZ 701 DAL- úhrada závazku.Prosím o kontrolu.

Předpis: 311/324, a úhrada 241/311 - přijatá záloha musí být na 324 D a tam zůstat, takto by se vám účet vynuloval a zůstal zůstatek na 311 D bez vyrovnání. Přijaté zálohy lze účtovat i bez předpisu, na základě skutečnosti jen 241/324, ale zpravidla se u služeb souvisejících s nájmem předepisují.

Plný příklad na účtování služeb k nájemnému najdete v dokumentu ke stažení:

2010 Služby k nájemnému přeprodej

2010 Služby k nájemnému DPH - toto je přes náklady  a výnosy 

Obec zaplatila podíl na oprávněných nákladech spojených s připojením a zajištěním příkonu ČEZU Distribuce částku 12500,- Kč (jednorázová úhrada).

Pokud výdaj souvisí s nějakou vaší investiční výstavbou, tak je to výdaj související s pořízením dlouhodobého majetku a patří na 042 s položkou 6121. V ostatních případech dáváme na účet 549 , s položkou 5192 např. navýšení příkonu pro výstavbu RD, pro část obce atd., kdy vy přímo nějaký majetek nepořizujete, ale zajišťujete v rámci zajištění ZTV.  

Jde mi o to,abych správně zaúčtovala hlavně ohledně DPH. V roce 2011 byla uhrazena záloha na elektřinu zákl.daně:účet 314=41.333,- DPH 20%:účet 343= 8.266,- Nyní v lednu přišla zúčtovací faktura-vyúčtované období 01.01.2011-31.12.2011, datum vystavení 02.01.2012, datum zdan.plnění 02.01.2012, splatnost 20.01.2012: vyúčt. zákl.daně 34.036,- DPH 6.807,- celkem 40.843,- započt.zálohy -41.333,- DPH -8.266,- celkem -49.599,- přeplatek - 7.297,- -1.459,- -8.756,- Prosím,jak správně zaúčtovat tuto fakturu?Bohužel,nemám jen jednu takovou.Děkuji moc za ochotu a pomoc,snad se v mém dotazu alespoň trochu vyznáte.

Najdete podrobně zaúčtované v dokumentu ke stažení na listu "Zálohy poskytnuté".

2010 DPH zálohy, koeficient, doklad o použití