Dotazy

1. Máme automobil, který je zařazen na 022 v hodnotě 800 000,-kč. Letos bylo na základě znaleckého posudku přeceněn na 34 000,-kč. Auto jsem zařadila na 028 zápisem 028/022 34 000 a zároveň jsem dooprávkovala 406/088 34 000. Na účtu 022 mi ovšem zůstal rozdíl z přeceněné hodnoty 766 000,-kč. Může být vyřešeno zápisem 407/022 766000? 2. Na účtu 032 v kulturních předmětech máme jako umělecké dílo zařazen obecní prapor vyšívaný v hodnotě 17 000kč. Váhám již více let, zda má tu hodnotu dle zařazení. Jestli by neměl být na 028. Prosím, jaké by mělo být správné zařazení a na základě jakého podkladu (rozhodnutí koho) jej můžu převést? 3. Dotace - sčítání lidu. V sestavě KONTROLA OKRUHU ROZVAHY mám neustále rozdíl mezi aktivy a pasivy. Tento rozdíl se rovná přesně částce dotace na sčítání lidu, kdy aktiva vykazují o 891,-kč(dotace) vyšší hodnotu. Zkoušela jsem různé variace, ale neustále mi hlásí POZOR -rozdíl nevím si s tím již rady. Nemáte nějakou praktickou radu jak vyrovnat rozdíl, jaký okruh kontrolovat? Dotaci jsem zaúčtovala: a) předpis přijatého transferu 346MD/374D UZ 98005 b) příjem transferu 231 300, pol 4111MD/346D UZ c) náklad z dotace 321MD/231 300 par. 6149, pol 5139 UZ d) vyúčtování transferu 374MD/671 0300D (to musím opravit na 672) UZ Má být provedeno tohle zúčtování dotace na konci roku nebo provést dohadu (388MD/672D) a konečné zúčtování proběhne až v r. 2012 na základě finančního vypořádání dotace? Co je správně?

1. Toto je problém, vy nesmíte majetek přecenit, pokud není určen k prodeji, pak by se neměl však převádět na 028, ale nechat na 022. Pokud nebyl majetek určen k prodeji, tak musíte vrátit na 022 a řádně dooprávkovat z hodnoty 800 tis. Kč. Pokud byl určen k prodeji a proto přeceněn dle ZP, pak se mělo účtovat takto: 407 MD / 022 D ve výši 766 000,- Kč, ale  na účtu 022 měl zůstat.

2. Zde se mi jeví zařazení v pořádku, na 032 se majetek vede bez ohledu na výši pořizovací ceny, a vyšívaný prapor má spíše "kulturní" než "užitnou" hodnotu. Doporučuji nechat tak jak máte. 

3. Vy jste dotaci zaúčtovala na účet 671, který byl zrušen k 1.1.2011 -  přeúčtujte  na 672,  pak okruh vyjde. To celkové zaúčtování můžete takto nechat. Tato dotace má být k 31.12. 2011 vypořádaná, tedy je zbytečné dělat dohadu, když již víte, kolik budete vracet. To, co máte vrátit, tvoří zůstatek 374. Upozorňuji však, že od 2011 se již záloha nepředepisuje, ale účtuje se přímo při přijetí proti ZBÚ  -  231/374, vyúčtování 346/672 a zúčtování zálohy 374/346 - 374 vratka, 346 pohledávka za doplatkem dotace. (Započteno na 2 dotazy)

Přeji dobrý den, možná bude znít můj dotaz hloupě, ale po včerejším prostudování dokumentu, který vydalo GFŘ a na Vašich stránkách je umístěn pod názvem "Přehled nejčastějších dotazů veřejnosti k aplikaci PDP u stavebních prací" mi to nedá. Nová rozpočtová skladba platná pro rok 2012 jasně hovoří o tom, že na položky 5171 (6121) patří i DPH placená organizací z přenesené povinosti provedené za účelem oprav a udržování. U ostatních položek (např. 5169) toto není uvedeno. GFŘ ve svém přehledu ale uvádí i takové příklady, které zjevně nejsou opravou a udržováním (např. pronájem plošiny s obsluhou). Jakou položku rozpočtové skladby mám použít pro tyto případy v systému RCH pro DPH, které odvedu za dodavatele?

Již jsme o úzce souvisejícím problému hovořili s více daňaři - ukazuje se, že skutečně některé opravy považuje MF za práce, které sem nepatří, určité věci, které nejsou opravami pak ano... - tam je hlavně problém, co zařadit pod "jiné"... - nicméně bavme se o tom, co je příčina o co následek. Snažíme se zobrazit dopady klasifikace CZ-CPA - pokud sem určitá práce patří, tak bez ohledu na to, že bychom ji spíše dávali na pol. 5169, tak by sem měl přijít režim RCH a to bez ohledu na to, že rozpočtová skladba o tom nehovoří.

Jinak u těch pronájmů plošiny s obsluhou je samozřejmě velký problém ve způsobu užití - domníváme se, že pokud je to pronájem jen kvůli třeba otlučení rampouchů ..., tak by tam RCH být neměl, pokud však přímo souvisí např. s opravou omítky apod., tak by to asi mělo být aplikováno - vím, že je to hrozné, ale fakt nevím jak jinak.

Zde ještě upozorňuji, že v určitých hraničních případech by podle zatřídění, které provádí SIAK se toto mohlo také týkat pol. 6122 (stroje na pomezí jejich "zabudování" do budovy). (ZN)

Jsme město, které provozuje hospodářskou činnost - městské vodárny. U této činnosti jsme plátci DPH. Tato hospodářská činnost má svůj běžný účet a vede účetnictví samostatně. V měsící lednu nám firma provedla stavební práce, které zcela souvisí s ekonomickou činností a fakturu nám zaslala bez DPH. Pouze základ daně. Prosím o postup pro zaúčtování.

Všechny varianty zaúčtování jsou uvedeny v dokumentu ke stažení: 2012 Zprávy MFČR - DPH přenesená povinnost

Zjednodušeně: 5xx nebo 042 MD ve výši základu daně, kód řádku 43 MD / 321 D ve výši ZD, kód řádku 10; 5xx nebo 042 MD ve výši DPH, kód řádku 43 MD / 343 D ve výši DPH z přenesené povinnosti, kód řádku 10. Ve výsledku nic neodvedete, když máte zároveň nárok na odpočet, ale budete muset proúčtovat přes RS, prosím na zmíněný dokument se podívejte, protože blíže vysvětluje, co se v tom účtu vlastně děje.

naše PO v lednu 2012 vrací část příspěvku poskytnutého v r.2011 na neinv.provozní náklady na účet obce. V roce 2011 jsem zaúčtovala 572 -MD / 389 MD, v r.2012 zaúčtuji 389 / 349 a 349 / 231. Rozpoč.skladba u příjmu v r.2012. par.3113 pol. 2324 ? Mohu takto zaúčtovat?

No, předpokládám, že účtujeme na obci, že ano? Dohadný účet pasivní je pro závazky, pro vratku příspěvku jste měla využít pohledávku, nemusela být dohadována, pokud jste částku znala jistě, mohla jste rovnou předepsat 572 minus MD/ 348 MD. Na druhou stranu Vás moc chválím za včasný předpis do správného období, ale účet 389 a 349 není zvolen dobře, to jsou "závazkové účty". (Nic ve zlém :o), asi jste měla důvod, účtujete o výdajích, že? )  Správná položka v roce 2012 při vratce je 2229, odpa je dobře 3113.

Prosím o správné zaúčtování v roce 2012 nákup popelnic na sklad a zároveň jeho prodej občanům v hotovosti.

Pokud vedete v režimu zboží, tak nákup na sklad  je 131 MD  / 321 D, po zjištění ceny popelnic včetně vedlejších nákladů - např. doprava, nějaká úprava - např. postřik, popis... zařazení do skladu 132 MD / 131 D.  úhrada 321 MD / 231 3722 pol. 5138 D, prodej - 311 MD /604 D nebo 261 MD / 604 D ( 3722, 2112) , vyřazení popelnic ze skladu prodejem 504 MD / 132 D.  V registrační kartě máte, že nejste plátci, tak DPH v nároku na odpočtu ani na výstupu neuvádím. Na skladě se vedou popelnice v pořizovací ceně, prodávají se v prodejní ceně, rozdíl 604-504 tvoří vaši přirážku, obrat na 604 jde do obratu k registraci, jedná se o zdanitelné plnění.

máme uzavřené smlouvy o " Závazku veřejné služby ve veřejné dopravě v systému Přažské integrované dopravy na roky 2010-2019 uzavřené podle zákona č. 111/1994 Sb. ,o silniční dopravě" s ČSAD Střední Čechy,a.s. a Dopravním podikem hl. m. Prahy,a.s..Na základě těchto smluv, dodatků a roční kalkulaci platíme platby na jednotlivé měsíce. Na začátku následujícího roku dopravní podniky pošlou roční vyúčtování ( uhrazené zálohy - jejich spotřeba)s přeplatky a nedoplatky. Přeplatky si nechávají na další roční období. Prosím o radu jek správně účtovat platby ( zda je to záloha na transfer nebo poskytnutá záloha SU 314 a jaký použít nákladový účet). V účetnictví nemám vedený přeplatek z minulého roku, nevím jak ho zaúčtovat do účetnictví k 1.1.2012 v hodnotě 2 000,-Kč.

Prostudovala jsem předpisy(194/2010) a hledala na internetu a našla toto:

Kompenzace se pro účely zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH“) nepovažují za úplatu za poskytnutou službu, také se nepovažují za dotaci k ceně, ani za úplatu poskytnutou třetí osobou (za veřejné služby v osobní dopravě). To znamená, že u kompenzace se nejedná o úplatu za poskytnutí služeb a nejedná se tedy o předmět daně podle ustanovení § 2 a § 14 zákona o DPH. Daň na výstupu se neuplatňuje, částka poskytnutá objednatelem je částkou v úrovni bez daně.

 U úhrady prokazatelné ztráty podle smluv uzavřených objednateli s poskytovateli veřejných služeb v přepravě cestujících se dosavadní postup obdobný jako u kompenzací – viz bod 1a), považuje za postup v souladu se zákonem o DPH. Na základě výkladu bych účtovala jako o záloze na transfer přes 373/ 231 2221 pol. 5193 , při vyúčtování od dopravce 572 MD / 378 (2011) a 345 D od roku 2012, pak zúčtování zálohy 345/373 a přeplatek 231/373, nedoplatek 345/231. Pokud vám vyšel za rok 2010 přeplatek a chybí na 373, tak je nejlepší přes opravy v režimu §69, vyhlášky 410/2009 - opravy na účtu, kterého se týká -  tedy na tom účtu, kam byla zaúčtována úhrada v roce 2010  na str. D a 373 MD.

Na účtu 314 mám zaúčtovanou zálohu 1190,- kč, při dohledávání se jedná o fakturu z roku 2006, která následně nebyla proúčtovaná,jak tedy opravit a účet 314 vyrovnat.

Zde asi došlo k situaci, že vyúčtovací faktura byla zaúčtována do nákladů jen ve výši doplatku, v té době 410 MD / 321 D - jinak by totiž byl rozdíl i na 321. Protože  se jedná o rok 2006, ale zároveň o nevýznamnou částku, opravte zápisem 502 (549) MD / 314 D jako chybu v nákladech minulých let; významná částka by se mohla zaúčtovat přes 406 jako změna metody - náklady minulých let, nebo 408 jako oprava chyb minulých let.

Naše obec získala investiční dotaci ve výši 1.584.342,-Kč ( z toho SFŽP - 88.019,-Kč a FS - 1.496.323,-Kč ) na akci "Zavedení separace biologických odpadů v obci...". Spoluúčast obce byla ve výši 176.038,-Kč. Celkové náklady na tuto akci byly 1.760.380,-Kč. Z dotace bylo pořízeno nákladní auto v hodnotě 1.058.408,-Kč, štěpkovač v hodnotě 303.600,-Kč a 140 ks kompostérů v celkové hodnotě 311.664,-Kč, z nichž cena jednotlivých kusů je 40,- nebo 100,-Kč. Chtěla bych Vás poprosit o odpověď, jakým způsobem odepisovat tento majetek - jestli zvlášť podle druhů pořízeného majetku - nebo dohromady - jedná se o jeden dotační titul, celá akce byla zaúčtována jako investice bez ohledu např. na cenu kompostérů jako celek, do celkové hodnoty akce vstupují ještě další výdaje - projekt, organizace výběr.řízení, apod. Po dobu 5-ti let budeme předkládat zprávy o udržitelnosti projektu. V případě jednotlivého zaúčtování - jak rozdělit dotaci?

Jedná se o jednotlivé věci v případě auta a štěpkovače - zařadit jednotlivě. Z kompostérů musíte udělat soubor věcí rovněž na 022  (dodržení investičního dotačního titulu). Dotaci rozdělte poměrem pořizovacích cen jednotlivého majetku k jejich součtu (tento postup je v navrženém CUS k dlouhodobému majetku).  U kompostérů s ohledem na dobu udržitelnosti projektu zvolte dobu odpisování min. 5 let.

Podepsali jsme smlouvu se SZIF o poskytnutí dotace na kuželník. V říjnu 2011 jsme podali žádost o proplacení výdajů,odúčtovala jsem předpis z podrozvahy a zaúčtovala na 346/403 (672). Peníze nám přišly až v lednu 2012, takže mám k 31.12.2011 zaúčtovanou na 403 částku,kt.jsme ale nedostali.Je to v pořádku? Nebo je třeba ještě dohadovat na 388/?? A dále jsem dnes zjistila, že jsem výdaje zaúčtovala bez nástroje a zdroje. FIN2-12 je už uzavřená,ostatní výkazy budu posílat.Je možné ještě opravit?Nebo je možné opravit v r.2012? Je to velká chyba? UZ předpokládám,že dostanu na avizu ze SZIF? Moc vás prosím o odpověď ještě během pátku, o víkendu už musím odeslat výkazy..

Poproste kraj, aby vás nechali NZUZ opravit, ještě by to mělo být možné, ve 2012 již opravit nelze. Velká chyba to však není, stejně je účtování o nástroji a zdroji o ničem :o). Ohledně toho vypořádání, jestli již víte, kolik vám přiznali, tak opravte předpis dotace na skutečnou výši zápisem -346 / -403 (případně -672).

Je pravda ,že účet 558 nahrazuje 501 k položce 5137 ?

Ano, je to pravda. Od 1.1.2012. Zároveň se bude používat i místo 518 k drobnému dlouhodobému nehmotnému majetku, i k programům SW (018). Stáhněte si aktualitu z 1.2.2012 - s názvem aktuality a dokumenty, jsou tam nové účty a je nová směrná  účtová osnova v dokumentech ke stažení.

V prosinci 2011 jsme vystavili rozhodnutí o povolení VHP na celý rok 2012. Firma uhradila SP v prosinci, 1/2 SP se také v prosinci odvedla na FÚ. V Rozhodnutí je uveden i místní poplatek s platbou až v roce 2012 a to první platba v květnu 2012 a druhá v září 2012 -podle obec.vyhlášky. Jelikož bylo vydáno rozhodnutí v prosinci 2011, tak se postupovalo podle platného zákona v tomto roce. Teď se mi jedná o to, zda máme po firmě požadovat místní popl. za VHP dle již neplatné obecní vyhlášky ? Jak dále postupovat ?

Omlouvám se , dotaz vracím, já to prostě nevím. Můj názor je, že na místní poplatek již není nárok, ale zde předpisy s logikou nemají nic společného, já to opravdu nevím jistě. Nechám zveřejněné, třeba nějaká hodná kolegyně z obce poradí.

Jakou cenu máme, prosím, zvolit pro ocenění majetku, který zřizovatel předal příspěvkové organizaci k hospodaření vykazovaného na účtu Ostaního majetku k 31.12.2011. Zatím jsem měli údaje v pořizovací ceně, ale zvažujeme, zda by k datu rozjezdu metody odpisování majetku nebylo vhodnější v zůstatkové ceně.

Předat PO teď již musíte majetek v souladu s CUS 708, bod 6.3 nebo 5.3.3.  Tedy 089,403, zbytek případně 401 MD / 029 D. Tedy vlastně rozvahově vyřazujete ze všech svých rozvahových účtů k majetku a PO na stejných účtech musí nabrat.

Když skládám hotovost z pokladny na účet, účtuji MD 262, Dal 261. U 261 je TZ 851 - výdaj. Nevíme, zda u 262 má být také TZ 851 výdaj nebo TZ 801 příjem.

U MD na 262 je kód 801, u 261 výdaj je kód 851. Zásadně se musí volit kódy podle strany na kterou účtujete, jinak nevyjde výkaz v části I Příloha.

Prosím jak zaúčtovat v pokladně dotaci pokladny /TZ/

Pokud myslíte převod ze ZBÚ na pokladnu, tak je to u pokladny 261 MD a 262D -  tedy zase u 261 kód 801, u 262 kód 851.

U dotace ze ZBÚ: k 231 - IČ banky, kód 851, u 262 jen kód 801.  

(K čemu toto potřebuje EU, to fakt nevím, nějak se stále s tím PAP nemohu ztotožnit!)

Nedalo mi to a zeptala jsem se, toto je odpověď zpracovatelů PAP:

Je to, jak píšete:

přírůstek na 261 je ve většině případů příjem (801), úbytek na 261 je většině případů výdaj (851) (vs. proti tomu například přírůstek na 262: 801 – příjem) Já vím, že to vypadá a zní úchylně, ale je to proto, že:

1)       potřebujeme zvlášť identifikovat kurzové rozdíly a inventarizační rozdíly (pro naplnění účtu přecenění a účtu ostatních změn objemu v národních účtech)

2)       potřebujeme zvlášť identifikovat vklad (pro naplnění finančního účtu v národních účtech)

3)       pak vše ostatní by mohlo teoreticky být pod položkou „ostatní“, ale… položka ostatní, je-li velká, tak se zpravidla bude muset na účetní jednotku volat, aby se zjistilo, co tam je a tak se snažíme z ní „odloupnout“ tu převážnou část, která je jasná (příjem vs. výdaj) a kvůli které bychom na ÚJ telefonovat nemuseli (protože její povaha je zřejmá). Navíc už je jedno, zda ÚJ vyplní k danému přírůstku kód 801 / 851 anebo 850 / 870 (to už není zdržení – podstatné je, že každopádně musí nějak dát vědět, že to není ani kurzový ani inventarizační rozdíl, ani vklad).

Obec - plátce DPH Pronajímáme nebytový prostor nájemci (není plátce DPH) k hostinské činnosti. Obec má uzavřenou smlouvu o podpoře prodeje s firmou Heineken Krušovice, jedná se o protiplnění ve formě bonusu v Kč, za to, že nájemce bude odebírat jejich produkty a plnit objem v hl (výtoč piva a nápojů) a obec za to dostane bonus v Kč. Firma sdělí částku, obec musí vystavit fakturu (ZD + DPH = celkem s DPH) a firma proplatí. 1. jak budu účtovat? 2. jak to bude s DPH...budu odvádět?

Máte uvedeno v registru uživatelů , že jste neplátci DPH, tedy nemůžete udělat fakturu na základ daně a DPH (jen na sjednanou částku nenavýšenou o  DPH)  a nebudete DPH odvádět. Jinak se jedná o výnos (z bonusu), tedy 311 MD / 602 D předepíšete nárok na úhradu bonusu, 231 2141 2111 MD / 311 D úhradu bonusu.